库存现金清查.doc

教 案 首 页 2008年6月17日课 题库存现金清查目 的要 求了解库存现金清查的具体内容、方法和清查结果，重点掌握现金清查的有关帐务处理。教 学重 点现金清查中，发现现金短缺和现金溢余时的账务处理。教 学难 点“待处理财产损溢”账户结构；现金清查中，现金短缺和现金溢余的有关账务处理。教 学时 数20分钟教学方法与 手 段讲授、分析、举例作 业布 置配套习题练习二（p26） 板书设计： 库存现金清查一、现金清查 四、核算1.每日清点核对 1.账户设置 2.定期核对 “待处理财产损溢”3.不定期核对 2.账务处理 二、现金清查方法 现金短缺 实地盘点法 现金溢余三、现金清查结果 3.举例 1.账实相符 五、课堂小结、布置作业 2.账实不符课后记检 查 记 录教研室主任签章：月 日教务科长或校长签章：月 日教 案 纸组织教学：课堂导入：上一节课我们已经学习了库存现金的管理和核算，大家知道企业的库存现金可以随时用来支付各种费用，是所有商品的一般等价物，使用起来非常方便。所以，企业应该加强对库存现金的管理，以防止现金的丢失、被盗、侵占和挪用等，保证库存现金的安全，建立现金清查盘点制度，以确保库存现金的账实相符、账账相符。这就是我们这节课要学习的内容：库存现金清查。讲授新课：库存现金清查一、现金清查具体包括： 1.每日盘点核对：出纳人员每日营业结束前要对所经管的现金盘点，并与账存数核对；2.每月定期盘点：每月终了，会计主管人员要与出纳人员一起对现金盘点，填制“现金盘点报告表”并与现金总账、日记账余额相核对；3.不定期盘点： 单位要组织清查小组不定期对现金进行盘点，填制“现金盘点报告表”并与现金总账、日记账余额相核对；二、现金清查方法：库存现金的清查采用实地盘点法。注：对现金进行清查盘点时，出纳人员必须在场。三、现金清查结果：1.账实相符 不需要作账2.账实不符 现金短缺 （盘亏） 查明原因， 现金溢余 （盘盈） 作相应处理。四、现金清查的有关核算：1. 账户设置： 借 “待处理财产损溢” 贷现金清查中，发现的现金短缺数；结转已批准处理的现金溢余数。现金清查中，发现的现金溢余数；结转已批准处理的现金短缺数。 （结转后该账户无余额）该账户设有两个明细待处理流动资产损溢待处理固定资产损溢2.账务处理：现金短缺（盘亏）： 账实第一步，按现金的短缺数额调减现金账面数，使账实相符。 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：库存现金第二步，查明短缺原因，报经领导审批后，进行结转。 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢现金的短缺因短缺的原因不同要记入不同的科目:经查，属于少收或多付、及应由责任人赔偿的现金短缺,应记入“其他应收款”账户；无法查明原因的现金短缺经批准后，应记入“管理费用”账户。现金溢余（盘盈）： 账实第一步，按短缺的现金数额调减现金账面数，使账实相符。 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：库存现金第二步，查明短缺原因，报经领导审批后，进行结转。 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢现金的短缺因短缺的原因不同要记入不同的科目:经查，属于少收或多付、及应由责任人赔偿的现金短缺,应记入“其他应收款”账户；无法查明原因的现金短缺经批准后，应记入“管理费用”账户。现金溢余（盘盈）： 账实第一步，按短缺的现金数额调减现金账面数，使账实相符。 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：库存现金第二步，查明短缺原因，报经领导审批后，进行结转。 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢现金的短缺因短缺的原因不同要记入不同的科目:经查，属于