装饰公司财务制度范本.doc

装饰公司财务制度范本篇一：装饰公司财务管理制度 装饰公司财务管理制度 第一章 总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 第二章 流程管理 1、装饰材料的采购：经手人申请由采购部门负责人、工程部经理、副总经理批准后，交采购部统一负责比质比价采购。 2、办公用品等物资采购：应由各部门提出书面采购申请，副总经理审批后，由行政部负责集中采购。 3、工程进度款支付：由项目负责人、工程部经理、副总经理、财务批准后付款，如预先借支工程款的，待工程完成后，填写工程进度请款单，冲销借支。 4、员工出差管理：部门经理以下（含部门经理）员工由本人填写出差申请单，经部门负责人、副总经理签字后，交行政部备案。部门经理以上人员提交副总经理签字的出差申请单到综合部备案，特殊情况电话请示副总经理同意的应办理事后补签字手续。以上经批准的出差申请单作为财务报销的必备附件。 5、招待费审批管理：各部门因业务需要接待的，须事前填写招待费费审批表，经部门负责人、副总经理审批后方可实施，特殊情况可以先电话请示同意后补手续。签字手续完备的审批单作为报销必备的附件。业务发生后5个工作日内办理报账，实际发生费用超过审批金额的，需要单独书面说明原因。 第三章 凭证填写、粘贴规范、 第一条 报销凭证的填写 部门、时间、报销人、报销金额（大小写）以及产生相关费用的具体事宜须完整且清楚无误。 第二条 原始凭证粘贴规范： (一）原始凭证进行粘贴时，必须使用公司统一提供的单据粘贴单、差旅费报销单、费用报销单等相关单据； (二）原始凭证应按照报销的费用项目进行分类整理，应按照类别分别粘贴，把相同费用项目的原始凭证粘贴在一起； (三）所有原始凭证必须在粘贴单上由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在票据左侧背面，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，每张发票均应直接粘贴在单据粘贴单上，而不能发票粘在发票上；粘贴的原始凭证必须在粘贴单的装订线内，上方及右方不得超出粘贴线，个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。 第四章 支付报销凭证规范 第一条 装饰材料采购结算凭证 1、正式发票； 2、入库单；经工程部验收合格签字齐全的入库单 3、采购申请单； 4、委托书：需结算现金或公转私的。5、采购合同复印件 第二条 车辆费用报销凭证 1、费用报销单； 2、过路费、油费发票； 3、综合部签字的车辆费用统计表。 第三条 差旅费报销凭证 1、填写的差旅费报销单； 2、出差申请单； 3、正式发票：（住宿费提供不超过标准的实际发生的合法有效票据，出差补贴不需要发票只需按标准填写、车船费按批准的交通工具提供实际发生的合法有效票据）。自带车人员须按行政部审核后的金额，提供同等金额的油费、路桥费、停车费等车辆有效票据。 第五章 会计员岗位职责 一、负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，正确编制会计凭证。 二、负责编制会计凭证，并根椐审核无误后的记帐凭证，逐笔准确地输入电脑。确保记帐及时、账账相符。 三、负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。 四、负责“应收帐款”、“其他应收款”、“应付帐款”、“其他应付款”的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。 五、负责统计、汇总各部门交来的合同，根据各部门及行政部门报送的原始资料按时、准确编制工资及提成表。 六、费用报销：差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备。 七、负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。 八、按时、准确地申报税款及财务会计报表。 九、负责编制资产负债表、损益表等会计报表及领导需要的数据。 十、每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。 第六章 出纳员岗位职责 一、收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。 二、负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成。三、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。 四、及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票 。 五、每日下午4：30开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。 六、汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符。 第七章 工程款项收取流程 一、负责工程款的收取工作： 1、中期款的收取：按合同各期及增减项变更收取工程款。 2、尾款的计算：把该客户的合同金额和增减项进行拉通计算出总应交款额（包括计算增项管理费、减项管理费及退还减项管理费），再核算出该客户能否享受原优惠，扣除已交款额后计算出客户应交（退）的尾款金额 3、按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结算及完工提成。 4、结算时间每周星期二之前接收到的项目经理交来工程结算单及其附件，即可在本周星期五进行结算。在星期二以后交来的工程结算单一律在下周星期五进行结算。 第八章 薪酬制度 一、一般程序 1、 以出勤日计算每月应发工。 2、 每月8-10日发放上月工资及提成，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延。 3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月8-10日发放结算工资。