全套建筑公司管理制度范本.doc

1 434 全套建筑公司制度范本全套建筑公司制度范本 目录目录 第一部分第一部分公司治理文件公司治理文件 3 第二部分第二部分财务与资金管理财务与资金管理 4 第一章 总则 5 第二章 银行账户管理办法 6 第三章 付款管理办法 15 第四章 票据管理办法 31 第五章 资金使用和费用支出管理办法 44 第六章 融资和担保管理办法 55 第七章 银行信用文件和工程保证金管理内容程序 62 第八章 收款管理 71 第三部分第三部分采购管理采购管理 80 第一章 采购管理办法 81 第二章 采购管理办法实施细则 90 第四部分第四部分生产管生产管理理 113 第一章 生产用料成本核算改进办法 114 第二章 机施站摊铺用油管理办法 118 第三章 拌站燃料油管理办法 127 第四章 仓库物资进出管理办法 133 第五章 仓库盘点办法 151 第六章 料场盘点制度 157 第七章 材料管理办法 161 第八章 仓库日常管理办法 170 第九章 安全生产资金保障办法 173 第十章 安全教育培训办法 177 第十一章 安全检查办法 180 第十二章 安全生产事故报告处理办法 183 第十三章 内审员管理办法 185 第十四章 建设工程质量内部控制办法 186 第十五章 工程项目质量管理办法 193 第十六章 工程预 决算工作实施细则 200 第五部分第五部分销售管理销售管理 202 第一章 价格管理办法 203 2 434 第二章 信用管理办法 210 第六部分第六部分固定资产管理固定资产管理 218 第一章 设备管理办法 219 第七部分第七部分投资管理投资管理 250 第一章 对外投资管理办法 251 第二章 专家投资评估咨询会组织及议事规定 256 第八部分第八部分人事管理人事管理 258 第一章 员工录用审核制度 259 第二章 员工教育培训管理制度 265 第三章 工资管理制度 268 第四章 员工档案管理制度 272 第九部分第九部分研发管理研发管理 275 第一章 工程技术研究的通用性规定 276 第二章 专利管理办法 288 第十部分第十部分子公司管理子公司管理 292 第一章 子公司管理办法 293 第二章 子公司资金管理办法 298 第十一部分第十一部分合同管理合同管理 304 第一章 合同管理办法 305 第二章 工程合同管理办法 320 第三章 合同编号管理办法 324 第十二部分第十二部分基本建设管理基本建设管理 326 第一章 内部基本建设工作管理办法 327 第十三部分第十三部分法律事务管理办法法律事务管理办法 334 第一章 法律事务管理办法 335 第十四部分第十四部分全面预算及绩效评价管理全面预算及绩效评价管理 339 第一章 总则 340 第二章 定义及职能部门 341 第三章 全面预算管理内容与程序 343 第四章 绩效评价管理内容与程序 350 第五章 附则 352 第十五部分第十五部分内部控制检查监督办法及实施细则内部控制检查监督办法及实施细则 353 第一章 内部控制检查监督办法 354 第二章 内部控制检查监督办法实施细则 362 3 434 第一部分公司治理文件 4 434 第二部分财务与资金管理 5 434 第一章 银行账户管理办法 第一节银行账户设置说明 第一条为了加强公司的财务及资金等相关业务的管理 提高 资金使用效率 降低资金使用成本 确保资金的安全与完整 建立 健全内部控制制度 根据 中华人民共和国会计法 企业会计制 度 内部会计控制规范 及其他有关法律 法规的规定 并结合 公司的具体情况 制定本办法 第二条收支账户设置主要原则 1 金融财务部可以为各事业部单独设立一至两个主要收支 账户 一般存款账户 此账户作为事业部日常收支运营 活动使用的主要账户 2 金融财务部根据各事业部的资金实际到位情况和实际进 度预计发生的支出 进行资金的分配与调拨 第三条定期存款账户设置主要原则 1 定期存款账户只能由公司本部开设 此账户不可提现 其存款只能由公司账户转入 2 在各银行的定期存款到期或需要提前取款时 本金 连同利息只能转入公司本部账户 第四条贷款账户设置主要原则 1 贷款业务统一由公司本部办理 取得款项全部划转至 公司本部账户 6 434 2 如果银行对贷款有特殊要求 公司可根据实际需要开立 其他贷款账户 第五条保证金账户设置主要原则 1 保证金账户由公司本部统一设置 在业主无指定账户的 情况下 保证金由公司本部账户划款至该保证金账户 2 如果业主对保证金存入行有特殊要求 公司可根据实际 需要开立其他保证金账户 第六条工程项目账户设置主要原则 1 金融财务部可根据需要为工程项目设立专用账户 该账 户作为工程项目资金往来的主要账户 2 各项目收到的款项 应于收款当日全部缴入公司本部账 户或事业部账户 支付工程款或材料款等款项时 由公 司本部账户划款 工程项目账户一般无余额 第二节银行账户管理 第七条账户管理主要作业 1 公司本部及各事业部 银行账户的开立 变更及撤销统 一由公司金融财务部办理 2 金融财务部根据需要提出申请 填写 银行账户开设 变 更 撤销申请表 附件 1 报总会计师复核 经总经理 批准后 方可开设 变更及撤销 7 434 3 银行账户开户 变更及撤销申请经批准后 金融财务部 主办人员从财务经理处领取开户许可证 并登记备案 填写领取时间 领取用途 归还时间及领用人等信息 4 金融财务部主办人员在办理完毕后 