某分公司促销活动财务管理制度7.doc

创维集团营销总部财会制度创销财2008-080分公司、办事处客户费用操作指引版别：A生效：20080401本版修改记录修改状态日期修改条款记录修改人审核人批准人A1A2A3A4责任人签名日期受控文件印章拟制人袁剑飞审核人刘先文批准人刘先文主送部门分公司、办事处财会人员抄送部门总部财会人员互动记录修改和增补文件索引制度反馈条目索引1122334455分公司、办事处客户费用操作指引1 目的1.1 规范客户费用的计算、申报、审核、确认、兑付及账务处理流程。1.2 更好地服务市场，控制营销成本。2 适用范围注册分公司、非注册分公司（是指在当地未单独注册，其业务在注册分公司账套里核算，总部对其进行单独考核的分公司，下同）、办事处（是指注册分公司、非注册分公司下属办事处，下同）客户返利的计算、申报、审核、确认和兑付。2.1 现款客户费用的报账、审核。2.2 总部政策补贴的整理、计算和反馈。2.3 客户申请退各往来余款的办理。2.4 返利入损益的处理。3 核心条款3.1 原则3.1.1 管理细化与流程简化相结合原则。3.1.2 可操作性原则。3.2 客户返利的计算与申报3.2.1 客户返利费用协议签订、政策制订、报批、承诺和整理3.2.1.1 分公司（如未特别注明，包含上述注册分公司和非注册分公司，下同）和办事处在年初须根据年度销售目标、市场规划、竞品业态、渠道策略等因素，对不同的客户业态确定合理的政策返利操作模式，年度内不得随意变更和调整。3.2.1.2 分公司在年初应与区域连锁客户签订有关客户返利费用的协议。3.2.1.3 按月度固定扣点返利操作的客户和预计支付年终规模返利的客户（不含总部统一管理的连锁客户和区域连锁客户），办事处在年初应与客户签订有关月度固定扣点和年返的协议，并按权限要求报分公司或总部行销部批准，转总部财务部备案。3.2.1.4 分公司在月初必须制订当月客户返利政策，报总部行销部批准，转财务部备案。因市场变化需要，月中须对返利政策进行调整的，也须将调整政策文件报行销部批准，转财务部备案。3.2.1.5 分公司和办事处必须定期召开有关客户返利政策的专题会议，讨论当前返利政策的科学性和合理性，并适时对返利政策进行调整。3.2.1.6 分公司和办事处会计必须参加有关客户返利政策的专题会议，并积极主动提供相关财务数据资料，为分公司、办事处制订客户返利政策提供决策依据。3.2.1.7 因市场需要，办事处须对分公司返利政策进行调整的，在执行前，需报分公司批准，按审批权限要求报总部的，须总部批准后才能执行。3.2.1.8 办事处向非连锁客户承诺的客户返利政策，必须在总部、分公司制订的政策范围之内，或办事处报请分公司或总部批准的返利政策范围内，经办事处经理、会计和业务员签名并加盖其公章后，方可以书面形式下达。3.2.1.9 办事处向家电专营客户下达客户返利政策时，须由业务人员在办事处会计处开具统一的“创维客户返利政策承诺书”，经办事处经理、会计和业务员签名并加盖其公章后，方可发给客户。特别强调：纳入总部统一管理的全国连锁客户、区域连锁客户、传统百货客户以及总部、分部、办事处与客户签订了正式有效协议的返利政策，不须再以“创维客户返利政策承诺书”发送客户。3.2.1.10 “创维客户返利政策承诺书”一式四联。其中：第一联：作为返利计算申报依据寄总部或分公司，第二联：发送客户，第三联：客户确认回复联，第四联：办事处存档备查。3.2.1.11 客户出具的、以各种名义向我方收取的各项返利和费用的商函等资料，必须按规定流程报分公司或总部批准后，经办事处经理、会计签字确认并盖公章，才能回复客户。对于常规状态下发生的、金额较小的客户以各种名义向我方收取的各项返利和费用，分公司可授权办事处确认有效。3.2.1.12 办事处会计必须按月将总部政策文件、分公司制订的返利政策文件、办事处关于客户费用类请示报告单等文件资料收集、整理、编号和存档。3.2.1.13 办事处会计必须按月分类或分客户，将总部与连锁客户年度合同复印件、分部或办事处与客户签订的协议（包括年度协议和临时返利政策协议，如促销协议、以旧换新协议、场地支持费协议等）、特价机（或包销机）协议、创维客户返利政策承诺书、双方确认的商函（含各种客户费用确认资料）、结算单、调价通知单、盘点表等客户费用书面资料，及时收集、整理、编号和存档。