投资有限公司财务管理办法.doc

财务管理办法（讨论稿）第一章 总则一、 为加强公司财务管理，规范公司财务工作，提高公司经济效益，根据企业会计制度和中华人民共和国会计法、上级单位有关规定以及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本办法。二、 本办法是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。第二章 财务管理细则三、 公司财务人员必须持证上岗；严格遵守国家相关法律、法规和公司内部各项规章制度，认真履行职责。四、 财务人员应认真接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，积极上报会计资料并保证会计资料合法、真实、准确、完整。五、 应努力建立、健全公司内部财务管理制度，编制财务计划；加强经营核算管理；反映、分析财务计划的执行情况；检查监督财务纪律。六、 应积极为公司经营管理服务，厉行节约、合理使用资金，促进公司提高经济效益。七、 应合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。八、 办理会计事项时必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证；会计、出纳员记账都必须在记账凭证上签字。九、 财务人员对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。十、 财务人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。十一、 发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理提出书面报告，请求查明原因，做出处理十二、 应根据账簿记录编制财务报表，每月月末上报总经理，并报送其他有关部门。财务报表须有会计签名或盖章。十三、 财务审计每季一次，审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第三章 岗位职责十四、 总会计师岗位职责1、 负责编制财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效的使用资金；2、 正确合理调度资金，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，促进公司提高经济效益；3、 负责审查各部门开支计划，严格按计划执行，决不超支；4、 负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记帐、算帐、报帐，及时提供真实的会计核算资料，全面反映给公司有关领导；5、 负责定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向总经理提出建议，促进企业不断提高管理水平；6、 完成领导交办的其它工作。十五、 会计员岗位职责1、 全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策；公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行； 2、 负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；3、 按照国家会计制度的规定，公司所有账目工作做到手续完备、数字准确、账目清楚，定期报账。4、 每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；5、 每月应做好报税等相关的税务工作；6、 按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；7、 负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。8、 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。所有会计凭证，会计报表及有关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。9、 按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务情况，考核资金使用效果，挖掘增收节支潜力，及时向部门主管提出合理化建议。完成领导交办的其他临时工作任务。 十六、 出纳员岗位职责1、 全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策；公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；2、 建立、健全的现金日记账和银行存款日记账等账目，严格审核现金收付凭证；3、 严格执行公司现金管理制度，现金做到日清月结。公司实行现金限额制度，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金；a） 收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。b） 收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定要有人复核。c） 现金日记帐所记载内容不得随便增减，必须同会计凭证一致。d） 日记帐必须連续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行，隔页。e） 文字和数字必须整洁清晰、准确无误。4、 严格遵守公司支票管理制度，编制支票使用手续；a） 及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票 。b） 空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。5、 积极配合银行做好对账，报账工作；6、 配合会计做好各种账务处理；7、 负责按时发放公司员工薪酬；8、 完成领导交办的其他工作。第四章 货币资金管理办法十七、 资金管理1、 公司在下列范围内使用现金：a） 员工工资、津贴、奖金；b） 出差人员必须携带的差旅费；c） 结算起点以下的零星支出；d） 总经理或专人批准的其他开支。2、 公司日常收到的销售款项应于当日全额存入公司指定开户银行。公司库存现金不超过5000元，超出部分应由出纳及时存入银行。