企业资金管理的研究.docx

大三学年论文第 6 页 共 6 页 企业资金管理的研究摘要：随着市场经济的快速发展，伴随着行业合并、资产重组等企业扩张行为，我国涌现出了众多跨行业、跨地域的集团企业。集团企业日益明显的多地域化、多元化趋势，使得原有的独立的财务会计核算体系以及分散的资金管理模式已经无法满足现代集团企业的发展要求。因此，企业财务管理核心的资金管理越来越受到集团管理者们的重视，许多集团企业将资金管理作为集团重点发展战略之一。企业只有成立专门的资金管理部门，结合有效的资金管控模式，构建企业资金集中管理平台，对资金采取行之有效的管理，做好资金的筹集，使用和监督工作，才能不断提高经济效益，获得可持续的发展，管理好资金也就等于把握住了企业的生存与发展。关键词：企业资金管理，存在问题，对策一企业资金管理存在的问题随着社会主义市场经济的建立健全和发展，资金管理显得越来越重要。资金管理是现代企业管理的一项重要内容，围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。资金是企业的血液，资金流的畅通，关系着企业的兴衰。任何一种企业都必须有一定数量的资金，没有一定量得资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。同时，它具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。如何筹措、使用、调节企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们面临的一个重要课题。缺乏资金企业将丧失最基本得生存权利，更谈不上企业发展和获利。因此企业加强资金管理的工作显得尤为重要。资金管理是保证资金充足与流通顺畅的重要手段,是企业发展、壮大的重要保障,我国企业目前在资金管理中存在着企业资金管理意识淡薄、企业资金管理手段落后、管理人员业务水平不高、缺乏资金管理的内部体制等问题,制约了企业的健康发展,所以要采取有针对性的措施,来加强企业的资金管理,切实提高资金管理水平。由于我国资金时间价值观念淡薄，资金管理方式、手段落后，大部分企业资金管理仍处于较为松散的状态，公司对各成员单位控制力十分有限，资金控制不到位，难以实现资金管理的目标。当前企业资金管理存在的问题主要表现在以下几个方面：1.资金集中程度不高国外大型跨国企业的资金管理大部分都是高度集中的。这种管理控制能力是公司大型化、集团化和跨国经营的一个前提。而我国许多企业是以产品为纽带、依靠行政隶属关系建立起来的，通常下属机构众多，地域分布广泛，管理链条长、管理成本高。由于总部缺乏对资金的统一筹划和管理，我国企业的资金集中程度普遍不高。2.资金使用效率低下某些企业只是单纯地将旗下各成员单位的资金集中在总部账户，并没有对资金的使用做全面合理的规划与控制。成员单位多头开户的现象比较普遍，资金大量闲置。有的企业对各成员单位的掌控能力不强，对它们的整体经营状况缺乏有效监控，又没有统一的资金管理信息平台，信息传递渠道不畅，公司只能通过报表了解各成员单位的资金营运情况，无法实施实时有效的管理监督和控制。3.资金管理方式及手段落后部分企业集团内部各子公司会计核算随意性大，财务报表编制不实，加上受不规范的人为因素影响等，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况和突出问题，使财务会计信息失真。特别是许多集团尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，集团公司或出资人很难及时了解掌握各子公司的财务动态，忽略了网络资源共享功能，加之系统分析手段落后，造成了信息资源浪费。信息滞后、效率低下的问题比较突出。4.资金管理制度不完善企业由于业务的多样性和范围的广泛性，为了实现企业的资金管理，在完善的公司治理机构和财务治理结构基础上必须建立一整套约束和管理企业的多层次的制度框架体系。不合理的资金制度会影响正常的经营活动，造成不必要的浪费，使不良资产比例过高，财务风险加大。二.企业资金管理分析1.企业和资金的概念企业是从事生产经营或服务活动的，在经济上实行独立核算，自负盈亏的，具有法人资格的经济组织。一般是指在社会化大生产条件下，从事生产、流通与服务等经济活动的营利性组织。而资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和消费等环节中社会产品的货币表现，包括货币本身。资金的实质就是再生产过程中运动着的价值。2.资金管理的概念资金管理的概念有广义和狭义的区别，广义的资金管理涵盖了资金运行的全过程，从资金的来源，资金的流向，到资金的运转过程，再到资金的分配。它既包括了资金在企业内部的划拨、调集、使用和分配，也包括了企业与外部的资金联系。狭义的资金管理实际上就是企业内部资金的计划、分配、使用和监控等过程。对于企业而言，资金更多的体现为具有战略意义的筹集、投放、回收和分配，母公司和众多子公司之间的资金平衡、调度。3.企业资金管理内容资金管理是企业管理的一项重要内容，是企业财务管理功能的延伸与细化，处于企业整个管理体系的中心位置。