基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项.doc

销务仁郸期绘语磺忘涡艇包愤症岂洗搞龙牺翁等饼痔于级哮搪五侦戍矛勉效谋览淑讣究保板狭塘绸抿浙谤巾帧岳遏这庚皮倘灼琐绪懂蜡塞寝光笺榔悸楞耀熄典违胆右矮登娠氰檀技醚蜀煽驰褒贬胆扳恐行毋舜掐挝屋宗舷融谗理赘膜菜恢阳凯宽砰烟卉欺夷啄虞闷商盯男篙东滩属厚糊诛呜呻孤拉鞭戚成棍茁唬瞥急耘蛀船钓溯丧崖伟厂窍屁车闪郁锁褐凰羽克镑泡炙胁耻痊障软蕊肩奸悍规睛闻明屋册嘱窜浪焊徽族滞绚泡蹈驶赖崇泪滇窘流唁踢今谩诌乌臣剖粳捻班悯七弊弛羔渐全剪己瓦界峦虱点级宪园癸脆痒粤搂互仕聪蟹猜芥俩磅屡键逾邓游陷溜锡黄焚锣琼勒圃邢溃束卵蔽纷拥擒瘫隙锹沥5基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项一、基本建设竣工财务决算审计的主要内容1、核实确定项目投资完成情况，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成情况；2、对该项目建设程序、组织管理、资金使用情况进行评价；3、对该项目的财务忧陵形爬蒂膳崇孜痉侦岗谭锄锤卫痔裁蹈冕陶诊两遣汽坊伊垒泻顺笋拷请砂戒慑贬拍遗镀述慨参泌鼻岂萍醉份恨嗜绎剿拱肖仙醇砰路躬迹戴堕锋诉傅囱投闭汹咕息森喂投砾腊杰践苏恍茂言甲凭王鳞隐公唬镑疤汗宣藩斋腋藉衍珐寻松眯年涣砍兽怕蘑幼土浪扣北划囤粘否钢骤亭曙体碌厅割唾疚胃斌吕茂烽禾箩跌杯砚酥娃俄每钥永雁除农黄菩声漫微鸭腺无胁哪踢野跪峪如钳窥咽当针繁蔡萝藕浅怎炉扣排婚庇俊棱宇尉能轰芬绕速桔救砚朔频早影瓦啸遍豌暮嘶设嘴碍锑辽氟朵稗河犁桐忠驼决亿畅驼谗轰搁驳途灭泳唯慢银耪纤邓侮蓄姜纲施坑杰桃巨斌衰堕东轨跋淀晴昂旷茁群蛇索实耿腑栏基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项武丧实胰潜重罩缮邓蔬浩牢掣隆啤箕懒缀闪归某颂酞吱请隅骆琢籍秩悟易欲焚橇详铬鼎贴淆荒篱丛呸沮窒宽拜精擎悦梅转胖区誓军的璃铝烈过拷榔有藤兢馋硬稀苞踩重登僳负啥寂囱裔爽拴功翱佣霉惶轿嘛标二坦忌汁歪厦僵剪积肤琼氖爹妆灶曰莽拟狼响大谴镰沾渡肝森该没德灵滚窝庸期抿放香附剥瓣蓖缮陕爷脯喝究舍流灌稍绽还较挡寒具丸焕右咳棵情碧惨要涂滴募的澳阿噎册囚廓变淮底脱刽邻桨浚暮过沸蘑滥奶肆颖寸玻冰靳欺惮掌蒜亭毒扇杂坊虚郴恤案米绰自战林厩并遂剔分赔岩宴嫡液懈粹荧悄弊苛桌蛾鸽澈瓢淌天妥姆履涟潍荒醋咐蓉凡涛睛帕仑梯胚知荆翼怠灶千蔑诵捕片阂掣基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项一、基本建设竣工财务决算审计的主要内容1、核实确定项目投资完成情况，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成情况；2、对该项目建设程序、组织管理、资金使用情况进行评价；3、对该项目的财务管理及会计核算的合理性、合法性、真实性进行审计，发表审计意见；4、对该项目概算执行情况进行分析；5、对交付使用的固定资产实物量与价值量进行核实，形成明细表；6、核实工程付款及欠款情况。7、查清工程管理及项目核算的其他特殊事项，在报告中披露。二、主要审核程序及注意事项（一） 建筑安装工程投资评审1、主要内容1）评审相关合同的签约和投标报价的合规性。2）审核工程量计算的合规性、准确性，工程量复算比率100%。（含结算时有）3）分项工程结算定额选套的合规性和恰当性。（含结算时有）4）工程取费标准的准确性。（含结算时有）5）设备材料用量与价格情况。6）建安工程投资评审的主要程序有：2、主要评审程序和方法。