会计实帐培训资料1.doc

会计基础知识一、了解公司基本情况做为一名合格的会计人员，首先要了解自己所从事的公司基本生产经营情况及企业文化。了解具体的成立时间、股东、出资比、开户银行及帐号、注册地址、贷款卡编码及卡号、公司组织机构代码（为税务登记证号后六位）法人身份证号等常用资料；税务会计还应劳记公司所属税务局、分管税务专管员、公司税号、地税报税用微机编码、等。其次在完成自己本职工作时多想、多问、多干。一、出纳岗位：、出纳工作规程：1、具有一定的会计专业知识2、了解现金使用范围：（1）、职工工资、津贴 （2）、个人劳务报酬（3）、根据国家规定颁发给个人的各项奖金（4）、各种劳保、福利费以及国家对个人的其他支出（5）、向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）、出差人员随身携带的差旅费（7）、结算起点以下的零星支出（具体结算起点按公司规定执行）（8）、其他需要支付现金的支出3、了解货币资金的管理（1）、严格遵守国家规定的现金管理条例、银行结算办法和结算纪律。（2）、实行钱帐分管制，出纳会计不得负责总帐记录。（3）、各项收、付业务均应集中于出纳办理，任何部门和个人不得擅自出具收、付款凭证。（往来帐会计办理冲帐时除外）。（4）、现金收入和支出必须立即入帐，做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金，以白条抵库。严格禁止非公借款业务。（5）、出纳人员到银行提取大额现金，必须有两人以上同时前往办理。（6）、按公司规定限额备足备用现金，除日常需要外，超限额部分应当日下班前交存银行，库存现金存放在保险柜内，按公司规定限额留存。（7）、保管好公司的库存现金、支票及银行单据、财务印鉴章等重要性资料。发票与收据、银行结算单据的领用，必须登记，按编号顺序使用。（8）、所有付款业务必须经财务审核无误，审批手续齐全。（9）、一切收付款业务都必须原始单据齐全，收付业务完成后加盖收讫和付讫印章。（10）、银行存款收付业务必须每月与银行对帐单核对一致，业务量比较大的单位可以月中多核对一次，如有不符查明原因，及时调整，会编制银行存款余额调节表，并由出纳以外的人员审核。（11）、会编制资金日报表，按公司要求上报，做到日清月结。（12）、其他要求：掌握各个银行办理异地汇款、结算单据手续费用收取标准。日常工作细心，责任心要强，保证现金收付无误，公司如有银行贷款，及时掌握贷款余额及还息金额，按贷款行及时在每月银行划扣利息前调拨存款，以便按期付息；掌握公司员工外借备用金限额，按时督催，报帐时做好个人还款及冲帐业务，减少公司资金占用。办理公司开户、印鉴变更、销户、出口收汇、贷款卡（新办企业）及贷款卡年审工作。基础知识：1、公司开户主要有基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户、临时存款帐户。其中：基本户和一般户日常用得比较多，一个公司只允许开一个基本户，基本户可以提现金，一般户只能办理现金以外的业务，这是基本户和一般户最主要的区别之一。一个公司在同一个银行原则上不允许开两个一般户。如根据企业经营需要或银行要求，企业可能还会开具专用存款和临时存款户，如银行为划扣贷款开立专用存款户，只收不付，公司注册成立时需开立临时验资户，以便股东将注册资金转入。2、银行结算方式：支票：主要分为现金支票、转帐支票（同城结算使用）现金支票只能用于支取现金，不能办理转帐。公司预留印鉴原则上所有银行预留印鉴需要一致，预留印鉴一般为公司财务章、法人章。一、流程：1、从银行买回支票，在右上角填写开户行名称及帐号 2、按票面内容填写：出票日期、收款人、金额大小写、用途。其中：出票日期应全部为数字大写，壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾，月为壹、贰至壹拾，应在其前面加零，日为壹至玖、壹拾、贰拾，叁拾等在其前面加零，日为壹拾至拾玖在期前面加壹。