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文档简介

现金和银行存款控制 1 借出款项审批流程 1借出款项审批流程与风险控制图 借出款项审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门 /责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门 /个人 D1 D2 2借出款项审批流程控制表 借出款项审批流程控制 开始 如果借出 款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失 如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款 1 填写“现金借款单” 借款部门负责人 签署意见 审批 审批 审核 审批 核实“现金借款单” 2 3 6 4 5 支付现金 按照规定使用现金 结束 资料存档 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章 2借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章 3财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在 元内，财务部经理具有审批权限 4财务总监在其审批额度内审批，借款数额在 元 元，财务总监具有审批权限 5总经理在其审批额度内审批，借款数额在 元以上 元以内的，总经理具有审批权限 D2 6借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金 相关规范 应建 规范 资金支付业务管理制度 参照 规范 企业内部控制应用指引 企业会计准则 基本准则 内部会计控制规范 货币资金（试行） 文件资料 “现金借款单” 责任部门 及责任人 财务部、相关部门 总经
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