浅议纪检监察与内部审计工作的相互作用.doc

浅议纪检监察与内部审计工作的相互作用长沙商贸旅游职业技术学院纪委书记 陈翠兰 【摘要】纪检监察工作与内部审计工作既有各自独立的职能，又有其可相互支持、相互配合的共性工作。二者有机地结合起来,必然相互依存、相互作用，形成优势互补的合力。 【关键词】纪检监察 内部审计 相互作用 目前，不少高校将纪检监察工作与内部审计工作实行合署办公， 一套人马，两块牌子，这说明纪检监察工作与内部审计工作既有各自独立的职能，又有其可相互支持、相互配合的共性工作。二者有机地结合起来,必然相互依存、相互作用，形成优势互补的合力。 一、纪检监察工作与内部审计工作的相互关系 1、从职能和职责上看目标一致。纪检工作是维护党纪党规与党的方针政策的贯彻落实,监督检查党的各级组织及党员领导干部执行党纪党规的情况,调查处理党员违纪违规行为。监察工作是维护国家法律法规,监督检查各级行政机关执行国家法律法规的情况,调查处理各级行政机关干部的各种违法违规行为。内部审计工作是依法对本单位财务收支及有关经济活动或者经营管理进行检查和评价，它主要通过对单位资金收支的真实性、完整性、合法性，以及财务处理的正确性进行严格审计来促进单位遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设。这就说明纪检监察工作与内部审计工作既有其独立的职能职责，又有其共同的目标，都是为党的廉政建设和反腐倡廉维纪护法，是加强党风廉政建设,从严治党、从严治政的两个重要方面。 2、从工作方法上看可相互依存相互支持。在工作实践中，纪检监察主要是通过教育、监督和查处违纪违法行为，维护党纪党规和法律法规。内部审计工作主要通过监督检查财务收支等经济活动的真实、合法性，维护国家的财经法规。在具体的工作方法上，纪检监察主要是抓通过制度的建立、落实，程序的规范、到位来加以监督检查，内部审计主要是通过检查账簿、凭证等账务资料来监督检查，这样在具体的工作中可相互联系、相互配合，相互依存。纪检监察部门的信访信息和举报线索可以为审计部门加强监督和重点审计提供帮助，而审计部门通过财务收支、干部经济责任等审计工作，可以为纪检监察部门预防经济犯罪、职务犯罪提供思路和具体的审计建议，从而进一步加强党风廉政建设工作。如治理商业贿赂这是当前反腐败工作的一项重要任务，也是内部审计工作的一项重要职责，而商业贿赂的主要特征是用“回扣”行贿受贿。“回扣”的主要形式是从账外暗中收受财物。因此，治理商业贿赂应纪检监察和审计部门双管齐下。纪检监察应从群众的自查或举报中发现问题，审计部门应从对具体账务的审计中进一步揭示问题，而在针对问题，制定整改措施时，两者应共同采取有效办法，规范交易行为，加强财务管理，确保治理商业贿赂工作取得实效。 3、从工作效果上看可优势互补。纪检监察与审计部门在对单位实行有效的监督检查的责任时，纪检监察主要是对干部党员是否廉政勤政进行监督检查，内部审计主要是对单位的经济事项、财务收支是否合理合法进行监督检查。两者虽工作的切入点不同,但紧密配合必产生优势互补的效果。因在具体工作中，审计部门主要是从业务的角度进行常规审计或专项审计，而对查出问题的处理手段缺乏刚性，与之相反，纪检监察部门在查处有关问题时，有一定处理职权，但又不可能经常深入到具体的审计业务中去。如果两个部门有机结合，纪检检监察部门可利用审计工作的优势，将纪检监察工作的触角直接延伸到具体的经济工作中，审计工作可借助纪检监察工作力度，加强重点审计，加强对违规违纪问题的揭露和查处，规范财务工作。