3.2.2 客户返利计算申报表格3.2.2.1 办事处会计必须严格按总部规定的统一表格格式，按月进行客户返利计算申报。具体格式见“2008年度客户月度返利计算申报表”（附件1）。3.2.2.2 特别强调：返利确认入账时，确保连锁客户按客户账扣的单笔明细在用友NC中体现，在“2008年度客户月度返利计算申报表”增加汇总表二“连锁客户返利申报导账明细表”。3.2.2.3 总部鼓励办事处会计对返利计算申报表的格式进行创新，但在总部对创新的格式和内容进行全面推广前，请严格按总部规定的统一表格格式要求计算申报返利。3.2.2.4 办事处在使用总部统一规定的表格计算申报返利时，不得随意对列标题进行改动，不得随意增加和删除列。3.2.2.5 办事处计算申报客户年终规模返利，必须在“2008年度客户年终规模返利申报表”（附件2）中计算申报，不得混在客户月度返利计算申报表中申报。3.2.3 客户返利计算申报基本要求3.2.3.1 办事处会计须在每月4号前，将上月的客户月度返利计算申报表电子表格同步发送至总部客户费用科和分公司财务经理（分公司尚未配置分公司费用专职会计，或办事处的客户未全部纳入注册分公司账套核算的）或分公司费用专职会计（所有客户已纳入注册分公司账套核算的办事处，且分公司已配置分公司费用专职会计的）邮箱。3.2.3.2 办事处会计应将经办事处经理、会计签字的汇总表以传真（或扫描）的方式报至分公司。分公司总经理批准签字后，由分公司文员于每月10日前，统一将办事处返利汇总表传真到总部客户费用科。总部在初审办事处返利时，如发现返利汇总表无分公司总经理签字，总部将不会对该办事处申报的返利进行审核确认。3.2.3.3 客户在尚未全部纳入注册分公司核算前，办事处会计应将当月返利计算申报的所有依据，整理、编号、装订成册，于次月15日前，分别将原件和1份复印件特快专递邮寄至分公司和总部客户费用科；客户全部纳入注册分公司核算后，非总部抽查的重点审核办事处，只需将返利依据邮寄注册分公司，作为返利确认入账凭证附件；总部及分公司重点审核办事处，办事处也须在15日前，将返利依据复印件邮寄总部或分公司进行重点审核。3.2.3.4 办事处会计必须按月将返利计算申报依据复印1份装订存档，以备查询。在办事处会计交接中，应将客户返利计算申报依据做为重要资料，予以移交。3.2.3.5 在返利申报工作簿中，资料1至资料6工作表中的信息资料，办事处会计务必充分、完整、准确填列。这些信息资料不仅可以帮助会计在计算返利时提供充分信息，而且便于会计今后查询和核对客户返利，总部在审核办事处返利时也可以做为重要参考数据。3.2.3.6 返利汇总表一“办事处月度返利申报汇总表”中的各项返利数据，必须对应返利明细表2至返利明细表10，并有详细的计算过程和明细。其中连锁客户的明细表按客户账扣的单笔返利费用体现；明细表2至明细表10，不需明细到具体型号，涉及具体型号的返利项目如销售补利和降价补差，须另表附明细数据资料。3.2.3.7 返利汇总表二“连锁客户返利申报导账明细表”中的各项返利数据，必须按客户账扣的单笔费用逐笔申报体现。3.2.3.8 返利汇总表二“连锁客户返利申报导账明细表”中的明细数据必须与明细表2至返利明细表9（不包括返利明细表10“已承诺无合规依据返利预提”）中所有连锁客户的明细数据匹配、一致。3.2.3.9 返利汇总表二“连锁客户返利申报导账明细表”中的合计数据必须与返利汇总表一“办事处月度返利申报汇总表”中连锁客户的所有返利项目（“已承诺无合规依据返利预提”返利项目除外）汇总数据相等。3.2.3.10 返利汇总表二“连锁客户返利申报导账明细表”中的数据，总部用来在用友NC中进行返利确认时，按本表中的明细数据分笔入账，保持与客户账扣费用对应清晰。3.2.3.11 返利汇总表一“办事处月度返利申报汇总表”中，要清晰地保留计算公式，所有数据的小数位数，不得超过2位。3.2.3.12 补申报前期总部未确认返利，必须在返利汇总表一中另起一行单独申报，并在备注栏内注明。