会计学课后作业3-5.doc

1、（1）借：银行存款 500000 贷：长期借款 500000（2）借：无形资产 300000 贷：实收资本 300000（3）借：财务费用 1000 应付利息 2000 贷：银行存款 3000（4）借：短期借款 200000 贷：银行存款 200000（5）借：固定资产 200000 贷：实收资本 2000002、（1）借：其他应收款 3000 贷：银行存款 3000（2）运费分配率=6000（2000+4000）=1元/甲材料应负担运费20001=2000元乙材料应负担的运费=40001=4000元借：在途物资甲材料 62000 乙材料 24000 应交税费应交增值税（进项税额） 13600贷：银行存款 6000 应付账款 93600 借：原材料甲材料62000 乙材料24000贷：在途物资甲材料 62000 乙材料 24000（3）借：在途物资丙材料 50000 应交税费应交增值税（进项税额） 8500贷：应付票据 58500（4）借：在途物资丙材料 800 贷：库存现金 800借：原材料丙材料 50800 贷：在途物资丙材料 50800（5）借：预付账款 40000 贷：银行存款 40000（6）借：应付账款 99600 贷：银行存款 99600（7）借：在途物资丁材料 42000 应交税费应交增值税（进项税额） 6120贷：预付账款 48120借：原材料丁材料 42000 贷：在途物资丁材料 42000（8）借：管理费用 3800 贷：其他应收款 30000 库存现金 800（9）借：应付票据 58500 贷：银行存款 58500（10）借：预付账款 8120 贷：银行存款 81203、（1）借：生产成本A产品 50000 B产品 100000制造费用 10000管理费用 2000贷：原材料 162000（2）借：制造费用 13300 管理费用 8000贷：累计折旧 21800（3）借：应付职工薪酬 78600 贷：银行存款 78600（4）借：生产成本A产品 26000 B产品 30000制造费用 6500管理费用 16000贷：应付职工薪酬职工工资 78500(5) 借：生产成本A产品 5200 B产品 6000制造费用 1300管理费用 3200贷：应付职工工资社会保险费 15700（6）借：生产成本A产品 6400 B产品 8000制造费用 2400管理费用 3200应交税费应交增值税（进项税额） 3400贷：银行存款 23400（7）借：制造费用 100 管理费用 400贷：库存现金 500（8）制造费用的总额=10000+13300+6500+1300+2400+100=33600分配率=33600（26000+30000）=0.6A产品应分配的数额=260000,6=15600B产品应分配的数额=300000.6=18000借：生产成本A产品 15600 B产品 18000贷：制造费用 33600（9）B产品完工产品成本=100000+30000+6000+8000+18000=162000借：库存商品B产品 162000 贷：生产成本B 产品 1620004、(1)借：应收账款K单位 77250贷：主营业务收入A产品 65000 应交税费应交增值税（销项税额）11050库存现金 1200（2）借：银行存款 163800 贷：主营业务收入B产品 140000 应交税费应交增值税（销项税额）23800（3）借：销售费用 2500 贷：银行存款 2500（4）借：应交税费应交增值税 6500 应交城建税 455 应交教育附加费 195贷：银行存款 7150（5）借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000（6）借：应收票据 32760贷：主营业务收入B产品 28000 应交税费应交增值税（销项税额）4760（7）借：银行存款 1500贷：其他业务收入 1282.05 应交税费应交增值税（销项税额）217.95（8）借：银行存款 77250 贷：应收账款K单位 77250（9）借：银行存款 50000 贷：预收账款 50000（10）借：预收账款 45630贷：主营业务收入A产品 39000 应交税费应交增值税（销项税额）6630（11）A产品的销售成本=（500+300）103=82400 B产品的销售成本=（1000+200）108=129600借：主营业务成本A产品 82400 B 产品 129600贷：库存商品A产品 82400 B 产品 129600（12）借：其他业务成本 1000 贷：原材料 1000（13）应交增值税=（11050+23800+4760+217.95+6630）（8500+13600+6120+3400）=46457.9531620=14837.955应交城建税=（14837.95+500）7%=1073.66应交教育附加=（14837.95+500）3%=460.14借：营业税金及附加 1533.80贷：应交税费应交城建税 1073.66 应交教育附加 460.145、（1）借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000（2） 借：银行存款 100000累计摊销 20000 贷：应交税费应交营业税 5000无形资产 80000 营业外收入 35000（3）营业利润=（65000+140000+28000+39000+1282.05）（82400+129600+1000）（1533.8）（10000+2500）（3800+2000+8000+16000+3200+3200+400）1000=273282.05-2130001533.812500366001000 =8648.25 利润总额=8648.25+3500010000=33648.25（4）所得税=33648.2525%=8412.06借：所得税费用 8412.06 贷：应交税费应交所得税 8412.06（5）主营业务收入账户的余额=272000主营业务成本=212000其他业务收入=1282.05其他业务成本=1000销售费用=12500管理费用=36600财务费用=3000营业税金及附加=1533.8营业外收入=35000营业外支出=10000所得税费用=7911.14借：主营业务收入 272000其他业务收入 1282.05营业外收入 35000贷：本年利润 308282.05借：本年利润 283045.86贷：主营业务成本 212000 其他业务成本