应及时将开户许可 证交还财务经理 5 在银行账户开立 变更及撤销过程中形成的凭单由主办 人员归档保管 6 公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用 严禁出 借账户以供外单位或个人使用 严禁为外单位转账 套 现 7 人民币 1000 元内直接使用现金结算的业务外 公司其 它的收支业务 都必须通过银行办理结算 8 银行账户的账号必须保密 非因业务需要不准外泄 9 每月初金融财务部编制上月份 银行账户信息明细表 附件 2 对公司当月开户 变更账户和撤销账户的信 息进行统计 并与开户许可证上的信息进行核对 10 每月初金融财务部会计编制上月份 银行存款余额调节 表 附件 3 并由出纳人员签字确认交由财务经理审 核 11 在银行存款余额调节表的编制过程中 应首先注意上月 未达账项是否已清 对超过一个月的未达账项及非正常 的未达账项应分析形成原因 编制 未达账项报告表 8 434 附件 4 并交由财务经理审核 银行存款余额调节表 应报总会计师备案 12 审计室每月应定期或不定期对公司账户进行核查 填写 账户检查记录 附件 5 对于闲置不用的账户有权 要求金融财务部及时到银行注销 并向总会计师及总经 理报告 第三节资金划拨管理 第八条资金划拨主要作业 1 资金划拨主要指公司内部由于支付工程款 支付投资款 购买固定资产 纳税 归还贷款等事项的需要 将资金 在公司内部不同账户之间划拨的行为 2 子公司账户与母公司账户之间资金划拨的程序为 出纳 根据资金划拨需要填写 支票申请单 经金融财务部经 理 总会计师批准后 由出纳办理拨款 3 母公司账户之间资金划拨的程序为 出纳根据资金划拨 需要填写 支票申请单 经金融财务部经理审批 批准 后办理拨款 第九条网上银行支付需按规定由三名财务人员分工操作 如 遇特殊情况 应填写 网上银行使用授权表 附件 6 经金融财 务部经理批准后操作 9 434 第四节附则 第十条本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的 按国家 有关规定执行 第十一条本规定由公司金融财务部负责解释 第十二条本规定自公布之日起施行 此前如有与本规定相抵 触的按本规定执行 10 434 银行账户开设银行账户开设 变更变更 撤销申请表撤销申请表 编 号 申请人 日期 开设 变更 撤销银行账户 开设 变更 撤销 申请理由陈述 申请人签名 日期 总会计师签名 日期 总经理签名 日期 本表格一式三联 1 申请人存档 2 总会计师存档 2 总经理存档 说明 本表格一式三联 经总会计师 总经理审核签字后 第一联由申请人用 于办理业务 并存档 第二联和第三联分别另由总会计师 总经理存档 第 联 共三联 11 434 附件附件 2 2 银行账户信息明细表 银行账户信息明细表 银银行账户信息明细表行账户信息明细表 年 月 日 编 号 本表格共三联 1 编制人存档 2 交财务经理复核 3 交总会计师备案 序 号 开户行名称 开户行地 址 账号期末余额 账户性质 新开 原有 销户 开户 变更以 及销户日期 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 12 434 附件附件 3 3 银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 年 月 日 开户银行 账号 编制人 日期 复核人 日期 编号 1 企业银行存款日记账月末余额 4 银行对账单月末余额 银行已收 企业未收 一 银行已付 企业未付 企业已收 银行未收 企业已付 银行未付 序 号 日期金额事由日期金额事由日期金额事由日期金额事由 1 2 3 4 5 6 7 合 计 2 3 5 6 调 整 后 余 额 1 2 3 4 5 6 说明 1 本表应按不同的银行账户及货币种类分别编制 2 未达帐项要说明原因 13 434 3 调节后银行对账单金额应与企业银行存款日记账金额一致 不一致时应查明原因 14 434 附件附件 4 4 未达账项报告表 未达账项报告表 未达账项报告表未达账项报告表 年 月 日 编号 序 号 未达账项明 细 金额凭证号 未达账 龄 日 建议解决方 案 负责 人 完成时 间 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 编制人 日期 出纳 日期 审核人 日期 说明 本表格一式二联 编制人编制完毕后 由出纳签字确认 并由财务经理签字审 核 其中第一联编制人存档 第二联财务经理存档 15 434 附件附件 5 5 账户检查记录 账户检查记录 账户检查记录表账户检查记录表 编 号 检查 日期 检查人 账户 名称 开户银行 截止至 月 日银 行记录 会计记 录余额 差异额情况说明 审计室检查人 签字 金融财务部出纳 签字 负责人 签字 负责人 签字 年 月 日 年 月 日 16 434 附件附件 6 6 网上银行使用授权 网上银行使用授权表表 网网 上上 银银 行行 使使 用用 授授 权权 表表 编 号 授权原因 被授权人签字 日期 授权人签字 日期 财务经理签字 日期 授权后办理业务 银行 金额 小写 大写 被授权人签字 日期 财务经理签字 日期 17 434 第二章 付款管理办法 第一节资金收支计划管理 第一条编制计划主要作业 1 各事业部经办人根据实际情况 