在返利明细表里，也必须有详细的计算过程和计算明细。3.2.3.13 办事处申报以前年度客户遗留问题返利，在月度返利申报表中的“客户遗留问题返利”项目中申报。申报本年度以前月份漏报或未批准确认的客户返利，按返利内容归属在正常的返利项目中申报。3.2.3.14 对办事处已违规承诺的、无合规有效完整的书面计算申报依据的客户返利，或客户提供的、办事处尚未复核确认的客户返利（如连锁客户的蓝卡、黄卡、代金券、负毛利等），办事处会计必须按月在月度返利申报表中“已承诺但无合规依据返利预提”栏内填报。这部分数据总部暂不审核确认，只预提计入当期办事处损益。办事处取得合规的计算申报依据后，再在月度返利申报表相应的返利项目中申报。3.2.4 客户返利计算申报依据3.2.4.1 计算申报返利的依据为：总部制订的政策、分公司制订的政策、办事处申请的由分公司或总部批准的请示报告单或明细表、办事处开单价格表、创维客户返利政策承诺书、客户盖章的盘点表、销售明细表、分公司或办事处签订经总部批准或备案的客户年度经销协议、连锁客户协议、双方签字盖章认可的客户函件、结算单及明细、客户账扣费用明细、经批准的客户遗留问题申请报告、以旧换新返利申报表等。3.2.4.2 办事处会计在计算申报返利时，要仔细核对返利计算申报依据的真实性、有效性和完整性，仔细核对各类依据的批准权限。3.2.4.3 固定扣点返利计算申报依据为：总部统一签订的连锁客户协议、分公司或办事处签订经总部批准的有月度固定扣点返利比率的协议或请示报告、特价机协议、客户提供的结算单及明细资料（如国美经销商品结算单）等。按商场实际销售金额计算固定扣点返利的，还须有商场实际销售明细表。3.2.4.4 打款返利计算申报依据为：总部、分公司政策文件、办事处申请经分公司或总部批准的政策文件或请示报告、与客户签订的相关协议、创维客户返利政策承诺书等。3.2.4.5 单台提货返利计算申报依据为：总部、分公司政策文件、办事处申请经分公司或总部批准的政策文件或请示报告、与客户签订的促销特价协议、创维客户返利政策承诺书等。3.2.4.6 销售补利计算申报依据为：总部、分公司政策文件、办事处申请经分公司或总部批准的政策文件或请示报告、创维客户返利政策承诺书、办事处开单价格表、双方确认的各种形式的销售补利计算明细表或销售明细表、以旧换新返利申报表、结算单、调价通知单等。3.2.4.7 降价补差计算申报依据为：总部、分公司制订的降价补差政策文件、办事处申请经分公司或总部批准的政策文件或降价补差请示报告、创维客户返利政策承诺书、办事处本月和下月开单价格表、客户盖章签字及业务人员签字的降价补差盘点计算表等。3.2.4.8 客户遗留问题返利计算申报依据为：经总部分部批示同意的请示报告单、客户遗留问题返利申报表（须详细写出形成原因及责任人）、经客户签名盖章及办事处经理和业务经手人（如经手人已离职，则由接交人签字确认）签字的计算明细表、与客户签订的遗留问题处理协议（须注明前期所有遗留问题均已处理完毕）。3.2.4.9 销售支持费用计算申报依据为：总部、分公司政策文件、办事处申请经分公司或总部批准的政策文件或请示报告、创维客户返利政策承诺书，连锁客户协议、双方签字确认的商函、客户提供的计算明细等。3.2.4.10 年终规模返利计算申报依据为：总部、分公司政策文件、与客户签订的协议、请示报告、特价机（包销机）协议等。3.2.5 客户返利计算申报应注意事项3.2.5.1 计算固定扣点返利时，一定要按特价机协议约定，扣除特价机或包销机提货金额。3.2.5.2 计算单台提货返利时，一定要扣除已计算的降价补差。具体计算方法：当客户实行提货降价补差时，某型号应扣除的降价补差的数量等于计算单台提货返利的数量。当客户实行盘库补差时，如果某型号盘存数量大于当月提货数量，某型号应扣除的降价补差的数量就等于计算单台提货返利的数量，如果某型号盘存数量小于当月提货数量，那么，某型号应扣除的降价补差的数量等于盘存数量。3.2.5.3 计算销售补利时，一定要取得客户提供的单台型号、销售数量、销售价格和销售成本价的明细资料。客户不能提供明细资料的，一律不得计算销售补利。