税收基础理论练习题.doc

税收基础理论题库一、单项选择题1在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是(B )。 A比例税率 B累进税率 C定额税率 D差别比例税率2量能课税思想体现的税收调控目标是( B )。 A横向公平 B纵向公平 C普遍征税 D受益原则 3现代西方发达国家的税制结构的基本特征是(D )。 A以直接税为主的税制结构 B以间接税为主的税制结构 C以直接税或间接税为主的税制结构 D直接税与间接税并重的“双主体”结构4“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是( C )。 A扣除法 B免税法 C抵免法 D抵税法 5在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( C )。 A上缴利润 B国债收人C税收收入 D规费收入6财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是(D )。 A量能课税 B税收法定主义 C税收额外负担最小 D税收收入弹性7-般而言，在税收原则体系中的首要原则是( D )。 A效率原则 B公平原则 C法治原则 D财政原则8.近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是( B )。 A财政原则 B公平原则 C效率原则 D法治原则9.为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( B )。 A财政收入职能 B调节经济职能C稳定社会职能 D共同富裕职能10.税收收入总量受多种因素决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( A )。 A经济因素 B政策因素 C征管因素 D税收遵从度 11.“量能课税”体现的税收思想是( B )。 A横向公平 B纵向公平 C普遍征税 D受益原则12.税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是( A )。 A当年纳税人实际完成税收情况 B上年纳税人实际完成税收情况 C当年税务机关税收实际完成情况 D当年税务机关税收计划下达情况13.我国为避免国际重复征税而选用的方法是( C )。 A扣除法 B免税法C抵免法 D低税法14.我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是( D )。 A纳税人 B税率C纳税环节 D征税对象 15.各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现出税收的( B )。 A差别征收原则 B纵向公平原则 C横向公平原则 D量能负担原则二、多项选择题1税收的职能是税收所具有的满足国家需要的能力，主要包括(ACD )。 A调节职能 B和谐职能 C财政职能 D监督职能 2税收的公平原则主要包括的内容有( ABD )。 A普遍征税 B平等课征C量能课税 D收益原则3.税收的产生取决于两个相互影响的前提条件，包括( BC )。 A剩余产品出现 B私有制的产生C国家的存在 D奴隶制社会形态的形成三、判断题1税收弹性系数大于l时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。 ( ) 【本题解析】本题正确。 2我国税制改革的指导思想是简税制、宽税基、低税率、严征管。其中“宽税基”则隐含着普遍征税的税收思想。 ( ) 【本题解析】本题正确。 3税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。 ( ) 【本题解析】本题错误。 4税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。 ( ) 【本题解析】本题正确。 5税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。 ( ) 【本题解析】本题错误。 6公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税事务处理的过程和结果。 ( ) 【本题解析】本题错误。 7国际税收是指两个或两个以上国家在对跨国纳税人行使各自的征税权的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。 ( ) 【本题解析】本题正确。 8税收管辖权是一个国家在税收领域的主权，通常包括居民管辖权和地域管辖权两种基本形式。 ( ) 【本题解析】本题正确。 9累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是