如在对干部的经济责任审计方面、对单位的全面财务审计方面，纪检监察与审计部门可以对审计出来的问题，及时进行分析研究，对一般性问题，一方面由审计部门从业务的角度，提出整改意见和解决办法，另一方面可由纪检监察部门对责任人进行诫免谈话，使其警醒和纠正存在的问题。对需进一步查处的问题，由纪检监察部门立案查处。 二、纪检监察工作与内部审计工作的相互作用 1、在经济责任审计工作中的相互作用。开展领导干部任期经济责任审计是党中央、国务院在新时期为加强对领导干部的管理和监督，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部勤政廉政、全面履行经济职责所采取的一项重大措施。随着反腐败工作的不断深入，强调经济责任审计的作用越来越强，2004年中央把经济责任审计作为对权力监督、制约的一项制度，写进了关于加强党的执政能力建设的决定中。李金华审计长，强调审计部门要通过经济责任审计回答三个问题：一是作为一级行政领导，本部门 、本单位、本地区财政收支的真实合规性，与被审计干部本人有直接的或间接的领导责任；二是在领导干部任期内，是否存在重大的违反程序，随意决策并因此造成严重损失的问题；三是对一些重大的群众举报，在具备条件的情况下，审计机关要查清并有所回答。从这里，我们可看到加强对各级领导干部的经济责任审计，纪检监察部门有着明确的任务要求，审计部门有着具体的审计职责，纪检监察部门要依赖于审计部门对干部的经济责任审计结果，客观公正的评价领导干部和处理违纪违法案件，而审计部门在对领导干部实行经济责任审计工作中需要纪检监察在加强对领导干部明确经济责任审计的意义、目的教育，自觉接受审计等方面的配合与支持。在具体工作中，可采取建立纪检、监察、审计三方联系会议制度，形成各负其责、相互作用、优势互补的良好工作环境。 2、在全面财务审计工作中的的相互作用。财务审计是内部审计的一项主要工作，内部审计部门要配合财务部门加强财务管理，对单位资金收支的真实性、完整性、合法性进行严格监督，以促进单位不断规范财务管理，完善监督机制，维护财经纪律，确保各项经济活动能健康、有效的进行。而纪检监察部门要从规范财务管理入手，加大从源头上预防经济犯罪，职务犯罪的力度。这样，两者在工作中紧密配合，必然产生优势互补的作用。纪检监察部门可从规范制度，建立长效机制上给予审计部门有力的配合、支持，并充分利用审计部门的业务技术深入查处各类经济腐败行为和案件。审计部门可从获取信息，明确重点上，从将监督的关口前移，加大事前、事后审计上，从审计建议上，加强与纪检监察部门的配合、支持。笔者所在单位在按 “收支两条线”管理原则，规范单位各项创收收入管理中，就是纪检监察审计通力合作的典例。审计部门从纪检监察部门了解到群众的反映信息后，采用审计手段对全院各系部、处室创收收入进行全面清查审计，然后，针对审计出来的问题，由纪检监察审计共同分析原因，提出审计、监察建议，有力规范了各部门创收收入的管理。 3、在基建工程审计上的相互作用。基建工程审计是对基建工程全过程进行审计监督。即从工程项目立项的合理性直至工程竣工决算的准确性和合规性等各建设环节进行审计监督。纪检监察工作要求对基建工程实行全过程，全方位监督，也即从项目的立项、招标、施工到验收，决算的全过程监督。在实际工作中纪检监察部门必须依靠审计部门加强对工程预决算的严格审计，防止“豆腐渣”工程，防止“低进高结”等问题的发生。审计部门要依靠纪检监察部门加强对基建招投标的规范，基建人员，质监人员对现场质量的监督，确保工程质量。笔者单位就是由纪检监察审计部门共请一专家，既当审计员，又当现场监督员，对大型基建工程实行跟踪审计，即从工程预算、现场施工、工程计量，工程计价、工程变更和变更单价等予以现场实时的