3.2.5.4 办事处会计在计算申报销售补利时，必须按单台型号、销售数量、销售价格和销售成本价在返利计算附表中详细计算填列，不得按汇总金额简单申报。各种蓝卡、黄券、代金券、负毛利、以旧换新等销售补利，均应按其组成明细进行填报。3.2.5.5 对客户提供的包含有销售数量、销售价格和销售成本价等明细数据的相关资料，要将 “促销员管理系统”数据或业务员台账与客户提供的数据进行核对。销售数量是否与促销员台账一致；销售价格是否与调价通知单价格相符，是否得到业务人员确认；销售金额是否与“促销员管理系统”一致；销售成本价是否准确，是否按先进先出法扣除了已享受的降价补差。3.2.5.6 在计算降价补差时，一定要将补差部分的固定扣点返利予以扣回。3.2.5.7 实行盘库补差的客户，办事处在向客户提供下月开单价格表以前，一定要取得客户盖章确认的月末准确库存数据。分管业务员要对所有实行盘库补差客户进行实地盘点，如实地盘点确实存在困难，分管业务员要将进销存台账与客户提供的盘存表进行仔细核对。3.2.5.8 实行盘库补差的客户，办事处会计要抽出时间，选择性地对客户进行现场盘点。同时，对业务员提供的客户库存盘点表，要按照重要性原则，以及业务员责任心和客户信誉程度，对降价补差金额大，库存数量多的型号，进行重点关注。可以利用上月盘存、本月提货及本月销售数据计算出期末库存数，与客户库存盘点表数据进行核对，存在差异，找出原因予以调整。其中本月销售数据可以从“促销员管理系统”或促销员工资计算表和平时上报销量登记表中取得。3.2.5.9 盘库补差的存货底价：实行盘库补差客户，如果办事处对政策执行到位，每月都按降价型号对客户库存进行补差，且在补差时扣减了客户已享受的单台提货返利，那该型号的存货底价就是本月开单价。当办事处对客户实行盘库补差政策的执行存在间断性时，业务员应根据进销存台账，按照先进先出法原则，计算出该库存型号的开单价，再减出已享受的单台提货返利和降价补差，得出该型号存货底价。请注意，同一型号的存货底价，可能由于开单价不同或前期已享受的政策不同而存货底价不同。办事处会计对业务员提供的客户库存盘点表中的存货底价，要按照重要性原则，以及业务员责任心，对降价补差金额大，库存数量多的型号，进行重点关注，绝对不能完全依据业务员提供的数据简单录入。3.2.5.10 客户退机，一定要按先进先出法核定所退机型原开单价。如果以原开单价退机的，应高度关注原开单价是否为特价，其已享受的提货返利和降价补差务必予以扣除，并在退机当月计算申报返利中的降价补差中以负数体现；如果以退机当月开单价退机的，办事处在为客户补贴退机差价时，也务必扣除其已享受的提货返利和降价补差，并在降价补差里计算申报。3.2.5.11 计算申报年终规模返利时，一定要准确核定年返计算基数和计算比例，并根据特价机（包销机）协议约定，将特价机（包销机）销售额从计算返利的销售额或回款额基数中扣除。3.2.5.12 办事处会计应详细阅读并熟悉总部与连锁客户签订的合同，了解连锁客户的财务操作模式和业务运作流程，实时与客户进行沟通，掌握客户的返利和账扣费用情况。3.2.5.13 学习并理解总部出台的有关连锁客户的政策文件，熟悉并掌握总部关于连锁客户的会计核算方法和财务管理制度，协同办事处经理制订有关连锁客户返利和费用的管理和制订的规范流程。并将双方的运作流程进行有效的对接。3.2.5.14 加强连锁客户业务专管员的制度培训和日常管理，要求业务专管员及时提供，并按制度确认发生的返利和费用。3.2.5.15 办事处业务人员必须及时将已确认的连锁客户返利费用资料，交给办事处会计。办事处会计应将各连锁客户的返利费用确认、申报和兑付等信息，及时录入“连锁客户返利费用信息”系统，保证各项返利费用申报、兑付的及时、准确及完整。3.2.5.16 定期与连锁客户对账。对在对账中反映的账扣返利和费用差异要及时处理。3.2.5.17 总部统一管理的连锁客户已账扣、且办事处已确认，或客户已账扣，因存在异议办 事处未确认的返利和费用，因依据不完整等原因，办事处没有入账和申报确认的，办事处会计和业务专管员有责任在“已承诺但无合规依据返利预提”项目里，完整足额地申报预提。