工资由财务部统一存入离职人员个人账户。 4、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门计算的工资及提成，统一制工资表。 5、工资单经本人核对，由副总经理签字后财务部方可发放 6、由公司行政部统一制定并调整工资管理制度，经公司副总经理批准后执行。 二、保密原则 工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。 第九章 货币资金管理办法一、银行存款 1、由出纳保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必须在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人。 2、不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。 3、已签发的支票遗失，使用支票人必须在发现遗失的1小时内报财务部出纳，出纳应立即向银行挂失。由于使用中遗失支票而发生款项损失时，由使用支票人承担全部经济损失。支票遗失由于采取措施果断未造成损失时，也要对责任人处以至少1000元的罚款。 4、作废的支票，由出纳进行归档保存。 二、有价票证 1、有价票证含：水票、印花税票、发票、收据等。 2、有价票证购买时由财务出纳与行政部协同办理入库。 3、有价票证由出纳保管，根据分公司规定领用、发放、使用。领用、发放、使用时须有经手人双方签字及明细记录。每月核对账目、盘点实物，统计领用情况，做到帐实相符。 4、凡有存根的票据（发票、收据等）要对存根联进行登记，由责任人保管、稽核。使用完的票据经出纳、会计人员核对无误后，每本应注明开票金额，整理后作为会计档案进行归类保管。 5、发票由财务统一购买，由会计保管、开据。发票由客户本人持合同原件来公司开，并将与开票金额相符的由财务部开出的收据“客户联”交回。且须在合同上盖“发票已开”字样的章，客户签字办理领取登记。特殊情况下可代开，但须加写委托书。 第十章 财务印鉴的使用和保管 1、财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章。 2、财务专用章由会计保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表。这三项以外如使用财务专用章须经副总经理批准。 3、银行票据预留印鉴人名章，由公司出纳保管。 4、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用，并征得副总经理书面同意。 第十一章 会计档案管理 一、会计档案是指收据、发票、会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料和与财务具体工作有关的合同，每月及每年统一由会计负责整理、登记造册，长期保管。二、对会计档案的管理必须做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。 三、会计档案原件上不得借出，如有特殊需要须经副总经理批准方可提供复印件，交给经办人使用，但不得拆散原有卷册。 四、各类会计档案保管期限分为永久、定期二类。年度会计报表保管期限为永久保存；现金、银行日记账、会计档案保管清册保管期限为25年；会计凭证、明细账、总账、辅助帐保管期限为15年；月、季度会计报表保管期限5年；银行存款余额调节表保管期限3年 第十二章 固定资产、低值易耗品及办公用品管理流程办法 一、各项财产按取得的原始成本计价。购入时必须取得完整、合法的凭证，即时建立、登录财产物品的会计账目，详细登记品名、型号、单价、金额、购置日期等。对实物进行编号登记，领用或使用人或责任人签字负责。 二、固定资产由财务建“固定资产明细账”进行核算，实物由行政部负责监管，并于每季度末对在用固定资产进行盘点。 三、低值易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账目对实物进行监管，双方互相核对，对在用“低值易耗品”季报盘存，对“办公用品等库存材料”月报盘存。 四、办公用耗材应尽量减少库存，以一个月用量为基本采购数量。购买时由行政部办理入库，凭入库单、发票报销。 第十三章 记账规则及工作程序 一、基本原则 1、我公司采用的记账方法是借贷记账法。 2、会计根据各种明细账及相关的汇总资料，编制财务报表。 3、一个财务人员可以兼管几个岗位的工作，或将一个岗位的工作分由几个人管理，但必须遵循出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作的规定。 二、收款的规定和程序 1、从ERP系统中统一打出收款单，双方签字确认。 2、值班人员所收款项应于次日交接给出纳并且双方要做交接记录。 3、会计对收入的款项进行审核并以此入帐。 三、退款的规定和程序篇二：装修公司财务管理制度 装饰公司财务管理制度 第一章 总则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章 财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 第四章流动资产管理 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。 第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 第五章 长期资产管理 第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。 第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。 第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为： （一）房屋、营业用房 30年 （二）通讯设备、交通运输设备 3年 （三）电子计算机、办公及文字处理设备 3年 （四）电器设备、安全保卫设备 3年 第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 第六章 收入管理 第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。 