某集团财务管理信息化建设需求报告.doc

文档编号 KD HY XQBG001 Confidential 机密 ABC ABC 集团财务管理信息化建设集团财务管理信息化建设 需求分析报告需求分析报告 中国中国 ABC 集团有限公司集团有限公司 金蝶软件金蝶软件 中国中国 有限公司有限公司 20022002 年年 9 9 月月 目 录 1 前言 3 2 项目背景 4 2 1 ABC 集团概述 4 2 2 ABC 集团面临的机遇和挑战 5 3 项目范围及目标 6 3 1 项目范围 6 3 2 项目目标 6 4 ABC 集团财务管理及信息化现状与需求分析 8 4 1 概述 8 4 2ABC 集团财务管理及信息化现状总体描述 9 4 3ABC 集团财务管理分项职能及信息化需求 9 4 4 关于财务与业务一体化 13 4 5ABC 现有财务管理信息系统总体评价 13 5 金蝶对 ABC 集团未来财务管理信息系统建立的设想 14 5 1ABC 集团管理模式分析与设计 14 5 2ABC 集团财务管理模式分析 18 5 3 ABC 集团财务管理的组织架构体系 19 5 4 ABC 未来财务管理信息系统总体框架介绍 20 5 5 建议的未来信息系统体系架构 33 3 42 1 前言 前言 企业管理信息化是企业增强核心竞争力的客观需要 是实现管理创新的重 要途径 也是解决当前企业管理中突出问题的有效措施 随着 ABC 集团的迅速 发展 实现资本投入的多元化 国际化 外部监管和内部管理都对迅速 准确 提供财务信息提出越来越高的要求 根据国家经贸委 关于加快推进企业管理 信息化建设的指导意见 按照 ABC 集团 2002 年经济工作会议的要求 为顺应 信息时代的新要求 迎接 WTO 的挑战 ABC 集团迫切感觉到企业的发展 需要 迅速引进先进的企业管理手段 管理方法 ABC 高层领导对企业信息化建设项 目高度重视 希望通过现代管理手段和管理思想的实施 迅速提升企业竞争力 ABC 集团加快了信息化建设的步伐 并把信息化建设作为企业发展战略性项目 之一 由此 ABC 集团 集团财务管理信息化 的建设提上了日程 ABC 集团下设六个子集团 拥有全资和控股子公司 32 家 节自 ABC 集团 网站信息 鉴于其产业集中度 信息化基础和企业效益差异的原因 集团信息 化建设宜从企业的实际出发 按照 总体规划 分布实施 自上而下 上下结 合 的原则进行集团的管理信息化建设 首先实现全集团财务集成 增强集团 财务合并报表 财务分析 财务管理 投资管理 资金集中管理运作 以现金 流为重点的全面预算管理 以及企业经营绩效评价考核办法的实施等 为了企业信息化建设顺利进行 ABC 集团与金蝶软件 中国 有限公司经 友好协商决定由金蝶软件 中国 有限公司同 ABC 集团共同组成项目小组对 ABC 集团财务管理信息化进行系统的分析并提供需求分析报告 因此 本分析 报告是在深入考察 ABC 集团财务管理信息化现状及结合企业自身未来发展战略 的基础上 吸收国内外先进的管理理念并结合金蝶在管理信息化领域的专业经 验的情况下完成的 金蝶国际软件集团作为中国领先大的企业管理解决方案及软件供应商对圆 满完成 ABC 集团财务管理信息化项目充满信心 经过全国十几万家企业的应用 实施 金蝶在企业管理信息化领域积累了丰富的经验 拥有完善的知识库体系 和科学的方法论系统 金蝶以成熟的 K 3ERP 产品线为依托 不但可以满足 ABC 集团目前集团财务管理的需求 而且可以为日后整个集团的管理信息化提供整 体规划及解决方案 金蝶的高成长及良好的财务状况保证了金蝶在产品研发上 持续大量投入 为金蝶国际 与 ABC 集团结成战略合作伙伴关系奠定了良好的合作基础 需要特别说明的是 以 招商局集团 香港中旅集团 TCL 集团 中国建设银行 银河证券为代表的集 团财务管理系统典型用户的应用及实施经验可以最大限度地降低项目风险 确 保 ABC 集团财务管理项目的成功 