软件和信息技术服务企业主营业务成本构成审核关系列方向上.doc

软件和信息技术服务企业主营业务成本构成审核关系：一、列方向上1、主营业务成本(01)=工资(02)+福利费(03)+折旧费(04)+修理费(05)+材料费(06)+安装费(16)+项目资料费(17)+项目申报费(18)+项目评审费(19)+项目验收费(20)+技术合同登记费(21)+信息服务费(22)+差旅费(23)+保险费(24)+社会保险费(25)+其他成本(26)2、材料费(06)=电子计算机配件(07)+电线、电缆、光缆及电工器材(08)+计算机网络设备及计算机外部设备(09)+计算机专用纸张(10)+磁盘、光盘等记录材料(11)+视听设备(12)+计算机桌椅(13)+五金材料(14)+ 其他材料(15)3、其他材料(15) 20%材料费(06)4、其他成本(26) 20%主营业务成本(01)软件和信息技术服务企业期间费用构成一、列方向上1、销售费用(01)=经营人员工资(02)+福利费(03)+运输费(04)+装卸费(05)+低值易耗品摊销(06)+包装费(07)+印刷费(08)+折旧费(09)+保险费(10)+差旅费(11)+仓储保管费(12)+检验费(13)+手续费(14)+水电费(15)+会议会务费(17)+劳务费(18)+广告费(23)+业务宣传费(24)+培训费(25)+商品损耗(26)+交通费(27)+顾问费(28)+招待费(29)+办公费(30)+邮政通信费(31)+取暖费(34)+社会保险费(35)+其他销售费用(36)2、水电费(15)水费(16)3、劳务费(18)=劳务派遣费(19)+劳务工资(22)4、劳务派遣费(19)=工资、社会保险费(20)+劳务管理费(21)5、邮政通信费(31)邮政费(32)+上网费(33)6、管理费用(37)=工资(38)+福利费(39)+折旧费(40)+差旅费(41)+办公费(42)+修理费(43)+低值易耗品摊销(44)+工会经费(45)+董事会费(46)+聘请中介机构费（审计费）(47)+咨询费(48)+诉讼费(49)+招待费(50)+税金(51)+技术转让费(52)+职工教育经费(53)+研究与开发费(54)+排污费(55)+绿化费(56)+坏账准备和存货跌价准备(57)+独生子女费(58)+印刷费(59)+会议会务费(60)+水电费(61)+出国人员经费(63)+警卫消防费(64)+劳动保护费(65)+上交管理费(67)+住房公积金和住房补贴(68)+广告费、展览费(69)+防洪建设维护费(70)+职工取暖费和防暑降温费(71)+劳务费(72)+邮政通信费(77)+人防基金(80)+社会保险费(81)+交通费(82)+租赁费(83)+保险费(85)+仓储费(86)+环保卫生费(87)+协（学）会会费(88)+招聘费(89)+软件使用费(90)+开办费（摊销）(91)+物业管理费(92)+取暖费(93)+其他管理费用(94)7、水电费(61)水费(62)8、劳动保护费(65)保健补贴、洗理费(66)9、劳务费(72)=劳务派遣费(73)+ 劳务工资(76)10、劳务派遣费(73)=工资、社会保险费(74)+劳务管理费(75)11、邮政通信费(77)邮政费(78)+上网费(79)12、租赁费(83)房屋租赁费(84)13、财务费用(95)=利息支出(96)-利息收入(97)+汇兑损益(98)+其他财务费用(99)14、其他销售费用(36) 20%销售费用(01)15、其他管理费用(94) 20%管理费用(37)16、其他财务费用(99) 20%财务费用(95)17、除了“汇兑损益(98)”、“财务费用(95)”可以为负数（表示损失），（01）-（99）所有指标0软件和信息技术服务企业利润表一、列方向上1、营业收入(01) 主营业务收入(02)2、营业成本(03) 主营业务成本(04)3、营业税金及附加(05) 主营业务税金及附加(06)4、营业利润（亏损以“-”号填列）(13)= 营业收入(01)- 营业成本(03)- 营业税金及附加(05)-销售费用(07)-管理费用(08)-财务费用(09)-资产减值损失(10)+公允价值变动收益（亏损以“-”号填列）(11)+投资收益（亏损以“-”号填列）(12)5、除了“财务费用(09)”、营业利润(13)、公允价值变动收益(11)+投资收益(12)可以为负数，其他（01）-（15）所有指标0修理费构成一、列方向上1、合计(01)=对外支付的修理费(02)+自行修理材料费(05)2、对外支付的修理费(02)房屋修理费(03)+机动车、电子产品和日用产品修理费(04)3、自行修理材料费(05)=各分项材料之和差旅费构成一、列方向上1、合计(01)=火车费(含空调费、订票费)(02)+长途汽车费(03)+轮船费(04)+飞机费(05)+市内交通费(06)+住宿费(07)+伙食费(08)+保险费(09)+支付个人部分(10)+会务费(11)+资料费(12)+过路过桥费(13)+汽油费(14)+电话费(15)+其他(16)2、其他(16) 20%合计(01) （否则予以错误提示）办公费(公杂费)构成一、列方向上1、合计(01)=书刊资料费(02)+印刷费(03)+办公用品(04)+消耗用品费(05)+邮政费(09)+电信费(10)+电子元器件(11)+应用软件日常维护费用(12)+票据费用(13)+计算机、复印机、传真机、打印机配件(14)+计算机、复印机、传真机、打印机维修(16)+计算机、复印机、传真机、打印机耗用材料(18)+晒图复印费(22)+胶卷冲印费(23)+水电费(24)+年检(26)+审计费(27)+业务招待费(28)+宣传费(29)+培训费(30)+汽油费(31)+其他办公费(32)2、消耗用品费(05)茶叶、咖啡、纯净水、矿泉水(06)+纸杯、纸巾、手纸(07)+洗手液、消毒液(08) 3、计算机、复印机、传真机、打印机配件(14)计算机配件(15)4、计算机、复印机、传真机、打印机维修(16)计算机维修(17) 5、计算机、复印机、传真机、打印机耗用材料(18)打印用纸(19)+墨盒、墨粉、色带(20)+计算机软盘、U盘、光盘等移动存储设备(21) 6、水电费(24)水费(25)7、其他办公费(32) 20%合计(01)（否则予以错误提示）研究与开发费构成一、列方向上1、合计(01)=直接材料(02)+职工薪酬(03)+折旧费(04)+租赁费(05)+无形资产摊销(07)+新产品试制费和中间试验费用(08)+合同费(09)+申请注册费(10)+其他(11)2、直接材料(02)= 直接材料各分项之和3、租赁费(05)房屋租赁费(06)4、其他(11)20%合计(01)（否则予以错误提示）表间审核关系1、“软件和信息技术服务企业主营业务成本构成”：主营业务成本(01)=“软件和信息技术服务企业利润表”：主营业务成本(04)2、“软件和信息技术服务企业期间费用构成”：销售费用(01)=“软件和信息技术服