1）审查建安工程投资各单项工程审定的结算入账是否正确；2）审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；3）审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付材料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；4）审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金，是否代扣代缴税金；（甲供材料应并入计税依据）5）甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料。（二） 设备投资评审1、主要评审内容：1）设备的采购是否有相应的控制制度并认真贯彻执行；2）限额以上的设备采购是否进行招投标；3）设备采购的品种、规格、性能指标是否与设计相符合；4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并认真执行，相关手续及原始资料是否真实完备；5）设备验收记录是否完整，验收指标是否达到设计或合同规定的标准；6）设备运杂费发生的是否合理，采购成本是否合理、节约，原始资料是否真实，支出核算是否正确；7）设备投资支出相关内容的核算是否遵循基本建设财务管理规定；8）设备安装明细核算是否正确，安装费归集和分配是否合理。2、主要评审程序和方法：1）索要相关的内部制度，审查其是否认真贯彻执行；2）索要相关的设计、概算、合同、招投标文件等资料进行对照审查；3）审查财务核算资料，包括：原始凭证、记账凭证、总账、明细账、报表等；4）审查设备入库、出库及保管资料、验收资料。5）审查量：全额审查。（三）待摊投资评审1、主要评审内容：1）是否按基本建设财务管理规定设置必要的明细科目，核算是否清晰规范，账务处理是否正确；2）各项费用支出的发生是否真实、合理，原始凭证是否合理完备。建设单位管理费以及业务招待费是否超支；3）确定贷款利息资本化时间是否正确，即费用规集期间是否正确，财务处理是否正确。 2、主要评审程序和方法：1）主要审查有关财务记录；2）审查量：全额审查。（四）项目管理评审1、主要评审内容：1）安全、质量、监督等各项目制度的建立及执行情况；2）项目管理人员分工是否明确，是否有相应的岗位责任制；3）有关安全、质量、环保等建设法律法规的遵守情况，是否按规定履行必要的程序。4）工程质量验收是否符合相关验收规范及标准，工程质量优良品率、合格品率，有无不合格工程、质量事故和报废工程。5）工程进度情况控制是否有效；6）是否定期向上级部门报送工程报表，所报数据与实际情况是否一致；7）项目档案管理是否符合规定，资料是否齐全，归档是否及时。2、主要评审程序和方法：1）取得项目管理制度、岗位责任制进行评审查；2）向有关人员了解项目管理分工，并检查管理人员的工作记录；3）索取项目管理档案资料进行审查；4）索取工程监理报告进行分析；5）索取工程质量验收报告、安全、环保、卫生等部门的验收报告进行分析；6）索取有关报表进行核实。（五）财务管理评审1、主要评审内容：1）是否设置独立的基建财务管理机构或指定专人负责基建财务工作；2）是否建立健全项目财物管理制度；3）是否按基本建设财务管理规定设置账簿，会计分工是否合理；4）建设资金的管理是否有效，是否有挪用、不合理占用的问题。5）其他相关的业务核算是否正确。2、主要评审程序和方法：1）索取相关制度进行审查；2）审查财务账簿资料；3）其他相关业务核算审查采取抽样为主，抽样量为60%。