如：2010年3月8日，即贰零壹零年零叁月零捌日；2010年10月16日，即贰零壹零年零壹拾月壹拾陆日 3、金额大小写一致、字迹清晰，票面不得涂改。 4、填写收款人及用途（现金支票的收款人为本公司，银行常用用途为工资、差旅费、备用金，转帐支票收款人按实际收款人填写） 5、票面加盖预留印鉴（章与章之间不得重叠） 6、按银行票求加盖齐缝章。7、将支票存根联剪下，作为入帐附件。8、现金支票除正面加盖公司在开户行的预留印鉴，背面还需要加盖财务章或财务印鉴（各地要求不同，具体按银行要求执行，蚌埠地区背面加盖财务章。）大额提现还需要填写身份证号及手续费单据。9、转帐支票还需填写一式两联进帐单，连同支票一并送交出票人开户行，银行在进帐单回单联加盖银行受理章退回收款人，转帐支票存根联与进帐单回单联作为银行付款附件。二、转帐支票的背书1、转帐支票出票人或持票人在背书人签章栏加盖预留印（即背书人），填写被背书人名称（即收款人），一手背书及二手背书一致，背书栏次不够加贴粘单。2、收款方填写进帐单，在银行记帐联次加盖预留印鉴。3、到收款方开户行办理转帐，银行先受理，款项入帐后收款人凭收款通知即进帐单第三联做为入帐依据。汇兑、银行汇票（异地结算使用）汇兑在这里着重讲电汇，信汇在日常工作中不常用。流程：电汇和汇票先从银行申领电汇或汇票申请书并按票面内容填写，一式三联，在银行记帐联加盖预留印鉴，到出票行办理。银行受理后在回单联加盖转讫章，退回汇款人记帐。 两者区别：电汇出票行根据付款金额及付款方式加急、普通，通过人民银行大额或小额支付系统，将款项划到收款行。汇票是银行在受理后并收妥款项，按出票金额移存至人民银行支付系统，并签发银行汇票一张。银行汇票的兑付及背书：1、收款方收到银行汇票后要填写进帐单与银行汇票一并交给开户行办理入帐，在银行汇票背面持票人向银行提示付款处盖章，填写经办人身份证号。2、银行汇票需加复写纸填写实际结算金额及结算余额，实际结算金额与出票金额一致，则结算金额为0。3、银行汇票的背书与转帐支票背书一致，注意每手背书需在指定栏次盖章，转帐支票票面背面背书栏次为一栏，银行汇票为两栏，栏次不够加贴粘单。被背书人名称需填写正确。现金缴款单：用于企业往公司帐户缴存现金使用。商业汇票：商业汇票主要有商业承兑汇票和银行存兑汇票两种，因商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据，在汇票到期后如付款人帐户余额不足，银行不承担付款责任，将承兑汇票退还给持票人，因此在实际工作中不常用。在这里着急说银行承兑汇票。银行承兑汇票由出票人签发并由其开户银行承兑的票据，开立银行承兑汇票的单位必须有贷款卡，并向银行交付一定金额的保证金（银行承兑汇票具有一定的贷款性质，信用好的单位可以开立50%保证金的承兑汇票，信用一般的小企业有时按100%交付保证金）。按银行要求提供相关资料：如董事会决议（讨论并通过开立银行承兑汇票）、法人授权书、银行承兑汇票申请书、购销合同、银行承兑汇票承兑协议、承兑手续费率0.05%等。承兑期限最长不超过六个月。其他付款业务：（一般性了解）1、出口货物结汇：凭公司介绍信、公章、预留印鉴、出口货物发票、报关单、核销单、收款人编码按核销单条码章填写（为组织机构后9位）办理。2、境内付汇：凭发票付汇联原件，（如支付海运费）、出口货物提单复印件、代理出口合同或出口销货合同复印件、财务印鉴、其他证明材料。如公司外币帐户无外汇，需先购汇，填写买汇申请书及售汇支取通知单，加盖财务印鉴，办理境内电汇。3、境外付汇：凭采购合同、形式发票原件、公章、财务印鉴、报关单（付汇证明联原件）、填写贸易进口付汇核销单（公司外币帐户无外汇同样需先购汇，填写买汇申请书），确定汇款路线，填写境外电汇申请