通过确立几个能代表不同类型应用模式的典型企业 通过通过确立几个能代表不同类型应用模式的典型企业 通过 在典型企业系统实施过程中进行经验的总结 以及难点企在典型企业系统实施过程中进行经验的总结 以及难点企 业应用的重点研究来保证全集团所有应用业应用的重点研究来保证全集团所有应用 2 2 项目 项目背景背景 2 12 1 ABCABC 集团概述 集团概述 中国 ABC 集团有限公司成立于 1992 年 7 月 注册于上海浦东新区 公司 发展的战略定位是 高科技 外向型 多元化 跨国经营 中国 ABC 创建以来 得到了超常规 跨越式发展 基本形成了以大生命产 业为核心的高新技术产业 以纺织 机械 国际贸易为主体的支柱产业 以及 房地产开发 风险投资 现代物流等功能性产业 在加拿大 墨西哥 泰国 尼日尔等国投资建立了一批海外 ABC 企业 初步形成了国际化的经营格局 拥 5 42 有全资和控股子公司 32 家 企业职工近 6 万人 由于中国 ABC 集团组建的时机比较好 正值上海浦东开发开放的热潮时期 国务院有关部委和上海市委 市政府十分重视和支持 广大干部 职工的创业 热情比较高 加之又有一个起点比较高 也比较切实可行的发展战略 因此 发展的速度比较快 企业成长的质量也比较好 通过资产重组 改制上市 形 成了 ABC 纺织 ABC 机械两大产业板块 拥有上海 ABC 股份 上海 ABC 发 展 ABC 凯马机械 ABC 制药等四家上市公司 发行 3 个 A 股 2 个 B 股股 票 2000 年实现销售总收入 157 亿元 利税 8 68 亿元 其中利润 5 29 亿元 进出口总额 6 45 亿美元 其中出口创汇 4 62 亿美元 分别名列全国第 67 位和 第 41 位 根据国家财政部并表口径 资产总规模达 151 1 亿元 净资产 50 19 亿元 从生产规模和效益来看 中国 ABC 已成为中国最大的纺织企业 从生产 总量来说 ABC 凯马已成为中国最大农机制造商和销售商之一 工业规模约占 整个集团规模 70 按可比口径 中国 ABC 集团在上海市排名为第四大工业 集团 出口创汇列上海市第 4 位 连续四年荣获上海市人民政府颁 发的出口贡献一等奖 会计制度的编制工作争取 9 月底前完成 经过 3 个月左右 时间的培训 争取 2003 年起全集团实行新的统一的会计制度 中国 ABC 从 1992 年 7 月 18 日创建以来 贯穿其全部经营活动的企业精神 就是 卓越 开拓 协同 进取 这八个字作为中国 ABC 的精神支柱 保证 和促进了 ABC 集团从小到大 从弱到强的发展 而中国 ABC 的茁壮成长 快 速发展又丰富了这八个字的内涵 ABC 集团不仅追求在二十一世纪成为一家具 有雄厚经济实力 强大创造力的中国优秀企业 而且追求成为一家拥有强大核 心能力和高度增长力的世界级企业 2 22 2 ABCABC 集团面临的机遇和挑战集团面临的机遇和挑战 2000 年 集团主营业务收入 利润总额 进出口总额 出口创汇等经济效 益指标均创中国 ABC 成立以来的历史最好水平 其经济运行总体呈现以下特点 集团利润总额 净利润大幅增长 盈利能力及经济运行质量不断提高 实 现了增产 增收 增利三同步 资产总额和净资产稳步增长 资产质量不断提高 负债结构进一步改善 实现了生产经营和资本经营的双丰收 成本控制进一步加强 费用水平逐步下 降 国际贸易再传捷报 出口创汇大幅增长 海外项目进展良好 集团在发展与调整中步入新世纪 但仍然存在一些问题 如内部各公司之 间发展极不平衡 苦乐不均 个别企业经济效益回升较慢 至今仍未摆脱困境 少数公司及工业企业应收账款虽然得到了一定的控制 但存货占用又有上升的 苗头 上述问题的解决最终取决于集团战略的调整 企业改革的深化 管理模式 的建立及经营管理水平的提升 而先进管理工具的应用是必备条件和重要前提 作为集团管理提升的重要切入点 ABC 集团目前相对落后的财务管理信息 