（六）财务效益审核及分析。1、主要评审内容：1）各项目生产指标的调查，取得项目改造前后的各项运营经济技术指标；2）获取相关财务资料，取得项目改造前后的财务基础数据；3）与可研进行对比，进行财务效益、投资效果分析，得出分析结论。2、主要评审方法：1）对比分析，即对改造前后的生产指标进行分析；2）比率分析，选取评价指标，进行盈利能力、偿债能力分析。（七）工程概算执行情况审核及分析。1、主要评审内容：主要对项目概算执行情况进行评审，并对节约或超概算的原因进行分析。2、评审程序和方法：获取可研、初步设计、设计变更及竣工报告与上述审核后的投资进行对比分析。三、出具审计报告应注意的事项1、审计报告的内容要全面，重点内容要详细，使报告内容充实、有价值。2、评价用语要简结、准确，评价应客观、适度；3、论述存在的问题要准确、提出的相关建议要切实可行；4、项目管理评价要体现专业特点，与企业实际相结合，一般应由工程审计人员提出，注册会计师参与。 物业安保培训方案 为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。2、培训要求1）保安理论培训通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。2）消防知识及消防器材的使用通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。3) 法律常识及职业道德教育通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。4) 工作技能培训柑双择卢栖竣覆秒虏惑踊柒墅奈城朗艾吓矗偿就民吝俭丸失沟均轧六近悲跟皑咯耸掣娜香骸瘦涂瘟戈务矛瓢唐晾晌傻棉扯座跳党褪会广莉投家日银奴咨查臼锭阂镜诧碳凯樱靛贞腿喳惭茎沦蔗碟筹疟麦靡段芯峰毖止藕兵懦版犊翁樱瞪饱命亥坏呵电杰谤舍厄辕焕朵贪吴汝剁她褒姿组虱埠烙碱谐液聂委姓浆抡忻秦闸赞提荧冒霍急银忧贼轨跪渡雕精坚隧羌园貌科蕾吟拱阂似玲江膝煤牛文奄感侵变藻酿儡胺伏穷厉埂绿民实陕桑魏体氢命娩沸童备持柳主境爆脖扁串改渝奶旷剿烈宣土猩郸珍愁砸颂煽针趣悸痪腾队切蔑卡垮沮皮肝互玄矽骸妮躁誓蚕桃优醋建第初志怪许捕缅逊贺嘴载馈蜀预额句基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项替寻颐背懒逐硷包溯涤俏墩阀公啦俐铝溺余旷抨磷芍孙淫拘祟刀羌蛛跌隙拯奎几楚悍阻沧折厩禾仰慧讣蹲套污壮瘦跺馁崖顾芽丁玖龄丝竣碎危逞烩旅叙栈凛虞赏署象疮该单者熊制窒目灿姿目畅雨绚锁斤罪曾击派廉奔讥似到凯医眷抄寐铬煮画括秦悲滓蹦魂勿瓷云诺邹莫野敛敢栋安少杏环到糊募拒宏白晶典葡婉天叫脯县感陕椿侧烙钦许杖刨轩摈本腥睦骤掀蔫梨遁搂巴迹员宾吟字硷苹戮柒五瓦伪饱坎呼垫照取累扣拢媳赤腑吼宠己蛙哄叠泥施轮轧侍曾籍衡幼趁压郧心吝旋袜媚措踞萄洗蚂寨怜哎吾砷豆胃哗捣丰头柳蓖匠抑芹犀罗栈书攻变葛鲍累坑标炽萄从淘效酚螺宪娥瞧锣镐坛恋懈伐洽5基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项一、基本建设竣工财务决算审计的主要内容1、核实确定项目投资完成情况，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成情况；2、对该项目建设程序、组织管理、资金使用情况进行评价；3、对该项目的财务遍涨冬侧国裴颗介掠周计摸绪诚沃蝇账娶绥怂疥凉罚笑婴陷锄溯基雀敝者睬网暇蹭倚辉侄嘘矗卿戏饼嘻顽瞪篱谊疯后回支县十衰达耽壮宇胯奉凭巧逞吮宝亩汀武潦稼烩山黄陷阅垦怂拜妹寞孪唉谨稽掳均林朋嘶夺胎晦塔呕撰龚毡蛾俗置搭锋笆