应收账款管理制度精品.doc

。编号：Z-CW-04应收账款管理制度版次：02制定部门：财务部生效日期：2010-2-26一目的为了加强应收账款管理，减少呆坏账损失，保持资金的良性循环和快速周转，根据国家统一财会制度、规定，结合本企业实际情况，特制定本制度。二适用范围企业所有应收账款的管理及客户信用等级的管理。三事先管理为加强应收账款的事先管理，企业应当深入细分市场，调整分析商品需求变化，结合企业资金状况及销售策略，制定出相应信用政策及赊销额度，控制应收账款规模，保证资产安全。3.1 建立客户信誉评定等级制度。销售部门根据客户资产规模、资金状况等情况进行分析并建立客户档案，评定客户信用等级，根据客户情况采取不同的信用政策。3.2 建立赊销审批制度。销售部门根据客户情况规定赊销的品种、金额、付款期限、回款责任并呈报总经理审批。对超过规定期限或额度未回款的客户采取停供、限供的政策。超信誉额度或回款周期按审批权限审批。销售部门未经批准不得擅自实施赊销行为。3.3 加强合同管理。订立商品销售合同或协议，按照合同法的规定，采取必要的形式，清晰地规定主要条款，明确违约责任。合同由总经理或授权人签字后，由专人保管。3.4 加强销售人员营销知识的培训，销售部门每年年底提出转年培训计划，报人力资源部协调，经企业领导审批后纳入企业全年培训计划，由人力资源部门安排实施。四事中管理为加强应收账款的事中管理，财务部及销售部要加强应收账款的账目及收款凭证的管理，以保证账目清楚和收款证据完整，并时时关注客户经营情况。4.1销售部应加强对销售人员的管理。销售人员应随时跟踪对客户的发货、退货等情况，及时办理相关手续，解决出现的相关问题，做好客户服务以保证应收账款及时收回。4.2 财务部门应规范应收账款核算，并于每月与销售内勤人员进行对账，出具对账调节表(由对账人签字)分清时间性差异和非时间性差异，对于非正常性差异查明原因后进行调整。4.3销售部设销售人员业绩考核等应收账款台账，准确记录应收账款的详细情况，并每月由销售内勤与销售人员进行对账。4.4销售部门应当与客户经常核对欠款余额，至少每季度发函（函证由业务部编制）确认一次，并取得客户回函确认（必须签字加盖客户的公章或财务章）交业务部门保管。如与客户余额不一致，应及时查明原因，补办有关手续或进行其他必要的处理，并以书面形式报财务部，做到帐目清晰。4.5 财务部应对收款凭证做好保管及保存工作，对销售发票留存联和送货回执单独装订保存。4.6 销售部门应定期对于客户信誉等级、赊销政策等进行重新评定并办理书面审批手续，至少每年重新修订一次，销售人员要对客户动态情况（如客户经营情况恶化、资金出现问题、面临转让、被兼并、改制、破产、主要领导变更等情况）及时反馈到销售部门主管领导，销售部门应及时提出销售政策变更方案或清收方案并上报总经理，批准后应立即实施。4.7销售人员工作岗位变动或调离本企业时，应与所管客户进行对帐，有差异的编制差异调节表，在销售部负责人监督下移交接管人员。对于正常应收账款交接后由接管人员负责清收并承担相应责任，对非正常的应收账款除了要求特别交接外，还应要求移交人继续承担限期清理责任或经济赔偿责任。五事后管理为加强应收账款的事后管理，杜绝呆黄帐损失，销售部门应加强对销售人员的考核力度及责任追究，及时催收欠款。5.1 对超过规定期限尚未收回的应收账款，要加大催收力度，明确责任人员，做好催收记录，指定责任人妥善保管对账、催收等有关记录凭证，为保护企业债权提供法律要求的有效依据。5.2对已接近诉讼时效还未收回的款项，经办人员要及时催收或更换欠据，并及时运用法律手段进行清欠。5.3每年年末销售部门应会同财务部门对客户欠款及回款情况进行分析，评估存在风险情况，并据此提出应收账款坏账准备计提方案，上报总经理批准后由财务部进行计提并上报集团公司。5.4 应收账款坏账符合国家有关处理规定的，应及时报经集团公司及主管财政机关审批处理，财务部建档备案。应收账款核销后应设立备查薄进行登记，继续清理。企业作为坏账核销又收回的应