第二部分 内部审计和效能监察管理系统 2.doc

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第二部分 内部审计和效能监察管理系统 2 第二部分 导：初 审：拟定时间：2013年8月13日 目 录第一章 经营审计实施细则 . - 20 -第三节 工程审计实施细则 . - 24 -第四节 财务审计实施办法 . - 30 -第五节 审计处理处罚实施细则 . - 38 -第六节 离任审计实施办法 . - 55 -第三章 效能监察岗位职责. - 58 -第一节 效能监察部工作职责 . - 58 -第二节 效能监察部部长的岗位职责 . - 59 -第三节 效能监察员的岗位职责 . - 60 -第四章 效能监察管理制度. - 62 -第一节 效能监察基本制度 . - 62 -第二节 效能监察工作办法 . - 69 -第三节 管理人员工作失职失察失误追究制度 . - 78 -第四节 合同管理办法 . - 80 -第五节 项目与投资管理办法 . - 86 -第六节 招投标实施细则 . - 96 - - 2 - 第一章 内部审计及效能监察组织结构 - 3 - 第二节 - 4 - 3.2 确定经营业务审计项目并组织实施审计，对经营审计业务把关。3.3 负责与经营审计涉及的中介机构的协调、沟通和管理以及经营审计内化管理。3.4 负责年度经营审计计划的实施监控。3.5 负责经营审计制度、办法的草拟与修订。3.6 负责对集团公司各公司经营绩效审计和专项审计报告初级审核。3.7 负责牵头组织实施内控与风险审计、绩效与降本增效审计、专项审计工作。3.8 协助主任搭建集团公司审计分级管控系统。3.9 完成领导交办的临时工作任务。 4 经营审计员兼综合事务员岗位职责4.1 参与制定集团公司内部审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案等工作。4.2 参加各项常规审计工作的实施，并具体负责所涉及审计事项审计工作底稿的编制。4.3 负责完成领导交办的专项审计任务。4.4 配合审计牵头人进行内控审计工作。4.5 负责对所涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议。4.6 负责有关审计资料的原始调查、收集、整理、建档工作，按规定保守秘密。4.7 参与审计相关业务制度和业务知识的学习和培训，不断提升审计业务水平。4.8 做好审计管理信息系统的数据管理和安全运行维护工作。4.9 负责审计中心人力资源、档案管理、体系、目标预算、费用控制等综合事务。4.10 完成上级安排的其他工作。 5 经营审计员岗位职责5.1 配合审计牵头人进行经营审计工作。5.2 负责完成领导交办的专项审计任务。5.3 负责监审工作的计划、实施和总结。5.4 负责有关制度、规范的制订、修订。- 5 - 5.5 对职责范围内监审工作开展的及时性、规范性、正确性、有效性负责。5.6 对各种监督和审计报告的正确性、完整性、公正性负责。5.7 负责有关审计档案和资料的保管、保密工作。5.8 对重大问题及时调查和上报。 6 工程审计部岗位职责6.1 参与重大工程项目的评审和监控。6.2 负责对工程项目投资及管理的审计。6.3 负责工程项目审计工作，做好对工程进度调度协调以及对社会审计报告的审核工作。6.4 负责与工程管理咨询集团公司的业务委托和管理。6.5 负责对集团公司所属各公司工程审计业务的专业管理和业务指导。6.6 参与重大工程项目的评审和监控。6.7 负责做好工程审计项目数据库的录入工作，随时对数据库进行维护、更新，保持数据库信息的准确性。6.8 做好工程审计项目档案的立卷、整理、归档及安全保密工作。6.9 完成好上级领导交办的其他工作。 7 工程审计部部长岗位职责7.1 分解落实工程审计部部门工作职责，制定年度工作计划，审核审计方案；7.2 组织实施工程项目审计；7.3 负责外聘工程审计中介机构的协调、沟通和管理以及工程审计内化管理；7.4 协助主任搭建集团公司审计分级管控系统。7.5 负责制订工程项目审计计划并实施；7.6 负责工程审计制度、办法的草拟与修订，负责对工程审计项目的业务审核；7.7 完成领导交办的临时工作任务。 8 工程审计员岗位职责8.1 负责承担项目的工程审计工作；- 6 - 8.2 参与集团公司范围内工程招标、议标8.3 参与工程竣工验收及其它临时性工作。8.4 负责项目工程相关法规政策执行情况的审计；8.5 负责督办有关工程审计项目的后续处理情况；8.6 及时完成项目工程审计档案的整理、归档工作；8.7 完成上级领导交办的其他工作。 9 财务审计部岗位职责9.1 负责组织贯彻执行会计法、公司法、企业会计准则等财经法律法规，建立健全集团公司财务管理的各项规章制度。9.2 在总经理的直接领导下，严格执行集团公司财务管理规章制度。9.3 负责搞好集团公司的财务核算工作，负责按时做账、报表，做到手续齐备、内容真实、数字准确、账目整洁，按时做财务分析，及时为相关部门提供准确、齐全、完整的会计信息。9.4 加强财务管理，做好财务结算，正确合理调度使用资金，提高资金使用效率，为集团公司发展积累资金。9.5 负责与财政、税务、国资委、审计局、金融部门的联系，协助总经理处理好与相关部门的关系，及时掌握财政、税务及融资动向。9.6 遵守、维护国家的财经法律法规，严格费用开支，认真执行成本费用开支的审批权限、费用报销制度。9.7 参与集团公司的经营管理，围绕提高集团公司的管理水平和经济效益，当好集团公司的理财、经营参谋。9.8 督促、检查集团公司固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的保管、使用情况，注意发现和提出财产、物资管理、使用过程中存在问题的处理意见，确保集团公司财产、物资的合理使用和安全管理。9.9 督促有关人员作好工程欠款的清理工作，为集团公司提供准确的财务资料。9.10 严格按照国有建设单位基本建设会计制度规定对投资项目进行财务核算，做到单独建账、单独核算、账目真实准确，每月按时填报基建报表，随时接受各级检查。