外汇管理法律制度.doc

外汇管理法律制度答案:隐藏答案:显示字体：大 中 小打印：省纸版 清晰版 自定义行距： 单倍 1.2单倍 1.5倍 1.7倍 2倍字体： 大 中 小隐藏： 答疑编号 手写板 本章要点有：外汇的界定；境内机构经常项目外汇管理；个人经常项目外汇管理；外汇资本项目的批准；外债管理；资本项目外汇收支管理；金融机构外汇业务管理；外汇管理机关的监管职责；被监管主体及其他有关主体的权利与义务。第一节外汇管理和外汇管理法基本理论一、外汇及外汇管理的概念（一）外汇的概念外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。我国的人民币目前属于有限度自由兑换货币。（二）外汇管理的概念1.严格的外汇管理，即对经常项目和资本项目的外汇收支都实行严格的限制。由于外汇短缺，经济落后的发展中国家通常实行这种严格的外汇管理制度。2.有限的外汇管理，即对经常项目的外汇收支原则上不予限制，对资本项目的外汇收支则加以限制。一些经济发展较快的新兴工业国家采取这种有限的外汇管理制度。我国属此类型。3.自由的外汇制度，即对经常项目和资本项目的外汇收支均不予限制，允许外汇自由兑换，自由出入国境。一些发达国家采取这种制度。二、我国的外汇管理体制改革与外汇管理立法中华人民共和国外汇管理条例是我国现行外汇管理法律体系中的基本行政法规。三、我国外汇管理条例的适用范围及外汇管理机关（一）外汇管理条例的适用范围1.境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境内或境外，均适用该条例。2.对于境外机构和境外个人而言，仅在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例。3.所谓境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。所谓境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人。外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。【例题多选题】境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境内或境外，均适用外汇管理条例的适用范围，所谓境内机构包括（）。A.我国境内的国家机关B.我国境内的部队C.外国驻华外交领事机构D.国际组织驻华代表机构正确答案AB答案解析本题考核点是外汇管理条例的适用范围。所谓境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。（二）我国的外汇管理机关国家外汇管理局是国务院外汇管理部门。四、外汇管理基本原则（一）实行国际收支统计监测与应急保障制度凡是中国居民与非中国居民之间发生的一切经济交易，都应当向国家外汇管理机关进行申报。（二）禁止外币在境内流通人民币是我国的法定货币。以人民币支付中华人民共和国境内的一切公共的和私人的债务，任何单位和个人不得拒收。中华人民共和国境内禁止外币流通，并不得以外币计价结算，但国家另有规定的除外。保税监管区内与境内保税监管区域外之间货物贸易项下交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算；区内机构之间的交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算。【例题单选题】根据外汇管理条例条规定：中华人民共和国境内禁止外币流通，并不得以外币计价结算，但国家另有规定的除外。下列选项中，属于国家另有规定范围的是（）。A.开发区内的外商投资企业B.保税区内的外商投资企业C.在中华人民共和国境内居住满两年的外国人D.国外民间组织驻华业务机构正确答案B答案解析本题考核点是禁止外币在境内流通。根据保税监管区域外汇管理办法有关规定，保税监管区内与境内保税监管区域外之间货物贸易项下交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算；区内机构之间的交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算。（三）国家对经常性国际支付和转移不予限制我国于1996年宣布实现人民币经常项目可兑换。所谓人民币经常项目可兑换，是指取消对经常性国际交易支付和转移的所有汇兑限制，即只要是确属经常项目下的国际交易支付和转移，而不是用于资本转移目的，就可以对外支付，不得有数量限制。