化处理手段与集团整体经营管理要求之间的矛盾日益突出 ABC 集团现有的财务软件基于分散的主体开发和应用 未能从集团整体出 发考虑及与其他业务系统的关联和数据共享 没有形成真正的财务信息网络 缺乏信息的完整性和统一性 不能为财务预测 分析和控制提供基础管理平台 无法适应公司未来发展的需要 ABC 集团的财务基础管理工作相对薄弱 特别是在集团内部不同层次 不 同行业的核算主体财务基础管理水平参差不齐 信息化程度不一 统一的会计 核算体系 和财务管理规范尚未形成 已经形成的财务管理制度不能依赖现有信息系统有 效地贯彻落实 随着全球经济一体化的形成 国际经济竞争环境发生了急剧的 变化 这就向企业的管理运作提出了更高的要求 基于上述背景和现状 尽快 着手建立中国 ABC 集团财务管理信息系统当是摆在面前的一项十分紧迫的任务 7 42 3 3 项目范围及 项目范围及目标目标 3 13 1 项目范围项目范围 本报告范围限于 ABC 集团 集团财务管理信息化 涉及的单位包括 ABC 集团总部及所有成员单位 3 23 2 项目目标项目目标 3 2 1 项目总体目标 ABC 集团是一个跨地区 跨行业的集团企业 根据集团经营始终保持领先 的目标和集团财务管理的要求 确定 ABC 集团财务管理信息系统建设的总体目 标包括三个层次 1 集团财务核算与管理体系建设 以集团主体为基点 建立跨地区 跨行业 跨集团的集团企业财务管理 体系 包括资金管理 全面的预算管 投资管理及集团控制管理体系 A 建立集团统一的财务管理信息系统平台 实现财务数据在集团总部和各 子集团 分公司的高速流转和高度实时集成 向集团管理层及时提供 财务信息以供迅速的经营决策 同时也能够快速的向外部提供完整准 确的财务会计信息 B 建立公司全面预算控制制度和资产管理制度 使公司管理层可以通过财 务管理信息系统实时掌握和监控资金的调拨与使用 有效计划 审批 和监控财务预算及其执行情况 监控 评估固定资产和在建工程 2 业务规程规范体系建设 结合 ABC 集团会计核算体系及财务管理机制变革 完善 ABC 集团以重点 业务 流程为主线 数据及管理规范为基础的过程控制和规程规范管理 A 统一规范财会业务工作流程和财务指标定义标准 建立适应国际化集团 运营的新的财务管理思想和观念 财务会计制度与信息系统设计相配合 明确部门内部职责分工 理顺各项财务工作流程并使之程序化 B 引入财务作业流程控制概念与手段 加强公司对财务作业流程的监控能 力 强化审批责任制 杜绝财务违规操作现象的发生 实现公司在编制 适用不同会计准则的财务报表 营运上的财务分析报告 财务预测和营 运指标计算的要求 3 集团决策支持体系建设 提供更丰富的战略性财务信息 更强的财务分析和决策支持能力 为集团总部对各子集团 分公司的财务管理监控提供现代化的技术手段 使管理层在任何时间都可以对各财务数据作查询和监控 使财务职能从 事后核算转变为事前控制 事中监督 事后核算并重 3 2 2 项目阶段性目标 企业信息化建设并不是一个纯粹的信息技术工程建设 而是一个将 企业在管理思想上的进步 管理制度上的完善 通过管理软件的应用进 行验证和固化的一个过程 它是一个系统工程 需要有规划 分步骤地 的进行 在 ABC 集团这样一个规模大 分布广 并且集团下属企业的情 况各不相同的情况下 更需要定义出项目建设的阶段划分和相应的阶段 目标 1 第一阶段 完成财务核算体系建设 通过金蝶 K 3 系统的应用推广 统一和完成低底层财务核算的信息化和 业务操作的规范化 2 第二阶段 集团财务管理体系建设 在财务核算体系的基础上 完成集团的资金管理体系 报表体系和集团 控制体系的建设 3 第三阶段 集团决策支持体系建设 利用商业智能系统 提供集团战略财务信息 财务分析和决策支持信息 9 42 通过这三个阶段的分布步实施 逐步达到集团财务管理信息化建设的总 体目标 使 ABC 集团管理更加规范和先进 4 4 ABCABC 