银行综合业务网络系统柜员管理账户管理讲义.doc

银行综合业务网络系统柜员管理账户管理讲义第一讲 柜员管理随着银行业的逐步开放，银行间竞争日趋激烈，各银行为获得更大竞争优势，业务系统是不断升级，推出的新产品是层出不穷。任何时候、任何事情都是以人为本，再好的业务系统、再好的新产品，要靠人去操作、要靠人去营销推广。客户对我们信用社产生的第一印象，通常建立在对营业场所临柜柜员提供金融服务的质量上，柜员这时候担当了一个重要角色，起了一个至关重要的作用。柜员要对信用社的业务范围有一个全面的认识，从农村合作金融机构的业务种类到要客户办理具体业务要填写哪些单据，柜面如何操作等等，要做到心中有数，才能处变不惊。这样在为客户提供金融服务时才会底气十足。柜员为客户提供服务，办理具体业务时，需要操作综合业务网络系统，在业务系统中，有一个系统能识别柜员身份的信息-柜员号，系统通过对该柜员号相关信息的合法有效性进行自动检查，判断柜员的合法性，通过对该柜员办理的所有业务进行留痕，保留统计该柜员办理业务的数据。柜员从广义上划分为临柜柜员、自助柜员，下面详细讲解临柜柜员管理（简称柜员）。柜员管理从柜员、柜员授权、柜员卡三方面进行讲解。 一、陕西省农村信用社综合业务网络系统柜员 （一）柜员概述1、柜员定义：所有信用社员工在系统中操作时所必须具有的身份。即凡在综合业务网络系统中拥有一定权限、并能进行各类业务操作的人员，统称为综合业务网络系统柜员。柜员主要受理单位、个人的各项业务，处理日常现金收付、转账结算业务，负责当日所办理业务的账务处理和核对，并负责相关报表的编制和报送。2、柜员管理人员：信用社由主办会计担任，县（区）联社由财务会计部（以下统称财会部）负责人担任。并对柜员及柜员卡的使用进行监督、检查、管理。3、临柜柜员应掌握的基本业务知识：作为一名营业场所临柜柜员，满足柜面业务的基本需求，上岗初期阶段应掌握以下四方面业务知识。目前虽然做不到完全理解掌握，但应知道这四个方面的基本规定，办理业务时，做到有章有法，按照相关制度规定处理业务。（1）出纳基本制度：在学习出纳基本制度、人民币管理条例的基础上，学以致用，了解信用社现金收付凭证种类，凭证审查要点是什么，出纳帐簿如何记载、核对，出纳印章如何使用、交接、管理，票币整点的一般规定，残损币兑换标准等等。掌握好出纳基本知识是继续从事其他柜台工作的基础。（2）储蓄基本规定：学习储蓄管理条例，了解信用社现行开办的储蓄种类，掌握各类储种办理时的存取款核算手续，知道如何手工计算储蓄存款利息等等。（3）结算基本规定：学习支付结算办法、票据法，掌握办理结算业务的原则、纪律、种类及对受理票据的审查要点，知道各结算种类的适用区域等等。（4）会计基本规定：对同学们刚刚入社来讲，临柜业务主要是掌握会计核算基本原则和规定、账务核对、存贷款利息的计算、企事业单位各类业务的办理手续，学习人民币银行结算账户管理办法，掌握各类账户的开立、使用、变更、撤销等方面的规定，掌握贷款业务操作的基本规定等等。 （二）柜员的基本信息 1、柜员号、柜员密码 上岗的第一天，打开综合业务网络系统终端进行操作时，大家首先会看到下面这个与柜员有关的操作界面：机构码: 陕西省农村信用社联合社综合业务系统 日期: 00-00-00柜员号: 时间: 00:00:00 柜员号 输入字段 柜员密码 输入字段 ! del 退出 / 执行 home end pgup pgdn ins 空格 进入选择 柜员号：由四位数字组成，前两位一般是柜员所在营业机构的机构码后两位，后两位是柜员所在营业机构的柜员顺序编号。它是系统中柜员身份的唯一标识。每年年底，要对本年度被删除的柜员号进行统一清理，被删除的柜员号从被删除年度终了起两年内不得更名使用。柜员名称：是指柜员的姓名，一般不超过四个汉字。柜员密码：是由6位数字或大写字母组成。柜员密码有效期一个月，超过有效期无法办理业务。熟记自己的柜员密码，并定期或不定期修改柜员密码。严禁将自己的柜员密码变明码。在系统中操作时，柜员密码连续输错5次，系统视为非法侵入并自动锁住该柜员号，使该柜员无法再继续任何操作。柜员号和柜员密码是系统验证柜员身份的唯一依据。2、柜员类型根据柜员职责的不同，综合业务系统柜员可分为二类:一类是管理柜员：单位领导、系统管理员、周期操作员、网点主管、主出纳、稽核员。此类柜员不能操作与客户交易相关的各种对外业务，只负责内部管理业务。 一类是营业柜员：综合柜员、储蓄柜员、对公柜员、复核员、联行柜员、主办会计。此类柜员指可以办理各种客户账务的柜员。（三）柜员管理1、柜员接到启用柜员号通知后，首先应修改柜员初始密码，同时查看柜员流水查询、历史交易查询等交易，检查接到的建立柜员号是否有被冒用的情况发生，若有冒用的应及时通知主办会计及联社进行核实，并上报省联社等待进一步处理。2、柜员离开时必须签退，以防他人盗用，3、妥善保管柜员密码是柜员的责任和义务，对于因柜员密码遗失而出现问题、且未及时采取有效措施的，柜员应承担相应责任。4、为了能够及时有效地控制综合业务系统中取现、转账风险，确保资金安全，各联社可根据陕西省农村信用社系统柜员权限划分一览表最高限额，结合本辖区网点具体情况制定出主办会计、柜员的操作权限，对超出权限的收付现、转账，联社要制定大额支付报批程序，实行报批制度。陕西省农村信用社系统柜员权限划分一览表 单位：人民币万元柜员类别钱 箱付现额度收现额度转账额度对公柜员20 5 50 50 储蓄柜员20 5 50 50 主办会计130 100 100 2502003 100500单位领导120010002300035000以上5、其他规定柜员应熟悉综合业务网络系统操作流程，并按照流程要求办理各项业务。如因违规操作而出现问题，柜员应承担主要责任。为加强柜员管理，明确责任，授权柜员和业务柜员实行“实名制”，即必须与信用社真实员工相对应，严禁虚设柜员。无论何种原因，柜员不得将本人柜员号和密码交予他人使用，非相关人员不得接触综合业务网络系统终端。