财务管理实施办法.doc

财务管理实施办法文件编号ZG一034版 次C一、目的为了加强财务管理，规范财务审批流程，特制定本实施办法。 二、适用范围本规定适用于集团各部门,本规定解释权归集团财务部。三、审批流程财务计划管理集团财务计划是根据企业发展规划编制的反映企业在一定期间内计划实现的收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等财务目标。集团财务计划一般以年度为单位。1. 财务计划的组成1.1 各项目年度开发进度说明。1.2 各项目销售进度目标、销售资金回笼目标。1.3 各项目成本投入时间及金额。1.4 集团年度工资、奖金、福利、行政费用、专项费用、广告费用等开支计划。1.5 集团开发项目预计盈利目标计划。1.6 集团年度现金流量预算。2. 财务计划的编制2.1 集团财务计划由集团财务总监组织各部门进行编制，最后由董事长审定。2.2 集团董事办负责提出企业长远发展规划及计划年度发展目标。2.3 集团研发部、工程部负责提出项目开发进度目标。2.4 集团营销公司、资金部根据项目开发进度提出项目销售及资金回笼目标、银行融资规模和利息支出计划，根据集团发展规划提出年度广告宣传计划。2.5 集团工程部根据项目开发进度提出项目投资进度计划以及年度工程材料采购计划。 2.6 集团行政人事部根据集团人事规划提出集团工资、奖金、福利费人均标准及年度开支计划。根据集团实际状况提出集团行政管理费用开支计划（包括：办公费、培训费、汽车保险费、养路费、修理费、交通费等）；根据集团财产状况提出财产更新计划。2.7 集团财务部根据集团往年实际情况提出包括顾问费、审计费、评估费、各项税金等专项费用开支计划；以及集团年度财产摊销计划。2.8 集团各部门应分别填报部门预计开支的差旅费和业务招待费。3. 财务计划执行情况考核3.1 集团财务部负责定期报告财务计划执行情况。3.2 集团财务总监发现集团财务计划与实际执行情况发生偏差时，应向相关负责部门提出询问并提出整改意见。4. 财务计划调整4.1 当集团财务计划执行的外部客观环境发生重大变化，集团财务计划与原计划发生重大偏差并可能导致集团现金周转困难时，财务部提出调整集团财务计划的建议，集团财务总监负责组织各部门讨论并制定集团财务计划调整的具体方案。财务支出管理制度集团费用支出管理集团费用主要包括员工工资性支出、日常行政性费用支出、员工奖金（佣金）支出、专项费用支出、财产性支出、业务借款支出等六大部分，具体支出管理规定如下：1. 费用支出的范畴1.1 工资性支出主要包括：员工工资、福利、社会保险、工会经费等支出。1.2 员工奖金（佣金）支出包括：季度奖、年终奖、销售佣金。1.3 费用报销包括：日常行政支出（含办公用品费用、固定资产费用、水电费、养路费、保险费、交通费、维修费、培训费、招聘费等）和个人费用报销（含因公务产生的交通费用，集团总部人员事前需征得分管领导同意，并在二日内办理报销）。1.4 专项费用支出主要包括：土地费用、政府规费、业务招待费、差旅费、财务费用、售后服务费、其它不可预见费等支出。1.5 财产性支出包括：公司使用财产的购置及摊销。1.6 业务借款支出包括：差旅费借款和公事急需借款。1.7 以上支出1.3、1.4、1.5项按费用审批流程，使用费用审批单（除各项超2000元的以外），费用审批单见附件一、附件二。2. 费用支出的管理规定2.1 工资性支出的规定2.1.1 行政人事部根据经批准的集团薪酬预算办理日常支出管理，财务部负责监督、控制并及时反馈预算执行情况。2.1.2 集团工资标准等级构成由行政人事部负责提出方案，董事办审核后报执行总裁同意后，最后由董事长批准。2.1.3 集团员工工资标准由集团行政人事部按照集团各岗位薪资标准，参考部门分管领导意见，统一制订，按人事审批权限予以逐级审批。行政人事部负责汇总考评及综合平衡，董事办审核，经执行总裁同意后报公司董事长批准确定，员工工资标准的确定应以年度支出总预算作为控制因素。2.2 员工奖金（佣金）的规定2.2.1 员工奖金适用于销售人员外的员工。季度奖奖金总额为当季销售回笼款总额的1；年终奖奖金总额根据当年度业绩由董事长拨款。奖金发放办法参照中庚集团奖金分配制度。2.2.2 销售佣金适用于营销公司员工。根据当月合同签约额的相应比例计算发放总额，由售楼经理呈报，财务部与营销分管领导审核后报执行总裁签批支付。2.3 日常行政支出的规定2.3.1 日常行政费用支出由行政人事部负责根据年度费用预算安排合理使用。2.3.2 行政人事部应进行充分的市场调查，尽量定点批量采购办公用品、书籍，并建立保管领用制度。