最新付款管理制度.doc

.XXX有限公司编号TY-CW-003付款管理制度发行版次第一版发行日期修改版次第零次修改日期/页次第1页/共3页编制XXX审核批准生效日期1、 目的为规范公司付款行为，加强成本、费用控制，明确公司各部门与各人员在付款方面的权限与责任，结合本公司的实际情况，特制定本制度。2、 适用范围本制度适用于XXX有限公司各部门、各级人员。3、 财务付款原则3.1真实必须原则：经办的业务真实且必须，付款单据真实、合法、有效。3.2合同控制、报批原则：投资、成本、固定资产及年度采购或购销合同等开支必须先拟订合同，并依本制度报相应领导批准后方可执行。3.3归口控制原则：财务付款、费用发生应按责任部门归口负责、归口报销。3.4效益、节约原则：费用的支出应力求效益、节约。3.5内部控制原则：所有财务付款/报销应由两个以上部门共同完成。4、 付款的内容付款的内容包括：存货采购支出、资金调度、预支款项；管理费用支出、营销费用支出、财务费用支出、税金支出、其他业务支出、营业外支出；资产处置等。5、 财务付款审批流程业务经办人YESNO出纳付款部门负责人审核NOYES财务审核财务筹集资金NOYES总经理核NOYES费用5000以下（含5000）监事审核YESNO费用5000以上（不含5000）集团审核XXX有限公司编号TY-CW-003付款管理制度发行版次第一版发行日期修改版次第零次修改日期/页次第2页/共3页编制XXX审核批准生效日期5.1付款项目分为月结、机动、日常费用开支三类。月结款定义为与对方协议以月度货款或费用总额一次定期于每月15日支付的款项；机动款定义为需要时支付的款项；日常费用开支为月结款与机动款以外的日常费用开支。5.2供应商月结款于每月5日前由采购部和相关部门完成对账交财务审核，每月10月前完成上月所有供应商月结对账。财务部和业务部门共同根据应付账款余额、供应厂商对账情况或相关协议、合同等及发票收取情况付款。财务部审批后于次月5日前报总经理审批。5.3机动款由经办人当天填报给部门主管审核后交财务审核，监事审核，再交总经理审批，5000以上的还要交集团审批后付款。个人费用报销每月7号前受理上个月报销的凭证，每月15日支付。5.4日常费用开支由经办人部门主管审核后交财务审核，监事审核，再交总经理审批，5000以上的还要交集团审批后付款。个人费用报销每月7号前受理上个月报销的凭证，每月15日支付。5.5一般流程：业务经办人写付款申请单（写清付款人、账号、银行、金额以及付款原因，涉及到仓库验收入库的还要提供入库单和出库单），由部门主管申请，财务部审核，总经理审核后再交由财务出纳支付。6、 财务付款审批职责6.1部门负责人：主要对业务和费用发生的真实性和必要性进行审核（定性审核），并对此负责。6.2财务负责人：主要审核费用标准、付款计划和合同，单据是否合法、完整、准确、匹配、手续齐全（定量审核），并对此负责。6.3总经理：主要决定该项付款/报销是否可以进行，并对此负责。因业务需要，总经理可授权其下属审批，但总经理负有连带责任。6.4监事：主要决定该项付款/报销是否可以进行，并对此负责。6.5集团总部：主要决定该项付款/报销是否可以进行。6.6出纳：主要审查费用单据是否按本制度已经过所有领导审核（批），且单据完整无缺，并对此负责。7、 合同管理控制7.1重大开支（投资、资本、固定资产配置、年度采购或销售合同）必须事先拟订合同，依审批权限由有关领导审批后与对方单位正式签订，并将已签订的合同原件交财务部存档，作为财务审核付款的依据。7.2凡购货和劳务，如存货采购，设备采购，工程项目，以及广告，保险，培训，参展，咨询，诉讼，运输，保管，租赁等开支，均必须按审核权限事先与对方签订合同或协议，并将已签订的合同原件交财务部存档，作为财务审核付款的依据。8、 借款及核销8.1原则上不允许借款，各部门因工作需要可以借款。8.2备用金核销：当备用金借款人离开本岗位时或每年12月25前应全额核销所申请的备用金，次年所需备用金应重新申请。8.3个人借款应遵循“前账不清，后续不借”的借款原则，各最终审批人对未偿还借款造成的损失承担连带责任。XXX有限公司编号TY-CW-003付款管理制度发行版次第一版发行日期修改版次第零次修改日期/页次第3页/共3页编制XXX审核批准生效日期9、 付款/报销的单据要求9.1财务付款/报销单据所反映的业务必须真实，不得捏造。9.2购置实物资产（包括低耗品采购，电脑采购，固定资产，生产用材料等）和劳务（包括运输劳务）应取得加盖税务监制章的增值税发票，及自制的“003附表：固定资产申请表”和付款申请书。9.3行政、事业性交费应取得加盖财政监制章的行政性收费收据，其中，电费应取得可抵扣的增值税专用发票，厂房租金应取得由税务局代开之普通发票或收据。9.4出差住宿、餐费、交通、邮电等费用支出应取得加盖税务监制章或财政监制章的正式票据。9.5内部自制付款/报销单据必须使用统一规范格式。现有单据包括付款申请书、费用报销单、借款单。9.6财务付款/报销单据必须填写清楚、完整、正确，有经办人签名，实物发票应附验收单（入库单等），并按财务规定分类整齐粘贴。9.7例外情况不能取得合法发票的，应报告原因。9.8经审批月结付款申请时，附相关合同、双方地磅单、送货单/入库单、对账单、发票等相关单据，分批付款情况下除提交相关复印件还需在付款申请单上注明已付金额，未付金额，本次付款金额。10、 结算纪律10.1非经别特别批准，超过5000元以上（借款除外）的款项一律采用银行转账方式结算。10.2所有付款都应由收款经办人签收。对单位付款，出纳应查验对方单位的正式收据（或委托收款书证明），收款经办人证件等；对个人付款应查验其个人证件。10.3不得坐支现