拟定次月 预计收款计划表 附件 1 2 各事业部经办人根据供应商挂账情况 合同约定及 预计收款 计划表 拟定初步的次月 付款计划表 附件 2 和付款进 度安排 3 各事业部经办人在每月 28 日前必须将次月收支计划表 含电 子文本 报送审批部门 第二条审批计划主要作业 1 事业部负责人就本事业部经办人编制的付款计划进行初步审核 提出初步审核意见 批准后送交金融财务部 2 金融财务部经办会计对付款计划进行审核 审核批准后送交事 业部分管领导复审 3 事业部分管领导复审 批准后送交金融财务部经理审核 4 付款计划经金融财务部经理批准后 事业部会计将付款金额汇 总 编制 汇总付款计划表 附件 3 若金融财务部经理未 签名表示通过 则不得编入 汇总付款计划表 事业部会计 将经金融财务部经理审批后的 汇总付款计划表 正本送总会 计师 自留一份副本 5 总会计师根据金融财务部编制的 汇总付款计划表 进行审核 删减 出具审核意见 6 总经理根据总会计师意见对 汇总付款计划表 进行审核 并 出具审核意见 审批后 将 汇总付款计划表 正本返还金融 18 434 财务部 作为付款根据 第二节应付账款还款管理 计划内付款 第三条付款申请审批主要作业 1 付款申请人根据审核通过的付款计划填写 计划内付款申请单 附件 4 经部门负责人审批后 送交事业部分管领导审批 2 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申请单进行复核并签 名 审核批准后交至金融财务部 3 经办会计将付款申请单与付款计划表比对无误后审核签字 审 核通过后 交由金融财务部经理审核 同时经办会计根据付款 申请单 在其自留的付款计划表中予以登记备查 4 金融财务部经理根据付款计划对付款申请单进行审核 经批准 后方可付款 第四条付款办理入账主要作业 1 对于金融财务部经理审批后的付款申请单 出纳根据付款方式 开票 并盖财务专用章 2 法定代表人印鉴章保管人根据付款申请单后附单据进行复核无 误后 加盖法定代表人印鉴章 3 盖章完成后 付款申请人将所有付款申请手续相关单据交由法 定代表人印鉴章保管人 若单据不全 则要求经办人补齐单据 4 法人印鉴章保管人将付款凭证以及相关单据交由制单会计确认 无误后入账 5 制单会计须将申请付款的单据或发票盖核销章 以免发生重复 请款的情形 并且对主要供应商 包括但不限于沥青 石料 19 434 柴油 每半年与对方单位进行对账 并填写 应付账款核对记 录 附件 6 交由金融财务部经理复核 第三节应付账款还款管理 计划外付款 绿色通道 第五条付款申请审批主要作业 1 付款申请人根据临时付款需要填写 计划外付款申请单 附 件 5 经部门负责人审批后 送交事业部分管领导审批 2 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申请单进行复核并签 名 审核批准后交至金融财务部 3 经办会计对付款申请单后附单据及金额进行审核签字 审核通 过后交由金融财务部经理审核 4 金融财务部经理对付款申请单进行审核后签字 交由总会计师 审核 5 总会计师对金融财务部审核通过的支票借用单或付款申请单进 行审核 6 总经理根据总会计师意见对支票借用单或付款申请单进行审核 经批准后方可付款 第六条付款办理入账主要作业 1 对于总经理审批通过后的付款申请单 出纳根据付款方式开票 并盖财务专用章 2 法定代表人印鉴章保管人根据付款申请单后附单据进行复核无 误后 加盖法人印鉴章 3 盖章完成后 付款申请人将所有付款申请手续相关单据交由法 定代表人印鉴章保管人 若单据不全 则要求经办人补齐单据 20 434 4 法定代表人印鉴章保管人将付款凭证以及相关单据交由制单会 计确认无误后入账 5 制单会计须将申请付款的单据或发票盖核销章 以免发生重复 请款的情形 且需每半年与对方单位进行对账 并填写 应付 账款核对记录 交由金融财务部经理复核 第四节附则 第七条本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的 按国家有关规 定执行 第八条本规定由公司金融财务部负责解释 第九条本规定自公布之日起施行 此前如有与本规定相抵触的按本 规定执行 21 434 附件附件 1 1 预计收款计划表 预计收款计划表 事业部预计收款计划汇总表事业部预计收款计划汇总表 年 月 日 编号 总会计师签字 总经理签字 编制人 日期 项目 付款单位名称 单位 名称 项目名称 计划收款金 额 累计收款金 额 事业部初审 金额 分管领导审 核 财务经理审 核 备注 把握度 22 434 本表格共三联 1 编制人存档 2 交总经理审核 3 交金融财务部备案 附件附件 2 2 付款计划表 付款计划表 沥沥 青青 事事 业业 部部 付付 款款 计计 划划 表表 年 月 日 第 页 共 页 实到 原材料名称 收款单位名 称 合同编 号 合同单价及 总价 实到 数量 到货 日期 货款 总额 合同 支付 比例 应付 金额 已付 款 已开 发票 金额 本月 计划 付款 备 注 23 434 合 计 填表人 事业部经理 分管领导 经办会计 财务经理 总会计师 总经理 沥沥 青青 事事 业业 部部 付付 款款 计计 划划 表表 年 月 日 第 页 共 页 项目名称分包商名称 合同编 号 合同单价及 总价 本月摊 铺吨位 累计 摊铺 吨位 合同 