（四）境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外原则上境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外。（五）通过外汇账户办理外汇业务1.经营外汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定为客户开立外汇账户，并通过外汇账户办理外汇业务。2.外汇管理局不再对境内机构经常项目外汇账户的开立、变更、关闭进行事先核准。（1）境内机构凡已经开立过经常项目外汇账户的，如需开立新的经常项目外汇账户，可持开户申请书、营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证直接到经营外汇业务的银行办理开户手续；（2）凡未开立过经常项目外汇账户的，应持营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证先到外汇管理局进行机构基本信息登记。（3）除另有规定外，银行为境内机构和境外机构办理外汇收支业务，包括跨境收付汇结售汇、境内外汇划转等，均应先为其开立外汇账户，并通过外汇账户办理。【例题多选题】根据外汇管理条例规定，经营外汇业务的金融机构应当为客户开立外汇账户，并通过外汇账户办理外汇业务。对此，下列说法正确的有（）。A.外汇管理局不再对境内机构经常项目外汇账户的开立、变更、关闭进行事先核准B.境内机构凡已经开立过经常项目外汇账户的，不得开立新的经常项目外汇账户C.凡未开立过经常项目外汇账户的，应持营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证先到外汇管理局进行机构基本信息登记D.除另有规定外，银行为境内机构和境外机构办理外汇收支业务，包括跨境收付汇结售汇、境内外汇划转等，均应先为其开立外汇账户，并通过外汇账户办理正确答案ACD答案解析本题考核点是通过外汇账户办理外汇业务。境内机构凡已经开立过经常项目外汇账户的，如需开立新的经常项目外汇账户，可持开户申请书、营业执照（或社团登记证）和组织机构代码证直接到经营外汇业务的银行办理开户手续。第二节经常项目与资本项目外汇管理制度一、经常项目外汇管理（一）经常项目及经常项目外汇的概念经常项目，是指国际收支中涉及货物、服务、收益及经常转移的交易项目等。在经常项目下发生的外汇，即经常项目外汇。（二）经常项目外汇收入管理我国对经常项目下的外汇收入实行意愿结汇制。经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。（三）经常项目外汇支出管理经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付，不需要审批。（四）经常项目外汇收支交易基础的审核经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。【例题单选题】经常项目是指国际收支中涉及货物、服务、收益及经常转移的交易项目等。下列关于经常项目的说法错误的是（）。A.我国对经常项目下的外汇收入实行意愿结汇制B.经常项目外汇支出，由金融机构审批C.经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础D.在经常项目下发生的外汇，即经常项目外汇正确答案B答案解析本题考核点是经常项目外汇管理。经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付，不需要审批。二、资本项目外汇管理（一）资本项目及资本项目外汇的概念资本项目，是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等。在资本项目下发生的外汇，及资本项目外汇。（二）资本项目外汇收支的一般规定1.资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外。2.资本项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。（三）直接投资项下的外汇管理1.直接投资包括境外机构、境外个人在境内直接投资和境内机构、境内个人向境外直接投资。2.境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记。3.