因向他人提供柜员号和密码等原因出现问题的，提供柜员号和密码的柜员应承担相应责任。柜员授权时，必须对所授权的业务进行认真审查、签章确认，并对所有授权业务的真实性、合规性承担主要责任。柜员授权时必须以ic卡的方式亲自授权。授权清单应作为会计档案保管，保管期限为15年。严禁柜员办理与自身业务范围无关的业务，单位领导不能进行前台操作，严禁柜员为自己办理各项业务。（四）自助柜员管理简单介绍1、定义：自助柜员是指通过自助设备为陕西省农村信用社持卡人提供查询、取款、存款、转账和修改密码等服务，以及自助缴费、代售等代理业务服务；也可为其它金融机构银行卡持有者提供查询、取款等中国银联标准的跨行服务项目而形成的业务留痕，虚拟为柜员业务。自助设备包括自动取款机（atm）、自动存款机（cdm）、存取款一体机（crs）。2、业务管理营业网点指定自助设备专管员（以下简称“专管员”）和自助设备出纳员（以下简称“出纳员”）负责自助设备各项运行维护工作。专管员负责自助设备的运行管理，定期进行账务管理和现金核对的业务管理人员；出纳员负责自助设备现金收付、清点、领缴、装取等管理工作，核对自助设备报表。自助设备保险柜钥匙和密码须双人分别保管，即专管员保管自助设备保险柜密码，出纳员保管自助设备保险柜和钱箱钥匙。钥匙用毕，不得随身携带，必须入库（柜）保管。专管员工作调动时，应及时更换密码；密码须不定期更换，每月至少更换一次。在更改密码过程中必须打开保险箱门，密码更改后应至少3次测试新密码并开锁，在未验证保险箱密码正确设置之前，严禁关闭保险箱门。办理钥匙、密码交接时，必须在会计出纳交接登记簿中做好记录。为防止遗忘保险箱密码，专管员在设置密码后，应将设置的新密码封入不透明信封，并在封口加盖名章交主办会计检验盖章后入库保存。备用密码记录和钥匙由专管员和出纳员分别密封后交由信用社保卫部门入保险柜保管。如需启封，按联社有关规定办理。自助设备现金装取、清点，必须在电子摄像监控下双人进行。装入或取出自助设备现钞，必须做到双人（专管员和出纳员）操作、武装守护、及时清点、交叉复核、不得中途换人。每次自助设备装填现钞前应进行轧账处理，装钞后对外营业前，专管员必须进行实地测试，测试无误后方可投入使用。测试情况在“自助设备运行维护登记簿”记载。要加强自助设备备付金的管理。专人负责、每日结账时必须清点剩余备付金、每台自助设备的现金库存必须控制在联社财会部门核定的限额内等。 二、陕西省农村信用社综合业务网络系统业务授权管理（一）授权模式、最高权限1、适用范围：适用于陕西省农村信用社综合业务网络系统上线后的所有营业网点。2、模式：系统授权采取由上而下逐级授权模式。即：省中心维护自身和县中心的权限。 县中心根据联社对基层各网点的权限，维护网点领导、主办会计、主出纳的权限。 网点领导或主管会计根据每个柜员权限范围维护到人。严禁网点领导与主办会计、主出纳之间相互修改权限。3、最高权限：县联社和农村合作银行的权限分别按省联社陕农信联社发2006180号文件和陕农信联社发2006181号文件执行。 掌握跨机构柜面通兑取现额度控制。 为防控风险，跨机构柜面通兑取现，每户（折）一日之内单笔或累计取现额度不得超过20万元（含）。对一日之内提取现金额度超过20万元（含20万元）的应到原开户网点办理。（二）授权业务授权业务分类：分为金额授权和交易授权两大类。1、金额授权定义、业务种类定义：指柜员操作的收现、付现、转账额度超过柜员设定的交易额度。业务类型：收现、付现、储蓄存款开户、销户、续存、续取、储蓄存款转存、部提、储蓄补开户、通知存款取款、一本通存款、一本通单笔销户、一本通单笔部提、销户、转账、收费，应解汇款存入、应解汇款取现等。 2、交易授权定义、业务种类定义：指系统中对超出柜员权限交易的业务要由网点领导、主管会计等上一级别柜员授权后方可进行的业务授权。业务类型：特殊业务类授权、维护交易类授权、修改信息类的授权、业务交易类授权等四个部分。（1）特殊业务类授权特殊业务类授权包括：冻结解冻、止付解止付、挂失补开、挂失解挂、账户扣划、抹账、内部凭证挂失、内部凭证解挂。（2）维护交易类授权维护交易类授权包括黑名单维护、储蓄账户信息维护、单位账户信息维护、单位账户支票标志维护等。 （3）信息类修改的授权信息类修改的授权包括基本信息修改、客户号修改、固定资产信息修改 、 折旧率/净残值率修改、递延资产信息修改、低值易耗品信息修改、无形资产信息修改、分户账客户经理修改、信用员业务账户修改、修改柜员钱箱。（4）业务交易类授权业务交易类授权包括存款类业务、贷款类业务和其他类业务的授权。存款类：个人账户类型转换、撤销协定、证实书换存单、增加协定、账户客户号修改、重打凭条、重打交易清单、省辖银行汇票签发 、省辖银行汇票解付、省辖银行汇票退票、本票签发、本票退票、本票解付、个人存款证明等。 贷款类：贷款核销、利息形态变更、形态调整、按揭贷款形态调整、贴现到期收回、贴现再转贴到期未收回、票据置换赎回、承兑汇票兑付、保证金退回、承兑汇票转贴现/再贴现等。其他业务：备付金划回、长短款登记、长短款入账、长短款冲回、联社假币上缴、信用社备钞登记、柜员移交、低值易耗品摊销冲正、固定资产折旧冲正、递延资产摊销冲正、无形资产摊销冲正、手工销号、联社销毁等等。3、实时复核的业务临柜柜员在办理业务时必须要求同级柜员进行实时交叉复核。业务类型：(1)、小额业务；(2)、大额业务；(3)、汇兑业务；(4)、贴现业务；(5)、面向传票业务。 三、陕西省农村农村合作金融机构柜员卡管理（一）柜员卡概述 柜员卡是指由各级管理机构通过陕西省农村合作金融机构柜员身份认证系统（以下简称身份认证系统）统一制作与发放，用于各类信息系统柜员身份认证和业务办理的ic卡。 柜员卡是信息系统柜员身份认证的载体，代表唯一的柜员身份，其在陕西省农村合作金融机构各类系统中的所有操作具有不可替代性和不可抵赖性。 