内部控制手册-8.3融资管理.doc

8.3融资管理1.1概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关融资管理流程，旨在为保障生产、经营和发展需要，规范资金筹集渠道及筹集方法，保证资金的有效使用，保持资本结构合理，降低资金成本。 1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3相关制度融资管理制度会计档案管理制度。1.4 职责分工财务部：负责编制公司的融资计划和融资具体方案；负责在规定权限内签订融资合同，并妥善保管相关的融资合同；负责对融资的资金入账、还款、股利支付、借款或者债券利息支付等进行账务处理；负责定期对公司融资资金使用情况、融资风险、融资资金使用效益进行跟踪分析。财务负责人：负责对财务部提交的融资需求和融资具体方案进行审核批示；负责对融资合同以及合同修订等进行审核。董事会/股东大会：负责对财务部提交的融资需求和融资具体方案进行最终审核；负责对融资合同以及合同修订等进行最终审批。法务部：负责对融资合同以及合同修订等进行合法性审核。1.5流程图111.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别18.3-CT1确保制定合理的融资计划经营效率目标28.3-CT2确保融资行为受到授权审批经营效率目标38.3-CT3确保融资行为符合国家相关法律法规合法合规目标48.3-CT4确保融资后续管理符合合同条款经营效率目标58.3-CT5确保融资相关信息被准确入账财务信息真实性目标68.3-CT6确保融资资金分配受到授权审批经营效率目标78.3-CT7确保资金按照预定用途使用经营效率目标1.7 控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露123458.3-R1未根据公司的战略发展规划、生产经营状况、投资计划及公司当前的资金状况编制融资需求计划，导致融资风险，削弱公司盈利能力8.3-CT18.3-CA1财务部负责根据公司的战略发展规划、生产经营状况、投资计划及公司当前的资金状况编制融资需求计划预防性融资管理制度 第五条融资计划资料8.3-R2融资计划和报告未经过适当审批或越权审批，造成公司经济负担加大和经济损失8.3-CT18.3-CA2公司应当明确融资计划授权审批权限，编制的融资计划和报告，上报给相关授权审批人员审批后方可执行编制/审批预防性融资管理制度 第四条融资计划审批意见8.3-R3融资具体方案的选择没有考虑企业的经营需要，造成融资结构安排不合理，融资成本过高，影响公司的盈利能力8.3-CT18.3-CA3在融资方案中，应当考虑多种可能情况，分别进行比较分析，并给出建议的融资方案，报相关授权审批人员进行审批编制/审核预防性融资管理制度 第七条、第八条融资方案8.3-R4未按规定权限或短期授信额度融资，导致融资不足或融资成本过大8.3-CT28.3-CA4财务部在编制融资方案时，应当综合考虑融资成本以及公司可用信用额度等情况，选择最合适的融资方案，并由相关授权审批人员进行审批。编制/ 审批预防性融资管理制度 第七条、第八条融资合同短期借款、长期借款8.3-R5未按规定权限签署融资合同（协议），导致融资不足或融资成本过大，或合同的变更未经审核，导致融资不到位8.3-CT28.3-CA5公司应当明确融资合同签署权限。相关部门应当根据实际融资需求以及授信额度情况与有关金融机构洽谈后，由授权人员签署融资合同（协议）预防性融资管理制度 第九条融资合同短期借款、长期借款8.3-CT28.3-CA6因外部环境或公司实际经营情况变化导致需要变更融资合同时，应当由相关授权审批人员负责签署变更后的合同，合同变更的签署权限同原始的合同签署权限预防性融资管理制度 第九条变更后的融资合同短期借款、长期借款8.3-R6融资合同未经相关部门及领导审核，导致合同条款存在风险漏洞，造成法律风险8.3-CT28.3-CA7公司应当明确合同的评审部门及其职责。