集团财务管理及信息化现状与需求分析集团财务管理及信息化现状与需求分析 本部分内容意图揭示 ABC 集团财务管理信息化的需求 需求的确认必 须以对 ABC 集团财务管理及信息化现状的全面了解及深入分析为基础 因 此 金蝶根据对 ABC 集团及其下属六个子集团的调研 对 ABC 集团财务管 理及信息化现状进行全面整理并初步提出 ABC 集团的财务信息化需求 供 双方讨论并确认 需求确认是金蝶针对性地提交集团财务管理的全面解决 方案的前提 4 14 1 概述概述 ABC 集团作为一个大型国有企业集团 经营范围比较广泛 行业领域涉 及以大生命产业为核心的高新技术产业 以纺织 机械 国际贸易为主体 的支柱产业 以及房地产开发 风险投资 现代物流等功能性产业 同时 集团各个分支机构地域分布广阔 管理空间跨度大 拥有众多的事业部 全资企业 控股 参股公司等 而这些子公司及分支机构在规模和经营范 围等方面差异较大 集团总部控制力度也有所不同 总体来说 ABC 集团在 管理上面临以下挑战 1 企业分布地域广阔 管理空间大 增大了管理成本和异地监控的难度 2 对下级单位企业业务控制力度差异较大 对所属企业可能存在的经营风 险监控不够 3 企业规模差异较大 相同级别的下属企业 也许有的规模较大 有的规 模较小 从管理规范要求上难以统一 4 经营范围差异较大 呈现出以一业为主 多种经营的发展趋势 企业面 临跨行业经营的管理知识的挑战 面临上述挑战 ABC 集团应该采取何种策略和方法应对 近几年 ABC 集团通过兼并 收购 划拨等形式不断扩大规模 延伸领域 主要是通过 资本的纽带进行扩张 如何在集团经营层面整合资源 发挥集团的管理优 势和资源优势 是重要而紧迫的课题 从提升管理及整合资源的角度 以 强化财务管理为切入点最 为适宜 因为集团管理的核心是财务管理 现在 我们需要共同探索这样 一条道路 那就是以规范的会计语言 统一的财务系统去塑造 ABC 集团的 管理灵魂 4 2ABC4 2ABC 集团财务管理及信息化现状总体描述集团财务管理及信息化现状总体描述 总体上看 我们对 ABC 集团财务管理及信息化现状认识如下 4 2 1 集团总部已经搭建了财务管理职能体系 包括会计核算 资金管理 投 资管理及综合管理职能 相对来讲 除会计核算职能外 其他职能作用 的发挥还有较大的潜力和空间 这与现有信息化水平的制约直接相关 4 2 2 集团从管理制度上对财务总监及财务部职责进行了明确的规定 并颁布 了 财务管理试 行办法 以对财务管理工作进行具体的指导与规范 在集团本部层面 集团相应的财务管理制度较为容易贯彻 但在对子集 团及三级公司的财务管理方面 尚需建立统一的会计核算和财务管理体 系及操作规范的业务流程 尤其对新近及未来将要兼并 收购的企业而 言 需要纳入统一的管理体系 4 2 3 整个集团内部财务管理水平不一 财务管理信息化的程度参差不齐 有 11 42 些停留在原始的手工账务阶段 有些实行了会计电算化 总体来说财务 管理 信息化尚未开始 4 2 4 由于历史的原因及客观条件的限制 各分子公司所使用的财务软件良莠 不齐 财务领域的信息孤岛仍然存在 非统一的财务软件 信息系统 应用不能支持集团财务管理的整体需要 4 2 5 集团 包括子集团 制定了统一的报表和报告模板 但数据传输的方式 主要通过电子邮件 软盘甚至传真 形式各异的传输方式延迟了报表 及报告的生成的时间 不能保证报表报告的信息质量 4 2 6 没有统一共享的财务数据库信息资源 不能及时根据管理的需要提取或 组合数据以满足财务分析和管理决策的需要 4 3ABC4 3ABC 集团财务管理分项职能及信息化需求集团财务管理分项职能及信息化需求 4 3 1 会计科目体系现状及需求 虽然股份公司或各个行业有国家统一规定的会计科目体系 但从集团 财务管理的角度必须建立统一完整的会计科目体系 字典 及核算项 目体系 字典 以形成整个集团的统一的会计核算和财务分析口径 