支付比 例 应付 金额 已付 款 已开 发票金额 本月 计划付 款 备 注 24 434 合 计 填表人 事业部经理 分管领导 经办会计 财务经理 总会计师 总经理 沥沥 青青 事事 业业 部部 付付 款款 计计 划划 表表 年 月 日 第 页 共 页 实到 购买商品或 劳务 收款单位名 称 合同编 号 合同单价及 总价 实到 数量 到货 日期 货款 总额 合同 支付 比例 应付 金额 已付 款 已开 发票 金额 本月 计划 付款 备 注 25 434 合 计 填表人 事业部经理 分管领导 经办会计 财务经理 总会计师 总经理 附件附件 2 12 1 付款计划表 市政事业部专用 付款计划表 市政事业部专用 市市 政政 事事 业业 部部 付付 款款 计计 划划 表表 年 月 日 工程项 目名称 合同 造价 合同 编号 承包方 式 业主单 位名称 预 决 算价 实际 开工 日期 预验 日期 税金缴 纳 上月累 计完成 总进度 本月完成总 进度 累计完成进 度比例 上月业主累 计支付 累计支付比例 收款单 位名称 合同编号 或付款内 容 进 度 情 况 下 浮 率 下浮后 累计进度 按 合 同 支 下浮后 应付工程 款 付 款 情 况 26 434 审定预 决 算 价或合 同价 本月 进度 累计进 度 付 率 上月累 计 已付资 金款 累计 垫付 材料 款等 代缴 税金 扣其 他费 实际 应付资金款 本月 计划付款 累计计划 付工程款 计划付款比例本月批准 1 2 3 4 5 6 7 5 1 6 8 9 7 8 10 11 12 13 14 9 10 11 12 13 15 16 10 11 12 13 15 17 16 7 18 合计 经办人及项目经理 部门负责人审核 金融财务部会计审核 事业部经理分管领导审核 金融财务部经理审核 27 434 附件附件 3 3 汇总付款计划表 汇总付款计划表 事业部汇总付款计划表事业部汇总付款计划表 年 月 日 编号 总会计师 签字 总经理 签字 编制人 日期 项目收款单位名 称 计划付款金 额 事业部初审金 额 分管领导审 核 财务经理审 核 总会计师审 核 总经理审核备注 28 434 本表格共三联 1 编制人存档 2 交总经理审核 3 交金融财务部备案 29 434 附件附件 4 4 计划内付款申请单计划内付款申请单 计划内付款申请单计划内付款申请单 年 月 日 付 款 类 别 采购 工程 运输 租赁 水电 其他 合同名称合同编号 合同总 价 申 请 部 门 本期按合同应 支付金额 本次支付金 额 大写金额 累计付 款 累计付 款比例 付 款 事 由 现金 支票 电汇 汇票 贷记凭证 商业承兑汇票 付 款 方 式 银行承兑汇票 网银 其他 全 称 开户银行收 款 人 银行账号 经办人 签字 日期 项目经理 签字 日期 事业部经理 签字 日期 分管领导 签字 日期 经办会计 签字 日期 财务经理 签字 日期 审批意见 第 X 联 共三联 30 434 本表格共三联 1 经办人存档 2 交金融财务部备案 3 交经办会计入账 31 434 附件附件 5 5 计划外付款申请单 计划外付款申请单 计划外付款申请单计划外付款申请单 年 月 日 付 款 类 别 采购 工程 运输 租赁 水电 其他 合同名称合同编号 合同总 价 申 请 部 门 本期按合同应 支付金额 本次支付金 额 大写金额 累计付 款 累计付 款比例 付 款 事 由 现金 支票 电汇 汇票 贷记凭证 商业承兑汇票 付 款 方 式 银行承兑汇票 网银 其他 全 称 开户银行收 款 人 银行账号 审批意见 经办人 签字 日期 项目经理或 经办部门负责 人 签字 日期 事业部经 理 签字 日 期 分管领导 签字 日期 经办会计 签字 日 期 财务经理 签字 日 期 总会计师总会计师 签字 日签字 日 期期 总经理总经理 签字 日期签字 日期 第 X 联 共三联 32 434 本表格共三联 1 经办人存档 2 交金融财务部备案 3 交经办会计入帐 33 434 附件附件 6 6 应付账款核对记录 应付账款核对记录 应付账款核对记录应付账款核对记录 编号 核对 日期 核对人供应商名称 应付账款 余额 与会计记录 有无差异 情况说明 34 434 附件附件 7 7 资金收支计划管理流程 资金收支计划管理流程 资金收支计划管理流程 金融财务部总会计师总经理事业部 是 否 经手人申请付 款 开始 月度付款计划 部门负责人审 批 是否通过 总会计师汇总 平衡 是否通过总经理审批 是否通过 月度付款计划 财务经理审批 是否通过 汇总付款计划表 2 1 汇总付款计划 表 不计入汇总表否 是 是 否 月度付款计划 2 1 月度付款计划 是 是 否 经办会计审批 是否通过 是否通过 分管领导审批 否 是 35 434 附件附件 8 8 应付账款还款管理流程 应付账款还款管理流程 应付账款还款管理流程 金融财务部总会计师总经理事业部 填写 开始 付款申请单 相关领导审批 是否通过 财务经理审批 总会计师审批总经理审批 是否通过 是否通过是否通过 出纳根据付款 方式开票 支票存根 支票 入账 经手人领用 是 是 是 否 否 否 是 经办会计审核 是否通过 是 否 是否为计划 外付款 是 否 36 434 第三章 票据管理办法 第一节银行结算凭证管理 第一条银行结算凭证采购保管主要作业 1 出纳提出银行结算凭证需求 由金融财务部经理根据银行结算 