2.3.3 员工培训费由行政人事部会同财务部编制详细的分部门使用计划，按计划项目使用。2.3.4 修理费、保险费等支出由行政人事部选择合理的商户合作。2.3.5为规范现金管理，控制提取现金次数，财务部规定每周二、周三、周五为费用报销时间，其它时间不进行费用报销单的报销（特别支出除外）。2.3.6 费用报销单位应规范填写、粘贴报销凭证，具体要求： 各项费用开支应根据开支的类别分别粘贴，报销单据应用胶水粘贴整齐。 费用报销单应填写规范，包括内容、单据张数，经办人员应在每张报销单据后签名。 驾驶员的报销凭证应写明车牌号。物品购买要经办人及验收人同时签字。 索取的原始单据要填写单价、数量、金额、物品名称，大小写金额要相符并有盖公章或财务章。 有关交通费用的原始单据，经办人员应在单据背面注明起点、终点的地点及时间。 不能用费用报销单的，用请示单形式报销(包括没有收据及发票的费用和单位价值在2000元以上的集团财产的采购应填写请示单。2.3.7 财务部定期汇报日常行政性支出情况。2.4 专项费用支出规定2.4.1 专项费用支出主要包括财务年检费、审计费、工程造价审核费、抵押鉴证费、抵押资产评估费、利息支出、银行手续费、税金以及土地费用、前期交易费、市政配套等向政府部门支付的费用支出。2.4.2 财务部要根据集团决定办理银行融资手续，按合同规定的利息率计算利息额，将资金预留帐户，避免罚息。财务部对每月计息单要根据合同约定利息率进行审核，报财务总监批准。2.5 业务借款的管理2.5.1 借款时，财务会计应将借款单中的第三联（即会计记账联）作为原始凭证挂账。第一联及第二联暂存会计处保管，待费用暂借人持手续完备的费用报销或请示单来财务冲账时，会计应在保留的两联费用暂借单中签注本次报销金额和多退少补金额；此后，将第二联（即报销联）作为冲账的原始凭证附在记帐凭证的后面，而第一联应退还给费用暂借的经办人。2.5.2 借款人事后应即时冲账，若超过一个月未办理冲账手续，财务部将以书面形式通知经办人部门，部门经理负责督促经办人做好冲账手续；若次月还未办好冲账手续，财务部将通知行政人事部在工资中收取30%的经办人当月全额工资，并通报有关情况。3 审批权限与程序3.1 工资性支出的审批权限与程序3.1.1 行政人事部根据经批准的员工工资等级编制日常工资表单，经执行总裁批准，财务部审核支付。财务部对工资表单有疑议的可以提请董事长重新审定。3.1.2 集团工会、福利金支出由行政人事部根据年度计划合理安排使用，行政部应合理安排福利项目，并征求集团员工及公司领导意见，单笔支出在2000元以内（含2000元）的支出，由财务部审核、行政人事总监审批。单笔支出2000元以上二万元以下由执行总裁批准，超过二万元由董事长批准支付。3.2 员工奖金（佣金）的审批权限与程序3.2.1 销售人员佣金由售楼经理呈报，财务部与营销分管领导审核后报执行总裁签批支付。3.2.2 其余公司员工年终奖奖金总额根据当年度业绩由董事长拨款。3.3 日常行政性费用支出的审批权限与程序3.3.1 水电费、运输费、人事招聘费、员工培训费、修理费、保险费单项支出在2000元以下的，由财务部审核、行政人事总监审批支付；单项支出在2000元以上的,由行政人事总监审核,报执行总裁批准支付。3.3.2集团财产的购入，须在行政人事部办理完入库手续后方可报销。集团购书，须在行政人事部办理入库手续后方可报销。3.3.3个人享受的交通补贴、通讯补贴的部分直接在当月工资中体现。3.3.4差旅费报销由部门负责人审查，由财务部、分管领导审核，由执行总裁审批。3.4 专项费用支出的审批权限与程序3.4.1 业务招待费支出按集团各部门实际业务需要做到事前请示报告，支出时由部门经理申请，分管领导同意，财务部审核，3000元以内分管副总裁、执行总裁批准，超过3000元报董事长批准支付。3.4.2 差旅费支出：由出差部门申请，部门经理、分管领导同意、财务部审核，经分管副总裁及执行总裁批准支付。3.4.3 财务费用支出由财务部根据国家法规计算，做出年度预算，由财务总监审核，执行总裁批准支付。3.4.5 空置房管理费支出按集团空置房管理办法执行。3.4.6 物业补贴由物业公司根据计划申报，经物管中心总经理、财务总监、执行总裁审核，董事长审批后，财务支付。（具体办法另行制定）3.4.7 施工单位保修期满后，若因建筑、设备自然老化等引起的维修，物业公司应按照住房专项维修资金管理办法申请从维修资金中开支。若确系开发商工程质量遗留造成的维修，由物业组织维修，但物业公司需事先上报维修费用，经物管中心总经理确认后，报招标采购部、财务总监审核后，由分管副总裁及执行总裁批准（超过二十万以上的报董事长批准）后实施，该费用由开发商承担。