浙江中小型外贸企业面临的结汇风险及防范对措施.doc

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名： 李娜 指导教师： 高田歌 指导教师职称： 讲师 2012年 1 月2日目录一、 引言1二、 迪安派登洋服（杭州）有限公司的结汇方式及风险2（一） 公司简介2（二） 公司主要结汇方式2（三） 电汇操作流程3（四） T/T的三种付款方式及存在的风险5三、 电汇风险的应对措施：7（一） 签订合同之前应加强对进口商的资信调查7（二） 订立完善的合同条款，约束买方按时付款7（三） 合理选择汇出行8（四） 投保出口信用保险8四、 结束语9五、 致谢10参考文献11浙江中小型外贸企业面临的结汇风险及防范应对措施摘 要：世界经济一体化、区域经济集团化、国际分工的深化、科技的迅猛发展、石油价格的上涨，以及国家外贸经营权的开放、进口关税税率的下降、不断升值的人民币汇率等，给中小型外贸企业的发展既带来了机遇也带来了压力。竞争环境日趋激烈，面对新的挑战，中小外贸公司存在一些问题已严重制约了其生存与发展，特别是外贸结汇风险对中小型外贸企业影响，因此有必要探讨其应对措施。本文通过对浙江中小型外贸企业普遍使用的电汇方式进行分析，探讨其面临的风险，并根据其风险提出相应的防范措施。关键词：电汇方式；结汇风险；结汇避险措施1、 引言中小型外贸企业是我国对外贸易经济的调节剂。加入WTO之后，中小型外贸企业面临着强大的竞争压力，一方面要克服自身的制约因素，一方面要应对强大的外资企业、跨国公司以及国内大型对外贸易企业的挑战。近年来，中小型外贸企业虽然已有了较大的发展，但由于金融风暴，对中小型企业的影响甚重，而且在外贸结汇方面存在很大的结汇风险，所以，应对结汇风险不得不被提到经济日程上，这对今后的发展会有很大的影响。随着美国金融危机向实体经济蔓延，部分国外企业面临资产缩水、融资困难和销售下降等问题，我国出口企业面临国外买家拖欠、拒收和破产等风险加大的形势。在这样的国际贸易环境中，出口收汇风险陡然严峻。如何规避出口收汇风险，做到及时稳妥的收汇越来越重要。作为国际货款结算方式之一的电汇，由于具有速度快、手续简便和费用低等优势，在实际业务中被越来越广泛采用。然而，由于电汇本身的性质和特点，决定了在使用电汇方式结算货款中存在着一定的风险。本文将以迪安派登洋服（杭州）有限公司为例，对进出口业务中使用电汇结算方式的风险进行分析，通过案例进行具体分析并提出相应的防范措施。本文首先介绍迪安派登洋服公司，了解到公司主要的结汇方式是电汇，接着根据电汇流程提出了一些结汇风险，然后根据这些风险提出了相应的防范措施，最后总结全文。2、 迪安派登洋服（杭州）有限公司的结汇方式及风险（1） 公司简介迪安派登洋服（杭州）有限公司是英国独资企业，与意大利杰尼亚、1881、华伦天奴、德罗萨1918等世界著名公司强势合作，专业定制中高档西服、职业制服和休闲系列配套服装，产品主要销往香港、欧洲市场。在浙江投资建厂的10年中，己为500多家国内知名企业提供西服、制服的定制业务，曾荣获2000年上海国际服装博览会金奖。 公司采用国际一流日本JUKY西服缝制设备、德国杜克普特种设备、电脑全自动立体蒸汽整烫设备、美国电脑打版、放码排料CAD系统。可根据客户单位人员的身材特点，进行电脑分析并度身打版，保证了定制产品的准确性与稳定性。在制作工艺上，采用量体定制的工作模式，保证产品在工艺和特体尺码两方面的优良品质。并选用最新欧洲经典样版及进口名牌辅料，经过128道主要工序及200余道子工序精制而成，倍显尊贵风范。 公司已通过ISO9002国际质量认证，在质量管理上，严格执行IS09002认证标准，品质的稳定性及产品的耐用性高于一般产品。在团体西服定制工作中，多年来公司已积累了丰富的经验，每年公司都与世界名牌制服公司进行信息交流，了解当前制服最新潮流和最新版型，结合东方人的体型结构推出最适合国内目前的西服制服款式。 