外商投资企业依照经国家批准的投资合同，可以保留其资本金或进行结汇；利润分配作为经常项目管理，汇出不受限制；投资回收经批准后可以购汇汇回。（外商投资企业的待遇）【例题多选题】下列关于外商投资企业外汇管理的说法，符合法律规定的有（）。A.依法终止的外商投资企业按规定进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币可以购汇汇出B.外商投资企业依照经国家批准的投资合同，应当进行结汇C.外商投资企业的利润分配作为经常项目管理，汇出不受限制D.外商投资企业的投资回收经批准后可以购汇汇回正确答案ACD答案解析本题考核点是外商投资企业外汇管理。外商投资企业依照经国家批准的投资合同，可以保留其资本金或进行结汇。所以选项B错误。（四）有价证券或者衍生产品发行、交易项下的外汇管理1.境外机构、境外个人在境内从事有价证券或者衍生产品发行、交易，应当遵守国家关于市场准入的规定，并按照国务院外汇管理部门的规定办理登记。（1）境外投资者可以直接进入我国境内的B股市场购买股票，无须审批；（2）进入A股市场购买股票、债券等投资品种，需要通过合格境外机构投资者（简称QFII）进行，且通过QFII汇入的外汇资金不得超过国家批准的外汇额度。2.境内机构、境内个人从事境外有价证券、衍生产品发行、交易，应当按照国务院外汇管理部门的规定办理登记。（1）对于境内投资者到境外证券市场投资，实行合格境内机构投资者（简称QDII）制度。（2）境内商业银行、保险公司等作为机构投资者，在外汇管理部门批准的外汇额度内，可以直接到境外进行证券投资，也可以接受客户委托到境外证券市场投资。（3）2007年8月，我国开始试点境内个人直接进入境外证券市场投资，其外汇资金可以是自有外汇，也可以从境内银行购买外汇。【例题多选题】关于有价证券或者衍生产品发行、交易项下的外汇管理，下列说法符合外汇管理条例规定的有（）。A.境外机构、境外个人在境内从事有价证券发行、交易，应当遵守国家关于市场准入的规定，并按照国务院外汇管理部门的规定办理登记B.境内机构、境内个人从事境外有价证券、衍生产品发行、交易，应当按照国务院外汇管理部门的规定办理登记C.境外投资者进入A股市场购买股票、债券等投资品种，实行QFII制度D.境内投资者到境外证券市场投资，实行QDII制度正确答案ABCD答案解析本题考核点是资本项目外汇管理。（五）外债管理1.外债指境内机构对非居民承担的以外币表示的债务，包括境外借款、发行债券、国际融资租赁等。境内机构对外提供担保形成的潜在外汇偿还义务，是一种或有外债，也纳入外债管理。2.国家对外债实行规模管理。借用外债应当按照国家有关规定办理，并到外汇管理机关办理外债登记。具体来说：（1）国际金融组织贷款和外国政府贷款由国家统一对外举借。（2）境内中资机构从境外举借中长期国际商业贷款，须经国家发改委批准；举借短期国际商业贷款，由国家外汇管理局核定外债限额，实行余额管理。（3）外商投资企业借用国外贷款的，不需要有关部门批准，但需要报外汇管理机关备案，其外债限额控制在国家批准的投资总额与注册资本的差额之内。【例题单选题】某合营企业注册资本为500万美元，投资总额为800万美元，该企业借用国外贷款的限额是（）。A.不超过300万美元B.不超过500万美元C.不超过800万美元D.不超过1300万美元正确答案A答案解析本题考核点是外债管理。外商投资企业借用国外贷款的，不需要有关部门批准，但需要报外汇管理机关备案，其外债限额控制在国家批准的投资总额与注册资本的差额之内。（4）金融机构在境外发行外币债券，必须经国务院外汇管理部门批准，并按照国家有关规定办理手续。（5）提供对外担保，应当向外汇管理机关提出申请，由外汇管理机关根据申请人的资产负债等情况作出批准或者不批准的决定；国家规定其经营范围需经有关主管部门批准的，应当在向外汇管理机关提出申请前办理批准手续。【例题单选题】借用外债应当按照国家有关规定办理，下列选项中不符合规定的是（）。A.境内中资机构从境外举借中长期国际商业贷款，须经国家发改委批准B.外商投资企业借用国外贷款的，由原审批机关批准C.金融机构在境外发行外币债券，必须经国务院外汇管理部门批准D.提供对外担保，应当向外汇管理机关提出申请，由外汇管理机关批准正确答案B答案解析本题考核点是外债管理。外商投资企业借用国外贷款的，不需要有关部门批准，但需要报外汇管理机关备案，其外债限额控制在国家批准的投资总额与注册资本的差额之内。（六）境内机构对外提供商业贷款的管理1.银行业金融机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款。