重庆金联陶瓷有限公司财务管理制度.doc

重庆金联陶瓷有限公司财务管理制度前言： 根据公司管理的要求，为进一步规范相关财务与业务流程，特制定本管理制度。财务科岗位设置及职责分工财务科岗位设置及工作职责：1、财务经理：在接受集团财务部的领导下，对重庆金联陶瓷有限公司的财务部全面负责。具体职责：负责编制和执行公司的资金计划，监督和审核各项费用与支出。领导和组织公司的会计核算、成本管理及预算工作，对公司重要经营问题进行相应的分析，提出相应的管理建议。制订和落实公司会计核算规范和相关财务制度，保证财务部各项工作的规范化、制度化。依据公司相关制度，对公司所属各部门进行监督、考核，按公司相关制度审核各项开支业务，保证公司的关财务制度得到贯彻、执行。审核公司各项费用报销单据、记账凭证及会计报表，保证相关费用单据的真实性、准确性，保证会计凭证及相关记录、报表的准确性。负责会计档案的保管，保障会计档案的完整和安全。负责财务软件的系统管理工作，分配各财务人员的操作权限，监督各操作人员的财务软件使用情况。负责下属财务人员的业务分工、工作协调，负责下属人员的工作考核，支持和协助下属财务人员的各项工作。集团财务部和公司总经理交办的其他工作。2、成本会计：负责材料结算、成本核算的具体工作，同时负责编制国内财务报表并负责纳税申报工作。具体职责：编制会计凭证（应付及成本结转相关凭证），负责折旧计提、利息计提、费用分摊等核算工作。负责纳税申报，合理安排公司的各项税金，按照税务部门的要求编按时编制和报送各种报表。购买和领用发票，保管“发票专用章。负责材料采购货款结算的工作以及对应付账款的对账与管理工作。财务经理交办的其他工作。3、销售会计：负责产品销售、应收账款核算及香港总部的财务报表编制工作。具体职责：负责产品销售及应收账款的核算及监控工作。负责成品仓的出入库手续、单据传递、及对仓库保管员的业务指导与工作监督。 定期和不定期抽查成品仓库存情况，确保成品账账相符、账实相符。负责与销售内勤核对发货、结算记录，保证双方记录一致。负责香港总部布置的报表编制工作。负责固定资产的核算及登记工作。财务经理交办的其他事项。4、出纳员：负责办理现金及银行存款的收付工作，办理银行贷款、外汇结算等相关工作。具体职责：负责银行存款、现金的收付工作，审核各类收付款单据，办理银行贷款、外汇结算等相关工作。负责编制相关的收付款凭证，登记现金、银行存款日记账。银行票据的购买、保管及相关银行印鉴的保管工作。负责与银行对账，编制每月银行余额调节表。负责向香港总部报送资金收支日报表。5、应收会计：负责与客户对账、收账，客户提货开单、开票时的财务审核。具体职责：依据销售合同审核销售开单员开具的出库单价格是否正确，并对出库单上签章。按期与客户对账，发送对账单与催款通知。财务经理交办的其他事项。财务部基础工作规范会计年度及相关基本政策的规定。会计核算各项原则与基本核算方法应当以实际发生的经济业务为依据，按照国家规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。国内会计报表的会计年度自公历1月1日起至12月31日止；香港账按香港总部的规定，自公历4月1日至下年3月31日止。会计核算以人民币为记帐本位币。收支业务以外国货币计价的，以业务发生时的汇率计价，实际收到外币时，按实际汇率折算，实际收到的外币与业务发生时的汇率折算差额，作为财务费用。会计科目的设置，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。但各科目设置应尽可能满足会核算及管理需要，同时不得违背国家财务制度有关科目的核算及列示的规定。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，对外报送的会计报表格式由财政部统一规定。对内相关会计报表与资料应根据公司管理的需要适当增加和自行设定。记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。固定资产按直线法计提折旧。存货计价按实际成本法计价。按照有关规定计提坏帐准备建议采用账龄分析法，按有关法规计提存货跌价准备和各项资产减值准备。二、科目设置：科目设置共分三级，对费用类科目设核算项目（按部门和职员、品牌）,各科目具体核算内容及科目明细表附后。三、凭证埴制与传递：1、原始凭证的基本要求。（1）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。（2）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。（3）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。（4）一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（5）发生销货退回的，除填制红字销售出库单外，还必须有退货验收及入库证明单；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。（6）职工因公出差的借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。（7）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（8）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。（9）出纳手上的收付款凭证必须在第二天早上9点前全部传递给成本会计编制相应的记账凭证。成本会计在香港账套中录入相应的凭证后，即时传递给国内账会计编制相应的会计凭证。