企业所得汇算清缴(12月份课程大纲).doc

企业所得税汇算清缴的热点、难点、疑点及税务处理企业所得税汇算清缴是企业所得税税源管理的重要环节，是企业财税人员每年必做的重要工作之一，也是对户管企业一年一度的“全身体检”。2011年初始，我国陆续颁布了若干重要财税政策和法规，同时在两税合并、税收征管、出口退税、计税工资、所得税纳税申报表、新办企业税收优惠、会计制度及所得税汇算清缴等方面都出现了重大改革和相关政策规定。为使企业及时掌握企业年终财务决算相关法规，提高企业年终财务决算及汇算清缴的实际操作水平，正确调整企业利润，正确处理财税体系和纳税体系之间的差异，真正做到依法纳税、合理筹划、正确节税，达到企业持续发展的目的，让财务朋友们学习并掌握现代企业全面预算管理与控制技巧。 特此广西博华三合会计师事务所有限公司举办本次培训班，旨在通过这次课程，对所得税汇算清热点、难点、疑点及税务处理进行诠释，让大家学习到最实用的企业税务管理策略、企业所得税汇缴的筹划方法，能够让学员们用最清晰的思路、最机智的方法、最有效的程序解决遇到的各种税务难题。本课程实操性强、案例丰富，是企业投资者和财务管理人员必学的精品课程，内容精彩，不容错过！【主 办 方】 广西博华三合会计师事务所有限公司【会议时间】 2011年12月 22-23日（星期四，星期五）【会议地点】 【主讲专家】 李军著名实战派财税筹划专家，中国企业联合会特聘“注册高级纳税筹划师”、“注册纳税筹划师”培训师，李教授是我国少数既有税务机关稽查工作经验，又有企业税收管理实战经验的筹划专家，在多年的实际工作中总结出的税收筹划经验对提高企业税收管理水平，个人税收筹划能力有着立竿见影的作用。授课案例源于实战、翔实精巧；讲解语言机智幽默、引人入胜【培训对象】财务总监、财务主管、总会计师、总税务师、财务经理、财务处(部、科)长、投资部总监、主管会计和报税人员等。【培训方式】重点采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的专题讲解方式，并辅以提问、答疑、讨论、现场咨询等互动的交流方式进行。【课程大纲】第一部分 收入中的热点问题及税务处理n 一、关于分期收款方式销售货物的问题n 二、关于以预收款方式销售生产工期超过12个月的货物的问题n 三、关于直接收款方式销售货物的问题n 四、关于违约金（滞纳金、延期付款利息、赔偿金）、返利的问题n 五、关于进场费、回扣、销售折扣和折让、销售退回的问题n 六、关于视同销售、买一赠一的问题n 七、关于租金收入、免租期、无租使用房产的问题n 八、关于政府补助、财政补贴的问题n 九、关于融资性售后回租业务的问题第二部分 成本费用的热点问题及税务处理n 一、关于费用扣除凭证及原则：n 二、关于工资薪金支出扣除n 三、关于解除劳动合同的一次性补偿税前扣除n 四、关于企业给职工发购物卡、消费券如何处理n 五、关于差旅费补贴的扣除n 六、关于职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除n 七、关于广告费、业务宣传费扣除n 八、关于开办费中广告费和业务宣传费的扣除n 九、关于业务招待费扣除n 十、关于以前年度发生的成本和费用的扣除n 十一、关于交通补贴、通讯补贴的扣除n 十二、关于差旅费包干、购销费用包干扣除n 十三、关于非金融企业向企业或个人借款利率扣除n 十四、关于工伤保险费用扣除n 十五、关于劳动保护、员工服饰费用支出的扣除n 十六、关于预提费用、准备金的问题n 十七、关于养老保险费、住房公积、各类基本社会保障性缴款等的扣除n 十八、关于职工食堂经费补贴的问题n 十九、关于会议费、旅游支出的问题n 二十、关于违反合同支付的违约金、开办费的扣除n 二十一、关于离退休人员相关支出的问题n 二十二、关于公益性捐赠的扣除n 二十三、关于与取得收入无关的支出的扣除n 二十四、关于与车辆有关的费用扣除的扣除n 二十五、关于电力增容费、管网建设费、集中供热初装费的问题n 二十六、关于以前年度发生的成本和费用的扣除问题n 二十七、关于企业支付的高尔夫会员费、高管的娱乐支出、健身费用和家庭消费等n 