迪安派登洋服公司多年来经过努力，通过在中国市场品牌推广，在用户心目中已建立了一个较好的西服品牌形象，在中国商业市场已有了一定的占有率，取得了较好的业绩。（2） 公司主要结汇方式在全球经济环境下，浙江外贸企业的收汇变难了，结汇收汇周期普遍加长。由于企业不能即时收汇，对资金的需求和占用也随之大幅度地增加，企业经营便受到了一定程度的影响。由于电汇具有速度快、手续简便和费用低等优势，因此，大部分中小型外贸企业选择电汇（T/T）作为结算方式，迪安派登洋服也不例外。电汇（Telegraphic Transfer，T/T），是汇出行根据汇款人的申请，用加押电报（cable）、电传（telex）或SWIFT方式指示在另一个国家的分支机构或代理行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。一般情况下使用电传和SWIFT方式。 在迪安派登洋服公司，T/T的成交总额占公司总出口量的77%，其次是以不可撤销即期信用证（L/C）结算，占总成交额的17%，以托收方式（D/P）收汇的比例不大，占6%。如图，由图可知，T/T比例最大，迪安派登洋服公司最常采用的电汇(T/T)成交方式是客户先支付整批货款的30%作为预付款，收到预付款后，安排生存发货，待货物装船后，进口商见提单副本后付出70%的余款，以此支付方式成交的合同，其货款总额占T/T付款总额的65%。现在客户提前支付100%货款的合同非常少，更多的客户要求延期付款，进口商不付预付款，待货物发运后，见提单副本再T/T100%货款的比例近几年是不断攀升的，去年达到了T/T总额的25%，公司由前些年根本不接受客户提货后再付款这种风险比较大的赊销成交方式，到现在赊销部分的比例在去年占到T/T收汇总额的10%。由于贸易形式的变化，为了签订合同，公司不得不一再放松付款条件，以达到扩大销售额的目的。（3） 电汇操作流程（十七）把提单、DEBIT NOTE(水单)的复印件交给财务，财务付完DEBIT NOTE的费用以后，船公司放行原始提单，本人再把以上原始单据直接寄给国外客户，以便国外客户提货。（一）接到国外客户的订单（二）作形式发票传给国外客户，国外客户回签（十六）准备装船通知、产地证明（FORMA）、提单、发票、装箱单、（有时有消毒熏蒸证书），一起传给国外客户，要求国外客户付款（十） 做出报关内容即“FAX MESSAGE”，向拖车行问清报关行地址，以方便外贸公司寄出全套单据（能够归类的尽量归类，目的是减少核销单） （九） 把S/O传给拖车行（在S/O面前注明拖柜时间、地点、时间，联系电话等前往拖柜） （八）一般是自己的验货员到供应商厂里验货（如果客户在大陆有验货代表一般是要求供应商把货物拖回本公司，再让客户大陆验货代表进行验货）（七） 船公司传出正式的S/O （六）在离船期大约有10天左右，向国外客户的货代要订舱单标准格式，按要求填好之后反传给船公司订舱（三）做生产单传国内客户，国内客户回签 （四）向国外客户要回唛头、彩图、条形码，把唛头、彩图、条形码传给国内客户（五）紧追国内客户进行生产（十五）做提单补料传给船公司，外贸公司反传正式FORMA（十四）要回报关单，加上开具增值税专用发票申请表，交给财务（用9.18汇率来计算） （十三） 做出FORM A，把FORM A 传给外贸公司，然后外贸公司做装船通知传给客户 （十二） 装完柜之后，把柜号、封条号等资料填好，（需要熏蒸的货物，把熏蒸格式填好）再传给报关行，进行报关 （十一） 在“FAX MESSAGE”上注明报关行地址，再把“FAX MESSAGE”传给外贸公司（外贸公司会把报关资料传给报关行）,同时给厂家下“装柜通知” （4） T/T的三种付款方式及存在的风险1. 