2、记账凭证的填制要求：会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。记帐凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证，也可以使用通用记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、复核人员、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外（但特殊的要附经调账人员和财务负责人签字的调账或更正详细说明），其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印机。一张复始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算，并注明费用分摊情况。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。记账凭证应按月自然顺序编号。当天发生的同类会计事项可适当合并填制记账凭证，但不能将不同会计事项的原始凭证合并填写在一张记账凭证上。 禁止多借多贷的处理方法。凭证的改错方法。未记账时发现记账凭证填制错误的，应即时进行修改更正或取消复核后进行修改更正；当年内发现已记账的凭证填制错误的，可用红字填制一张与原来内容相同的记账凭证，在摘要栏内注明"注销某月某日某号凭证"，同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证，在摘要栏内注明"更正某月某日某号凭证"；如果会计科目未错，只是金额有错误的，可将正确数与错误数之间的差额，另填一张记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字，必要时应附由经办人和财务负责人签字的详细说明；以前年度记账凭证有错误的，应用蓝字填制一张更正的记账凭证，并附由经办人和财务负责人签字的更正详细说明。实行会计电算化的单位，对于机制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。3、凭证传递与保管要求：（1） 会计凭证应当及时传递，不得积压。审核、复核、出纳之间的凭证传递应当天内完成，特殊情况下最迟不得超过两天。（2） 会计凭证登记复核、打印完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（3） 记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表及银行对账单、银行调节表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。4、会计的监督与内部稽核：（1） 会计人员对本单位的经济活动有权进行监督。会计监督的依据为财经法律、法规以及公司的各项规章制度。（2） 会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。（3） 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。（4） 会计机构、会计人员应当对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。（5） 对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。（6） 财务部接受香港总部财务、审计、等部门的监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况、不得拒绝、隐匿、谎报。（7） 财务部应建立内部稽核制度。所有付款原始凭证应由会计人员审核，经理复核后出纳在进一步核对有关凭证、金额是否正确一致的基础上方可付款。（8） 凭证的编制、录入与复核不可为一人完成，编制与复核人员必须分工。复核人员核对会计帐簿记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账凭证填制的要素是否齐全，摘要是否清晰，记帐方向是否相符等。（9） 帐帐核对。核对不同会计帐簿之间的帐簿记录是否相符，包括：总帐有关帐户的余额核对，总帐与明细帐核对，总帐与日记帐核对，会计部门的财产物资明细帐与财产物资保管和使用部门的有关明细帐核对等。(10) 帐实核对。核对会计帐簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记帐帐面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记帐帐面余额定期与银行对帐单相核对；各种财物明细帐帐面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。四、账簿与报表管理：1、根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐2、定期编制财务报告。每月对外提供的报表应按国家统一会计制度规定的格式和期限进行报送。对于超期报送造成税务机关对公司处罚的，由相关财务人员承担相应的损失。3、 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。4、 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表溆泄氐氖钟毕嗷谓印绻煌峒颇甓然峒票碇懈飨钅康哪谌莺秃怂惴椒斜涓模痹谀甓然峒票碇屑右运得鳌?5、除报送规定的资产负债表；?