财政学复习题及答案.doc

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财政学综合复习题及答案 一、名词解释：1公共产品公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2瓦格纳法则瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3财政政策财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4转移性支出转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。5国债依存度国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。 6国家预算政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7零基预算零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8阶梯发展理论皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9社会保障社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱， 1“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10国债又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11预算管理体制是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12投资性支出投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建、国有医院医疗设备的采买等。 13课税对象课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14税收制度税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规、税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。 15. 购买性支出购买性支出指政府用于购买商品或劳务的支出。包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。 16. 预算外资金预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。 17税收转嫁税收转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁与价格的升降直接联系，税负转嫁也是各经济主体之间税负的再分配。 18.财政平衡财政平衡指一个国家在一定时期（通常为一年）财政收支大致相等。 219.预算赤字财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。 20.外部性外部性是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有取得应有的报酬的情形。 21.增量预算增量预算是指财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算形式。 22分税制是非在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助的预算管理体制模式。 23从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。24社会保险是指由政府设立专门机构进行管理，并通过强制性规定建立的保险。 25完全基金制是指受保人接受的社会保障补助来源于他本人、他的单位和国家在以前年份的积累。26人员经费主要是工资性支出，包括，工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用等。27公用经费主要用于解决文教科卫等事业单位为完成事业计划所需要的各项费用开支。包括：公务费、设备购置费、修缮费、业务费等。 28起征点税法规定的课税对象达到一定税额才开始征税的数量标准，超过这一数量，将课税对象全额征税。 29免征额3税法规定的课税对象中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分征税。 30公债偿债率是指当年公债的还本付息额占当年财政收入的比率，用公式表示为，公债偿债率当年公债还本付息额财政收入，即当年的财政收入中用于偿还债务的部分占多少分额。这一指标的国际警戒线为10。 