葛晨亮实习报告.doc

许昌职业技术学院财贸经济系2012届学生毕业实习报告专业： 会计电算化 班级： 09级会电4班 姓名： 葛晨亮 学号： 0903101311 2012年 04 月 10 日提 纲一、实习内容认识原始凭证，掌握原始凭证应具备的内容，识别有用原始凭证信息,掌握原始凭证较多时的粘贴技巧，了解凭证的编制方法，会计报表的编制方法，申报纳税的基本流程等等基本内容。二、实习体会 （一）了解郑州逊坤财务咨询有限公司的业务流程 1 实习背景 2 实习单位介绍 (二）业务流程所能接触到的方面 1 重新认识原始凭证,编制记账凭证 2 登帐的要求及方法，用友结转年度账的方法，自动生成报表时的注意事项 3 申报纳税的流程及注意事项（税务大厅申报和网上申报） 4 公司年报的编制方法，年检的过程三、实习建议在实习的过程中发现会计是一门理论跟实际结合很强的学科，只有不断的加强自身的继续教育，比如要了解新的国家政策，新的税法细则，了解新的经济走势。还要求会计人员要有良好的道德素养，严谨的工作态度，良好的人际交往能力等等。四、实习总结 通过实习了解了自身的不足，也对会计这一学科有了更深一步的了解，也学到了在课本学不到的知识，拓宽了视野。为以后真正踏上工作之路打下了良好的基础，在激烈的社会竞争中有立足之地。实习报告随着会计制度的日益完善，世界经济一体化的逐步加强，经济与会计的关系越来越密切，社会对会计人员的要求也在不断的加强，我们作为社会未来的会计专业人员，为了顺应社会的要求，顺应生产活动发展的需要，加强社会竞争力，加强自身的素质，培养较强的工作能力，在今年的二月份开始了我的实习生涯。 一 实习单位情况 我所实习的公司是郑州逊坤财务咨询有限公司，公司的主要经营项目：代理记账，纳税申报，清理乱账，办理机构代码证、银行开户许可证，建账，验资、审计、评估； 开业办理国地税税务登记、税务变更、税务注销、一般纳税人认定转正、减免税等相关事宜；办理民营高科技企业认证咨询。公司还针对代理记账客户的需要提供全程的跟踪服务 例如：1.免费为代理企业培训财务相关职位人员的专业技能，使其能更规范、出色的完成本职工作； 2.免费为代理企业提供财税方面的咨询服务，并针对各企业的实际特点进行税收策划方面工作； 3.免费为代理企业咨询办理营业执照及相关证照的年检事宜； 4.免费为代理企业咨询办理营业执照的变更适宜，再次变更按低于市场价格收取代办费用；5.对代理企业所需进行的验资、审计等方面需要，还给予低于市场价10%的折扣优惠价格为客户提供相应服务； 6.对代理企业所涉及的涉税项目还将每半年指派公司的高级会计师对其帐簿进行内部审计，保证不会因人为原因造成不必要的罚款。二实习过程1.整理原始凭证，编制记账凭证，报表，登账怀着兴奋的心情开始了第一天的实习，并没有像我想象的教我们怎么建账，做账之类的，而是让我看他们之前做好的账。进一步的熟悉了记账凭证的编制方法，原始凭证较多时的粘贴技巧，了解各个公司的基本会计科目的设置，以及一些业务的处理情况，在实际工作中，会计工作可以根据具体的需要增加相应的科目，灵活性还是很大的。通过翻看凭证，我还接触到了在学校接触不到原始凭证，如银行借记通知，银行贷记通知，银行收费凭证，网上银行汇款凭证，银行进账单，增值税专用发票，增值税专用负数发票，销售发票等等一系列的原始凭证，对原始凭证又有了进一步的了解。后来我也开始学着填制一些凭证，但在实际工作中记账凭证的填制跟在学校练习的还是有一定差别的，在学校的实习课上，填制凭证的数字是用文字叙述的形式告诉我们的，可以很快的判断出该计入哪个账户，但在实际工作中要自己根据原始凭证来判断。还有大写金额的写法，总是觉得简单，但有时候填写单据时却怎么也想不起来，出了几次错误之后，总算是记得牢固了。做完每个月的记账凭证，就该是审核了，每个月的账公司都会有人审核，审核的内容有：记账凭证的完整性，如编号是否按顺序编写，原始凭证较多时，金额的计算是否正确，做的T型账是否有少记或记错方向的科目，科目汇总表的计算是否正确等。 