二十八、关于区分个人支出与企业支出，将个人支出混入企业列支的是否进行调整n 二十九、关于企业发生事故后抚恤及补偿的税前扣除问题n 三十、 关于纳税人支付的商业返利扣除问题n 三十一、关于房地产开发企业超过3年尚未支付的质量保修金的计税问题n 三十二、关于职工贪污挪用公款、备用金无法收回的问题第三部分 资产中的热点问题及税务处理n 一、关于固定资产标准、折旧和低值易耗品n 二、关于租入固定资产改良支出的扣除n 三、关于固定资产暂估入帐的问题n 四、关于固定资产改建支出、房屋装修费、固定资产大修理支出n 五、关于在建工程试运行收入n 六、关于担保支出及担保损失n 七、关于坏账准备金及坏账损失n 八、关于国家无偿划拨土地依作价金额计提的折旧或摊销额n 九、关于融资租赁的税务处理问题n 十、关于会计估计变更的纳税调整问题n 十一、关于关联方资产交易的计价调整问题十二、关于或有负债和或有资产的税务处理问题n 十三、关于企业资产评估投资成本的确认问题n 十四、关于纳税人购置资产支付过户费的计税问题n 十五、关于企业为股东和高管购置财产产权归个人所有n 十六、关于关联方之间无偿划拨资产n 十七、关于企业购买收藏品和艺术品n 十八、关于企业无偿划拨资产的税务处理问题n 十九、关于亏损企业管理问题n 二十、关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题n 二十一、关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题n 二十二、关于资产损失、财产损失扣除n 二十三、关于关于纳税人购置资产支付过户费的计税问题第四部分 股权、利息的热点问题及税务处理n 一、关于利息资本化和费用化n 二、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题n 三、关于非金融企业向企业或个人借款利率扣除n 四、关联方借款利息、统借统还的利息n 五、关于无偿借款不支付利息、企业向个人借款、个人从企业借款n 六、关于股东借款用于企业利息由企业负担n 七、关于非货币性资产投资取得股权n 八、关于资本公积、盈余公积和未分配利润转增资本n 九、关于企业转让股权的个人所得税n 十、关于企业清算、企业撤资和减资 第五部分 特殊事项中的热点问题及财税处理n 一、弥补亏损n 二、应付账款长期挂账、确实无法偿付的应付款 n 三、搬迁补偿费n 四、地价计入房产原值的会计处理和少缴房产税的税务处理n 五、直接减免增值税n 六、查增所得额第六部分 税收优惠的热点问题及税务处理下面资料为赠送的地产广告语不需要的下载后可以编辑删除就可以，谢谢选择，祝您工作顺利，生活愉快！地产广告语1、让世界向往的故乡2、某沿河楼盘：生活，在水岸停泊3、一江春水一种人生4、某钱塘江边楼盘：面对潮流 经典依旧5、海景房：站在家里，海是美景；站在海上，家是美景6、以山水为卖点的楼盘：山水是真正的不动产7、某城区的山腰上的楼盘：凌驾尊贵 俯瞰繁华8、某地势较高的楼盘：高人，只住有高度的房子9、某学区房：不要让孩子输在起跑线上10、尾盘：最后，最珍贵11、回家就是度假的生活12、生命就该浪费在美好的事情上我们造城2、我的工作就是享受生活3、 我家的客厅，就是我的生活名片4、在自己的阳台 看上海的未来5、公园不在我家里 我家住在公园里6、这里的花园没有四季7、*，装饰城市的风景8、*，我把天空搬回家9、房在林中，人在树下10、生活，就是居住在别人的爱慕里11、到星河湾看看好房子的标准12、好生活在珠江13、爱家的男人住百合城市岸泊： 城市的岸泊，生活的小镇生活之美不缺少，在于发现情趣不在于奢华，在于精彩生活有了美感才值得思考玫瑰庄园： 山地生态，健康人生卓越地段，超大社区一种完整且完善的环境，像原生一样和谐原生景象 自然天成人本理念 精品建筑知名物业 智能安防诚信为本 实力铸造比华利山庄：海岸生活引领世界的生活方式海岸生活22公里的奢华海岸生活高尚人生的序曲海岸生活人与自然的融合苹果二十二院街：人文 自然 现代铺的蔓伸荣和山水美地：让世界向往的故乡香港时代： 