100%前T/T，即“预付货款”，就是卖方在发货前就已经收到了货款，然后在合同规定的时间内，将货物发给买方的一种结算方法。“预付货款”是一种对于出口商较为有利的结算品种，因为出口商在发货前就已经收到了货款，实际上等于得到了进口方的无息贷款，其出口的风险程度已经得到了控制。换言之，出口商已经接受了进口方的“购货担保”，从而掌握了出口的主动权。这种方式很少见，在老客户或者成交金额比较小的情况下，出口商可能会得到全部的预付款。虽然这种方式对出口商比较有利，但风险还是存在。在迪安派登洋服实习期间，公司的一位业务员跟某一国外买家谈好一笔订单，以前T/T方式成交，发货前，买家把银行水单用传真发过来，业务员见到水单后就把货出运了。可是等发完货后才发现银行账户上并没有这笔款项。原来是买家伪造了水单。2. 100%后T/T，称“货到付款”，就是在签署合同后，卖方先发货，买方收到货物后再付款的结算方式。由于国际市场上竞争日益剧烈，进口商占据了交易的主导地位，出口商为了达成交易，往往只能采取货到付款方式。由出口商先发货，待进口商收到货物后立即或在一定期限内将货款通过电汇方式汇给出口商。这种结算方式，相当于由出口商向进口商提供了信用和资金融通，进口商没有承担任何风险，而出口商则面临着以下两种风险：一是由于市场行情恶化，进口商没有能力付款，导致出口商承担长期占压资金或收不回货款的风险。二是进口商恶意实施“电汇诈骗”，导致出口商钱货两空。“电汇诈骗”是指进口商打着正常贸易的旗号，蓄意伪造、涂改电汇凭证，谎称已支付或汇出货款，诱使出口企业发货，以骗取其出口货物的不法行为。3. 30%前T/T（作定金），70%后T/T，见到提单副本付款。买卖双方在签订合同以后，由买方先付30%的订金。工厂先开工生产，等到货物出运后，再以交付提单为凭据（即象征性“交货”），支付余下的70%的货款。但即使这样，风险还是存在的。迪安派登公司代表在一次展销会上，曾与国外一家公司签订了一批价值80万美元的合同。其中规定分批装运；每批的出口商品数量及规格以买方的详细订单为准；货款支付方式为买方下订单时先T/T预付该订单总额的30%，其余的70%采取D/A90天支付。为考察对方公司的情况，迪安派登公司业务员专程拜访了该公司，亲自看过该公司几个大货仓及办公楼，根据该公司的规模，业务员认为是一家大公司，基本上可以接受上述支付方式。为规避收汇风险，迪安派登公司在执行合同前便向保险公司投保此合同项下的短期出口买方信用险，经保险公司审批后，批准保额为25000美元。不久，对方公司发来第一份订单，总价值14000美元，并告知请抓紧备货，而且已T/T汇出了该单项下的30%的订金。接着迪安派登公司又收到对方公司传真发来的银行汇款单，但该单上银行印鉴模糊不清。因所订商品均为大路货，为确保按时装运，迪安派登公司便开始备货，但却迟迟未收到对方公司的T/T订货款。为此，迪安派登公司业务员几次去电查询，但对方公司答复确实已按时汇出，并解释不能按时收到的原因可能是双方银行渠道不畅通的问题，即汇出行和迪安派登这边的银行之间无直接业务联系，要通过其他银行中转。这样拖了一个多月，迪安派登公司终于收到对方公司第一批订单项下的30%T/T货款，接着便报关出运和制单结汇。紧接着对方公司又接连发出了该合同项下的六七个订单，并告知全部订单的预付金按订单金额的30%已分单号分批汇出，接着传真发来六七份银行汇款单，汇款单上银行印鉴与第一次一样模糊不清。随后对方公司来电称，现在他们销售情况非常好，希望唉安派登公司配合尽快交货，以免错过销售时机。这时，迪安派登公司业务员在对方的花言巧语下，放松了警惕，忽视了此种支付方式的收汇风险。在第一批储运货款未安全收回前，连续出运了40万元的商品，直到第一批收汇到期时，才发觉对方公司没有按时支付，此时，迪安派登公司停止了余下订单的装运，并多次去电要求对方按期支付货款。