3.5 其他不可预见费用的审批权限与程序3.5.1 其他不可预见费用由经办部门经理提出，分管领导审核、执行总裁批准支付。3.6 财产性支出的审批权限与程序3.6.1 财产性支出由行政人事部负责办理，须2人以上参与询价，单项支出在2000元以下的，由财务部审核、行政人事总监审批支付；单项支出在2000元以上的应由招标采购部统一采购按工程采购流程报执行总裁批准支付。3.7 业务借款的审批权限及流程3.7.1 业务借款应填写一式三联的借款单，方可办理借款手续。3.7.2 差旅费借款：经办人须填写出差任务、地点、预计逗留时间，交通工具，住宿标准。由部门经理、分管副总审核报财务总监批准。3.7.3 公事急需借款：经办人须填写急需借款内容，部门经理、分管副总审核、财务总监批准。工程付款审核支出管理1. 合同总款的确定1.1 合同金额在二十万元以内（含二十万元）由集团副总裁审核（分管工作）、执行总裁审批，合同金额在二十万元以上报董事长审批。财务部根据生效的合同控制支付有关款项。2. 审批权限及程序2.1 工程、设计进度款2.1.1 工程进度款由工程部根据项目组审核并签署的施工进度和签证资料提出工程进度款支付建议；审计部根据工程合同、工程定额、施工进度等文件资料，审核当月施工成本，并对工程情况以及合同付款情况进行审核后送财务部复核；根据合同规定须安排付款的，经分管副总和副总裁审核，单笔支出二百万元以内（含二百万元）由执行总裁审批，二百万元以上由董事长批准支付。2.1.2设计进度款由研发部根据合同规定及设计实际进度提出付款申请，财务部复核，送分管副总和副总裁及执行总裁审核，单笔支出二十万元以内（含二十万元）由执行总裁审批，二十万元以上由董事长批准。2.1.3 对不符合合同付款条件，但工程实际需要提前的，在上述权限内，经分管副总和副总裁及执行总裁审核，董事长批准后财务部支付。对符合付款条件，但集团资金不足支付的，报执行总裁协调解决。2.1.4 工程进度中需采购甲供材料、设备和零星采购（工程类）等，招标采购部依照合同或事项审批单提出付款建议，分管副总签署，审计部根据审批事项、工程进度、收货签收资料及付款情况等进行审核后送财务部复核，经财务总监和副总裁审核，单笔支出二百万元以内（含二百万）由执行总裁审批，二百万元以上须由董事长批准方可支付。2.1.5 本项付款如属总包工程范围，应分别填列建议单位留存的工程款付款审批单（见附件三）和开发单位留存的付款审批单（见附件二），涉及进度付款的应由乙方提供请款报告并注明已付款时间及金额。如属可独立分包工程的（如消防、安防、设备及安装、绿化、景观、电力、燃气等）只需填列工程款付款审批单(见附件三)开发单位据以入帐。2.2 决算付款、保修期满付款、工程零星费用支出2.2.1 工程竣工验收合格后，工程部提议办理竣工决算手续；为确保工程质量，在合同规定的保修期内，按合同规定保留保修尾款。审计部先根据合同施工建设过程中的各种签证资料，审核项目工程造价，做出工程决算报告书，并送财务部复核；财务部复核无误后，由分管副总和副总裁签署意见，金额在二十万元以内（含二十万元）由执行总裁批准，金额在二十万元以上报董事长批准。最后由财务部根据合同结算金额，按照合同规定计算最后应付款时间给予安排支付。2.2.2 施工单位保修期内发生工程质量问题，由物业公司提出申请，经物管中心总经理确认后，由工程部通知施工单位在规定的时间内维修。施工单位未及时维修的，由物业公司组织维修，但物业公司需事先上报维修费用，经物管中心总经理确认后，报招标采购部、财务总监审核后，由分管副总裁、执行总裁批准（超过二十万以上的报董事长批准）后实施。上述维修款项应从相应的施工单位工程款或尾款中扣除。2.2.3施工单位保修期满时，工程尾款支付由工程部提出付款申请(见附件五)，由物业公司及物管中心总经理提出验收审核意见后，经审计部、财务总监、副总裁审核后报执行总裁批准（超过二十万的报董事长批准）。广告宣传费用的支出管理1. 广告宣传支出合同规定1.1 营销公司根据年度销售计划制定年度广告费开支计划，经分管副总审核，副总裁、执行总裁同意后报董事长批准。营销公司具体负责实施，财务部监督执行。1.2 计划发布户外广告的，营销公司应安排广告公司编制制作费预算，经分管副总和审计部审核、副总裁、执行总裁审查批准后签订合同，营销公司安排实施。1.3 营销公司根据广告计划与有关媒体签订长期发布协议、有关条件送副总裁、执行总裁审核批准后签订合同。1.4 计划聘请广告策划公司的，营销公司应提前列出候选名单，会同招标采购部组织评选确定并签订合作合同。广告策划公司建议发布的广告设计内容