第七章 成本费用管理 第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。 （四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。 （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。 （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。 第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第八章利润及利润分配管理 第四十条 公司营业利润营业收入营业税金及附加营业支出 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弥补公司以前年度亏损； （三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10提取，盈余公积金已达注册资本的50时不再提取。 （四）提取公积金、公益金按税后利润的5计提，主要用于公司的职工集体福利支出。 （五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第九章 财务报告与财务分析 第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。 第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 （二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。 第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。 第十章 会计电算化 第四十六条 会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、(来自:www.xLtKwj.coM 小 龙 文档网:装饰公司财务制度范本)工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 第四十七条 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。 第四十八条 每月10日前对上个月的会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。 第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。 第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。 第十一章 附则第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。 第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。 会计科目的划分建账科目：流动资产： 货币资金-有现金、银行存款、其他货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 坏帐准备预付帐款 其他应款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期债券投资 其他流动资产 长期投资固定资产： 固定资产原价 累计折旧 固定资产清理 工程施工 在建工程 待处理固定资产净损失 无形资产 递资产其他递延资产 递延税款借项负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应付职工薪酬 应付福利费 未交税金 未付利润 其他未交款 预提费用 待扣税金 一年内到期的长期负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期负 债 其中：住房周传金 递延税款贷项所有者权益： 实收资本 资公积 盈余公积其中：公益金 未分配利润成本类科目：工程施工-人工材料费、机械使用费、其他费用间接费工程结算收入以上科目要根据你们企业特点判断你有没有相应业务，有的话建账 ，没有了就不用建那个科目 2、涉及的税种：营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。没有增值税。此外按地方的政策还有印花税、水利基金等，另还要代扣代缴个人所得税 税率执行优惠政策税率，营业税为工程造价的3%，城市维护建设税为营业税的7%，教育费附加为营业税的3% 印花税按当地税务局要求走，水利基金金万分之八，企业所得税以应税所得的25%3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和其他类型企业比较而言，主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费里核算）；材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费）；机械费（主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包括给这些机械的加油机维修养护费）；其他直接费（不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程实体的支出，例如：土方的二次搬运费、材料的保管费等）；以上是工程施工中的直接费部分间接费（只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等）直接费加上间接费就是工程项目的成本再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。对应的是工程结算收入。