二、填空题1生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的 经济条件 ；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的 政治条件 ，财政是因国家的产生而产生。 2财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是 国民收入总量；二是 剩余产品m总量 ；三是 m中留给企业自行支配的总量 。 3税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的 具体征税品种与 具体。5v与财政收入的关系：主要是通过 人人所得税的 形式形成财政收入。 6只有当劳动力再生产费用增长幅度 不高于 劳动生产率的增长幅度情况下，剩余产品价值率才能有所提高，财政收入规模才能得以不断扩大。 7计税依据是指课税对象的计量单位和征收标准也称计税标准。计税依据可分为 从价 和 从量 两种。 8减免是减税和免税的简称。减税是 减征部分 税款，免税则是 免去全部 税款。9流转课税的对象是流转额。它包括 商品流转额 和 非商品流转额 。 10所得课税是指以纳税人的所得额为课税对象的一类税收。所得额包括 纯所得额 和 总所得额 。 11按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分类，财政政策可分为 宏观财政政策 和 微观财政政策 。4 12政府在为社会公众提供各种 产品和服务 的时候，需要承担相应的成本，因此必然要耗费一定的 资金 ，这就形成了财政支出。 13消耗性支出，也称购买性支出，是指政府以购买商品和劳务的方式消耗或运用社会资源，包括财政消费支出和 财政投资支出 。 14发展中国家财政支出的增长集中在 购买性 支出方面,特别是 公共投资 方面。 15从财政的角度看，科技活动属于 混合 公共产品。 16和私人项目相区别的是，公共项目的成本和收益一般无法直接采用_市场价格_加以评估。 17.根据不同的目的和标准，财政支出有多种分类方法,其中最重要的一种是以能否得到相应的直接的商品和劳务补偿为标准，将财政支出区别为 消耗性支出 和转移性支出两大类。 18. 通过成本与效益的对比分析来确定最优项目或方案，这种方法在私人投资分析中早已使用并被称之为_财务分析法_。 20.政府与公共企业关系密切，当企业发生亏损时，政府一般会给予_补贴 _。21.政府从公共企业取得收入的形式主要有三种：税收收入、利息和股息、_利润分成。22. 收支 反映了国家本质的二重性。只是政府经济职能的二重性，是通过经济管理过程的二重性即社会属性和自然属性反映出来的。 23._生产力_的发展，_剩余产品_的出现，是财政产生的经济条件。 24.奴隶制社会的国家财政以_直接剥削奴隶的劳动_收入为主。 25.资本主义国家中，财政收入主要来自于税收和_公债_。 26.资本主义国家为了隐蔽地增加财政收入，采用的方法有发行公债、_实行赤字财政_和_。 27.从建国到现在，我国的财政经历了由供给财政向_市场经济建设 _财政的转变。5 19.行政管理支出和国防支出属于纯粹的 公共产品 ,利益有社会全体共同拥有。28.公共产品不以盈利为目的，而是追求_社会利益和社会福利的最大化_。29.不完全的私人产品或不完全的公共产品称为_混合物品_。 30.财政的三个基本职能是_资源配置_、_收入分配_、_经济稳定_。31.公平分配包括_经济公平_和_社会公平_两个层次。 32.要缩小贫富差距，一方面要进行税收调节，另一方面要_通过转移支付_。33.经济稳定包括：_充分就业_、_物价稳定_、_国际收支平衡_。34.我们现在一般用财政支出占_国民收入_的比重来反映财政分配的规模。35.西方国家的财政支出效益分析方法中，_成本-效益分析_法是最常用的。36.行政管理支出按最终用途分，可分为_人员经费_和_公用经费_两部分。37.社会救助的资金是全部来自于_国家财政拨款_。 38.社会保障事业的目的，就在于_保证社会经济稳定发展_。 39.从实际情况来看，我国比较可行的养老保险资金筹集方式是_部分基金制_。40.按补贴的经济性质进行分类，财政可以分为_生产补贴_和_价格补贴_。41.我国财政补贴以_价格补贴_和_企业亏损补贴_为主要项目。 42.国民收入的绝大部分是_工业_创造的，所以它的纯收入是财政收入的主要来源。43.c是生产劳动中生产资料消耗的价值，所以可以称为_补偿基金_。 44.剩余产品m占国民收入n的比重，称为_剩余产品价值率_。财政集中率是_财政收入占剩余产品价值的比率_。 45.v和m最终比例关系的确定，取决于_劳动生产率的高低_和_劳动力再生产费用的多少_。 46.我国将财政收入占_国民收入_的比重作为衡量财政收入数量界限的指标。47.现实生活中，v和m比例关系的最终确定，主要取决于_劳动生产率的高低_和_劳动力再生产费用的多少_。 48.税收的终极目的是_还之于民，为人民利益服务_。6 49.税收的基本特征是三性：无偿性、_强制性_、_固定性_。 50.计税依据也称为计税标准，可分为_计价税_和_计量税_两种。 51.税收的效率原则包括两方面：_经济效率_和_行政管理效率_。 