总部将对这部分数据进行重点跟踪和考核。3.2.5.18 对连锁客户提供的返利计算明细或账扣费用明细要仔细核对，根据合同条款不应该支付和确认的要据理力争，该扣除的项目要予以扣除，不要盲目确认。3.2.5.19 总部与连锁客户统一签有协议或经财务分管副总批准同意客户在当次提货中提前兑付返利造成“应付返利”科目出现借方余额的，在申报返利时，应将余额按形成原因分解申报，不得简单以“应付返利”科目借方余额申报。3.2.5.20 客户DC库辐射区域办事处的客户返利，均由DC库所在地办事处进行申报。3.3 客户返利的审核与确认3.3.1 分公司配置了费用专职会计的，总部和分公司根据大纲和制度规定的审核权限，对办事处月度客户返利按客户类别进行分级审核和确认。尚未配置费用专职会计的分公司，仍按原有方式由总部统一审核确认。3.3.2 总部在收到办事处的月度返利计算申报表后，按客户分类，客户当月返利占毛利和累计返利占毛利情况，以及客户当月创利和累计创利情况，进行加工汇总。3.3.3 每月10号前，总部对办事处申报的月度客户返利初审。根据相关情况，对办事处和客户当月返利申报分别按A、B、C、D分类。结合总部批示的请示报告，以及办事处返利基础管理和盈亏状况，确定当月重点审核办事处及客户。3.3.4 如办事处当月申报返利占毛利超过80%，总部对单个客户当月返利占毛利超过100%，或累计超过80%以上的客户返利进行重点审核。办事处当月申报返利占毛利超过60-80%，分公司对单个客户当月返利占毛利超过100%，或累计超过80%以上的客户返利须作重点审核。3.3.5 总部必须在每月10号前，初审结果下发相关分公司、办事处。初审确认的客户返利，由总部在用友NC中统一入账。3.3.6 总部将加强对分公司和办事处申报的月度返利申报表的常规性检查和考核力度。重点检查所有返利项目都有清晰的计算过程和计算明细，重点检查关键资料是否完整，重点检查是否按返利的真实内容在规定的返利项目里申报。3.3.7 总部将根据总部政策要求，以及当月返利项目的占比和结构，对重点返利项目（如打款返利、销售补利、固定扣点返利、销售支持费用返利）进行纵向专项审核和分析。3.3.8 总部对遗留问题返利进行专项重点审核。3.3.9 总部列入重点审核的办事处客户返利，将对办事处返利政策的科学性、合理性，返利计算申报的合规性、真实性、完整性和准确性等方面进行详细的审核和评估。具体指标主要有：返利基础管理、有无系统返利政策、政策是否合理、是否随意承诺、依据是否充分、申报是否真实、计算是否准确、其它计算申报返利基础工作好坏等。3.3.10 分公司可参照总部返利审核方法对审核权限范围内的办事处返利进行审核。总部鼓励分公司费用会计在审核工作中创新，根据特定区域的客户返利操作模式进行重点审核。总部按月对分公司返利审核情况进行考评。3.3.11 总部和分公司在每月26日前完成对重点办事处客户返利审核，并将审核结果发到分公司或办事处。重点审核通过确认的客户返利，由总部在用友NC中统一入账。审核不通过的，分公司和办事处根据总部的意见进行整改，整改完毕后再在月返中进行申报。3.3.12 总部定期将重点办事处客户返利审核情况，在每月的分公司和办事处经营质量通报中反映，并发送到分公司总经理、办事处经理、片区财务经理、分公司财务经理、分公司费用专职会计、办事处会计邮箱。并同步发集团内部审计部邮箱。3.3.13 总部对在重点审核办事处客户返利中发现的性质较为严重的、具体共性的返利违规操作行为进行通报披露。3.3.14 在重点审核中如发现返利管理较差、操作较为混乱的办事处，总部将加大现场检查和指导力度，或建议分公司费用会计安排时间进行现场指导及整改。3.3.15 总部通知列入重点审核的办事处，如总部在15号前未收到其返利计算申报依据，将不会对该办事处重点审核的返利进行审核确认，并对迟寄或未寄返利计算申报依据进行加倍扣分考核。3.3.16 办事处可以根据与客户签订的年终返利协议，不定期计算申报，总部不定期审核确认。总部与连锁客户协议约定统一兑付年返的，由总部确定时间，通知办事处计算申报，总部统一审核确认。