2.其他境内机构向境外提供商业贷款，应当办理批准手续。三、个人外汇管理1.国家对个人的外汇管理按照交易主体的不同，分为对境内个人的外汇管理和对境外个人的外汇管理。（1）境内个人是指持有中华人民共和国居民身份证、军人身份证件、武装警察身份证件的中国公民。（2）境外个人是指持护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证的外国公民（包括无国籍人）以及港澳台同胞。【例题多选题】国家对个人的外汇管理按照交易主体的不同，分为对境内个人的外汇管理和对境外个人的外汇管理。下列选项中，属于境内个人的有（）。A.持有中华人民共和国居民身份证的中国公民B.持有中华人民共和国军人身份证件的中国公民C.持有中华人民共和国武装警察身份证件的中国公民D.持港澳居民来往内地通行证的港澳同胞 正确答案ABC答案解析本题考核点是境内个人的范围。持港澳居民来往内地通行证的港澳台同胞属于境外个人。2.个人外汇收入可自己保存，也可以向银行结汇。3.目前，个人结汇、购汇的年度总额为每人每年等值5万美元。第三节金融机构外汇业务管理制度一、外汇业务市场进入和退出管理（一）即期结售汇业务市场的准入和退出 准入核准制政策性银行总行、全国性商业银行（国有商业银行和股份制商业银行）总行经营结售汇业务由国家外汇管理局审核批准城市商业银行总行、农村商业银行总行、外商独资银行总行、中外合资银行总行、外国银行分行、农村合作金融机构（农村信用社、农村信用合作联社、农村信用合作社联合社和农村合作银行）总行经营结售汇业务由所在地国家外汇管理局分局审核批准备案制上述以外的银行分支机构（含农村信用合作社联合社辖内的农村信用社）经营结售汇业务由其向所在地国家外汇管理局分支局备案退出停止经营银行停止经营结售汇业务，应提前20个工作日，由停办业务行或者授权其开办结售汇业务的上级行向国家外汇管理局及其分支局办理备案。取消资格（1）因法定事由被银行业监督管理机构接管；（2）被依法撤销或者宣告破产。暂停或者取消资格（1）未经国家外汇管理局及其分支局核准或者备案擅自经营结售汇业务；（2）在结售汇业务市场准入核准或者备案中向国家外汇管理局及其分支局提供虚假信息；（3）违规授权下辖机构开办结售汇业务；（4）未及时向国家外汇管理局及其分支局履行机构信息变更备案。【例题单选题】金融机构经营即期结售汇业务，应由国家外汇管理局局审核批准的是（）。A.政策性银行总行B.外商独资银行总行C.农村合作金融机构总行D.农村商业银行总行正确答案A答案解析本题考核点是即期结售汇业务市场的准入。政策性银行总行、全国性商业银行（国有商业银行和股份制商业银行）总行经营结售汇业务，实行核准制准入管理，由国家外汇管理局审核批准。【例题多选题】国家外汇管理局及其分支局应当取消银行结售汇业务经营资格的情形有（）。A.因法定事由被银行业监督管理机构接管B.被依法撤销或者宣告破产C.未经国家外汇管理局及其分支局核准或者备案擅自经营结售汇业务D.违规授权下辖机构开办结售汇业务正确答案AB答案解析本题考核点是即期结售汇业务市场的退出。银行有下列情形之一，国家外汇管理局及其分支局应当取消其结售汇业务经营资格：（1）因法定事由被银行业监督管理机构接管；（2）被依法撤销或者宣告破产。（二）远期结售汇业务及人民币与外币掉期业务市场的准入1.银行办理远期结售汇业务应符合的条件（1）具备国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）核准的结售汇业务资格，近两年结售汇业务经营中没有发生重大外汇违规行为；（2）具备中国银行业监督管理委员会核准的衍生产品交易业务资格；（3）国家外汇管理局规定的其他条件。2.银行办理远期结售汇业务的备案（1）政策性银行、全国性商业银行办理远期结售汇业务，其法人应向国家外汇管理局备案。（2）城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资银行（外资商业银行、中外合资商业银行、外国商业银行分行）办理远期结售汇业务，其法人（外国商业银行分行视同为法人）应向所在地国家外汇管理局分局（含外汇管理部，以下简称外汇分局）提交备案材料，经外汇分局初审后，由外汇分局报国家外汇管理局备案。（3）外国商业银行拟在中国境内两家以上分行办理远期结售汇业务，可由其在中国境内分行的主报告行履行备案手续。【例题单选题】外汇管理机关对银行办理远期结售汇业务实行备案管理。下列选项中，直接向国家外汇管理局备案的是（）。A.城市商业银行B.农村商业银行C.外资银行D.