出纳在存取大量现金时可以申请专人陪同。3、 公司的资金支付应依据有效合同、合法凭证，严格履行申报审批程序，同时所有资金支付应取得合法有效的票据。对于不符合上述支付条件的，财务人员有权拒付。由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台账记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究责任人的责任。4、 符合本公司财务报销制度的有效报销，凭发票或其他有领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理或专人批复签字后交由出纳支付现金，并填制记账凭证。5、 员工办理因公司业务借支的现金需填写借款单，交会计审核后经总经理或专人批准签字后方可借用。超过还款日期未还款或进行报销的，在当月工资中扣还。6、 当日现金收支必须核算清楚，逐笔记载现金支付，做到账实相符，日清月结。十八、 支票管理1、 由出纳保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必须在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人，票根由主管会计、经手人签字，交公司总经理审核并加盖支票备案名章，后用于支付。2、 不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。由主管会计复核签字。3、 从银行办理信汇、电汇、汇票等业务时，必须报经总经理批准后方可办理。4、 领用的支票用于采购付款时，领用人必须即时取得发票，否则支票不得给付对方。5、 已签发的支票遗失，使用支票人必须在发现遗失的1小时内报财务部出纳，出纳应立即向银行挂失。由于使用中遗失支票而发生款项损失时，由使用支票人承担全部经济损失。支票遗失由于采取措施果断未造成损失时，也要对责任人处以至少500元的罚款。6、 作废的支票，由出纳进行归档保存。第五章 银行账户、财务印鉴的使用和保管十九、 银行账户管理1、 公司范围内开立、变更及注销银行账户必须由公司总部进行审批，经审批同意后才能在指定银行开设银行账户，公司财务资金部为银行账户管理业务的主管部门。2、 银行账户必须以本单位的名义开立，不得违反规定以其他单位或个人的名义开立，严禁将公款私存、出租或出借银行账户。3、 财务人员对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入账，每日终了结出余额。按月进行银行存款日记账与银行对账单的核对，并编制“银行存款余额调节表”，对于未达账项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。负责与银行存款对账工作的会计人员，要定期将所编制的“银行存款余额调节表”和已查明原因的未达账项情况，报财务资金部门负责人审查。4、 银行账户预留印鉴必须分开保管，出纳人员不能保管财务专用章，保管人对印鉴的保管和使用负责。原则上不允许携带印章外出，如特殊情况需携带印章外出的，由经办人填写携带印章外出申请单，经本级公司财务负责人或总经理批准。5、 银行账户开通网上银行业务必须经公司审批，由公司财务部统一管理。指定专人负责网上银行系统的维护，定期对网上银行业务的安全性进行检查。网上银行的审批流程不得少于3人，相应设置制单、复核、审批等，制单人员不得兼任网银的系统管理员。二十、 财务印鉴的使用和保管1、 财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章。2、 财务专用章由主管会计保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表。这三项以外如使用财务专用章须经总经理批准。3、 银行票据预留印鉴人名章，由分公司出纳保管，只限用于银行票据。4、 财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用。第六章 固定资产及其它资产的管理二十一、 公司的各项固定资产及其它资产日常管理由财务建“固定资产明细账”进行登记、核算，实物由行政部保管负责监管。二十二、 各项固定资产及其它资产按取得的原始成本计价。购入时必须取得完整、合法的凭证，由财务即时建立、登记财产物品的“固定资产明细账”，详细登记品名、型号、单价、金额、购置日期等。保管对实物进行编号登记，领用或使用人及时签字登记。二十三、 低值易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部保管建三级账目对实物进行监管，双方互相核对，对在用“低值易耗品”季报盘存，对“办公用品等库存材料”月报盘存。二十四、 办公用耗材应尽量减少库存，以一个月用量为基本采购数量。购买时由行政部保管办理入库，财务人员监督，凭入库单报销。二十五、 购置单价在500元以上的固定资产及低值易耗品，须报总经理认可批准后方可购买和报销。二十六、 财务部和保管应对公司的各项固定资产及其它资产每年年终进行一次清查盘点，并与会计账上记录核实，确保账实相符，不相符的应及时查明原因，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时按照权限报请审批清理。第七章 会计档案管理二十七、 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。二十八、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管）后，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。二十九、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案的，须经总经理批准。第八章 违规处罚情况三十、 资产管理人员或财务人员在工作中出现下列情况之一的，将被公司按情节轻重予以警告、罚款直至解聘甚至追究法律责任的处罚：1、 对所保管的财务有盗调换或化公为私的；2、 对所保管的财务未经批准而擅自转移、拨借或损坏不报告的；3、 未尽保管责任或由于过失导致财务遭受盗、损失的；4、 违法财务制度，造成财务工作严重混乱的；5、 拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、会计账簿的；6、 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财务的；7、 营私舞弊、非法牟利，贪污挪