利润表；?现金流量表；?资产减值准备明细表；利润分配表；股东权益增减变动表外，还应出具内部管理报表。主要有银行存款收支月报表、成本月报、债权债务明细表，费用明细表等企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式6、月度终了15日内，向总经理和集团总部单位报送所有报表五、会计档案管理：会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计档案是公司的重要档案资料，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。?1、各类档案的保管期限。根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限如下：?保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。?除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文件、成本分析报告、其他财务分析报告等也是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，需要由专人妥善保管。2、本公司人员调阅以前年度财务档案，须经财务部经理同意，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续。查阅本年度财务档案资料需得到财务部经理的同意并在有关财袢嗽迸阃虏樵模挥胁莆袢嗽钡呐阃蛔疾樵摹?3、财务资料不准外借。须复制财务资料时，应由财务人员办理，并进行登记。4、查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他改变。?5、会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法执行。六、会计人员交接： 1、会计工作人员调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，未办理交接手续的不得离职。 2、会计人员在办理移交手续前必须及时办理完未了的会计事项。 （1）对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 （2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并加盖经办人印章。 （3）、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 （4）编制移交清册，列明应当移交的有关内容。 3、按照移交清册逐项移交。 会计人员办理交接手续时必须有监交人员监交。一般会计人员交接，由财务机构负责人监交；财务机构负责人交接，由公司领导人负责监交。交接完毕，三方应在移交清册上签名或盖章。 4、对会计人员临时离职或者因病暂时不能工作，需要有人接替或者代理工作的，也应按上述要求办理交接手续。 第三章 成本核算与管理一、成本管理的职责划分：1、财务科：是成本总体考核及成本管理的归口部门，但成本管理不仅仅是财务科的事情。财务科成本管理的责任，主要包括以下几方面：（1）组织、领导公司的成本核算；（2）确定成本核算的方法、制定成本管理的基础性制度；（3）审查成本费用开支的真实性、合理性，指导车间、班组的成本核算。2、厂务部技术科：制定各产品型号的工艺流程及标准配方。设定、统计每天的投料标准与实际投料计划，并提供给仓库及财务。寻求降低成本的途径和方法。3、车间班组：负责车间生产工时及产量统计，制定班组考核与工时标准。4、仓库管理员：及时准确性录入各产品领料数据，统计和编制材料收发存汇总表。二、成本核算方法与流程：1、成本核算的要求：（1）正确划分各种费用支出的界限，如收益支出与资本支出、营业外支出的界限，产品生产成本与期间费用的界限，本期产品成本和下期产品成本的界限，不同产品成本的界限，在产品和产成品成本的界限等。（2）认真执行成本开支的有关法规规定，按成本开支范围处理费用的列支。（3）做好成本核算的基础工作，制定各产品、材料的消耗定额或配方标准；加强材料物资、领发、盘存制度；做好各产品领料统计；确认材料、费用分配标准与方法。 2、成本核算方法。明确费用的归集与计入产品成本的程序、成本计算期、产品成本在产成品与在产品之间的划分方法等。本公司可采用的方法有品种法、分批法和分步法。 3、产品成本核算内容。生产成本包括原材料直接材料、辅助材料；燃料动力；直接人工；制造费用。（1）原材料直接材料，包括陶土料；釉料；色料；添加剂；三度烧。（2）原材料辅助材料，包括，包装物及包装材料；（3）燃料动力，主要包括油料、煤；水费、电费分摊等各种燃料。（4）直接人工。生产厂间工作及管理人员工资，不含厂务部及设备科、技术科管理人员工资。（5）制造费用。主要包括管理人员工资（厂务部及技术科，设备科人员工资）；折旧费、模具费摊销、修理费、机物料消耗（五金工具及备件）；劳保费；租赁费等其他车间费用。4、完成产品与在产品的统计与划分。（1）完工产品指的是烧成检验合格后的产品。在产品指的是在生产线上未烧成的产品。由于在产品相对固定，因此在年度内当月所发生的成本全部计入当月完工产品成本，不在完工与半成品间分配。（2）所有烧成并分级后的产品，不论是否需要铺贴，都须全部办理入库手续，需铺贴的，先办理暂入库手续，等铺贴时再从暂入库中转出。5、成本核算方法。本公司采用品种法核算完工产品成本。同时按生产工序和生产线归集成本。前面所有工序至烧成工序组成一个成本归集中心（成型产品）。