具体操作上可以根据需要在集团或子集团进行一级或二级会计科目的 统一 并通过会计科目挂接核算项目的形式统一核算口径 4 3 2 总账系统现状及需求 1 目前 ABC 集团各核算单位各自使用不同的财务软件进行财务核算 信 息不 集成 部分软件基本能满足目前 ABC 集团的财务核算 从凭证录入 过帐 查询 报表等 基本需求 但不能满足集团财务分析与管理 方面的需求 2 目前财务核算只是对 ABC 集团公司经济业务的事后反映和统计 不能 有效进行事中控制和分析 3 由于 ABC 集团属集团型公司 公司间资金往来及业务往来比较频繁 月末财务对帐工作量较大 影响到财务报表编制的及时性 4 股份公司及集团公司合并报表的编制主要根据下属公司上报的财务报 表进行报表合并 工作量大 时效性较差 集团公司不能及时监控 下属公司的真实经济业务信息 从人力资源配置上 总账会计很难 兼顾合并报表的工作 而需要另设专人完成 4 3 3 预算管理现状及需求 1 ABC 集团的预算主要是由集团下达总体指标 下属公司编制明细预算 并报 批 由于传统的财务管理受了管理手段 工具的制约 无论是费用 收入 成本 利润及资金指标 均停留在期末对预算与实际的比较与 考核 即事后的记录与反馈 2 总体来说 预算管理应该达到预算的双向编制 动态控制 滚动预算及 差异 分析 另外 项目预算尚需建立及完善 4 3 4 固定资产管理现状及需求 1 目前 ABC 集团固定资产实物管理部门的资产信息与财务部门的资产信 息不 能共享 由于报账时间上差异等原因造成财务账面资产与实物资产不符 2 需要通过固定资产管理模块进行固定资产的生命周期管理 4 3 5 资金管理 1 目前 ABC 集团资金管理的主要内容包括银行融资 资金预算 资金调 拨 银行担保 资产处理及投资回报 2 资金管理作为集团财务管理的核心 信息化需求如下 13 42 A 对集团各个账户余额能动态监控以调度资金 确保资金平衡 可 以通过资金动态平衡表模拟结果进行资金短缺预警 以提前做融 资准备 B 通过建立结算中心 实现资金在整个集团范围内的集中管理 统 一调度 加快资金周转 提高资金的使用效率 结合绩效考核纳 入激励体系 并为进一步开展金融服务 包括建立财务公司等形 式的金融机构 奠定基础 C 进行资金管理的全面预算 监督资金使用情况 发现子公司的真 实需求 避免不必要的资金占用 D 投融资管理综合反映 对资金的来源 结构 成本 用途明细及项目收益情况进行综合 反映 4 3 6 股权管理需求股权管理需求 1 股权登记及变更的制度通过信息系统进行规范和固化 2 对不同类型的股权变更如无偿划拨 有偿转让等需要分类细化管理 3 股权变更的信息应及时归口 确认并与相关的职能部门共享 4 3 7 投资管理需求投资管理需求 1 投资项目立项评估的标准化和程序化 标准的项目可性分析 详细的资金 使用 计划 严格的项目审批程序 2 投资项目的过程管理 跟踪专项资金的使用情况 按资金使用计划或项目 预算进行过程控制与评价 3 投资项目的收益报告与评估 形成项目报告及报表 全面反映项目成果 4 3 8 财务分析财务分析 决策支持决策支持 1 现状 目前 ABC 集团的财务分析多还是采用手工加简单的 Excel 的技术进 行常用财务指标的分析 手工的信息收集造成财务分析信息滞后 不能实时指导经营决策 由于数据不同源 信息不共享 因此尚未 具备财务分析的信息基础 2 信息化需求 A 基于统一软件 统一平台 统一数据库 统一模板的准确 及时 完整 共享的原始财务数据 根据管理需要通过提取数据和组合数 据进行财务分析以支持决策 B 预设针对不同下属公司的财务考核指标进行事前控制 通过预警进 行事中控制 以确保管理目标的达成 尤其是重要的财务指标 如 四大流动资产 C 通过财务分析对利润中心 成本中心及投资中心的绩效进行综合反 映 4 3 94 3 9 审计管理需求审计管理需求 通过财务管理信息系统 