发生的成本借：工程施工人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款 开出工程款时确认主营业务收入，借：银行存款贷：主营业务收入工程结算收入同时结转工程施工借：主营业务成本-工程结算成本 贷：工程施工人工费 材料费 机械费 月末结转损益借：本年利润 贷：主营业务成本工程结算成本 借：主营业务收入工程结算收入 待：本年利润 注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转，则余额为零。工程施工余额不可能在贷方。 手工建账1、购买账本（总章、明细账、现金账、银行帐、数量金额张）2、总账科目划分，明细账科目划分，以以上科目中你们需要的科目建立帐页3、初始化平衡，也就是所有科目的期初余额要遵循资产=负债+所有者权益4、按以上科目及国家规定的核算要求核算账目，5、入账、做报表6、税务报表 电算化入账基本程序一样，就是更简单，更直观些篇三：装饰装修公司财务管理制度汇编 第一章 总则 . 2 第一节总则 . 2 第二节财务人员守则 . 2 第二章 基础工作的建立 . 2 第一节会计机构及办公环境设置 . 2 第二节财务培训 . 3 第三章 会计管理制度 . 3 第一节 会计基础工作规定 . 3 第二节 会计科目及使用 . 5 第三节 会计核算政策 . 6 第四节 帐簿设置 . 6 第五节 报表及财务软件管理 . 7 第四章 资金管理制度 . 7 第一节 印章及票据管理 . 7 第二节 现金收入及其他收入的管理 . 8 第三节 成本费用支出管理 . 8 第五章 财务管理规定 . 9 第一节 财务部门工作规定 . 9 第二节 财务管理细则 . 9 第三节 出纳岗位规定 . 10 第四节 报销管理规定 . 11 第五节 借款管理规定 . 12 第六节 财务分析撰写规定 . 12 第七节 资产管理规定 . 13 第八节 会计档案管理规定 . 14 第六章 财务人员岗位职责 . 16 第一节出纳岗位职责 . 16 第二节会计岗位职责 . 17 第七章 其他管理规定 . 18 第一节合同管理规定 . 18 第二节工程档案管理规定 . 19 第三节工资管理规定 . 19 第八章 公司员工保险管理办法 . 20 第一章总则 第一节总则 一、为了规范龙岩市尚艺堂装修广告有限公司的财务行为，根据财政部颁发的企业会计准则、企业会计制度，结合公司的实际情况和合同，制定本制度。 二、财务管理原则是建立健全公司的财务管理制度，做好财务管理的基础工作，如实反映公司财务状况和经营成果，为以后公司的经营模式和发展决策提供指导。 三、财务管理的任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核，合理使用资金，努力降低成本，提高经济效益。 第二节财务人员守则 一、 遵纪守法，廉洁奉公； 二、 克尽职守，兢兢业业； 三、 严守机密，谨言慎行； 四、 遵守制度，工作有序； 五、 积极主动，团结互助； 六、 待人和蔼，举止得体； 第二章基础工作的建立 第一节会计机构及办公环境设置 一、公司财务部门人员职责及其培训 1.财务人员配制 公司配置专职会计一名、出纳各一名。随着公司不断发展壮大，随时调整相关财务人员。 2.财务人员职责 A.及时提供真实可靠的会计信息，认真执行和维护财经制度与财经法规，积极参与经营管理。 B.拟定工作计划，考核、费用预算的执行情况。 3.会计人员的工作权限 A.有权参与公司人员编制计划、制定经济指标、签订经济合同等。 B.有权参与有关业务、经验管理会议。 C.有权参与监督、核算财务收支、资金使用和财产保管等情况。 4.财务人员要求 要求出纳、会计人员基本素质较高，必须专职，不得兼做公司以外的其他工作，应具有扎实的财务专业理论知识、熟练使用计算机和财务软件，人品优良，具有良好的职业道德。 第二节财务培训 1) 对公司财务人员进行土建及装饰业务流程、会计业务流程、财务软件的培训。 2) 出纳根据原始凭证采用收、付、转方式制单，负责现金、银行帐，会计进行凭证审核、 记账、出表、报税、进行成本控制和财务分析等工作的培训。第三节办公设备及信息传输系统设置 1.财务办公环境及办公设备的设置要求安全。 2.配备财务专用电话一条。 3.配备财务专用电脑、打印机、调制解调器，确保信息畅通。 4.建立财务专用电子邮箱。 第三章会计管理制度 凡本制度未涉及的部分，按照企业会计准则和施工企业会计制度的规定执行 第一节 会计基础工作规定 一、会计基础 1. 会计基础工作应根据财政部颁发的会计基础工作规范和本规定执行； 会计科目的使用及帐簿的设置，应按规定执行，不得任意更改或自行设置。 2. 凭证采用收、付、转凭证，会计核算采用收付实现制。 3. 会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序：1） 、根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐； 2） 、根据审核后的原始凭证填制记帐凭证； 3） 、根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐； 4） 、根据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表； 5） 、根据记帐凭证汇总表试算平衡后登记总分类帐； 6） 、根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表； 二、记帐规则 1记帐凭证和帐簿上的会计科目以及明细科目尽量用全称或者能让经手人以外的人 看懂，不得随意简化或使用代号。 2记帐必须以审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记帐簿。 3明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天； 4每一笔帐都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，每笔 帐记完后，在记帐凭证上画“”号； 5记账的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空 行或空页画斜线注销； 6红字冲帐除了用于更正错误外，还可用于下列事项： ? ? ? ? 经济业务完成后，发生退回或退出； 经济业务计