时代精英 开拓未来领衔建筑，彰显尊贵绿地崴廉公寓：金桥 40万平方米德国音乐艺术生活汇都国际： 昆明都心，城市引擎财富之都 风情之都 梦幻之都 文化之都 商贸之都西部首座巨型商业之城颠峰商圈的原动力，缔造西部财富新领地新江湾城： 绿色生态港 国际智慧城新江湾城，一座承载上海新梦想的城区上海城投，全心以赴建设知识型，生态型花园城区风和日丽： 入住准现楼，升值在望湾区大户，空中花园大格局下的西海岸市中心： 市中心 少数人的专属颠峰珍贵市中心的稀世名宅正中心 城市颠峰领地颠峰 勾勒稀世名宅繁华 不落幕的居家风景地利 皇者尽得先机稀世经典180席阳光国际公寓：阳光金桥来自纽约的生活蓝本钟宅湾： 海峡西岸生态人居 休闲商务区汇聚国际财富与人居梦想的绝版宝地二十一世纪是城市的世纪，二十一世纪也是海洋的世纪谁控制了海洋，谁就控制了一切站在蓝色海岸的前沿，开启一个新的地产时代东南门户 海湾之心海峡西岸生态人居 休闲商务区让所有财富的目光聚集钟宅湾，这里每一天都在创造历史上海a座（科维大厦）：创富人生的黄金眼掘金上海！创富人生！远东大厦： 花小公司的钱，做大公司的事未来城： 无可挑战的优势 无可限量的空间绿地集团： 居住问题的答疑者，舒适生活的提案人茶马驿栈： 精明置业时机 享受附加值 财富最大化雪山下的世外桃源 茶马古道上千年清泉之乡金地格林春岸：城市精英的梦想家园繁华与宁静共存，阔绰身份不显自露建筑覆盖率仅20%，令视野更为广阔占据最佳景观位置，用高度提炼生活完美演绎自然精髓，谱写古城新篇章创新房型推陈出新，阔气空间彰显不凡365天的贴身护卫，阔度管理以您为尊金地格林小城：心没有界限，身没有界限春光永驻童话之城我的家，我的天下东渡国际： 梦想建筑，建筑梦想齐鲁置业： 传承经典，创新生活比天空更宽广的是人的思想创新 远见 生活嘉德 中央公园：一群绝不妥协的居住理想家 完成一座改变你对住宅想象的超越作品极至的资源整合 丰富住家的生活内涵苛求的建造细节 提升住家的生活品质地段优势，就是永恒价值优势设计优势，就是生活质量优势景观优势，就是生命健康优势管理优势，就是生活品味优势空中华尔兹： 自然而来的气质，华尔兹的生活等级享受，没有不可逾越的极限所谓完美的习惯，是舒适空间的心情定格！临江花园： 经典生活品质风景中的舞台美林别墅： 源欧美经典 纯自然空间住原味别墅 赏园林艺术淡雅 怡景 温馨 自然钱江时代： 核心时代，核心生活核心位置 创意空间 优雅规划 人文景观 财富未来城市精神，自然风景，渗透私人空间泰达时尚广场： 是球场更是剧场城市经济活力源时尚天津 水舞中国未来都会休闲之居创意时尚 天天嘉年华健康快乐新境界商旅新天地 缔造好生意城市运营战略联盟，参与协作，多方共赢华龙碧水豪园： 浪漫一次，相守一生东方莱茵： 品鉴品位 宜家宜人建筑一道贵族色彩品鉴一方美学空间品位一份怡然自得荡漾一股生命活力坐拥一处旺地静宅体会一种尊崇感受常青花园（新康苑）：新康苑 生活感受凌驾常规大非凡生活领域 成功人士的生活礼遇拥有与自己身份地位相等的花园社区在属于自己的宴会餐厅里会宾邀朋只与自己品味爱好相同的成功人士为邻孩子的起步就与优越同步酒店式物管礼遇拥有一屋两公园 前后是氧吧的美极环境水木清华： 住在你心里福星惠誉（金色华府）：金色华府，市府街 才智名门释放生命的金色魅力真正了解一个人，要看他的朋友，看他的对手。真正了解一种生活，也当如此。核心地段（区位是一面镜子，照见家的质素）隐逸空间（环境是一面镜子，照见家的质素）超大规模（点亮与过往不同的“大”生活）成熟配套（周边一切是镜子，照见家的质素）精品建筑（外揽天下，内宜室家）均好户型（每天每秒都被释放到四壁之外）大唐新都： 原创生活，非常空间住宅不是炫耀的标签，生活是用来享受的。人信.千年美丽： 森庭画意.千年美丽宁静是一种内在的力量生活是与自然的恋爱在自然中体验自由的生存建筑让人迷恋的核心是思想华智.翡翠星空： 创意生活由此进时代美博城： 繁华领地 时尚生活浪漫无极限阳光海岸： 美景与生活的邂逅带着些许闲散情绪，安享私藏一片湖的幸福梦幻湖畔 温柔横亘在回归前方 这是你的见.心的家景江华庭： 静享都市繁华 新锐生活核心海虹.