学校清查核资专项审计报告模板.doc

资产清查专项审计报告东营市xx学校：我们接受XX委托，对重庆市XX中学校（以下简称“XX”）2016年10月31日资产清查结果进行审计。XX对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。一、基本情况东营市XX学校为东营市XX区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于东营市XX镇，法定代表人：XXX。XX定编人数-人，其中：事业编制-人。目前在职人数-人，其中：事业编制人员-人。截止2016年10月31日，XX资产清查前账面总资产为-元、负债为-元、净资产为-元。XX预算管理级次为县级。二、审计方法(一)资产清查依据行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35号） 事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36号）行政单位会计制度、行政单位财务规则 事业单位会计制度、事业单位财务规则 中国注册会计师审计准则 行政事业单位资产清查暂行办法财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知 行政事业单位资产核实暂行办法 （二）资产清查基准日XX资产清查基准日是2016年10月31日。 （三）审计过程1、全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）等相关证据进行审核。2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益（资金挂账）的有关情况进行审计取证。3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。4、形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核，形成审计意见。三、审计意见资产盘盈审计情况 金额：元资产损失审计情况 金额：元资金挂账审计情况 金额：元4、 资产清查调整事项举例如下：（一）在清查中我们发现XX未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我们将该部分账务全部并入学校，其中：现金-元，其他应收款-元，其他应付款-元。（二）XX其他应收款中实质为事业超支金额共-元，清查调整时借记资产清查待处理-元，贷记其他应收款-元。（三）在固定资产盘点中发现XX有未入账的固定资产514,596.00元，该部分资产为乡镇合并时，并入学校的固定资产，其中：房屋及建筑物154,036.00元，专用设备12,000.00元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈列品482.00元，家具及其他5,430.00元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,596.00元。五、对资产清查结果的总体评价和判断我们认为XX资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发现的影响清查结果的事项，XX进行了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所有重大方面公允地反映了XX资产、负债及净资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。6、 重大事项专项说明举例如下：(一) XX部分土地及建筑物未提供产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算，具体明细如下：并时学校并入的债权，XX已提供账务移交清单，但在函证时发现教办未挂账。7、 其他事项说明举例如下：XX的资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。附件：1、资产负债清查表2、 资产盘盈明细表 3、资产损失明细表4、会计师事务所营业执照复印件 、执业资格证书复印件 会计师事务所（签章） 中国注册会计师： 中国注册会计师：地址：中国 济南2016年 月 日 XX单位资产盘盈明细表单位：元序号资 产名 称账面数清 查增加数申 报盘盈数专项审计确 认 数认定原因及 依 据备注合计XX单位资产盘亏明细表单位：元序号资 产名 称账面数清 查