柜员卡的卡号长度为8位，其中第1位为冠字号，固定为“g”；2-8位为卡片顺序号，卡片顺序号由省联社统一编排。（二）柜员卡管理基本规定 1、柜员卡作为重要空白凭证管理，一律纳入表外科目核算，采用单式收付记账法，以假定价格每卡一元记账。其制作、保管和发放均应做到手续严密、保证安全，并建立健全登记制度，严格履行交接手续。 2、营业网点每位柜员只能配备一张柜员卡，严格执行一人一卡，且终身使用，严禁一人多卡、一卡多人或交叉使用。柜员卡仅限本人使用，凡凭该卡在我省各类信息系统中进行的操作，均视为登记的持卡人所为。 3、柜员卡的制作、管理和使用实行分级负责制。省联社信息中心负责空白卡的集中采购和初始化，制成半成品卡；负责对半成品卡的入库、出库管理和发放；负责废卡回收、销毁。市办事处信息科负责半成品卡的领用和发放；负责柜员卡的出库、入库管理；负责废卡的回收、上缴；负责办事处级柜员卡的制作、发放。县级联社负责成品卡的制作、柜员卡的领用、发放、管理、监督和废卡回收等；县联社人事部门负责柜员卡的新增和变更申请的审批。4、各级联社的稽核审计和财务会计部门应定期或不定期对柜员卡组织检查，检查内容包括柜员卡的管理、使用情况以及辖属单位对柜员卡实施检查和整改的情况。（三）柜员卡使用 1、柜员卡的日常保管。 柜员离柜（岗）必须收起柜员卡。营业终了，有条件的营业机构可以采取柜员卡入库（或保险柜）集中保管；没条件的营业机构，由柜员随身携带，自行妥善保管。 2、挂失解挂管理。柜员卡遗失、毁坏时，应填报柜员卡变更申请表上报县联社。县联社管理员收到申请表审核无误后，登录身份认证管理系统，对柜员进行挂失管理操作。如需重新制卡，原卡作废，并上缴损毁卡。 柜员卡找回后确认无误时，应填报柜员卡变更申请表上报县联社。县联社管理员收到申请表审核无误后，登录身份认证管理系统，对柜员卡进行解挂管理操作。3、休假销假管理。 柜员休假或短期离职30天以上时，应填报柜员卡变更申请表上报县联社。县联社管理员收到申请表审核无误后，登录身份认证管理系统，对柜员进行休假管理操作，处于休假状态的柜员不能登录系统，也不能进行其它业务操作。柜员休假结束到岗时，应填报柜员卡变更申请表上报县联社。县联社管理员收到申请表审核无误后，登录身份认证管理系统，对柜员进行销假管理操作。4、注销调动管理。柜员因工作变动等原因不再使用柜员卡时，应填制柜员卡变更申请表连同卡片实物上报县联社。县联社管理员收到申请表审核无误后，登录身份认证管理系统，对柜员卡进行注销操作。柜员因工作岗位调整或调动至其他机构时，应填制柜员卡变更申请表连同卡片实物上报县联社，县联社管理员收到申请表审核无误后，如为本联社内部调动，登录身份认证管理系统，对柜员进行调出调入操作；如为跨联社调动，调出县联社管理员只进行调出操作，并将柜员卡变更申请表、卡片实物连通调令一并由柜员带至调入联社，由调入县联社管理员进行调入操作。第二讲 人民币银行结算账户管理办法目前施行的人民币银行结算账户管理办法（以下简称办法），是中国人民银行公布于2003年4月10日，自2003年9月1日起施行。原于1994年颁布的银行账户管理办法已不能适应当前经济发展的需要，为更好地满足存款人利用银行结算账户办理结算业务的需要，提高金融服务水平，维护经济、金融秩序稳定，中国人民银行在深入调查研究的基础上，借鉴国外经验，制定了本办法。办法共有七章，七十一条。分为总则、银行结算账户的开立、银行结算账户的使用、银行结算账户的变更与撤销、银行结算账户的管理、罚则和附则。经过一年多的施行，在2005年1月31日又制定了人民币结算账户管理办法实施细则（银发200516号以下简称实施细则），对办法中部分条文进行的修订，并详细解读了办法条款。办法中所称“开户登记证”全部改为“开户许可证”。同时，办法第三十二条、第五十五条关于“银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章”的规定以及第六十七条关于对该条第（二）项所列“开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章”的处罚规定不再适用。2007年5月11日，中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知银发2007154号文件中，进一步优化了个人银行结算账户的使用。2010年8月31日，印发了境外机构人民币银行结算账户管理办法银发2010249号文件，自2010年10月1日起实施。规定了境外机构人民币银行结算账户开立、使用、变更、销户、预留印鉴等方面内容。这部分内容目前我们农村合作金融机构可能涉及面小，这里不再做专门讲解。一、总则本章明确了制定目的、适用范围、什么是人民币银行结算账户、账户分类、开立哪类账户需经人民银行核准、账户的监督管理部门等等。共十条，原文如下：第一条为规范人民币银行结算账户（以下简称银行结算账户）的开立和使用，加强银行结算账户管理，维护经济金融秩序稳定，根据中华人民共和国中国人民银行法和中华人民共和国商业银行法等法律法规，制定本办法。 本条是关于制定办法的依据、目地。第二条存款人在中国境内的银行开立的银行结算账户适用本办法。本办法所称存款人，是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。本办法所称银行，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。本办法所称银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 本条是关于办法的适用范围。银行结算账户是存款人办理存贷款和资金收付活动的基础，外币存款账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户不纳入办法管理。