凭证实际使用情况决定银行结算凭证的购买种类及数量 2 出纳依金融财务部经理指示到银行购买银行结算凭证后 交由 经办会计记入 购入银行结算凭证记录簿 附件 1 3 出纳向经办会计领用银行结算凭证后 经办会计记入 购入银 行结算凭证记录簿 出纳将所领用的银行结算凭证放入保险 柜保管 4 金融财务部经理对票据保管人员保管的票据进行日常监督 由 审计室每年进行不少于六次的不定期盘点和检查 填写 票据 盘点记录 附件 2 与库存票据记录相比对 将盘点结果交 由总会计师 若有差异 必须查出原因 以防丢失 第二条银行结算凭证开立主要作业 1 申请人申领银行结算凭证必须填写 银行结算凭证申领单 签字后到出纳处领取银行结算凭证 2 出纳开立银行结算凭证应按顺序使用 不得跳开 银行结算凭 证开立后应将相应的 银行结算凭证申领单 及单据注销 以 防重复开票 3 银行结算凭证的开立金额应大写 并加注人民币符号 以防 篡改 银行结算凭证领用人与 银行结算凭证申领单 的申请 人必须为同一人 以防冒领 4 出纳签发银行结算凭证后 由财务印鉴保管人审验后盖章 出 37 434 纳将开立银行结算凭证情况记入开票记录 经办会计将相关单 据记录入账 第三条银行结算凭证作废主要作业 1 开立当场即发现错误时 出纳将作废银行结算凭证和存根一起 装订并加盖作废章 交给经办会计 2 经办会计将作废银行结算凭证记入 作废银行结算凭证记录簿 附件 3 后 将作废银行结算凭证交给出纳装订成册保管 3 开出银行结算凭证后发生客户退回结算凭证的情况时 出纳将 作废银行结算凭证加盖作废章后 转交经办会计 4 经办会计将作废银行结算凭证复印作为入账的依据 并将作废 银行结算凭证记入 作废银行结算凭证记录簿 然后将作废 银行结算凭证交给出纳装订成册保管 第二节应收票据管理 第四条应收票据管理主要作业 1 出纳收到的票据应视同现金予以保管 未经授权 任何人员不 得接触 2 出纳将收到的票据记入至 应收票据登记表 附件 4 同时 对票据的真实性进行鉴定 发现有问题应立即通知经办人员与 客户联系处理 3 出纳收到票据后 无论是否贴现或背书 均需将相关单据交给 经办会计制作记账凭证 4 如果是银行承兑汇票 应在收到票据后一个工作日内将汇票送 往承兑行进行查询和鉴定 发现有问题应立即通知经办人员与 客户联系处理 38 434 5 审计室就应收票据实物与应收票据登记表每年进行不少于六次 的不定期盘点和检查 并填写 票据盘点记录 若有差异 则需查出原因 以防丢失 第五条应收票据兑现主要作业 1 应收票据到期后 由出纳到银行负责兑现 2 应收票据兑现后出纳将 应收票据登记表 的资料更新 并将 相关单据交给经办会计制作记账凭证 第六条应收票据贴现主要作业 1 应收票据在未到期之前 公司若因资金需求 可到银行办理申 请贴现业务 2 应收票据贴现 由总会计师通知出纳到银行负责贴现 3 应收票据贴现后出纳将 应收票据登记表 的数据更新 并将 相关单据交给经办会计制作记账凭证 第七条应收票据背书转让主要作业 1 应收票据在未到期之前 公司若因资金需求 可办理背书转让 业务 2 应收票据背书转让 由总会计师通知出纳办理 3 应收票据背书转让后出纳将 应收票据登记表 的数据更新 并将相关单据交给经办会计制作记账凭证 第三节应付票据管理 第八条应付票据开立主要作业 1 总会计师决定使用商业承兑汇票支付相关款项 并确定金额及 期限后 出纳应根据批示开具相应的商业承兑汇票 2 出纳将开立的票据记入 应付票据登记表 详附件 5 对应 付票据的开立和领用情况予以记录 39 434 3 申请人领用应付票据时必须签名 并在 应付票据登记表 上 签名备查 且应付票据领用人与付款申请单上的申请人必须为 同一人 4 出纳开立应付票据后 将相关的单据交给经办会计制作记账凭 证 第九条应付票据到期主要作业 1 应付票据到期前 出纳将应付票据金额划拨至银行账户 2 应付票据到期后 出纳至银行领取银行开具的付款单据 3 收到银行开具的付款单据后出纳将 应付票据登记表 的数据 更新 并将相关单据交给经办会计制作记账凭证 第四节附则 第十条本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的 按国家有关规 定执行 第十一条本规定由公司金融财务部负责解释 第十二条本规定自公布之日起施行 此前如有与本规定相抵触的 按本规定执行 40 434 附件附件 1 1 购入银行结算凭证记录簿 购入银行结算凭证记录簿 购入购入 银行结算凭证记录簿银行结算凭证记录簿 编号 银行结算凭证 类别 起始号 码 终止号 码 购入日期 登记人 签字 启用日期 领用人签 字 备注 41 434 附件附件 2 2 票据盘点记录 票据盘点记录 票据盘点记录票据盘点记录 编号 盘 点 日 期 银行名称 凭证 类别 上期库存数本期购入数本期使用数作废数库存数差异情况说明 审计室检查人 签字 金融财务部出纳 签字 42 434 负责人 签字 负责人 签字 年 月 日 年 月 日 43 434 附件附件 3 3 作废银行结算凭证记录簿 作废银行结算凭证记录簿 作废作废 银行结算凭证记录簿银行结算凭证记录簿 编号 银行结算凭 证类别 银行结算凭 证编号 开具金额 经办人 签字 开立 日期 作废 日期 原因及备注 44 434 附件附件 4 4 应收票据登记表 应收票据登记表 应收票据登记表应收票据登记表 编号 