广义地讲，资金管理的内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、资金运作、现金流管理与资本运营等。狭义地讲，资金管理仅指资金的筹集与运用、货币资金的计划调度与监控，重点是现金流的管理。4.资金管理在企业的地位资金管理在企业管理中处于中心地位。现代企业管理内容是多方面的，除资金运动管理外，还有物资管理、营销管理、安全管理、劳动人事管理等等，这些管理活动无一不需要一定数量的资金运作为其管理活动的物质基础，所有这些管理活动，都只有在企业经营管理活动的某一方面起着特定作用。而资金运动的管理则不然，它在企业经营管理活动中，可以说无处不在，渗透到企业的各个方面，贯穿着企业生产经营管理活动的全过程。且管理成效如何，直接影响到企业的兴衰存亡。5.资金管理对企业的作用在企业中资金是在不断循环运动中发挥效果，产生增值。资金管理的各个环节具有时间的承前启后，空间上的同时进行。在市场经济的今天，好的资金管理方法及制度可以给现代化企业带来广泛的筹资渠道。企业领导人和财务部门根据企业发展的要求、资金市场供求状况、资金成本高低、未来经营成果大小等诸多因素对信息进行收集及经济评估和预测，选择合理的资金管理方法选择资金来源，保持资产与负债的相对平衡，既要保证资金来源渠道畅通，又要保持有防范财力风险的能力。正确的资金管理方法及制度能为企业提供可靠的财务信息，是企业进行再决策的依据。是财务管理进行决策分析、编制财务预算、实施财务控制、评价财务管理工作质量的重要依据。6.企业资金管理模式近年来，随着现代信息技术的发展，使公司的资金集中管理成为可能。选择适合的资金管理模式是公司资金集中管理能否取得成功的关键。理论上运用较多的有统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式及财务公司模式等几种。不管哪种管理模式都各有其存在的意义和价值，各个企业在选择资金管理模式时，主要根据自身的特点和未来发展要求而考虑。三加强我国企业资金管理的对策通过对企业资金管理的探讨和分析，我们可以看到，企业的资金管理对于企业的生存与发展尤为重要。改善资金的流动性，做到优化资金的结构，拓宽筹资的渠道，提高资金的使用效率性和效益性，需要企业不断地总结自身的情况和特点，通过实现整体效益的提升来适应社会需要的资金管理方法。预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式。运用现代科技手段建立财务管理信息系统进行资金集中管理，是企业资金管理的必然趋势。企业应建立健全全面的预算管理机制，对经营管理活动各个环节实施预算的编制、分析、审批、监督、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改，但因特殊事由，需要调整的，应遵循严密的审批制度。企业资金管理应当适度集中、统一，做到聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。适度集中资金管理一方面有利于提升企业调控资金和内部控制管理的能力，提高资金管理和运动的安全性，另一方面有利于形成内部资金融通市场，实现企业内部的规模经济效应。针对落后的资金管理方式，要求企业能够完善财务管理信息系统。现代社会是信息社会，以网络为中心的信息管理已成为企业财务管理存在方式的主要表现。应用先进的计算机信息技术，完善财务管理信息，提高财务管理水平，是提高资金使用效率的一种有效途径。一是企业应使用国家认可的财务软件，全面实行会计电算化，保障设备的完善和系统的保密，积极利用互联网，实现信息共享。二是企业应积极推进财务与业务一体化工作，建立统一的计算机平台，实现财务系统与销售、生产系统的信息集成和数据共享，使预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化，保证资金流、物流、信息流置于严密监控之下。三是提高财务管理人员的素质。要建立和完善培训体系，使财务管理人员不仅具有丰富的会计、财务、审计知识和技能，而且还要具备与信息管理系统相适应的思想观念，掌握现代信息处理和管理技术，使他们以较高的素质和能力，适应复杂的现代企业财务管理的要求，从而提高企业的经济效益。为了保证资金高速运转，企业还需要建立良好的资金循环机制。财务部门要对企业资金统一管理，集中调度，有偿使用： 一是要防止资金循环的中断，在原材料采购上，严把质量、价格和数量关，防止资金损失和浪费；在生产上加强市场调查与预测，使生产的产品适销对路，防止资金积压在产成品上；在销售上建立客户信用风险财务分析制度，加强对应收账款的清欠，防止坏账损失的发生。二是规范企业的融资行为，不仅要重视商业信用，还要重视和讲究银行信用，保持良好的融资信誉。三是财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地消费性支出和非生产性投资，合理制定税后利润分配政策，使有限的资金用于扩大再生产和促进企业发展，认真监督管理好资本金，保证资本金的保值与增值。参考文献1 范英杰.非正式制度下的财务监督模式透析J.现代财经，2006，（2）：11-13.2 李红新加强企业财务管理途径的探讨J财政监督,2009.3