政策性银行正确答案D答案解析本题考核点是远期结售汇业务市场的准入。政策性银行、全国性商业银行办理远期结售汇业务，其法人应向国家外汇管理局备案。（三）经营结售汇以外其他外汇业务的批准经营或者终止经营其他外汇业务，应当按照职责分工经外汇管理机关或者金融业监督管理机构批准。二、金融机构外汇业务综合头寸管理新外汇管理条例明确规定，“外汇管理机关对金融机构外汇业务实行综合头寸管理，具体办法由国务院外汇管理部门制定”。（头寸是款项的意思，是金融界及商业界的流行用语。如果银行在当日的全部收付款中收入大于支出款项，就称为“多头寸”，如果付出款项大于收入款项，就称为“缺头寸”。）（一）银行结售汇综合头寸的核定结售汇综合头寸限额的管理区间下限为零、上限为外汇局核定的限额。（二）银行结售汇综合头寸的考核和监管外汇管理局对银行的结售汇综合头寸按日进行考核和监管。银行应当按日管理全行系统的结售汇综合头寸，使每个交易日结束时的结售汇综合头寸保持在外汇局核定的限额内。对于临时超过核定限额的，银行应在下一个交易日结束前调整至限额内。三、金融机构的资本金、利润以及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的管理外汇管理条例规定，“金融机构的资本金、利润以及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的，应当经外汇管理机关批准”。第四节人民币汇率与外汇市场管理制度一、人民币汇率管理1.汇率是一国货币与另一国货币相互折算的比率，即以一国货币表示另一国货币的价格。2.自2005年7月21日起，在我国开始实行以市场供求为基础，参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率不再盯住单一美元，形成更高弹性的人民币汇率机制。（一篮子不是一揽子，篮子里装有多种货币）（一）以市场供求为基础中国人民银行于每个工作日闭市后公布当日银行间外汇市场美元等交易货币对人民币汇率的收盘价，作为下一个工作日该货币对人民币交易的中间价格。（1）每日银行间外汇市场美元对人民币的交易价仍在人民银行公布的美元中间价上下3的幅度内浮动；（确定买入价和卖出价）汇率数据更新时间：2009-5-20 币种交易单位中间价买入价卖出价美元（USD）100682.48681.12683.84（2）非美元对人民币的交易价在人民银行公布的该货币交易中间价上下一定幅度内浮动。（二）汇率的管理与调节中国人民银行负责确定美元等主要外币对人民币的交易价围绕中间价上下浮动的幅度。二、外汇市场管理（一）外汇市场的交易主体经营结汇、售汇业务的金融机构和符合国务院外汇管理部门规定条件的其他机构，可以按照国务院外汇管理部门的规定在银行间外汇市场进行外汇交易。（二）交易的原则外汇市场交易应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。（三）外汇市场交易的币种和形式目前允许交易的币种有人民币对美元、港元、日元、欧元等。交易的形式包括即期交易和远期交易。1.对银行间的外汇市场只允许进行即期交易，即只能进行现汇买卖，实际上是银行间调节资金余缺的外汇交易。2.对银行与客户之间则允许进行远期外汇交易，即允许买卖双方签约约定一个汇率，于未来一定日期买入或卖出一定数额的外汇。（四）外汇市场调控国务院外汇管理部门可以根据外汇市场的变化和货币政策的要求，依法对外汇市场进行调节。第五节监管与处罚一、外汇管理机关的监管措施1.外汇管理机关依法履行职责，有权采取下列措施：（1）对经营外汇业务的金融机构进行现场检查；（2）进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证；（3）询问有外汇收支或者外汇经营活动的机构和个人，要求其对与被调查外汇违法事件直接有关的事项作出说明；（4）查阅、复制与被调查外汇违法事件直接有关的交易单证等资料；（5）查阅、复制被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的财务会计资料及相关文件，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存；（6）经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准，查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，但个人储蓄存款账户除外；（7）对有证