做完每个月的手工记账凭证，接下来就是登电脑账，我们公司的账分为小规模和一般纳税人，小规模的要登Excel表格账，一般纳税人要登用友帐。之前在学校的时候没有很系统的练习过Excel怎么登帐，刚开始还真是有些不顺手，后来在同事的指导下加上自己的练习，能够熟练的自己登了，还有电脑账的排版，打印等一系列都连带着练习和掌握了。用友软件在学校的时候虽然练习过，但是用的版本不同，还是有些不同的，登帐的程序在学校也有过系统的练习，对我来说难度不是太大，但是我实习的时候刚好是一年的开始，需要把公司的账都结转一下，这个是我在学校没有学过的，公司的老会计向我详细的介绍了步骤，第一要先把账套备份，然后已账套主管的身份进入系统管理，建立年度账，再重新注册，年份一定要改为新的一年,进入后就会看见一个年度账，先要结转上年数据，最后在总账结转，这些步骤都做完，去年的账就结转完了。 登完用友账的公司，财务报表，如资产负债表，利润表，损益表都是自动生成的，在生成资产负债表的时候，时常会出现资产负债不平的现象，以前在学校遇到这种问题的时候，我的第一反应就是哪张凭证是不是填制错了，于是就一张张的去核对,结果却是一无所获，后来做的多了，发现有时候是忘了结转损益类科目或者漏掉了个别的账户。编制利润表时常遇到的问题是利润表上计算出的利润与实际的利润不一致，从而使资产负债表与利润表的勾稽关系被破坏。我们都知道，利润表中的利润是通过各个损益账户的发生额计算的，而各个损益账户的发生额一般是根据会计软件提供的发生额函数来从账务子系统中自动提取的。因为程序是固定的，发生额函数只能从各个损益账户固定的借方或贷方取得发生额，所以各个损益账户在日常业务中，有借方发生额又有贷方发生额时，软件将无法区分正常发生额和应结转至本年利润的发生额。所以为了避免此类错误的发生,在日常编制记账凭证时，应该将各收入类（损益类）账户的发生额固定写在借方或贷方，如果确实出现在借方(贷方）时，应以负数的形式计入借方（贷方），而借方（贷方）只登记结转至本年利润的发生额。这样就可以保证各发生额函数取出的各个损益类账户的发生额与其实际发生额相符，也就保证了利润计算的正确性。（2)申报纳税 以前参加面试的时候，总会被问到有没有去过税务局报过税？我也只能是很尴尬的说没去过，现在终于是能去了。我在公司申报的税有两种，国税跟地税，交地税的公司有单证书的在公司就能直接申报扣款了，交国税的要有电子钥匙，要是没有的话只能去税务大厅申报。去之前，公司的前辈们详细的介绍了报税所需的资料，比如根据郑州每个区管理跟规定的不同，需要我们准备不同数量的会计报表，路线等其他需要注意的事项。 第二天，我就怀着忐忑的心情去了二七区的地税局，先把报表递过去，税务局的办公人员看过之后问我你的企业所得税表了？我说那不是零吗？可是我却忘了是零也要申报，可是公司离这个二七区的税务所很远，再回去拿估计是不行了，那我回去改怎么个不经理说？第一次感觉再简单的工作，自己要是不用心，还是没办法顺利完成，就当给自己上了一课吧。回到公司之后，我向经理坦白了我的失误，可能是考虑到我是第一次去报税，对流程跟注意事项都不太熟悉的原因吧，经理也没怪我不用心，只是说以后要注意点，去报税之前一定要把东西准备齐了，我心中的石头算是落地了，悄悄的跟自己说，以后工作一定嗷用心，认真，尽量别再去类似的错误了。 几天之后，公司让我出去办事，正好离那个税务局不算太远，我就又去了，想着上次的失误经过改正之后这次应该是没问题了吧，谁知道他看了看我的报表封皮，问我这个公司的档案号，我又是不知道，就赶紧给公司的同事打电话，让他们把档案号给我发过来，还好这次税算是报上了，我就等着他给我打印税票了，谁知道他说现在打印不成，让我自己去自助税控机上自己打。我又是一头雾水，因为我还从来没用过那东西了，不过还好在一位好心大叔的帮助下，还是顺利的把税票打印出来了。