票据号码付款单位金额收票人 收票日 期 出票日 期 票据到期 日 备注 45 434 附件附件 5 5 应付票据登记表 应付票据登记表 应付票据登记表应付票据登记表 编号 编号 票据号码出票银行金额收票企业出票日期到期日期经手人 46 434 附件附件 6 6 支票管理流程 支票管理流程 开立开立 支票管理流程图 开立 银行出纳经办会计制单会计财务经理 开始 购买支票记录买回支票 购入支票记录 簿支票领用 支票保管 开立支票并加 盖财务章 决定用支票支 付相关款项 审核并加盖法 人章 支票存根 支票 账务处理 经办人领用 入账 47 434 附附件件 7 7 支支票票管管理理流流程程 作作废废 支票管理流程 作废 银行出纳经办会计 开始 出现错误支票 或退票 在在票票据据上上加加盖盖 作作废废 印印章章 作废支票 支票存根 复复印印支支票票作作为为 入入账账依依据据并并作作 记记录录 作废票据记录 簿 作废支票 装装订订成成册册 已入账的支票 存根 未入账的支票 存根 48 434 附件附件 8 8 应收票据管理流程 应收票据管理流程 应收票据管理流程 银行出纳经办会计 开始 应收票据 入账 接收票据 应收票据登记 表 出纳保管 应收票据到期 到银行承兑 银行回单 帐务处理 入账 结束 应收票据登记 表 49 434 附件附件 9 9 应付票据管理流程 应付票据管理流程 应付票据管理流程 银行出纳经办会计 开始 开具承兑汇票 应付票据登记 表 承兑汇票 3 承兑汇票 2 1 承兑汇票 给对方 帐务处理 入账 应付票据到期 银行付款 1 承兑汇票 应付票据登记 表 账务处理 入账 第四章资金使用和费用支出管理办法 第一节库存现金管理 第一条库存现金管理主要作业 1 出纳依据审核无误的凭证办理现金收支业务 2 除了施工现场紧急采购零星配件 事前须口头向总会计师请示 事后以书面形式说明情况并经审批 支付给个人的工资 报 酬 个人借支差旅费以及无法提前预知的业务招待费外 超过 结算起点 1000 元标准的支出一般不得用现金支付 3 超过 5000 元标准的现金支付必须凭批准的相关文件提前一天 向金融财务部预约 由出纳作好预约记录 4 出纳须每日清点库存现金 与现金日记账余额进行核对 对账 实不符的情况必须查明原因 填制 库存现金日报表 并由 出纳人员签字确认 交由金融财务部经理审核 5 个人现金不得与公司现金混放保管 严禁未经授权的部门或人 员办理货币资金业务 6 每日库存现金存量不得超过银行核定的定额 白条不得抵库 7 现金收入应当及时存入银行 不得用于直接支付单位自身的支 出 8 单位取得的货币资金收入必须及时入账 不得私设 小金库 不得账外设账 严禁收款不入账 9 审计室指定人员定期或不定期地对库存现金进行查点 每月至 少一次 并填写 库存现金盘点记录 附件 2 发现不符 50 434 及时查明原因 对无法查明原因的现金长短款必须及时进行账 务处理 第二条出纳提取库存现金额度规定 1 根据库存现金的使用和存量情况需要提取现金时 由出纳提出 申请 单笔 单次 提取金额在 10 万元以下 由金融财务部 经理审批后办理 2 单笔 单次 提取金额为 10 万元以上 20 万元以下 含 20 万 元 由金融财务部经理审批后报总会计师审批后办理 3 单笔 单次 提取金额超过 20 万元 由金融财务部经理审批 后报总会计师审批后 再报总经理审批后办理 第二节备用金管理 第三条备用金借支主要作业 1 各单位备用金借支额度 对于项目部的费用报销实行备用金管 理制度 本地项目部借支额度为 1 万元 安徽 江苏 浙江等 地项目部借支额度为 5 万元 备用金借支额度视实际状况可调 整 超过规定额度的 报总会计师批准后借款 超过 10 万元 的 须再报总经理批准 各项目部借支备用金应于年底办理还 款手续 否则将不办理该部门相应的其他用款手续 2 各项目部职工因出差 项目管理 业务招待费等开支需借支现 金 应填制 暂借款申请单 附件 1 由部门负责人批准后 在所在单位报账员保管的备用金处领取现金 借支现金一般不 得超过 2 000 元 有特殊需要超过 2 000 元 含 2 000 元 的 应报部门分管领导批准 借款人应于 7 日内凭正式发票或收据 到报账员处报销 并退回余款 借款人借款后未能于 7 日内凭 51 434 正式发票或收据到报账员处报销的 应及时书面说明情况 逾 期不报账且无正当理由者 报账员通知人力资源部从最近一次 工资开始扣款 扣款凭证复印件交金融财务部 3 金融财务部经理对备用金保管人的备用金进行日常监督 由审 计室每年进行不少于六次的不定期盘点和检查 并填写 库存 现金盘点记录 若有差异 必须查出原因 以防丢失 第四条备用金报销主要作业 1 报销人根据需求填写 现金报销单 附件 3 项目负责人对 现金报销单 进行审批 2 项目负责人审批后报项目管理员审批 然后交至金融财务部分 管异地项目财务人员审核 3 金融财务部分管异地项目财务人员审批后 到当地银行取款 并通知报销人领款 4 报销人领取报销现金后 分管异地项目财务人员将原始凭证及 时移交公司财务部制证入账 5 以上任意审核人如对报销申请由异议 均有权要求报销人补齐 原始单据 手续或停止申请 第五条职工借支现金主要作业 1 无备用金的各部门职工因出差或其他工作需要借支现金 应填 制 暂借款申请单 由部门分管领导及金融财务部经理批准 后 在金融财务部领取现金 