由于我国实行外汇管制，外币存款账户从开户资格、使用范围、使用期限等方面都要受到严格限制，国家外汇管理局对此制定了专门的规章制度。个人储蓄账户和单位定期存款账户是存款人以获得利息为目的的投资性账户，不具备办理资金收付结算的功能，这两类账户的开立和使用应分别遵守储蓄管理条例、人民币单位存款管理办法的规定，不纳入办法管理。第三条银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（一）存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（二）存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 本条明确了单位银行结算账户的种类，增设了个人银行结算账户，将个体工商户与个人的银行结算账户加以区分。单位银行结算账户按用途分为四类：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。其设立的目的及账户的使用各不相同，具体归纳为：基本存款账户:存款人因办理日常转账结算和现金收付需要，可以开立基本存款账户，它是存款人的主办账户，存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取，都应通过该账户办理；一般存款账户:存款人因借款和其他结算需要，如为享受不同银行的特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的资金风险，可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户。一般存款账户没有数量限制，存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取；专用存款账户:存款人按照国家法律、行政法规和规章的规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的，可以开立专用存款账户，该类账户主要用于办理各项专用资金的收付，支取现金应按照办法的具体规定办理；临时存款账户:临时机构或存款人因临时性经营活动的需要，可以开立临时存款账户，用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付，此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。由于临时存款账户与基本存款账户在功能上具有一定的相似之处，为体现临时机构和临时经营活动所独有的临时性特点，与基本存款账户加以有效区别，办法规定，对临时存款账户实行有效期管理，有效期限最长不得超过2年。四类单位银行结算账户既相互独立，又相互联系。存款人只能在银行开立一个基本存款账户，已开立基本存款账户的存款人，开立、变更或撤销其他三类账户，必须凭基本存款账户开户许可证办理相关的手续，以便于全面反映和控制存款人的各类银行结算账户开、销户情况，加强银行结算账户的管理。由此，体现了基本存款账户在四类单位银行结算账户中处于统驭地位，它是单位开立其他银行结算账户的前提，其他三类单位银行结算账户则作为其功能和作用的有益补充。单设个人银行结算账户，为适应个人因投资、消费等产生的各种转账结算需要，进一步扩大转账结算范围，有利于使用、推广个人支付工具，减少现金使用。有利于个体工商户将其生产经营性资金和消费资金分别核算，有利于其规范资金管理。有利于提高银行服务水平，使银行更加重视个人零售业务的发展。有利于节约银行管理成本。第四条单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 第五条存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合本办法规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。本条“注册地”是指存款人的营业执照等开户证明文件上记载的住所地。对异地开户实行有条件的开放。第六条存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。本条开户登记证改为开户许可证。同时依据实施细则的规定，上述三类账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（以下简称“qfii专用存款账户”）开立经人民银行核准，上述银行结算账户统称为核准类银行结算账户。人民银行在颁发开户许可证时，应在开户许可证中载明下列事项： （一）“开户许可证”字样； （二）开户许可证编号； （三）开户核准号； （四）中国人民银行当地分支行账户管理专用章； （五）核准日期； （六）存款人名称； （七）存款人的法定代表人或单位负责人姓名； （八）开户银行名称； （九）账户性质； （十）账号。 临时存款账户开户许可证除记载上述事项外，还应记载临时存款账户的有效期限。第七条存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。本条存款人对其资金具有自主支配权，需要根据地理位置、结算需要、与其他经济组织的合作关系、银行的服务质量等选择银行开立银行结算账户第八条银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。第九条银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。对个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。第十条中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。