3.4 客户返利的兑付3.4.1 月度返利和年终规模返利按以下优先次序方式兑付3.4.1.1 连锁客户必须严格按协议约定的方式兑付，以双方对接为首要原则；但签订协议时一定要优先考虑节税的方式兑付。3.4.1.2 在当次销售发票中折扣并逐单清理兑付，每次以当次开票总额的50%为限。当次在销售发票中提前兑付返利的，需凭总部与客户签有的协议或经财务分管副总批准的请示报告。3.4.1.3 由客户到其主管税务机关开具“开具红字增值税专用发票通知单”，交我公司开具红字发票兑付。我公司开具红字销售发票直接冲减客户应收账款，并同步核销应付返利。3.4.1.4 在以后提货中，在开具给客户的销售发票中折扣兑付。每次以当次开票总额的50% 为限。3.4.1.5 经总部财务部批准后，凭普通发票兑付。3.4.1.6 终止合作且有欠款客户，经财务副总批准后直接转冲欠款。3.4.2 总部、分公司和办事处应根据客户是否在201账套、206账套和注册分公司账套核算，在销售发票中折扣兑付返利也分别在不同账套进行账务处理。客户提供的“开具红字增值税专用发票通知单”，也分别邮寄到总部工商税务科、注册公公司，开具红字销售发票。3.4.3 因特殊原因不能按规定的方式兑付返利，需通过“现款折扣”科目转往来及付现的，分公司和办事处会计在用友NC中填制凭证，将单据转移总部或分公司审核入账。现款支付返利必须以银行转账方式支付，一律不得支付现金。3.4.4 不须兑付的客户返利，如果客户继续操作的，在月度返利计算申报表中以负数申报；如果客户已不再操作的，报经总部财务分管副总批准，办事处会计在用友NC中填制凭证，将单据转移总部或分公司予以核销。3.5 多元产品返利申报、确认与兑付3.5.1 洗衣机客户返利的申报，均由多元产品营销中心会计，按政策文件统一计算，在每月10日前进行申报，各办事处财务人员不再申报。3.5.2 伊莱克斯冰箱等客户返利，由各办事处财务人员按政策文件统一计算，在每月10日前单独申报，但不得与TV返利混合申报。申报表格参照TV月返申报表格式。3.5.3 洗衣机、冰箱等客户返利，均由总部统一审核确认入账。3.5.4 洗衣机和冰箱返利的兑付，由相关办事处参照TV返利兑付的制度规定，自行兑付。严禁在未取得总部审核确认的情况下，预先兑付。3.6 现款客户费用的报账与审核3.6.1 现款客户费用报账手续3.6.1.1 场地支持费所需报账附件：支出证明单、场地支持费发票、协议、总部或分公司批示。3.6.1.2 商场管理费报账所需附件：商场管理费用报账最基本的附件有支出证明单、发票、协议或商函或结算单或费用确认单等双方确认费用的凭据、总部或分公司批示。通过银行付款的还须有银行支票存根或其复印件。以现金支付或转个人往来的必须有客户有效的收款收据或当事人的收款证明。有的商场管理费报账还必须有照片，如开业支持费、商场统一制作条幅费、商场统一演出费、商场摊派的广告位费等，有的商场管理费报账还必须有计算明细，如展台电费、商场二次运输费等。3.6.1.3 商场业务费报账所需附件：支出证明单、发票、商场业务费备查登记表（附件4）、储蓄存款存根等，超范围或超额度支付还需总部批示。3.6.1.4 工程机业务费报账所需附件：支出证明单、发票、工程机协议、出库指令单、总部批示、储蓄存款存根、受益人姓名及联系方式等。3.6.1.5 所有通过现款折扣科目返利转往来或付现的，报账时所需附件有：总部批示、支出证明单、发票、证明费用已实质性发生的明细资料或商函，以现金支付或转个人往来的还须有客户有效的收款收据或证明。3.6.2 现款客户费用报账应注意事项3.6.2.1 现款客户费用报账必须内容真实、计算准确、附件完整、报账及时。3.6.2.2 总部特别强调商场业务费报账必须要有发票。无发票的办事处会计不得予以报销，办事处会计将无发票或少发票报销商场业务费单据转移总部的，一律挂办事处会计个人往来。3.6.2.3 以赠送创维电视的方式支付商场业务费，办事处会计以客户赠品机名义开单时，出库指令单上必须有办事处经理和业务经手人亲笔签名，必须在出库指令单的备注栏内填写客户编码和“支付商场业务费”字样。