土地开发整理项目资金审计重点.doc

土地开发整理项目资金审计重点妻;善土地资源利用结构,提高耕地质量,改善农业生产条件.建设高效生态现代农业.促进农业发展.提高农民收入和整个经济社会可持续发展的重要途径.加强土地开发整理项目资金的审计监督,保证土地开发整理项目资金的依法,合理的有效使用,促进土地开发整理项目顺:利实施,是审计机关应尽的职责.笔者认为应把握以下五个重点.一是做好审前调查.通过查阅项目档案资料,实地调查和现场踏勘等,了解和掌握项目前期准备,可行性研究,申报,批复,设计,施工,监理,验收等环节的情况,从总体上把握项目的建设任务目标,组织实施机构,管理制度,项目施工,质量管理,权属管理,以及项目相关单位的资质,为下一步审计掌握第一手资料,奠定良好的基础.二是审计资金来源.土地开发整理项目资金是为增加有效耕地面积.促进实现耕地总量动态平衡而用于土地开发整理项目实施的专项资金.其资金主要来源是新增建设用地有偿使用费和耕地开垦费等.土地开发整理项目包括重点项目,示范项目和补助项目.国家根据批准的项目预算安排投资.中央资金与地方资金原则上按1:1比例配套,其中地方资金省,地,县级资金配套比例由各省(区,市)确定.地方配套资金来源为新增建设用地土地有偿使用费地方分配部分和其他与耕地开发有关的资金以及社会筹资.审查资金来源主要审查资金的合理,合法和完整性.对国家投资重点项目,示范项目还应审查地方配套资金是否足额到位,地方配套资金足额到位是确保资金落到项目实处的关键.三是审计资金使用.土地开发整理项目资金不管是财政拨款,还是自筹,贷款以及其他形式来源的资金,都要求项目单位对资金实行专户储存,单独建账.专款专用,严格按照批准下达的项目计划和支出预算,合理安排项目资金的使用.项目成本开支范围为组织,实施和管理项目所发生的各项成本,费用支出.包括前期工作费,工程施工费,竣工验收费,必要设备的购置费,必要的管理费及真实合理.其次,要对施工单位进行审不可预见费等.不得擅自扩大支出范围,不得用于与项目无关的其他支出.项目资金使用审计,要审查资金的拨付和预付是否依据工程进度和合同约定分期进行;要检查项目资金会计核算是否规范,会计科目及账簿设置是否符合要求.是否按项目进行全成本核算.在审计过程中,要重点审查有无截留,挪用,转移项目资金等违纪行为.四是审计项目实施过程.首先,要对项目预算编制与招投标进行审计.预算编制是确定项目资金的依据.应对照有关预算定额,审查是否选聘具有资质的咨询机构进行预算编制;预算是否缺,漏,重项;主要材料单价来源的依据是否计审查是否通过公开招投标择优选取施工单位.要注重审查项目招投标程序是否规范到位;招标方式和组织形式是否合法:投标人的资质,条件是否符合规定:招标文件的编制是否完整;标段的划分是否合理,是否存在化整为零或其他规避招标的现象.防止项目招标走过场,暗箱操作,造成人情工程和面子工程.第三,要审计是否按照项目实施与监理相分离的原则,实现项目监理制.要注意审查是否实现监理公开招标,是否签订监理合同;监理机构和监理人员是否具有相应资质;监理记录是否规范,真实.第四.要审查主要设备和材料采购是否实行招投标采购.第五,要审查项目是否严格按照批准的项目计划实施,有无擅自变更项目建设地点,施工单位,大量减少实际工程量和建设内容,随意调整土地平整区域,改变施工设计,降低工程质量和改变投资额度的行为.第六,要对竣工验收进行审计.竣工验收是对整个土地开发整理项目实施情况及效果的全面验收.要按照审计机关对国家建设项目竣工决算审计实施办法,国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法等相关规定,对建设项目竣工决算的真实,准确,合法进行审计.要严格审查土地开发整理项目竣工报告,竣工决算报告及审计报告,工程管护准备工作报告.要审查项目是否全面按照批准的设计完成了建设任务,已建成工程的数量及质量,土地开发整理建设规模,新增耕地面积是否达到计划指标.包括开发整理前后各类土地面积及变化情况,土地权属调整方案落实和地籍变更登记情况.五是审计项目效益.土地开发整理项目的效益审计就是采用定量,定性分析方法和采用相关财务指标体系和模型来系统分析,评价项目建设的社会效益,生态环境效益和经济效益.土地开发整理项目的效益审计既要看直接效益.又要看间接效益;既要近期效益,又要看长远效益.要审查项目投资是否有利于促进城乡经济社