本条明确规定中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。其通过人民币银行结算账户管理系统（以下简称“账户管理系统”）和其他合法手段，对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销实施监控和管理。二、银行结算账户的开立本章明确了四类单位银行结算账户和个人银行结算账户的概念，申请开立银行结算账户的存款人的资格条件、开立时应向银行出具哪些证明文件、申请开户手续由谁办理等等。同时实施细则规定存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。银行应负责对存款人开户申请资料的真实性、完整性和合规性进行审查。中国人民银行应负责对银行报送的核准类银行结算账户的开户资料的合规性以及存款人开立基本存款账户的唯一性进行审核。共二十二条，原文如下：第十一条基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。下列存款人，可以申请开立基本存款账户:（一）企业法人。（二）非法人企业。（三）机关、事业单位。（四）团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。（五）社会团体。（六）民办非企业组织。（七）异地常设机构。（八）外国驻华机构。（九）个体工商户。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会。（十一）单位设立的独立核算的附属机构。（十二）其他组织。 本条对申请开立基本存款账户的存款人的身份资格进行了明确的规定。第十二条一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。说明：一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构）开立。第十三条专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户:（一）基本建设资金。（二）更新改造资金。（三）财政预算外资金。（四）粮、棉、油收购资金。（五）证券交易结算资金。（六）期货交易保证金。（七）信托基金。（八）金融机构存放同业资金。（九）政策性房地产开发资金。（十）单位银行卡备用金。（十一）住房基金。（十二）社会保障基金。（十三）收入汇缴资金和业务支出资金。（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。（十五）其他需要专项管理和使用的资金。收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。 第十四条临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（一）设立临时机构。（二）异地临时经营活动。（三）注册验资。 实施细则规定境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动的，或境内单位在异地从事临时活动的，持政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件,经中国人民银行当地分支行核准后可开立临时存款账户。单位存款人因增资验资需要开立银行结算账户的，应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件，在银行开立一个临时存款账户。该账户的使用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。 建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。说明：“应解汇款及临时存款”科目下的分户不属于临时存款账户。“应解汇款及临时存款”科目，是核算和反映商业银行收到的本系统、其他商业银行、港澳地区商业银行、国外联行汇入的待解付的各类款项，以及未在本行开户的单位、个人需要办理异地汇款临时存入的款项。该科目下核算的资金均属于待划转的临时性过渡资金，用于核算此类资金的分户不属于银行结算账户，仅仅是为了方便未在本行开立银行结算账户的单位和个人的款项划转，而进行过渡性会计账务核算的内部会计核算账户，同存款人因结算需要主动到银行申请开立的临时存款账户，具有本质区别。“应解汇款及临时存款”科目应严格按照银行会计制度的规定设立账户，该科目下设立的账户只付不收，付完清户，不计付利息。第十五条个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：（一）使用支票、信用卡等信用支付工具的。（二）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 个人银行结算账户仍具有储蓄功能，开户银行对个人银行结算账户计付活期利息，存款人须依法缴纳利息税。第十六条存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（一）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。（二）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（三）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。（四）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。（五）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 本条将可以在异地开立有关银行结算账户的条件予以细化、明确，突破了账户只能属地开立、属地管理的原则，对异地开立银行结算账户实行有条件的开放，体现了“放而不乱，管而不死”的管理思路。