借支现金一般不得超过 10 000 元 有特殊需要超过 10 000 元的应报总会计师批准 2 金融财务部在其它应收款账户下设置部门二级账户 并按借款 人设置三级明细账户 3 借款人应在借支现金后 14 日内凭正式发票或收据到金融财务 部报账 逾期不报账且无正当理由者 由金融财务部填写 暂 52 434 借款催款单 附件 4 进行催款 若在催款期限内仍未还款 由金融财务部通知人力资源部从该借款人最近一次工资进行扣 款 扣款凭证复印件交金融财务部 4 借款人办理结账的发票上的用途要与暂支单上的用途一致 如 不符 应书面说明原因 并根据报销流程重新审批 5 借款人由于事前无法预知确切金额而领用限额支票的 在办理 结账后要根据报销流程重新进行审批 第三节费用支出管理 第六条费用支出主要范围 1 人员经费支出主要包括工资 奖金 加班费 住勤补贴 劳务 费 社会统筹保险等 教育培训费和公司没有明确规定支付标 准的社会福利费支出等 2 非人员经费支出主要包括手机通讯费 差旅费 业务招待费 办公费 修理费 法律服务费 上市费用 研究开发费 董事 会经费 审计费 低耗品 家属医疗费 托儿费等费用 第七条费用报销需注意事项 1 填列报销单据时必须注明费用发生经办人 验收人 指低耗品 办公用品等需由各部门指定专人负责 证明人 指招待费 修理费等 部门经理或项目负责人发生的费用需报经事业部 领导审批 2 审批权限 借支及报销金额超过公司的规定 需报公司总经理 审批 53 434 第四节附则 第八条本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的 按国家有关规 定执行 第九条本规定由公司金融财务部负责解释 第十条本规定自公布之日起施行 此前如有与本规定相抵触的按本 规定执行 54 434 附件附件 1 1 暂借款申请单 暂借款申请单 暂借款申请单暂借款申请单 编号 借款人部门电话 借款日期预计还款日期 主要用途 金额 大写 金额 小写 备注 总经理 总会计师财务经理核算会计 分管领导事业部经理领款人 55 434 附件附件 2 2 库存现金盘点记录 库存现金盘点记录 库存现金盘点记录库存现金盘点记录 编号 盘点日期盘点人 盘点结果 金额 与现金日记账有无 差异 情况说明 审计室检查人 签字 保管人 签字 负责人 签字 负责人 签字 年 月 日 年 月 日 56 434 附件附件 3 3 现金报销单 现金报销单 上海上海 建设股份有限公司建设股份有限公司 现金报销单 填表日期 年 月 日 部门名称 姓 名 事由 附 件 张 是否借用过备用金 否 是 金额 小写 大写 日期地 点 月日起 讫 交 通 费 停 车 费 幼 托 费 家 属 医药费 小计 备注 合计人民币大写合计人民币大写 领导审批 财务审批 部门主管 领款人 57 434 58 434 附件附件 4 4 暂借款催款单 暂借款催款单 暂借款催款单暂借款催款单 编号 致 部门 您于 年 月 日从公司金融财务部暂借的用于 的款项 金额 大写 已经到期 请在 年 月 日前到金融财务 部结清相关款项 如因故不能及时结清 请向金融财务部提交书面情况说 明 金融财务部 公章 日期 59 434 附附件件 5 5 备备用用金金管管理理流流程程 项项目目部部单单位位借借支支 备用金管理流程 项目部单位借支 金融财务部本部事业部 开始 暂借款申请单 部门负责人审 签 财务经理审签 部门分管领导 审签 银行出纳 填写 是 是 是否通过 否否 是是 不不再再申申请请或或重重 新新填填单单申申请请 是是否否继继续续 本本次次申申请请 否 补补齐齐相相关关原原始始 凭凭证证 手手续续 暂借款申请单 是否通过 补补齐齐相相关关原原始始 凭凭证证 手手续续 是是否否继继续续 本本次次申申请请 否 是 否 是否超过规定 额度 否 总会计师审签 是 是否超过10 万元 总经理审批 是否通过 是 是是否否继继续续 本本次次申申请请 补补齐齐相相关关原原始始 凭凭证证 手手续续 否 是 暂付款申请单 2 暂借款申请单 1 记账凭证 60 434 附件附件 6 6 备用金管理流程 备用金管理流程 项目部职工借支项目部职工借支 备用金管理流程 项目部职工借支 金融财务部事业部本部职工 开始 暂支单 填制 部门负责人审 签 是否通过分管领导审签是 否否 是是 补补齐齐相相关关原原始始 凭凭证证 手手续续 不不再再申申请请或或重重 新新填填单单申申请请 是是否否继继续续 本本次次申申请请 否 是否超过2000 元 暂支单 是 从报账员保管 的备用金中领 取现金 否 暂支单 2 暂支单 1 主管会计制作 记账凭证 否 是是否否继继续续 本本次次申申请请 是否通过是 是 否 61 434 第五章 融资和担保管理办法 第一节银行贷款管理 第一条借款主要作业 1 在董事会批准的借款额度内 总会计师决定融资方案的可行性 并组织贷款 2 金融财务部资金调度人员根据总会计师要求 相应修改融资方 案 包括使用何种方式贷款 以及决定向哪家或哪几家银行 贷款及相应的贷款数额 3 金融财务部资金调度人员依据资金需求向银行寻求贷款 选择 条件较为有利者洽谈 选定银行后 依照银行要求备妥各项相 关资料送交其办理征信 4 银行核准借款额度后 金融财务部资金调度人员应将拟签订的 贷款合约与合同会审单 依序送交法务部 总会计师 总经济 师 总经理审批 最后由行政办公室盖公章 并依据银行分别 