审计部门应可以定期或根据需要通过表 账 证一直追溯至原始业务 信息系统应快速为审计工作提供线索及原 始信息 4 3 104 3 10 下属上市公司财务管理信息化的特殊需求下属上市公司财务管理信息化的特殊需求 1 上市公司一年四次的信息披露 包括中报及年报披露附注的自动生成 15 42 以 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规 定 为最低要求 2 当证监会对上市公司的财务核算及管理提出新的要求时 如报表内容 及样 式的变化 系统可以配合调整 如通过金蝶客户化工具包或自定义报 表功 能 3 对担保单位的财务状况纳入系统反映 以及时反映上市公司的或有负 债或 收益信息 4 3 114 3 11 办公自动化 办公自动化 OAOA 需求 需求 在集团总部或子集团层面 建立办公自动化 OA 系统 首先满足公文 流转审批 归档备份 检索查询等需求 进而实施整体办公自动化 4 3 124 3 12 数据保护及信息集成需求数据保护及信息集成需求 1 与现有信息系统的集成 包括现有的财务软件 外贸业务软件 以对现 有数据进行保护及利用 2 对多种数据及文件格式的支持 以进行不同格式数据的输入及输出 包 括财政部对国有企业报表的特殊要求 3 与集团外部相关单位的信息集成 包括金税系统及银行网络等 4 44 4 关于财务与业务一体化关于财务与业务一体化 对于 ABC 集团内部有具体业务的单位 尤其是三级实体企业 业务与 财务的集成或一体化从系统构架上必须先行设计 否则业务及财务两个职 能之间也会形成信息孤岛 一般来讲 财务业务非一体化的管理现状表现 如下 4 4 1 财务系统和各业务系统 采购 库存 销售及制造系统 相对独立 没有良好的集成系统支撑公司的财务管理 4 4 2 财务人员月末通过对公司经济业务汇总进行相应的财务处理 事中难 于进行全面有效的财务控制和监督 在信息的共享与分析中存在断层 4 4 3 决策层主要通过月末报表了解财务信息 信息量有限且时间滞后 4 4 4 各职能部门提供的领导决策所需信息不一致 决策人员不知应相信 哪个部门提供的信息 主要原因为信息不共享 各职能部门核算时 点 口径不一致等原因所致 4 5ABC4 5ABC 现有财务管理信息系统总体评价现有财务管理信息系统总体评价 综上所述 从信息系统评价的角度来看 我们可以对 ABC 集团财务管 理信 信息系统的现状归纳如下 4 5 1 规模较小 现有 ABC 集团的财务管理信息系统只是零星分布在少数企业 没有将整 个集团企业的所有财务信息资源视为一个整体来记录 处理 4 5 2 集成性较差 现有信息系统在处理信息时 大多是各自为战 而且不同下属单位之间 所用软件不同 为信息集成带来了许多问题 4 5 3 技术起点较低 ABC 集团现有的一些国内早期开发的软件 在开发工具和数据库平台上 都已不适应现阶段飞速发展的公司业务和面向未来的科技水平 同时也 会导致业务处理速度慢 安全性较差 4 5 4 功能较弱 技术基础的局限性和软件起步阶段的设计局限 导致早期软件功能弱 17 42 比如说 各模块之间的集成性差 固定资产与其他模块之间的集成弱 不能提供多维分析 产品结构不灵活等 4 5 5 开发性较差 早期的软件产品一般较为封闭 无法方便地与其他软件做接口 而且无 法灵活地适应企业未来发展的需要 例如 面向 Internet 以最终客 户为目标的销售 远程登陆 电话拨号进入系统 5 5 金蝶对 金蝶对 ABCABC 集团未来财务管理信息系统建立的设想集团未来财务管理信息系统建立的设想 此章节是金蝶对 ABC 集团未来财务管理信息系统的建立提出的设想 仅供 ABC 集团在制订未来管理信息系统总体规划时参考 对于未来财务管 理信息系统建立的正式意见 将在金蝶与 ABC 集团讨论后确认 5 15 1ABCABC 集团集团管理模式分析与设计管理模式分析与设计 本节主要阐明 ABC 