办法第十七条至第二十三条分别对开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户和个人银行结算账户，应向银行出具哪些证明文件作了具体规定。存款人出具的证明文件，是证明存款人合法身份和具备开户资格的有效依据，是银行了解客户的重要手段，是进行支付交易监测分析的基础信息。提供真实、完整、合规的开户证明文件是存款人的义务，要求存款人提供相关证明文件并负责审核是开户银行的责任。第十七条存款人申请开立基本存款账户,应向银行出具下列证明文件：（一）企业法人，应出具企业法人营业执照正本。（二）非法人企业，应出具企业营业执照正本。（三）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（四）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。（五）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。（六）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。（七）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。（八）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明;外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。（九）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。（十一）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。（十二）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。本条中的存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。实施细则规定存款人为从事生产、经营活动的纳税人，根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申请开立基本存款账户时可不出具税务登记证。有组织机构代码证的，应提交组织机构代码证，有利于加强银行结算账户管理。账户管理系统将组织机构代码信息作为开户资料信息采集和存储。但组织机构代码不作为开户的必备条件。第十八条存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：（一）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。（二）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。第十九条 存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件:（一）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。（二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明。（三）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。（四）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。（五）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。（六）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。（七）金融机构存放同业资金，应出具其证明。（八）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。（九）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。（十）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。 存款人凭第十九条规定的同一证明文件，只能开立一个专用存款账户。第二十条合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。其开立人民币特殊账户时应出具国家外汇管理部门的批复文件，开立人民币结算资金账户时应出具证券管理部门的证券投资业务许可证。 合格境外机构投资者申请开立qfii专用存款账户应根据本条的规定出具证明文件，无须出具基本存款账户开户许可证。第二十一条存款人申请开立临时存款账户,应向银行出具下列证明文件：（一）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。（二）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。（三）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。（四）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。本条第二、三项还应出具其基本存款账户开户许可证。 存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续。