保证专项资金的“专户储存、专账核算”，坚持建设项目的五制要 - 7 - 求，做好专项资金的预算、资金划拨、效益分析管理。9.11 负责定期组织召开财务分析会，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进集团公司不断提高管理水平。9.12 严格按会计档案管理制度的要求，保管集团公司财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门完整地保管集团公司的会计凭证、会计账薄、财务报告、其它会计核算资料。9.13 负责完成集团公司安排的其他工作。 10 财务审计部部长岗位职责10.1 负责组织对集团公司所投资的分公司进行季度、年度审计及财务指导，财务收支审计，检查会计原始凭证、帐簿、报表等财务资料的真实性、准确性和合规性。10.2 负责组织对集团公司领导干部进行离任、交接等审计；10.3 负责组织专项审计工作，查找漏洞，制定、修订相关制度；10.4 负责制定财务审计制度和相关规定；10.5 接受集团公司领导的指令，对其指定的财务审计事项进行审计； 10.6 协助财务经理做好财务管理工作；10.7 定期分析总结财务审计过程中发现的问题，提出整改建议；10.8 遵守公司规章制度，完成领导交办的其他任务。 11 财务审计部审计员岗位职责11.1 参加审计小组对集团分公司、子公司财务收支及经济责任的定期审计； 11.2 参加审计小组对离任经理实施离任审计；11.3 对各种渠道发现的财务违纪、违规行为进行专题审计；11.4 对集团公司的项目开发、经营情况进行跟踪检查；11.5 受理集团分公司、子公司各种违纪、违规问题的举报；11.6 收集项目成本的相关标准、协助经理做好项目公司成本支出的过程监督； 11.7 完成部门经理临时交办的其他工作 - 8 - 第二章 内部审计制度 总 则为了规范盐源县金铁矿业集团有限责任公司内部审计工作,加强现代集团公司制度建设,根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国集团公司国有资产法、四川省内部审计条例和有关法律法规并结合集团公司具体情况，特制定本制度。内部审计是依法对全集团公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护集团公司合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。集团公司所属各事业部、子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 内部审计机构和人员内部审计机构设置集团公司应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化集团公司内部监督和风险控制。集团公司董事会设立审计委员会。1审计中心是审计委员会工作的执行机构，在审计委员会指导下独立开展审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。2审计中心应配备符合内审工作要求的专业人员,当遇有较大审计任务时，可聘请集团公司内部有关业务人员共同进行审计。3审计人员实行岗位资格制度，应通过职业后续教育和培训不断更新知识，保持和提高专业胜任能力。4审计人员应当遵守职业道德规范，并以专业熟练性和应有的职业审慎性开展审计业务。5审计人员不得从事与审计监督职责相冲突的活动，必须做到独立、客观、正直、勤勉和保密。- 9 - 6审计人员与被审计对象在经营上应没有利害关系，办理审计事项时，与被审计对象或被审计事项有直接利害关系的，应当回避。 计过程中发现并确认的违反规章制度的集团公司和人员进行审计处理和处罚，促 进审计集团公司严格执行相关法律和规章制度。 审计机构的职责与权限审计机构的主要职责 ：1负责对集团公司经营绩效的审计确认；2负责对集团公司重要管理岗位人员的离任审计；3负责对集团公司建设项目的造价预(结)算审计及相关专项审计；4负责对集团公司管理内控的专项检查与评价；5负责集团公司委托外部审计的相关事务；6参与集团公司重要投资项目的审核和绩效评价；- 10 - 7参与集团公司内控制度的评审；8参与集团公司专业职能部门组织的专项检查或调研；9参与集团公司重大工程项目的评审；10参与集团公司对外投资的尽职调查。审计中心的主要职责：1制定集团公司内部审计工作制度，编制集团公司年度内部审计工作计划；2按集团公司内部分工组织或参与组织集团公司年度财务决算的审计工作，并对集团公司年度财务决算的审计质量进行监督；3对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计；4对本集团公司及其子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；5组织对集团公司主要业务部门负责人和子公司的负责人进行任期或定期经济责任审计；6组织对发生重大财务异常情况的子公司进行专项经济责任审计工作；7对本集团公司及其子公司的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；8对本集团公司及其子公司的物资采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督；9对本集团公司及其子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对集团公司有关业务的经营风险进行评估和意见反馈；10对本集团公司及其子公司的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价；11对本集团公司年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查；12其他事项。