铺贴线单独归集本生产线的成本，此部分成本只针对当月铺贴完工的产品进行分配。铺贴领用时，以所领用产品的原成本作为本生产线产品的原坏料成本。各月的成本计算分两次，先计算产品烧成入库和暂入库的产品（成型产品）成本。然后当月从暂入库转入铺贴的产品成本转出至铺贴线，再归集铺贴线所发生的成本，计算出当月铺贴完工产品的成本。（1）材料成本的分配。陶土原料按各产品产量进行分配；釉料及色料、添加剂按各产品实际领料进行分配。（2）制造费用、直接人工按各产品的产量进行分配。（3）模具费用的核算及分摊。各月实际发生的模具制作费、改良费等作为模具成本入账。月底按模具的原成本进行分摊，设模具成本及分摊明细账。 当月摊销的模具费用计入制造费用模具费。6、成本核算流程。（1）财务部收集当月各种原材料、辅助材料、油料等领用材料的数据报表。（2）财务部收集计算当月各车间、管理部门的工资及汇总；（3）财务部收集当月产品入库报表；（4）计提当月的折旧与模具费用等待摊费用的摊销，并分配计入相应的管理费用、制造费用。（5）预提当月的水、电费，并在制造费用、管理费用中进行分配。（6）计算与归集当月烧成线及铺贴线的制造费用。铺贴线不分担当月的公共制造费用。（7）原材料、辅助材料等在各成型产品间分配。（8）计算烧成线成型产品成本。（9）当月铺贴线领用产品成本从烧成线成型产品成本中转出，并分配铺贴线的直接人工及制造费用，进而计算出当完铺贴线完工产品成本。（10）上述核算过程中涉及到的核算表格：材料收发存汇总表；材料成本分配表；工资分配表；固定资产折旧计算、分配表表；模具费用分摊计算表；待摊费用分配表；水、电费分配表；租赁费用分配表；制造费用分配明细表；烧成线完工产品成本计算表；铺贴线完成产品成本计算表。三、成本分析与考核财务部门作为公司的成本核算部门，应对成本构成的环节进行反映、分析、控制，并指导其他部门进行成本的控制。成本核算人员，应针对某一定单或某类产品，进行成本与利润分析，以供管理层进行销售决策及销售考核。编制成本控制表格式如下：财务部应定期（每季）召开公司的财务成本分析会议。通报分析期内成本费用情况，并以书面的形式全面分析成本构成及升降情况，针对存在的问题分析原因，提出改进建议。财务部成本核算人员应经常深入车间或生产现场，了解生产工艺流程，熟悉产品成本构成。成本控制分析表客户名称产品规格型号订购数量 实际交货数量销售价格单价总价其他扣除金额净价标准单价返利佣金运费单价总价原料成本项目单价数量金额单位成本陶土实际标准实际标准实际标准实际标准釉料色料添加剂包装合计直接人工摘要工序A工序B包装合计实际标准实际标准实际标准实际标准制造费用摘要模具水电费机物料合计实际标准实际标准实际标准实际标准边际利润摘要实际标准利润分析说明第四章 资金审批与费用报销管理一、资金计划与支付的审批：1、资金计划。财务科长每月底前编制下月资金收支计划表，经总经理审批后，作为下月控制资金支付的主要依据。2、计划内的对外支付货款及劳务项目，金额在1万元内的，经所属部门经理签字审核，财务科科复核后，；即可在出纳处领款；金额超过1万元，必须提请总经理审批或授权的副总经理审批后，财务科方可办理付款。3、计划外的对外支付货款及劳务费用，原则上不予在当月支付，特殊情况的需提请总经理审批后方可办理付款。4、内部人员公务借款。金额少于是2000元的，经经办人所属部门经理签字批准后，财务科长审核，即可在出纳处领款；金额超过2000元，须经总经理或授权副总审批后，方可办理领款手续。5、总经理外出期间必须指定相关授权人（副总）代理审批，如授权人也外出时，由财务科长传真或电话请示并总经理批准后，方可办理有关款项。总经理没签名的付款凭证，财务科相关人员（出纳）或凭证复核人须整理归类，待总经理回来后，及时补签。所有未经总经理签名的付款凭证待批时间不得超过1个月。二、采购结算与付款： 本条所指采购对象是指固定资产、办公用品、低值易耗品、生产材料以及运输和相关劳务主要材料采购结算与付款相关流程与规定。采购员或供应商提供增值税发票、入库单（采购存查联），财务结算人员判断该采购事项是否已经暂估入库，如没有办理暂估的直接记入供应商正式往来账。 会计分录：借：原材料-* 应交税金应交增值税进项税贷：应付账款某公司 如已办理暂估的：先红冲前期暂估会计分录，再按做上述分录。每天从仓管员得到入库单（财务联）后，（发票未到及月结客户）做暂估入库。会计分录：借原材料（合同价、或前期执行价） 贷：应付账款暂估某公司。每次向客户支付货款。由采购员填写资金使用审批单，经厂长审批后，财务科长审核，且已在当月资金计划以内的。出纳方可办理付款。相关支票存根联及电汇底单及资金使用审批单作为记账的原始凭证。每资付款时，必须仔细核实，该客户的欠款金额在于本次付款额，否则不能付款。临时、零星采购业务。预付货款或采购员申请支票采购。付款时：采购员须出 具经所属部门领导签字批准、采购申请单、资金使用审批单，经财务科长审核后办理借款。会计分录：借：其他应收款采购员、经办人 贷：现金或银行存款原则上，单项临时采购金额2000元以上的，不允许使用现金，必须用转账支票（特殊情况除外）。货物入库后：采购员提交入库单（业务员联、财务联）、增值税发票。会计分录：借：原材料* 应交税金应交增值税进项税 贷：其他应收账采购员、经办人。定点采购的赊货购买时。先收货，后付款（货到付款），采购员需提交采购申请单、入库单（业务员联、财务联）、增值税发票，到财务办理货款支付手续。办公用品及低值易耗品的采购，参照临时、零星采购业务办理。对于不须入库的，须有使用部门或采购人员以外的人员进行验收及签收。固定资产采购与付款，详见固定资产管理办法。增加。三、日常经营费用报销管理：本条所指的经营费用为公司日常管理性费用，包括：业务招待费、差旅费、电话费、邮寄费、汽车使用费等。