第二十二条存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：（一）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。（二）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。（三）中国人民武装警察，应出具武警身份证件。（四）香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。（五）外国公民，应出具护照。（六）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。 实施细则规定，还可凭下列证明文件申请开立个人银行结算账户： （一）居住在境内的中国公民，可出具户口簿或护照。 （二）军队（武装警察）离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，可出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。 （三）居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。 （四）外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行账户，可出具所在国制发的边民出入境通行证。 （五）获得在中国永久居留资格的外国人，可出具外国人永久居留证。第二十三条存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具本办法第十七条、十八条、十九条、二十一条规定的有关证明文件外，应出具下列相应的证明文件：（一）经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。（二）异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。（三）因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。属本条第二、三项情况的，还应出具其基本存款账户开户登记证。存款人需要在异地开立个人银行结算账户，应出具本办法第二十二条规定的证明文件。实施细则规定，出具“未开立基本存款账户的证明”适用以下三种情形： （一）注册地已运行账户管理系统，但经营地尚未运行账户管理系统的； （二）经营地已运行账户管理系统，但注册地尚未运行账户管理系统的； （三）注册地和经营地均未运行账户管理系统的。 第二十四条单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称应与其营业执照的字号相一致；无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。自然人开立银行结算账户的名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称相一致。 本条规定账户名称如何确定。单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称及预留银行的印章一致。如果单位的名称过长，可使用规范化简称，但必须与预留银行的印章一致，并与开户银行在银行结算账户管理协议上对简称予以约定。 非独立核算单位或派出机构因收入汇缴和业务支出需要开立的专用存款账户，其账户名称应使用其隶属单位的名称。单位独立核算的附属机构开立银行结算账户，存款人应使用其主管单位名称加附属机构名称。个人开立个人银行结算账户的账户名称应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。存款人申请开立的单位银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，但下列情形除外： （一）因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称； （二）预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致； （三）没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。单位预留银行印章为单位的公章或财务专用章加其法定代表人、单位负责人或其授权的代理人的签章；预留授权的代理人的签章，必须出具法定代表人、单位负责人的授权书及其身份证件、以及授权的代理人的身份证件。 第二十五条银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 目前在账户管理系统中可以查询。第二十六条存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件。 第二十七条存款人申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书。开户申请书按照中国人民银行的规定记载有关事项。“填制开户申请书”是存款人申请开立银行结算账户的重要依据，也是存款人开户资料信息的重要来源。存款人申请开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章。存款人有组织机构代码、上级法人或主管单位的，应在“开立单位银行结算账户申请书”上如实填写相关信息。存款人有关联企业的，应填写“关联企业登记表”。存款人申请开立个人银行结算账户时，应填写“开立个人银行结算账户申请书”，并加其个人签章。 第二十八条银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合