商场业务费赠机原则上必须取得受赠人的亲笔签收，如确实无法取得，则须由办事处经理或业务经手人出具证明，证明上须列出受赠人姓名、职务、联系电话等信息，并连同总部批示传真至总部指令科作为审批附件。3.6.2.4 以客户赠品机（奖品机）方式支付客户返利的，办事处会计凭总部批示，以客户赠品机名义开单时，必须在出库指令单的备注栏内填写客户编码和“客户返利机”字样。同时，必须取得客户签字盖章的收货依据后，与总部批示一起传真至工商税务科申请指令。3.6.2.5 以创维产品赠机方式兑付客户不需申报的各项返利、费用，在“客户赠品机”科目核算，以创维产品直接兑付已申报入账的客户返利，在“现款折扣”科目中核算。3.6.3 现款客户费用凭证填制及单据转移3.6.3.1 现款客户费用科目为：场地支持费、合同内商场管理费、合同外商场管理费、商场业务费、工程机业务费、现款折扣。3.6.3.2 办事处相关人员对已发生的并确认的现款客户费用，要及时将报账附件收集整理好，交办事处会计审核。办事处会计必须随时根据已审核完毕的单据在用友NC中填制凭证。3.6.3.3 办事处应在次月3日前，将上月已发生或已确认回复的全部现款客户费用，在用友NC中填制凭证完毕。3.6.3.4 在201东莞账簿、206深圳RGB账簿和5*注册分公司账簿开发票核算的客户，其对应发生的现款客户费用科目转冲客户应收账款的（含预提、冲销、直接发生的），分别直接在201东莞账簿、206深圳RGB账簿和5*注册分公司账簿核算，不再跨多个账簿处理。3.6.3.5 在201东莞账簿、206深圳RGB账簿和*注册分公司账簿开发票核算的客户（东莞办除外），发生的客户费用需现款支付的，直接核算入206深圳RGB账簿核算。3.6.3.6 办事处在填制凭证时，应根据业务实际内容，准确运用现款客户费用科目进行核算。3.6.3.7 办事处应按产生现款客户费用的客户归属，准确进行客户辅助核算。3.6.3.8 在处理客户返利通过“现款折扣”转出业务时，一定要同步核销应付返利。3.6.3.9 客户返利通过“现款折扣”转往来，造成税金损失的，办事处应按转往来金额的14.5%承担税金损失。3.6.3.10 总部承担办事处客户现款政策费用先全额入办事处，再由总部统一做记账凭证调整入总部承担。客户现款政策费用由一个办事处兑付多个办事处承担的（如DC库运作），先由实际支付客户现款政策费用办事处全额入账，再通过分割或划拨入相关办事处承担。由分公司总经理、财务经理和相关办事处经理进行分割，直接在用友NC中的200账簿调账处理。3.6.3.11 办事处应按总部规范要求填写摘要。摘要中必须注明发票号码，以便于客户往来账核对。如果是连号发票，请注明发票起止号码。如果附件中有多份发票且不连号的，在摘要中注明金额最大的发票号码。3.6.3.12 办事处所有现款客户费用单据转移，参照运营费用单据转移流程执行。3.6.4 现款客户费用审核3.6.4.1 在注册分公司账簿核算的现款客户费用单据，由分公司费用专职会计初审，分公司财务经理复审，分公司总经理签章（签名或盖章）批准。凡在201东莞账簿、206深圳RGB账簿核算的现款客户费用单据，分公司初审，总部复审。3.6.4.2 总部审核人员和分公司费用专职会计，收到分公司、办事处寄来单据后，要序时做好收到记录。3.6.4.3 总部审核人员和分公司费用专职会计要对所有单据，从内容真实、计算准确、附件完整等方面进行仔细审核。3.6.4.4 总部和分公司在审核合同内商场管理费和合同外商场管理费时，要重点审核发票是否合规，报账金额是否正确，分公司或总部批示是否齐全，是否存在合同内外费用互串。如存在互串的，要做调账凭证调整。3.6.4.5 总部和分公司在审核场地支持费用时，要重点审核发票是否合规，报账金额是否正确，分公司或总部批示是否齐全，是否签订场地支持费用协议。3.6.4.6 总部和分公司在审核现款折扣费用时，要重点审核是否同步核销返利，税金损失是否已由客户或办事处承担。3.6.4.7 总部和分公司在审核商场业务费用时，要重点审核储蓄存根及受益人资料是否齐全，是否存在严重超支现象。3.6.4.8 总部和分公司在审核工程机业务费用时，要重点审核是否有总部批示，工程机出库是否真实。