税务会计 (2).doc

一、名词解释1、 消费税2、 小规模纳税人3、 印花税4、 企业所得税5、 土地增值税二、单项选择题1、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( )日内申报纳税。A、5 B、7 C、10 D、15 2、下列进项税不得扣除的是（ ）A、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的零配件C、生产企业用于管理的办公用品 D、生产免税药品耗用的外购材料3、下列应税消费品的计税方法与其他不同的一项是（ ）A、啤酒 B、黄酒 C、白酒 D、汽油4、某企业2004年应税销售额为150万元，05年5月零售产品收入为15000万元，收取包装费1000元，该公司当月应纳增值税是（ ）万元 A、2179.49 B、576.92 C、600 D、25505、某公司用2300万元自建写字楼一栋以留公司自用，后因其他原因将完工后的楼房以2500元销售，该公司应纳营业税为（ ）万元 A、78.24 B、203.24 C、194 D、1256、纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除，扣除限额的计算应当（ ）A、分项不分国 B、分国不分项 C、不分国不分项 D、分国分项7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（ ）。A、（成本利润）（1消费税税率）B、（成本利润）（1消费税税率）C、（成本利润）（1增值税税率或征收率）D、（成本利润）（1增值税税率或征收率）8、个人所得税工资、薪金所得的起征点自2008年3月1日起由1600元提高到（ ）元。A、1800 B、2000 C、2200 D、25009、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的（ ）。A不需办理税务登记B领取营业执照后办理税务登记C应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。10、税收征收管理法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。A及时报告税务机关处理B书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C立即停止支付应付纳税人的有关款项D书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款11、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（ ）。A用于生产免税产品的原材料B办公用品C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品12、纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按（ ）征收增值税,不得抵扣进项税额。A2% B4%的征收率减半C6% D13%13下列业务中免征增值税的有（ ）。A农业生产者销售自产农业产品 B粮油商店销售外购粮食C销售图书、报纸、杂志 D出口货物14、下列产品属于消费税征税范围的有（ ）。A多媒体电脑 B化妆品C饮料 D摄像机15、下列关于营业税征税范围的论述不正确的有（ ）。A单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不纳营业税B自建自用建筑物对外销售的，仅按销售不动产税目缴纳营业税C以无形资产对外投资不纳营业税D纳税人将不动产对外投资所形成的股权的转让收入不纳营业税三、不定项选择（3分*5=15分）1.税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是：（ ）A.定额税率 B.累进税率 C.名义税率 D.比例税率2.下列选项中，应征收印花税的有( )。A.分包或转包合同C.财政贴息贷款合同B.会计咨询合同D.未列明金额的购销合同3、下列属于对自然资源课税的税法有()。A.增值税 B.房产税 C.资源税 D.土地使用税4、下列哪项税收属于流转税（ ） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税5、纳税人自产自用的应税消费品，用于( )应缴纳消费税。A、在建工程 B、职工福利C、管理部门 D、连续生产应税消费品6、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )A.委托他人代销货物 B.将自产的货物分给职工作福利C.销售代销货物 D.将外购的货物用于非应税项目7、以下税目适用3%营业税税率的有( ）A.交通运输业 B.文化体育业C、娱乐业 D.金融保险业8、下列各项可以不纳消费税的有( )A自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的B委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的D自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的9、消费税的应税行为具体包括（ ）情况 A、生产销售应税消费品 B将自产应税消费品用于非连续生产应税消费品 C 委托加工应税消费品 D 进口应税消费品四、判断题1对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。（ ）2我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进扣税法。 （ ）3增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。（ ）4单位或个人从事货物修理或不动产修缮业务，均应按规定计算缴纳增值税。（ ）5企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。（ ）6增值税的零税率就是对某项货物免税。（ ）7企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。（ ）8购进货物支付的运费，均可按7%的扣除率计算进项税额。（ ）9非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。（ ）10纳税人自产自用应税消费品，均应按视同销售规定，在移送使用时缴纳消费税。（ ）11委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（ ）12以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税。（ ）五、简答题 1、什么是混合销售？什么是兼营行为？混合销售行为与兼营行为主要区别是什么？2、 刘莉是某大学的10届毕业生，2010年7月，她在人才交流会上看到一家企业在招聘税务会计，前去应聘，该单位的财会负责人当场向她提了三个问题：1、你认为什么是纳税会计？2、你认为纳税会计主要做哪些工作？3、你觉得纳税会计主要通过哪些科目进行核算？刘莉对此作了较好的回答，当场被单位录用。请回答：（1）什么是纳税会计及其主要特点是什么？（2）纳税会计要通过哪些科目进行核算？六、实务题1、某汽车轮胎厂2009年9月生产销售汽车轮胎1000个，单价800元/个，取得销售收入800000元，汽车轮胎消费税税率3%。试作会计分录。2、甲公司是一家商品批发兼零售企业（增值税一般纳税人），某月从国外进口商品一批，到岸价格400 000美元，货款当日用先前购入外汇支付，该批商品增值税组成计税价格3 360 000元。另支付国内运杂费2 400元（其中运费2000元，增值税进项税额140元）。假定当日外汇牌价为1:7.00，关税税率20%。试做会计分录。3、金鼎建筑公司以6000万元的总承包额中标国美房地产开发公司一幢写字楼，并将其中的装饰工程以1000万元分包给常青建筑公司。工程完工后，因国美房地产开发公司现金周转困难，在现金不足的情况下其用自有的市值800万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给金鼎建筑公司的工程劳务费；金鼎建筑公司将其中一幢普通住宅楼自用，另一幢作价420万元抵顶了应付给常青建