52.由于政策性扣除，使税基范围和规模缩小，这种情况称为_课税基础的侵蚀_。53.税法规定：对拖欠税款的可以加收_滞纳金_。 54.按课税对象分，税收分为流转税、所得税、财产税、_行为税_、_资源税_。55.在税负转嫁形式中，最基本最典型的就是_前转_。 56.税收有效率和公平两原则，一般认为，应该侧重于_效率_原则。 57.税收制度的组成有两种不同的类型：_单一税制_和_复合税制_。58.我国现在税制是_流转税_和_所得税_并重，其他税类配合发挥作用的复税制体系。 59.现代的间接税中，以_增值税_为主要税种，现代的直接税中，以_个人所得税_为主要税种。 60.消费税是指以消费品（或消费行为）的_流转额 作为课税对象的。 61.消费税实行差别税率，分为比例税率和 定额税率_两种。 62.企业所得税税率是_比例_税率，个人所得税是_累进_税率。 63.土地增值税是对有偿转让 国有土地使用权 及地上建筑物等产权的单位和个人征收的一种税。 64.按国有资产用途为标准，国有资产可以分为_公务性资产_和_后勤保障性资产。65.国有资产管理体制的基本原则是 统一政策，分级管理 。 66.我国有三个不同程度的国有资产管理机构，分别是 国有资产管理局 、 国有资产经营公司 、国有企业。 67.国债是 国家信用 的主要形式，也是 公债 的主要组成部分。 68.国债的基本三个特征是 有偿性 、 自愿性 、 灵活性 。7 69.国债的规模包括的两个方面是国债的负担和 国债的限度 。 70.我国对预算进行管理的法律是 中华人民共和国预算法 。 71.我国目前的预算外资金主要包括 地方财政部门 管理的预算外资金和 行政事业单位 管理的预算外资金。 72.预算外资金有三个特点： 财政性 、 专用性 、 分散性 。 73.国家预算管理体制的核心问题是 中央和地方处理财政分配关系时的集权和分权问题 。 74.按财政政策调整经济周期的作用，可分为 自动稳定 政策和 相机抉择 政策。75.财政政策工具主要有 税收 、 预算 、 财政补贴 。 76.国债的利率主要参照金融市场利率，也要考虑 银行利率 和 政府信用状况 。77.税率的三种基本形式是 定额税率 、 比例税率 和 累进税率 。78.税收抵免包括 投资抵免 和 国外税收抵免 两种形式。 三、单项选择1财政分配的目的是( d )。a、满足国家职能需要 b、满足政府职能需要c、满足社会成员需要 d、满足社会公共需要2下列属于典型公共物品的是( c )。a、收费公园 b、高等教育c、国防设施 d、高速公路3用来描述财政支出增长规律的是( b )。a、拉姆斯法则 b、瓦格纳法则c、拉弗曲线 d、菲利普斯曲线4在我国的财政支出中，目前占比重最大的是( a )。a、经济建设费 b、国防费c、社会文教费 d、行政管理费5在我国税收收入中，目前占比重最大的是( a )。a、流转税 b、收益税c、资源税 d、财产税6在现代社会条件下，财政分配的主要对象是( d )。a、社会产品 b、社会产品价值c、剩余产品 d、剩余产品价值7在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是( a )。a、购买性支出 b、转移性支出8c、财政补贴 d、税式支出8用来组织财政收入的最主要的形式是( a )。a、税收 b国债c、国有资产收益 d、各项收费9下列属于直接税的税种是( c )。a、营业税 b、增值税c、个人所得税 d、关税10税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是( a )。a、纳税人 b、负税人c、扣缴义务人 d、纳税担保人11我国现行税收制度建立于( c )。a、 1984年： b、1992年c、1994年 d、1996年12我国现行增值税属于( b )。a、生产型增值税 b、流通型增值税c、收入型增值税 d、消费型增值税13我国营业税共设置了( b )。a、6个税目 b、9个税目c、12个税目 d、7个税目14我国现行个人所得税实行( c )。a、分类所得税制 b、综合所得税制c、分类与综合相结合的所得税制 d、个人门行纳税制度15在我国，国债利率的制定主要依据是( a )。a、市场利率 b、银行利率c、政府信用 d、社会资金供求状况16反映国家基本财政收支计划的是( c )。a、税收年报 b、国家决算c、国家预算 d、预算外资金17我国目前的预算管理体制的主要d )。a、总额分成 b、分类分成c、统收统支 d、分税制18不属于财政政策的是( d )。a、税收 b、国家预算c、公共支出 d、利率19价格的变动全影响企业的( b )，进而影响财政收入。a、所得 b、营业额c、财务 d、会计核算20( d )是财政分配结构的中心环节。a、税收收入 b、税收支出c、财政收入 d、财政收支21( c )有可能成为财政收入的源泉。a、c b、vc、m d、vc22财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( c )9 。a、主观性 b、重要性c、客观性 d、现实性23( d )的