2019高三政治一轮复习课件：必修一 经济生活 第三单元 收入与分配 第八课 财政与税收.ppt

第八课财政与税收 考点突破 热点聚焦 基础整合 基础整合基础梳理网络构建 基础梳理 一 财政收入与支出1 财政收入 1 含义 通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 2 构成 收入 利润收入 收入以及其他收入 其中 是财政收入最重要的来源 3 影响因素 和分配政策 对财政收入的影响是基础性的 国家应制定合理的 既保证国家稳步增长 又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高 国家 税收 债务 税收 经济发展水平 经济发展水平 分配政策 财政收入 财政收入是国家参与社会分配的重要形式 财政收入多少 影响企业和个人收入分配比例 特别提示 2 财政支出 1 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 2 构成 按具体用途 分为支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 和国防支出 社会保障支出 支出 3 财政收支的关系 1 财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分 2 财政收支平衡 当年的财政收入大于支出略有 或支出大于收入略有 3 财政赤字 当年的财政支出大于的部分 经济建设 行政管理 债务 盈余 赤字 财政收入 二 财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱 1 国家财政是促进 改善人民生活的 2 国家财政具有促进的作用 3 国家财政具有促进国民经济的作用 三 税收及其种类1 税收的含义从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得的基本形式 2 税收的基本特征 无偿性 社会公平 物质保障 资源合理配置 平稳运行 财政收入 强制性 固定性 3 税收的种类根据划分 可分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 4 税收的作用 1 增值税 可以避免对一个经营额 也可以防止前一生产经营环节企业的行为 2 个人所得税 个人所得税是国家财政收入的重要来源 也是调节 实现社会公平的有效手段 四 依法纳税1 依法纳税的必要性 1 在我国 税收 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 征税对象 重复征税 偷漏税 个人收入分配 取之于民 用之于民 2 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为 3 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 2 违反税法的行为 欠税 抗税 物质基础 偷税 骗税 偷税 不缴或者少缴税款 欠税 拖欠税款 骗税 骗取税收政策优惠 抗税 以暴力 威胁等手段拒不缴纳税款 方法技巧 网络构建 考点突破精讲考点典题例练 财政收入与支出 财政的作用 考点一 考点透析 1 国家财政的收入与支出 1 财政收支关系 2 影响财政收入的因素 财政赤字与通货膨胀的关系 特别提示 2 财政的作用 1 全面理解财政的作用 国家财政是国家治理的基础和重要支柱 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民的生活水平 促进社会稳定和谐 国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家通过财政支持能源 交通运输 邮电通信 水利等基础设施行业建设 支持某些行业 地区的建设 有助于资源的合理配置 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡 实现国民经济的平稳运用 具体如下 2 正确区分财政政策与货币政策 财政政策与货币政策 经济运行状况与财政政策 货币政策的适用 易错辨析 1 2014年新课标全国文综 16A 增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率 辨析 在经济发展水平一定的情况下 大幅度提高税率 会导致企业和个人收入减少 不利于扩大生产和社会需求 2 2014年浙江文综 26B 国家光伏产业补贴政策属于货币政策 辨析 国家补贴一般通过财政支出的形式实现 属于财政政策 货币政策主要通过中央银行调节货币供应量等措施实现 3 2013年新课标全国文综 12D 适度的财政赤字可以增加社会总供给 扩大居民消费 辨析 适度的财政赤字 表明国家实施积极的财政政策 意味着国家加大财政支出 会拉动社会总需求的发展 不能增加总供给 4 财政收入越少越好 辨析 财政是国家参与社会产品分配的重要形式 在经济发展的情况下 财政收入减少 可以增加企业和个人的收入 有利于促进生产发展 在经济发展水平一定的情况下 财政收入减少 不利于宏观调控的实施 命题探究 命题角度1财政收支 高考扫描 2014年新课标全国文综 16 选 2013年北京 30 选 2012年广东 26 选 典例导引 2014年新课标全国文综 16 4分 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度 要加大对民族省区的财政转移支付力度 关键是要增加财政收入 在我国当前情况下 增加财政收入的合理措施是 A 大幅度提高税率B 大力发展实体经济C 提高职工工资水平D 扩大资本市场规模 解析 本题考查影响财政收入的因素 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 只有经济发展水平不断提高 社会财富不断增加 才能保证国家财政收入不断增加 B项符合题意 在社会财富总量一定的前提下 大幅度提高税率 会减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 最终将对财政收入的增加产生不利影响 排除A 提高职工工资水平 国家财政收入及企业收入会相对减少 也不利于国家财政收入增长 C项不符合题意 资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响 D项与材料不符 答案为B 技法指导解答选择题可以采取题肢代入法 即将四个选项分别带入设问中 明确一个最合理的选项 大力发展实体经济 有利于提升我国经济总量 从而提高财政收入水平 故B最合理 命题角度2财政的作用 高考扫描 2014年浙江 26 选 2014年山东 24 选 2014年安徽 38 3 非选 2013年新课标全国文综 12 选 2013年广东 26 选 2012年天津 5 选 2012年广东 26 选 典例导引 2014年安徽文综 38 3 8分 节选 近年来 全国各地积极开展 书香中国万里行 书法进课堂 等文化活动 有力地推进了社会主义文化强国建设 