差旅费借款的审批手续。员工出差借款，必须持经部门经理审批的出差申请表及资金使用审批单，经财务经理审核后，2000元以内的，可直接去出纳处办理领款手续；2000元以上的，须经总经理或授权人审批资金使用审批单，财务方可予以付款。“出差申请表”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额。前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款；凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。 3、其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第一条第4款。 4、员工差旅费报销标准。? 员工出差分?“长途”和?“短途”两种，即当天能往返的为?“短途”，出差时间在一天以上的为?“长途”。? ?出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二类区：特区、上海、北京、广州等地；? 一类区：除二类区以外的地区。?出差住宿费报销标准：（元/人/天）?职务? ?一类区? ?二类区? 港澳台地区 一般人员? ?100-80? 150-120? 总经理批准?部门经理级? 130-100? ?220-150? ?400HKD?副总以上级?250-280? ?300-280? ?600HKD? （2）?出差补助标准? ?员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。重庆地区及周边，当天往返的。交 通费用实报，同时可报误餐补助；报业务招待费的，参照业务费报销标准及办法，经总经理审批后方可。当天报了业务招待费的，当天无误餐补助。一般员工餐费补助为10元/餐经理级以上人员出差可享受15元/餐的补助。副总以上无餐费补助，实据实销。 （3）?员工出差交通报销标准? A、 员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐?飞机、软卧、轮船二等舱；部门 经理 级：可乘坐飞机、软?卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐?软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘?坐飞机需报总经理批准。? B、员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租?车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。? D、?员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及以上同行外均不得连号。无特殊情况，不得报销出租车票。? 3、员工差旅费报销规定：? （1）?住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付。? （2）?餐费补助按规定标准领取后，不得报销与此相关的费用。?（3） 业务招待费报销填写要求。业务招待费的票据必须按正式发票与非正式发票分开填写报销单。所有费用的报销均应填写集团统一印制的“费用报销单”，填上小写金额及签上“经办人”的名字。“费用鄙纤狡本萦程耄唇鸲畲笮蚱本菝婊笮来握程?（4） 差旅费报销填写要求。差旅费报销时须填写公司印制的“差旅费报销单”依据出差时间与地点依次填写相应的交通费、出差补助等，并把相应的交通费依时间整齐粘在“差旅费报销单”背面。“差旅费报销单”及相应单据贴在集团统一印制的绿色“费用报销单”上面，填上小写金额（总额），签上“经办人”。 4、?手机电话费报销标准：（1）业务人员电话费按标准补助，但须提供相应的电话费单据。（2）其他人员参照公司电话费报销。凭本人的电话费单限额报销。（3）电话费报销填写要求。统一填写集团印制的绿色“费用报销单”贴上相应的电话费票据，填上小写金额及“经办人”。? 5、业务招待费及其他：交际费用由部门领导核定并填须注明招待时间和人数、客户名称，经总经理批准方可报销。?出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。?员工出差返回后于5个工作日内报销，未按规定时间报销的，?财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支?付。?超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。?财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查?询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。固定资产管理本规则所称固定资产是指使用期限超过一年，单位价值2000元以上的土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备等与生产经营有关的马达仪表、工具机电设备等。不属于生产生产经营的工具设备，单位价值在2000元以上并且使用年限在2年以上的，都应作为固定资产管理。固定资产分类及折旧年限：1、固定资产分类：（1）土地。（2）房屋及建筑设备：办公室、厂房、仓库、宿舍、护堤、停车场、道路。（3）简易简筑：围墙、简易搭棚等其他价值较小的建筑。