拟订好的融资合同或协议，需由拟定合同人员的上级领导逐级审核并报法律顾问进行审核，以确保合同或协议的合法、合理及完整经办/审批预防性融资管理制度 第九条合同会审表短期借款、长期借款8.3-CT28.3-CA8经审核后，如需要修改，由相关部门根据修改意见与银行重新组织洽谈经办/审批预防性融资管理制度 第九条合同会审表短期借款、长期借款8.3-R7借款合同、融资租赁等合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，导致损失8.3-CT38.3-CA9法务部必须对合同条款是否符合国家法律法规进行相应评审经办/审批预防性融资管理制度 第九条融资合同8.3-R8未对合同进行有效保管8.3-CT48.3-CA10所有融资合同及其他融资相关资料应当在财务部进行存档，并定期移交公司档案管理部门归档，同时对融资合同建立台账并统一管理预防性会计档案管理制度融资资料归档台账8.3-R9融资资金到账后财务未及时进行账务处理或会计处理错误8.3-CT58.3-CA11财务部相关人员应当在收到融资资金后进行审核并及时作账务处理预防性融资管理制度 第十一条相关会计科目明细账银行存款8.3-CT58.3-CA12资金主管每月月底核对ERP系统总账与各模块明细账，确保融资业务的会计记录真实、完整记账/审核发现性融资管理制度 第十一条相关会计凭证银行存款8.3-R10未按合同规定定期计算并支付利息、租金和股利分配等，导致融资成本过高，造成资金风险和法律纠纷并影响公司的信用评级等价8.3-CT48.3-CA13资金主管根据融资合同或协议的条款，在偿付本金和利息的规定时间前计算出应发放或偿付的数额并提出申请。融资偿付申请经财务负责人审批，并保留书面记录申请/审核预防性融资管理制度 第十三条各项融资明细账台账财务费用8.3-R11借款利息、租金和股利分配等资金支付未经过相关部门的适当审核和批准，造成资金截留的风险8.3-CT48.3-CA14公司应当明确融资偿付的授权审批体系。财务部相关人员负责按照融资合同的约定及时提交付款申请，经相关授权审批人员批准后办理付款手续，按时偿还融资款项。预防性融资管理制度 第十三条付款申请单财务费用8.3-R12借款利息、租金和股利分配支付等款项的划拨未进行及时的账务处理，造成账实不一致，影响财务核算的真实性8.3-CT58.3-CA15借款利息、租金和股利分配支付等款项的划拨要进行及时的账务处理预防性融资管理制度 第十四条各项还款明细账财务费用8.3-R13未按公司相关会计政策对借款利息、租金和股利分配等事项进行会计核算导致会计核算错误8.3-CT58.3-CA16财务部门应根据公司会计政策进行准确核算。借款费用须提供计算依据。预防性融资管理制度 第十四条相关会计分录财务费用8.3-R14各个岗位职责分工和授权不明确，导致融资资金被非法挪用、占用、管理不当等造成资金流失8.3-CT78.3-CA17制定各个岗位职责分工和授权的文件规定，明确各个部门责任主体和授权权限。对融资资金相关的不相容职务进行充分分离预防性融资管理制度部门职责8.3-R15未对融资款的使用情况持续进行跟踪，导致融资款项的管理混乱8.3-CT78.3-CA18相关人员对资金的使用情况进行持续跟踪并记录，包括款项使用的时间、用途，贷款余额，还款情况等使用/检查发现性融资管理制度 第十二条资金使用情况记录表8.3-R16未制定专人持续对融资风险进行跟踪分析、监控，造成融资成本过高8.3-CT18.3-CA19公司应当指定专人持续对融资风险进行跟踪分析，并编制相应报告提交给相关部门和领导参考发现性融资管理制度 第十二条融资风险报告书8.3-R17延期还款未签订展期合同或新的贷款合同，导致银行利息罚款，造成经济损失8.3-CT88.3-CA20根据融资合同或协议，及时偿还本金和利息。预防性融资管理制度 第十三条8.3-R18未对贷款等融资合同或协议资料进行有效保管，造成重要的合同或协议遗