这就是我第一次申报纳税的经历，不算顺利，却让我从中学到了不少。 去大厅申报税的经历过后，就是在公司网上申报税了。申报地税的时候先要进入河南省地方税务局的网页，进入系统后点击网上申报的通用申报，根据各个公司的不同性质，把公司要缴的税种选择一下，确定选择的主税和明细都是正确的，点击申报。申报完这些主税后，还有一个个人所得税需要申报，申报之前，先要把公司这个月工资单上人员的具体信息填写就一下，然后导入明细文件，现实导入成功后申报，最后点击网上纳税，显示扣款成功后，这也月的地税就是成功申报缴纳了。 申报国税的时候有一点要注意两点，一就是扣款之前一定要确保银行存款的余额足够支付本月的税款，因为国税我们能扣款的机会就只有一次，如果不成功就只能去税务局大厅申报了。二是要上传本月的销项税额，并且完成抄税的处理。申报的时候先要把电子钥匙插上，进入河南省国家税务局的网页，把本月的资产负债表，利润表，企业所得税表，还有增值税的主表和三张附表分别填写一下，保存，确定无误后，最后完成清卡操作，申报缴款就完成了。 (3)公司年报每年的三月至六月，是每个公司出年度报表和参加工商年检的时候，很幸运的是，我今年赶上了，真的从中学到了不少的东西。 以前没接触过年报，总觉得是复杂的，难懂的，其中对我来说最难的应该是现金流量表的填制吧。不过后来经理给我们详细讲解了每张表怎样填制，现金流量表的每个数字都是根据什么，怎么算出来的，怎么调平最后的数据，每张表行与行之间的勾进关系，刚开始真是听不出门道来，需要的资料就是上一年度的明细账和总账，还有十二月的会计报表，调平最后的数据的时候，要保持投资活动和筹资活动中现金的净额保持不变，能调的就只有经营活动的现金流量了。了解这些事项后我就决定自己亲手试试，不懂的就向公司的其他同事请教，就再加上我的仔细推敲最后总算是明白了。在成功做出一家公司的年报后，得到了同事的肯定，让我的努力没有白费，也让我渐渐明白了只要自己努力用心的学，成功是会想我招手的。 忙完了年报的事之后，该是工商年检了，工商年检营业执照先是在网上填写公司的基本情况，经营情况等相关的内容，待五个工作日后，如果网上预审核通过的话，打印填写的资料，公司的营业执照正副本，年度的资产负债表，损益表，公司法人的签名等其他相关的资料，到公司所在的区的工商所参加年检。三、实习体会会计的工作很细，很繁琐，有时候还很累，比如有的公司税款不够了，就需要我们去银行存税款，刚去的时候天还很冷，真的不想走出那温暖的办公室，但是没办法，这是工作。毕竟自己之前没工作经验，在日常的工作中难免会出现错误，公司的领导跟同事难免会批评几句，有几次都试图想要放弃，但是想想刚刚踏入社会的人或许都会经历这些吧，就把这些经历当成是自己成长的阶梯吧。在这个实习的过程中，我还发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管在学校的时候学过专业课，但是当我第一次和公司的同事操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，内部控制如何执行，如何贯彻新的会计政策，新旧政策如何过渡，一些特殊的帐户如何会计处理等等。 会计工作是一门专业性很强的工作，从业人员只有不断地学习才能跟上企业发展的步伐，要不断地充实自己，掌握最新的会计准则，税法细则，法律知识及攻关经济动态。这样才能精通自己的工作内容，对企业的发展方向作出正确的判断，给企业的生产与流通制定出良好的财务计划，为企业和社会创造更多的财富。还有一点就是会计人员要有严谨的工作态度，加强对数字的敏高度，及时发现问题解决问题。四、实习总结 毕业实习是学生大学学习完成全部课程后的最重要的实践环节。通过这次的实习，虽然时间不长，却培养了我的实际到动手的能力，也让我认识到自己的不足，缩短了课本知识和实际运用的距离，对实际的会计工作有了一个重新的认识。在工作中仅仅依靠我们在学校学的东西是