材料三财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展 文化部 教育部等部门出台了一系列政策 如实施文化消费补贴制度 培育文化消费需求 扩大文化消费规模 继续扩大各类文化产品和服务的政府采购 加大对文化人才培养的投入力度 3 结合材料三 分析国家财政在社会主义文化建设中的作用 解析 本题考查财政的作用 解答此题首先应该明确财政的三个作用 其次依据材料信息 找出与知识对应的有效信息 实施文化消费补贴制度 有利于提高人们的文化消费水平 属于保障人民生活的作用 政府采购 加大对文化人才培养的投入力度 这是发挥促进资源合理配置的作用 通过财政支出 促进文化消费 拉动经济发展 体现了财政促进经济平稳运行的作用 答案 3 国家财政通过实施文化消费补贴等 为促进社会公平 改善人民文化生活提供了物质保障 国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购 加大对文化人才培养的投入力度等 促进了资源的合理配置 国家财政通过培育文化消费需求 扩大文化消费规模等 促进了国民经济平稳运行 推动了社会主义文化建设 考点二 1 税收及其种类 1 税收的本质及其与财政的关系 税收及其种类与依法纳税 考点透析 2 税收的基本特征 3 个人所得税与增值税 2 依法纳税 1 公民依法纳税的必要性 从税收的地位看 税收是国家财政收入最重要的来源 从税收的作用看 税收为国家存在和发展提供物质保障 国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 从我国税收的性质看 在我国 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 我国税收取之于民 用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 从公民的权利与义务的关系看 公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 2 反对违反税法的行为 3 如何保障税收的来源和作用的发挥 易错辨析 1 2013年重庆文综 3A 推行刮奖发票的主要目的是促进消费 辨析 推行刮奖发票的主要目的是防止偷税漏税 2 2013年四川文综 2 实施 营改增 有利于强化财政支出约束 辨析 实施 营改增 有利于减少企业税收负担 缓解企业资金不足的现状 与财政支出无直接关系 3 2012年浙江文综 25C 提高个税起征点 有利于减轻小微企业负担 辨析 个税是用来调节个人收入差距的 与小微企业无关 提高个税起征点有利于缩小社会收入差距 4 营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为 辨析 营业机构不开具发票 是一种隐瞒收入 达到少缴或者不缴税的目的的行为 属于一种偷税行为 命题探究 命题角度3税收的作用 高考扫描 2014年新课标全国文综 13 选 2013年四川 2 选 2012年重庆 26 选 典例导引 2014年新课标全国文综 13 4分 2013年12月 财政部公布了 2014年关税实施方案 宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率 作为世界最大的外汇储备国 在其他条件不变的情况下 我国降低进口关税能 改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距A B C D 解析 本题考查税收的作用 作为世界最大的外汇储备国 在其他条件不变的情况下 我国降低进口关税会增加进口 外汇储备则减少 这有利于改善国际收支结构 符合题意 降低关税 进口商品的价格会下降 人们对进口商品的购买力增加 有利于刺激居民消费需求 符合题意 与材料不符 答案为A 正确认识税收的作用 技法指导 命题角度4依法纳税 高考扫描 2014年四川 4 选 2013年重庆 3选 典例导引 2014年四川文综 4 4分 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人 负税人是实际负担税款的单位或个人 下列对应关系正确的是 李先生交纳1200元个人所得税 李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店交纳8500元营业税 该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元 含消费税 的化妆品 张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66000元 含增值税 的机床 该公司是纳税人但不是负税人A B C D 解析 本题考查纳税人与负税人的区别和联系 意在考查学生对基本概念的理解能力 个人所得税的缴纳者无法将税款转移给他人 所以个人既是个人所得税的纳税人又是负税人 正确 商店交纳营业税 但最终税负转嫁到商品或服务的购买者身上 所以商店是纳税人但不是负税人 错误 我国的消费税在生产的销售环节或进口环节缴纳 但会通过流通销售把缴纳的消费税转嫁给消费者 由消费者承担 所以张女士是负税人不是纳税人 正确 公司购买机床 增值税是由销售机床的企业承担 因此购买者不是纳税人而是负税人 错误 答案为B 热点聚焦关注时政拓展视野 热点材料 收支调整促发展民生关注显公平 材料一 2014年上半年 收入和支出结构继续调整 2014年上半年 中央财政收入累计达34327亿元 同比增长6 2 比预算增幅7 低0 8个百分点 全国财政收入74638亿元 增长8 8 从支出方面来看 上半年全国财政支出69154亿元 同比增长15 8 财政收入增速降低主要受到增值税改革 出口退税政策 以及经济下行压力的影响 材料二2014年7月14日 财政部公布了上半年全国财政收支情况 数据显示 1 6月累计 全国财政支出69154亿元 比去年同期增加9440亿元 增长15 8 农林水支出6047亿元 同比增长17 5 社会保障和就业支出8625亿元 同比增长13 4 医疗卫生与计划生育支出4905亿元 同比增长18 4 科学技术支出2041亿元 同比增长1 8 交通运输支出4404亿元 同比增长22 1 城乡社区支出6180亿元 同比增长23 6 粮油物资储备支出1079亿元 同比增长20 3 资源勘探电力信息等支出2284亿元 同比增长18 3 信息解读 关键信息 财政收支状况 宏观调控政策 转变经济发展方式 政府职能 矛盾的同一性与斗争性 关键信息 影响财政收入的因素 宏观调控 对外开放 政府职能 时代主题 联系的普遍性 关键信息 财政的作用 宏观调控 转变经济发展方式 政府职能 政府工作原则 联系的多样性 量变与质变 问题一 结合材料一 分析财政收支结构调整的经济意义 分析 1 调节收支结构有利于调节收入分配 促进企业发展和个人收入的增加 2 调节收支结构 有利于发挥财政作用 促进经济平稳运行 3 调节收支结构 有利于调节社会总供给和总需求的平衡 提高经济发展质量 4 有利于促进经济发展方式转变 弥补市场不足 提高资源配置效率 促进建成全面小康社会的经济目标的实