（4）交通及运输设备：小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、钗车。（5）机器设备：连续式生产线、炉窖，传输设备，压成型设备、搅拌机器，大型粉碎机，车床及其配套设备。（6）电气设备：发电机、输电、配电、变电设备、照明设备。（7）小型设备（辅且设备）：手推车、打包机，抽风机、车间用电风扇、小型振动筛等。（8）办公设备：办公机具(计算机、复印机、传真机、打卡机等)，家用电器（空调、冰箱、饮水机等厨房电器），家俱设备(办公桌椅、床、柜等储放家俱)，其他。（9）供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。（10）试验与检测设备：抗折仪、粘度计、液压机等技术开发及检测用设备。固定资料类别房屋建筑简易建筑机械设备炉窑运输设备电气设备折旧年限201012121010固定资料类别小型设备办公设备供水设备试验与检测设备折旧年限558-105-8固定资产管理部门：1、在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则。财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。 （1）土地、房屋及建筑物、办公设备、家用电器等事务性什项设备由行政部门负责管理。 （2）机械设备、动务设备、运输设备、设炉窑及生产性辅助设备、模具由厂务部及下属设备科负责管理。(3)试验与检测设备由技术科负责。2、各归口管理部门在固定资产的日常管理中应进行以下工作：（1）与固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研（2）参与选型立项（3）负责验收（4）提出转移、报废处理意见及参与清理（5）负责组织招标（6）参与组织资产清查等三、固定资产的增减处理及日常管理：1、固定资产的登记与编号。固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签；财务部门需在电脑系统中登记“固定资产登记卡”，相关基本信息与编号与管理部门贴粘的固定资产标签相一致。固定资产的购置及改良。生产性机械设备的购置、改良，须由使用部门经理或科长提出，经厂务部厂长审核，总经理审批后方可购置。对于金额超过5万元以上的，须提交可行性分析报告。资产送修处理。固定资产需发外维修或技改时，需管理部门开具"物品交运单"一式五联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂。经办部门于验收后转交会计部门核销，第并凭第一联及维修发票和验收单申请付相关费用。出租或外借处理。固定资产出租或外借，管理部门应先知会会计部门后并呈(总)经理核准后始得办理。相关的出租、出借合同正本送会计部门以备核查，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。相关资产出入厂区应另填"物品交运单"一式六联，并依第上条流程的规定办理。固定资产出售。固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附详细情况说明，包括固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字）、固定资产现使用状况、出售原因、售价等，并经财务科长审核固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产净额等内容，报领导审批后方可实施。6、固定资产清查、报废处理。（1）固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。合理计提固定资产减值准备（2）公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告。固定资产盘亏、毁损发生的净损失不超过10万元的，由总经理审批，超过10万元的报董事会审批。（3）公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。（4）对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废。做到手续完备，账目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。（5）正常报废的固定资产（已计提折旧完毕且不再使用或不能正常使用或由于正常耗损的），由财务部门和使用部门书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，经财务经理审核，总经理批准后，办理注销。（6）非正常报废的固定资产分不同情况进行处理：由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。7、固定资产的移交。各部门主要负责人离职时，应对其管理的固定资产进行清点移交，方可在财务部办理离职结算手续。四、固定资产的核算。（1）固定资产的入账价值核算。购入的，按实际支付的价款加缴纳的各项税金。自行建造的，按建造过程中的实际全部支出；在原资产上进行改建的，按原资产原值加上改建支出（扣除部分清理收入）作为资产的入账价值。（2）在建工程不成功，发生毁损的。如果整项工程不成功，作为营业外支出。如果只是在某项工程改建过程中部分损失，但整项工程成功的，损失作为在建工程的成本入账。（3）固定资产的折旧。固定资产除未使用、不需用、已提足折旧的固定资产及单独计价的土地外，其余在固定资产明细中列示的资产都需计提折旧。（4）固定资产的净残值率按5%-10%。