企业银行账户清理及核销情况专项审计调查方案.doc

一、审计目的通过检查企业银行账户清理核销情况,关注企业在银行账户开立、核销和管理中是否切实执行总部有关资金集中统一管理规定，揭示存在的问题，并查明原因，落实责任，促进资金集中统一管理工作落到实处。 二、审计调查对象及范围集团公司各企事业单位、股份公司各分（子）公司及其所属企业（含控股企业）截至2011年3月末的境内银行账户情况及2010年特别是总部下达开展清理银行账户通知后企业清理核销银行账户情况，重大事项可以追溯到以前年度或延伸至审计日。设立独立审计机构的企业都应开展此项审计调查工作。三、审计的主要内容（一）基本情况。1.银行账户清理核销总体情况。总部下达关于开展清理银行账户工作的通知（中国石化财201052号）后，企业上报总部拟撤销、保留银行账户的数量、结构、总部审批情况以及企业清理核销工作开展情况。2.银行账户开立及管理情况。企业2010年度和2011年一季度银行账户开立、审批情况以及银行账户日常管理制度建设情况。（二）检查银行账户清理核销工作开展情况。1.检查上报资料的真实、完整性。调查企业是否按照2010年度总部下发关于开展清理银行账户工作的通知的要求，对银行账户进行全面梳理，所上报撤销和保留银行账户的资料是否真实、完整，是否与2009年度财务决算信息一致，重点关注有无漏报、隐匿银行账户的问题。2.检查银行账户清理核销的规范性和真实性。调查了解企业拟撤销的账户是否按规定程序进行了报批，是否严格按照总部下达的银行账户撤销审批通知书在规定的期限内进行清理核销，核销的手续是否完备，已经核销的是否到金融机构办理注销手续。是否将银行账户撤户情况在资金集中管理系统（以下简称tms）等在线办理销户备案或销户登记。重点检查有无应核销而未核销的银行账户，查明其未核销或未按期核销原因。（三）检查保留和新开立银行账户的必要性、规范性。1.检查企业保留和新开立账户的必要性。调查企业保留和新开立账户理由是否合理、充分。重点检查企业本部和所属分公司在同一地区的，是否只在企业本部层面保留一个银行基本账户和必须保留的专用账户；检查企业所属全资子公司以及业务量较大的直属外地分支机构是否只保留一个银行账户；检查各企业所属三级及以下异地分支机构是否违反规定保留和新开立了银行账户，如有特殊需要保留和开立的，是否按规定进行了报批。2.检查保留和新开立账户是否在工、农、中、建等四家银行选择，重点检查在上述四家银行之外开设银行账户的必要性、合规性，关注此类银行账户资金的收支使用和管理的规范性。3.检查新开立银行账户是否按规定报批，有无先开后批、先销后开、未经审批乱开账户的行为。（四）检查银行账户管理的规范性。1.检查银行账户内部控制制度的健全性和执行的有效性。是否对不同账户实行分类管理，有无出借银行账户以及造成纠纷和损失等行为。2.检查银行账户是否全部纳入tms、erp等信息系统管理，有无未上线运行的银行账户。3.检查银行账户限额管理情况。重点对账户存款限额和对外支付额度的设置、执行情况进行检查。4.调查了解资金集中统一管理的落实情况。集团内部结算是否以财务公司为平台实行内部封闭结算，集团对外付款是否通过财务公司代理付款等。四、审计方法 （一）内控测试法。审计人员要重点选取工、农、中、建四大银行以外账户一定样本量进行货币资金业务流程的穿行测试，检查银行账户及货币资金业务管理中存在的薄弱环节。（二）利用信息系统查询和核对的方法。审计人员要利用erp、浪潮、tms等信息系统，对银行账户信息的一致性进行比对检查，发现误报、漏报、隐匿银行账户等问题。（三）与财务决算信息核对及判断分析的方法。审计人员要根据2009年和2010年财务决算报表银行存款余额，核对企业2010年上报总部的清理银行账户数据和本次审计调查填报数据的完整性、真实性，并根据公司相关管理规定及生产经营需要判断银行账户开立的必要性以及限额管理的合理性。（四）对异常的银行账户进行函证。审计人员发现异常的银行账户，应进行函证。五、审计组织方式及时间安排（一）审前培训阶段。4月中旬审计局（部）将组织有关企业主审人员进行培训，以确保企业自查工作目标一致、标准统一。（二）审计实施阶段。4月下旬-5月下旬，企业组织自查，5月31日前上报审计报告及相关资料。（三）汇总报告阶段。6-7月份，审计局（部）对各企业审计结果进行归纳汇总，综合分析，撰写综合审计报告。六、审计调查要求（一）各企业要高度重视本次审计调查工作，财务、信息等部门要积极配合，及时向审计部门提供真实、完整的资料。（二）各企业要为开展此项审计调查工作的人员开通erp、浪潮、tms等信息系统查询权限，以便审计人员能够利用信息化手段开展审计调查工作。（三）各企业要严格按照要求及时将书面的审计调查结果报审计局（部）计划管理处，同时将电子文档通过审计信息集成管理系统报送计划管理处。联系人：刘伟平、李青山，电话59968302。（四）填表人应认真阅读填表说明及相关要求，不得随意增减表格所设定的项目。（五）本次审计调查的组织领导和方案解释由审计局（部）计划管理处负责。 附件：1.关于企业银行账户清理及核销情况专项审计调查的报告（格式样本）。2.企业银行账户清理及核销情况专项审计调查表（表一、表二、表三、表四）。附件1：关于企业银行账户清理及核销情况专项审计调查的报告（*单位）第一部分：基本情况。对企业2010年度银行账户清理核销、开立、资金集中管理执行情况进行总体阐述，全面、系统地反映企业银行账户管理情况和资金集中管理落实情况，并对银行账户清理核销工作的组织和效果做出评价。第二部分：审计调查发现的主要问