3.6.4.9 总部审核人员和分公司费用专职会计在审核单据时，发现手续不全，通知办事处及时补完手续。在办事处接到通知之日起，15天内尚未补齐相关手续的，由审核人员开具“调账通知单”，一律予以调账，转挂报帐经手人个人往来，并对办事处会计予以严厉考核。3.6.4.10 总部审核人员和分公司费用专职会计在审核单据时，发现报账金额有误、虚假单据，开具“调账通知单”，直接挂报帐经手人个人往来，并对办事处会计予以严厉考核。3.6.4.11 总部初审人员在审核单据时，对费用的真实性存在疑问时，要实时做好记录，主管汇总统一提交审计部，由审计人员现场核查。分公司费用专职会计在审核单据时，对费用的真实性存在疑问时，要实时做好记录，能现场核查的，尽量要现场核查，无法现场核查的，汇总统一报总部，提交审计部，由审计人员现场核查。3.6.4.12 总部复审人员在全面复审的同时，要以高度职业敏感和判断，对重点类别的客户费用单据进行重点审核。3.6.4.13 由总部审核的现款客户费用单据，单笔客户现款费用在20000元以下（含20000元）的，由科室主管审批通过；20000元以上的，科室主管复审后，交总部财务分管副总审批。所有支付商场业务费和工程机业务费的单据，均应总部财务副总审批。3.6.4.14 总部初审人员和分公司费用专职会计应将审批通过的单据，及时整理装订归档。3.7 政策费用补贴处理流程3.7.1 总部客户费用科在日常工作中，要实时收集、整理、登记总部政策文件、分公司和办事处特批报告等计算政策费用补贴的相关资料。3.7.2 办事处必须在每月2号前将总部特批的政策补贴传真至客户费用科。凡是通过OA办公系统申报的、总部领导已转客户费用科执行的政策补贴请示报告，则不须办事处再传真。3.7.3 总部客户费用科须在每月5号前，计算好上月政策费用补贴，并下发分公司和办事处。3.7.4 办事处须对政策费用补贴计算明细仔细核对，如有差异，及时反馈至客户费用科。3.8 客户申请退各往来余款的办理。3.9 已纳入注册分公司账套核算的客户，按规定可以由办事处备用金支付外，办事处会计应将有关附件转分公司，由分公司办理汇款。未纳入注册分公司账套核算的客户，按规定可以由办事处备用金支付外，办事处会计应将有关附件转总部，由总部办理汇款3.9.1 客户清算前，办事处要与客户仔细核对各往来账目。客户对“创维客户往来对账单”中各往来项目的余额认可，并在对账单签名盖章。3.9.2 客户提出清算申请并加盖公章或财务专用章，申请上须注明待清算的往来项目及余额（如应收帐款、应付返利、会员费等，金额各是多少），清算款汇付的帐户资料3.9.2.1 清算金额较大（10万元以上）和涉及退返利余额无法提供“开具红字增值税专用发 票通知单”交我公司开具红字发票兑付的，须报总部财务副总批准。3.9.3 清算金额小于3000元（含），如客户要求支付现金，办事处可以凭客户出具的加盖其单位公章或财务专用章的收款收据，先从备用金中垫付。清算金额大于3000元的，必须由总部或分公司汇至客户指定账户。3.9.4 由总部或分公司汇款的，办事处根据以上资料（对账单、客户清算申请、客户银行账户资料）填写用款申请表后，将用款申请表及上述资料原件一并寄总部客户费用科单据审核对口人或分公司费用专职会计收，总部收到核对无误后，汇款到客户指定的帐户3.9.4.1 涉及退返利余额，客户能提供“开具红字增值税专用发票通知单”交我公司开具红字发票兑付的，办事处会计将用款申报表、“开具红字增值税专用发票通知单”、客户清算申请表、对账单寄总部客户费用科单据审核对口人或分公司费用专职会计，开具红字发票后，总部或分公司直接汇款。客户不能提供“开具红字增值税专用发票通知单”，必须由客户提供普通发票，扣除14.5%的税金损失后清算，并要取得客户认可的书面资料。若无法与客户达成一致意见, 14.5%的税金损失额由分公司和办事处承担。3.9.5 退客户会员费的，由办事处直接支付报账所需附件：支出证明单、客户退会申请、对账单客户签名盖章的收款收据或原入会时创维开具的收款收据原件。转总部或分公司汇款所需附件：用款申请表、客户退会申请（必须列明客户指定收款帐户