予以存档备查 5 金融财务部资金调度人员应每月编制 借款合同明细表 附 件 1 作为融资借款到期办理换约之依据 并交由总会计师审 核 6 金融财务部资金调度人员应每月编制 贷款明细表 对公司 所有贷款情况进行统计 对贷款日期 尚未偿还的贷款余额 抵押担保情况等详细记录 并交由总会计师审核 7 金融财务部须指定资金调度人员以外的人员定期和不定期的与 各银行核对贷款情况 每季度至少核对一次 检查贷款是否进 入公司账户并与短期借款 长期借款账户的明细账及总分类账 62 434 进行核对 如核对不符 应查明原因 及时处理 8 借款须根据借款合同的规定用于指定的用途 专款专用 期末 会计须根据借款金额依重要性原则调整应付利息 第二条还款主要作业 1 金融财务部于查核贷款数据到期日或接到银行缴款通知单时 应根据资金需求状况 决定是否展期 2 如不再展期 金融财务部应填写还款申请单 经总会计师签核 后办理还款 请款单连同还款单据送会计单位编制传票入账 3 借款若有担保者 财务单位应取得保管收据或其它证明文件并 妥为保管 于债务清偿时 即取回质押品或办理注销 第二节对外担保管理 第三条担保申请主要作业 1 公司办理对外担保业务 必须在股东会和董事会授权范围内操 作 如对外担保业务的额度超过授权范围的 必须经过董事会 和股东大会批准 公司原则上仅对控股子公司进行担保 2 公司办理对外担保业务必须签订相关合同 由法务部负责人 总会计师 总经济师以及总经理签字批准后方可办理该项业务 3 公司办理对外担保业务的合同会签流转时 必须要求一项业务 填报一份合同流转单 并在合同流转单上注明该项业务合同一 式几份 4 保管公司公章的行政办公室管理人员必须看到上述规定的负责 对外担保业务流程的相关人员全部签字后 根据会签合同流转 单上注明的合同份数 在担保合同上盖章 63 434 5 公司对外担保业务必须根据证监会和上交所的有关规定履行对 外披露手续 6 公司对外担保业务必须每月编制 担保及抵押记录 附件 2 并交由总会计师审核 7 金融财务部须指定资金调度人员以外的人员定期和不定期的与 各银行核对公司对外担保情况 每季度至少核对一次 如核对 不符 应查明原因 及时处理 第四条担保注销主要作业 1 金融财务部经办人根据 担保及抵押记录 登记的到期担保合 同 及时到银行注销 2 若需要展期的担保合同 经总会计师批准后由经办人遵循担保 申请的程序与银行签订展期协议 第三节附则 第五条本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的 按国家有关规 定执行 第六条本规定由公司金融财务部负责解释 第七条本规定自公布之日起施行 此前如有与本规定相抵触的按本 规定执行 64 434 附件附件 1 1 借款合同明细表 借款合同明细表 借款合同明细表借款合同明细表 第 联 共 联 单位 元 摘要 序号日期 贷款合同 号贷款银行金额放贷日到期日年利率贷款方式保证质押情况 备注 编制人 日期 65 434 审核人 日期 说明 本表格一式二联 编制人编制完毕后签字确认 并由总会计师签字审核 其中第一联编制人存档 第二联总会计师存档 66 434 附件附件 2 2 担保及抵押记录 担保及抵押记录 编制人 日期 审核人 日 期 说明 本表格一式二联 编制人编制完毕后签字确认 并由总会计师签字审核 其中第一联编制人存档 第二联总会计师存档 担保及抵押记录担保及抵押记录 编号 编号 检查检查 日期日期 检查人检查人银行名称银行名称担保及抵押金额担保及抵押金额 被担保及抵押部门被担保及抵押部门 名称名称 与会计记录有与会计记录有 无差异无差异 情况说明情况说明 第 联 共 联 67 434 附件附件 3 3 银行贷款管理流程 银行贷款管理流程 借款借款 银行贷款管理流程 借款 法务部总会计师总经济师总经理金融财务部 开始 决定向银行借 款 经办人办理借 款手续 借款合同 3 银行借款合同3 银行借款合同2 借款合同 2 1 借款合同 法务部审核 是否通过 总会计师审核总经济师审核总经理审核 是否通过是否通过是否通过 合同交行政办 公室盖章后 与银行签约 银行借款合同1 合同会审单 编制银行借款 明细表 银行拨款 交给银行 银行回单 入账 是 是是 否 是 68 434 附件附件 4 4 银行贷款管理流程 银行贷款管理流程 还款还款 银行贷款管理流程 还款 金融财务部经办人主办会计总会计师 是 否 开始 经办人到银行 办理还款手续 提前还款单 总会计师根据 目前资金状况 制定还款计划 是否提前还 款 银行还款单 主办会计制作 记账凭证 69 434 第六章 银行信用文件和工程保证金管理内容程序 第一节定义及职能部门 第一条本规定所称银行信用文件 是指银行根据我公司的申 请 以出具保函或证明的形式使用银行信用向公司的受益人 保函 证明受益人 签证担保 当公司不履行债务 违约或因工程资金紧 张时 银行按照约定履行债务 承担责任或提供贷款 第二条本规定所称工程保证金 是指公司根据业主方的要求 将货币资金存入业主方指定银行作为保证 当公司不履行义务或违 约时 业主方将保证金予以没收 第三条办理银行信用文件业务实行授信额度总量控制原则 银行一年审批一次额度 按照产值 承揽工程与授信额度挂钩的办 法 金融财务部对公司的授信额度进行统筹安排使用 第四条公司办理银行信用文件 工程保证金业务归口管理职 能部门为计划经营部以及法