房屋建筑、机器设备按10%；简易建筑、办公设备及家电按5%（5）固定资产修理费核算。固定资产日常维护性的修理支出，计入制造费用修理费。固定资产年度大修理费等大额支出视情况作为待摊费用，在一年内摊摊销。各月分摊的大修理费用计入制造费用修理费科目。第六章 货币资金管理财务部应明确货币资金管理岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。一、现金管理 1、 现金的收入、支出范围： （1）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。 （2）支出范围： A、职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 B、出差人员必须随身携带的差旅费。 C、结算起点以下的零星支出。 D、发给职工的各种奖金。 E、因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。 F、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 2、现金收入的管理： （1）无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。 （2）业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。 3、现金支出的管理： （1）预算内（计划内）零星采购，由经办部门和经办人员填写借支单（或资金使用审批单），写明用途、金额，经部门经理和财务经理签字审核后方可办理支款。 （2）预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等），无预借款直接报帐的，由指定经办人填写费用报销单，经部门经理、财务经理和总经理签字，连同发票或收据交出纳办理支款。 （3）业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务并在当月工资发放时全额扣回。试工人员不许借款，由该部门经理代借。 二、 银行收支结算管理： 根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、汇兑、支票等结算方式，在国际贸易业务中采用信用证结算方式。 1、 银行结算资金管理： （1）银行结算收入的管理。 A、由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后出纳编制相应的收款凭证，交财务部会计审核，记账。 B、业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，出纳审核，出纳出具相应的收款收据并于当日送交银行，并作会计处理。 （2）银行结算支出的管理： A、根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外需要银行办理汇票、电汇、银行转账支票等方式支出时，由经办业务部门填写资金使用审批单，经财务部按计划项目审核用途后，财务部经理签字。需签报本公司领导的，需报批后办理支付手续。 B、日常采购物资或支出费用领用现金支票按预算报财务部经理审批，先挂个人往来，作个人的借支，待经办人员凭采购入库单或相关费用票据报账。 C、严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。 D、经办人员领用现金支票，3天内未报账的，财务部通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部停止对该员工办理任何付款事项，并在该员工当月工资中扣除相应的金额。2、款项的签收。对于对方来收取支票或现金方式的，有正式单位的，须有对方的正式收款收据；无正式单位的，须提供收款人签名的收款收据或收条。对于签收人与收款人不一致而无相关证明资料的，出纳不得付款。3、支票管理：所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，原则上不准签发空白支票。建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等银行账户管理。集团财务部对所有集团拥有实际控制权的机构的银行帐户施行统一管理。集团将银行帐户分为三类：基本帐户、一般账户，经常性业务发生帐户和非经常性帐户。具体管理办法如下：所有银行帐户的开立必须由拟开立单位向集团财务部提出书面申请（指明用途），经集团审批后再行开立。所有银行帐户的变更或关闭必须经总经理批准，在集团财务部备案。对于基本帐户的使用，各级单位应严格按照国家的规定执行。对于所有开立的银行账户、卡号都需经集团备案，存折和卡交出纳统一保管。 四、备用金管理备用金也称零用现金，是指那些供零星开支、零星采购、差旅费或工厂周转使用的现金，公司对销售部实行定额备用金制度，其他部门原则上不设备用金。1、定额备用金制度基本内容（1）?由财务部根据各部门和个人岗位实际需要核算，经总经理批准，拨出固定数额的现金供其定额周转使用，并规定使用范围。 （2）?个人备用金由个人负责，部门备用金设立专人负责。 （3）?部门备用金负责人应督促部门借款人尽快带财务部报销，及时归还借款。 （4）?具有备用金的个人和部门，一般不能再从财务部借款。 （5）各部门不允许坐支货款及其它款项。 （6）?岗位变化时，个人备用金必须交回财务部，部门备用金在财务审核下移交新负责人。 （7）?财务部对备用金进行不定期检查。 （8）?领用备用金的程序为：申请人书面申请，经过部