对方公司却以当前业务量大、资金周转困难为由，请求延期支付货款，还要求继续发货，并保证他们会尽快付清货款。此时，迪安派登派登公司已觉得事情严重，回头清理对方预付的订金时，发觉仅收到第一、二批小订单的一万多美元。在接下来几个月中，迪安派登公司无数次去电催付欠款，并表示若对方支付一笔款项，可以继续发货，但总金额将小于收回值，以逐步减少欠款差距。对方公司来电表示可以接受，却始终无实际行动，并以各种理由拖延时间，半年后则对迪安派登公司函电干脆不予答复。此时迪安派登公司已完全看出了对方公司的诈骗行为。后来得知此公司名声很不好，已经欠下很多债务，迪安派登最后委托保险公司追收此欠款，被告知无法收回。这样，迪安派登公司被骗40万美元，虽然每批出运前都投保了买方信誉险，但因保险公司对此合同所批准的保险额度为25000美元，因而保险公司只理赔了额度内的金额，对于超额度出口损失则未予理赔，最终迪安派登公司在这批贸易中直接损失了30多万美元。3、 电汇风险的应对措施：（1） 签订合同之前应加强对进口商的资信调查由于电汇是一种以进口商信用为付款保证的结算方式，出口商能否安全收回货款完全取决于进口商的信用，案例中，迪安派登洋服公司正因为没有做好对进口商的资信调查，轻易相信对方是真心想要进行业务往来，导致最后受骗造成大量金额亏损。因此，加强对进口商的资信调查，选择资金实力雄厚信用好的进口商是保证安全收汇的根本保证。特别是对于通过网络进行的交易和与新客户的交易，出口商更应慎重，在签订合同之前通过各种商业渠道或有关驻外机构对客户进行充分的资信调查，如果客户资信不佳时，则坚决不要采用电汇方式结算。（2） 订立完善的合同条款，约束买方按时付款1. 签订定金条款，出口商尽可能争取提高电汇预付金额的比例。进出口业务中，电汇货款预付比例一般是30%。当然，预付金额比例越高，出口商遭受损失的风险越小，如果预付100% ,即变成预付货款，就相当于把风险全部转嫁给了进口商。迪安派登洋服公司尽可能采用100%前T/T来支付散货出运的货款。查到到账后，还要填发货通知书，让部门经理签字，然后再找老总签字，最后再到财务部请财务领导签字每次出货前拿到水单后，业务员打个电话给银行问有没有这么笔钱到账。财务会给发货通知书的仓库联，上面是各种人物的签字和盖章把这张通知书给后道主管，才肯发货。虽然流程烦琐，但可以从很大程度上减少前T/T方式下因客户不够诚信或业务员心慈手软带来的损失，因为至少财务才拿到水单后会去查一下到底有没有到账。在实际业务谈判中，出口商应该根据交易对方的信任度、资信状况和谈判桌上的实力对比，在选择合适的预付比例的基础上，通过适当让利的方式来争取进口商提高预付金额的比例，并在合同中用定金条款规定下来，从而规避一定的风险。2. 签订所有权保留条款，以保留对货物的收回权。所有权保留一般是指买卖合同中双方约定的货物虽已交付买受人，但须支付所有欠款后标的物所有权方才发生转移的条款。所有权保留条款的作用是利用物权优先于债权的法律原理，使出卖人的利益处于更可靠的地位，从而使交易过程中的风险降低到最小限度。在签订了所有权保留条款的进出口贸易中，进口商在已接受货物的交付，但未取得所有权期间，可将货物运用于生产过程，甚至可以将货物转卖，但此时进口商不是作为所有人，而是作为出口商的受托人对货物进行处分。在此期间，如进口商破产或发生其它变化，出口商可优先于进口商的其他债权人，以所有人的身份将货物或货物的价值收回。因此，在以电汇结算方式的贸易中，如果能签订所有权保留条款，也可以在一定程度上减少出口商的风险。3. 采取“分批发货、分批收汇”条款来降低收汇风险。对于合同金额较大、预付金额却不大的订单，出口商可以通过在合同中规定“分批出运、分批收汇”条款，要求进口商必须根据交货的进展按时分批付款。出口商在前一批次货物的货款收妥后，再决定后一批次的货物是否发运，从而避免一次性大额货款收不回的风险。