审计机构的审计权限：1有权要求有关集团公司按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等；2参加集团公司有关经营和财务管理决策会议，参与协助集团公司有关业务部门研究制定和修改集团公司有关规章制度并督促落实；- 11 - 3检查被审计集团公司会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料；4对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料；5对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向董事会报告；6对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经集团公司主要负责人或有关权力机构授权可暂予以封存；7对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供帐表和有关资料的，有权向集团公司提出追究其责任的建议；8对集团公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议；9提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。10集团公司主要负责人或权力机构在管理权限范围内，应当授予内部审计机构必要的处理权或者处罚权。 审计任务、范围与依据审计工作的内容是：1经营审计：包括资产、费用成本、对外投资、经营业绩、离任审计等；2工程投资审计：包括基建、技改、维修工程的预（结）算审计等；3经营内控审计：包括资金、物资、采购、生产、营销等内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况审计、合规性审计等；4各类审计调研及调查：包括专题项目审计调查，对外合作尽职调查等；5其他审计事项：如根据举报线索进行查证等。内部审计的范围：1年度财务计划或集团公司预算的执行和决算；2财务收支、经济往来的真实性、合法性；3对集团子公司、分公司及办事处的经济效益审计（年度审计每年进行一次，半年进行监督检查）；4经济责任审计，包括离职审计。- 12 - 5内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况审查；6与对境内外经济组织进行合资、合作经营公司及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查；7检查国家财经法规和集团公司财务规章制度的执行情况；8对集团公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计（以审计结果为最终考核依据）；9对集团公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；10对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计。11对集团公司财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；12集团公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。内部审计依据：1国家法律、法规、政策。2集团公司规章制度，董事会决议。3集团公司经营方计、计划、目标4集团公司的经营责任制度、责任现状及合同。5总经理根据实际情况制定的各种管理措施。审计中心的主要权限：1要求被审计集团公司按时报送真实、完整的审计所需资料，包括有关计划、预算、总结，会计报表，绩效考评，招投标书，重大经济合同以及其他有关文件、资料；2在集团公司授权范围内检查有关生产、经营和财务活动的纸质资料、文件和计算机系统及其电子数据，包括但不限于：2.1. 规章制度、会议纪要、工作计划和总结等内部文件资料；2.2. 凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；2.3. 签订的各类合同、招投标活动纪录、材料物资核价单、供应集团公司及人员信息档案等资料；2.4. 工程计划、施工图纸、预算、结算、决算等文件资料；- 13 - 2.5. 行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料；2.6. 其他与审计工作相关的资料。3对与审计事项有关的问题向有关集团公司和个人进行调查，并取得证明材料；4对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务会计及相关经济活动的资料或者资产，经审计委员会批准，有权予以暂时封存；5对经济活动中违法、违规，造成损失浪费的相关集团公司和人员，提出追究责任的建议；6对阻扰、妨碍审计工作以及提供虚假信息和拒绝提供资料的集团公司或人员，可以采取必要的措施并提出追究责任的意见；7牵头组织对社会中介机构或者专业人员的选聘工作，有权对其工作质量进行审查和评价；8参与对集团公司及子公司工程项目的造价控制，有工程项目结算造价的审定权。 审计工作流程准备阶段1确定项目审计计划：集团公司内部审计机构应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计计划，做好审计准备。2成立审计小组：审计部根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小组，成员不得少于2人，并报经集团公司主要负责人或审计委员会审核批准后实施，审计小组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方案。必要时，可申请其他专业人员参与审计或提供专业建议。3确定审计方式：审计部的审计方式可以采取就地审计和送达审计；根据工作进度安排，可以实行年度定期审计和年中不定期审计，各被审计集团公司应按规定报送月、季、年度财务报表及相关资料。4签发内部审计通知书：- 14 - 审计部填制 被审计集团公司若对审计报告有异议且无法协调时，设立审计委员会的集团公司，应当将审计报告与被审