景： 城市在变 世界观也要变海虹.景 国际社区一个改变你世界观的城市文化住宅海虹.景 区位世界观一块好地 不仅要放到空间中 更要放到时间中去评价海虹.景 美景世界观先成为园林鉴赏家才能鉴赏城市海虹.景 享受世界观放手生活是享受的开始海虹.景 生活世界观洞悉时尚潮流才能洞悉生活的变化海虹.景 空间世界观空间随意识而变 空间是流动变化的碧水晴天： 生活就是寻开心驾奴.桥的前途 路的前程 城市的前景守望.江的神奇 滩的神话 岸边的神韵品尝.园的风景 家的风采 眼前的风情沐浴.屋的明亮 窗的明净 心底的明朗闽东电力集团.楚都地产：璀璨，用诚信打造辉煌，用实力说话领跑，用行动证明昆明走廊： 昆明走廊，一场与众不同的城市诡计游戏，全情体验行走的变幻情趣.2004.场景.商业地产西南商圈.重获新生，王者复活2004.剧情.昆明走廊昆明走廊的实体不是一个建筑，而是一个场所。2004.主角.城市fi客概念商街，体验生活进行中2004.精彩.正式开始乐得家.金瀚家园： 水边的香格里拉生活的真谛源于自然，自然的奥意在于和谐，和谐的精髓表达完美。江畔语林： 距璀璨不远，离自然更近在这里，学习过悠然人生非凡礼遇，成就居者高人一等的气质金地香蜜山： 山在这里，我在这里城市山居生活再升级白描香蜜山山林生活的升级演绎真正的健康住宅长在山上的房子城市中的山地建筑坚持 简约的后现代美学原生态私家山野公园四季分明的山中岁月健康、趣味、质朴、自然是最好的设计师风、光、水、石、云五大庭院艺术空间是用来收藏自然的山中的有氧运动网球也是一种生活方式健康成为一种习惯山是一件运动装备上海五角世贸商城： 百舸争流，谁能竞风流卓越来自您抢先一步！乘天时，顺势而起。成功来自您抢占高位！据地利，如虎添翼理想来自您精心创造！通人知，倾情打造。维多利亚公寓： 城南三环之内/最后，最珍贵精粹城南里的优裕生活花园里的洋楼，演绎英伦贵派风格国际与本土顶尖建筑团体全球景观设计权威/美国易道，全景营造让每扇窗，向着风景深呼吸金色嘉苑： 水光山色中的幸福家园有保证的幸福生活上风上水，幸福生活版图尽善尽美配套，演绎幸福生活365天美景生活，幸福生活时时刻刻特别的爱献给特别的你找到都市的幸福时光嘉德现代城： 豪华尊贵的盛会 名流云集的家园景江苑： 开启全景生活 展现全新人生恒海国际高尔夫别墅：在这里，掀开淀山湖，恒海计划历史一页世纪金融大厦： 璀璨闪烁冉冉升起 我不能视而不见清怡花苑： 风生，水起，潮涌观赏，无边境天境.山因势而动山青，塔长，钟鸣艺境.艺因琢而精心境.心因静而远心静，致远，淡泊，明智筑境.筑因妙而传创造，无止境上品.巨洋豪园： 陆家嘴，顶极地标，至上口味上品 稀缺，升值，唯一新海派主义建筑集群无限阳光 双景生态 自然居停舒适源于对居住尺度的把握星星港湾： 星星港湾，看见非一般的梦想星星港湾，大学城后花园重组，文化浓郁之美东部生活的坐标星星港湾的星空下，微笑的你，发现新生活已经来临居住，是气质的一种表达block，围合式空间，标识居住者的领域感和归属感核心区域，处处折射品质生活生活美学，一次满足你的梦想一个正在实现中的梦想天寓： 抛开一切繁文缛节，一切约定俗成，还原自然，真实的居住理想。设计改变生活设计思想简洁、自由、大气建筑凝固的音乐景观回归自然生命的真谛品质生活上帝在细节中室内空间 简 历姓 名： 简历模板 http:/性 别： 男出生日期： 1989年2月年 龄： 37岁户口所在地：上海政治面貌： 党员毕业生院校：专 业：地 址：电 话：e-mail：_教育背景_1983/08-1988/06 华东理工大学 生产过程自动化 学士 _个人能力_这里展示自己有什么的特长及能力_专业课程_课程名称(只写一些核心的)：简短介绍课程名称：简短介绍 _培训经历_2002/06-2002/10 某培训机构 计算机系统和维护 上海市劳动局颁发的初级证书 1998/06-1998/08 某建筑工程学校 建筑电气及定额预算 上海建筑工程学校颁发 _实习经历_2011年5月 现在 某（上海）有限公司 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