（3） 合理选择汇出行在汇款渠道的选择上，则应规定进口商须选择其所在地信誉卓著的世界性银行或与出口商的开户银行有良好合作关系的银行作为付款行，以防止进口商和当地银行串谋的风险，保证按时安全收汇。若当地没有我方银行，可通过我国国内银行选择其代理行作为汇出行，尽量拉直汇款路线，加快收回速度。本文第二个案例中买方公司就是利用汇款渠道问题，造成汇款达到时间较长的现象来骗取迪安派登公司的信任，然后利用第一批出运90天的付款期限，诱骗迪安派登公司多次发货，以达到骗取大批商品的目的。（4） 投保出口信用保险货物出运前办理客户信用保险，并且在保险公司批准的额度内出运货物。本文第二个案例中，虽然迪安派登公司投保了买方信誉险，但是出运货物的金额远远超出了保险额度，以至于在货款收不回来的情况下，只能从保险公司获得有限的赔偿。出口信用保险可以免除买方不付款等所带来的经济风险，使出口人的产品进入国际市场时不必承担这些风险带来的损失，达到推动外贸出口、减少出口企业收汇风险的目的，同时，投保后可提高出口企业信用等级，有利于获得银行打包贷款、托收押汇、保理等金融支持，加快资金周转。出口信用保险公司还可为企业提供客户信用调查、账款追讨等其他业务。合理利用非信用证支付方式，投保出口信用保险时还应注意：1. 应充分了解出口信用保险公司内部规定的年度保底保额，投保人只要年度投保金额能达到双方协议规定的要求，对出口收汇有保障的定单(如T/T结算，并已收取定金，且进口国政治稳定)就可以不必投保，以减少保费支出。2. 投保人在投保时应按“保险单明细”如实申报，如有遗漏，应在规定的时限内及时补报；货物出口后，若要更改收汇方式，应事先征得保险人的同意。否则，一旦出险，相关的损失只能由投保人自己承担。尤其不能为吸引客户，而听信客户的口头承诺，擅自改变收汇方式，从而引发收汇风险而得不到保险公司赔偿的严重后果。3. 合理利用信用保险进行融资业务，即可通过投保出口信用保险而及时得到银行的融资，从而促进贸易的顺利进行。4. 可以利用信用保险公司发达的业务网络较全面地调查客户资信情况，从而避免出现欺诈等难以预料的严重后果或不必要的贸易纠纷。4、 结束语本文以出口企业迪安派登洋服的收汇情况作为研究案例，针对电汇在浙江中小型外贸企业中的风险提出相应的避险措施。为了增强出口竞争力，必须坚持以最小的成本获得最大的保障这样的风险管理原则，以识别风险，预防风险，控制风险，转移风险的办法来对待风险，就能降低错误之机率，避免损失之可能、相对提高本身之附加价值。对于浙江中小型外贸企业而言，在面对潮起潮落、变幻无常的市场时，需要有能力去驾驭面临的风险、寻找发展的机遇。在规范而有效的现代市场经济体制下，企业风险防范则是企业生存和发展之本。真正做到有效的、合理的企业风险防范，才能使企业立于不败之地。浙江中小型外贸企业对我国的经济发展做出了不可估量的贡献，并且其地位在我国经济地位中越来越重要，所以必须防范结汇中存在的风险，为浙江中小型外贸企业创造一个良好的发展坏境。5、 致谢在此次毕业论文设计中，感谢高田歌老师提供的咨询和指导，高老师的教学作风一向严谨求实、敬业工作，对学生认真负责。多谢老师的大力支持和指导，让我顺利能够完成此次论文设计。参考文献1马德才.国际贸易中的信用证审单准则为J.中国对外贸易，2000,3:55-57.2施慧.信用证方式下的风险及防范J.国际商务研究，1998,4:44-46.3夏晴.信用证结算的风险与防范J.对外经贸实务，1999,3:41-43.4姚莉，王学龙.国际结算.北京：中国金融出版社，2002,3:55-64.5王学龙.国际结算.北京：清华大学出版社，北京交通大学出版社，2007,4: 100-110.6贺瑛.国际结算.上海：复旦大学出版社，2006,2:35-38.7温晓芳，李志群.国际结算.对外经济贸易大学出版社，2006,6:42-122.8王茜