集团战略管理模式的选择及其对集团财务管理模式 及组织架和责任中心的划分的影响 一般来讲 对于大型企业集团而言 有 两种典型 的管理模式可供参照如下 5 1 1 分权下的集中化分权下的集中化 管理模式管理模式 企业的运转可以分为 作业 管理与决策 经营 三个层次 我们首先将 经营人员在一个集团内部进行整合 将集团内各企业从事经营活动的人员 在整个集团内进行专业化分工 不仅为某单一企业从事经营活动 如产品 营销 物料采购等活动 而是为集团所有企业从事 内部社会化 经营活 动 从而提高专业化经营分工的效益 将管理视同为经营提供 服务 我们进一步将管理人员在一个集团内 进行整合 将集团内各企业为 经营 提供 服务 的人员在整个集团内 进行专业化分工 不仅为某单一企业提供经营服务 如财务核算 人事管 理 信息系统维护等 而是为集团所有企业提供 内部社会化 服务 从 而提高专业化服务分工的效益 人力是企业发展的资源 同样管理人员也是企业发展的资源 对集团 内部管理人员进行人力资源的整合与重新配置 通过 管理分工 提供集 团内部 专业化 服务 便可以达到 管理类人力资源 的有效配置 在手工管理方式下 由于受到人的管理能力局限性约束 一般必须采 用授权分工管理 授权分工管理必然会在一定程度上导致决策分散化 影 响决策的有效性 一般来说企业高层管理者都是企业得以发展的源动力 借助 IT 技术特别是最新发展的 Internet 技术可以增强人的管理能力 在 信息集中化管理的基础上 实现集中统一决策 这就是 分权下的集中化 管 理模式 用上图 上页 示意 分权下的集中化 管理模式示意图 由于经营与管理人员的专业化分工 以及整合营销 集团采购等活动得以实现 需要基于 Internet 技术的企业管理信息系统的支撑 没有基于 Internet 技术 的信息系统支撑 企业将无法消除跨地域经营中的地理空间距离 同时也无法 集团总部 纯管理中心 财务中心营销中心采购中心制造中心统一人事集中信息 工厂 2 工厂 M 工厂 N 工厂 1公 共 分 销 网 络 平 台 集 中 统 一 化 网 络 财 务 集 团 统 一 采 购 管 理 集 团 统 一 人 事 管 理 集 团 统 一 信 息 系 统 管 理 投资中心 集 团 统 一 投 资 管 理 19 42 突破在手工管理方式下人的管理能力局限性 集团总部管理人员需要具备较高的经营管理素质 由于大多数经营与管理人员 脱离了原有组织机构 进入集团总部 并成为专业为所有企业从事公共经营活 动或提供 内部社会化 服务 这就需要这些人具备 专业化 水准和良好的 经营管理素质 高层管理者应具有绝对的权威性 在 整合集中化 管理模式中 对应 扁平化 组织的建立 业务活动在业务处理流程中得以分散化高效率地完成 集团管理则需要依据集中 准确和完善的信息 实现对分散业务活动的监控并 适时做出集中统一决策 这需要集团高层管理者应在整个集团范围内具有相当 高的权威性 5 1 2 分行业分行业 管理模式管理模式 分权下的集中化 管理模式要求集团所属各公司生产的产品和经营业 务应具有相近的市场营销特性 如果集团产品线或经营业务不具有这样的特 性 则可以对集团产品线或经营业务按市场营销特性进行分类 将同类产品 线或相同经营业务的公司整合到一起组成 行业 子集团或总公司 这样在 集团下属便存在多个子集团 各子集团按产品特点或经营业务分别进行运作 管理 如投资集团负责 ABC 集团 子集团子集团 2 子集团 N 整 合 管 理 整 合 管 理 整 合 管 理 投资业务的管理 从事对外贸易的集团进行贸易业务的经营等 在子集团层 面可以应用 分权下的集中化 管理 分行业 管理示意图如上 分行业 管理模式经常用在 多元化 经营的企业集团 建议 根据 ABC 集团目前的现状 ABC 集团与 分行业 管理模式相似 建议采用 分行业 管理模式 5 1 35 1 3 目标管理模式目标管理模式选择选择的基本假设的基本假设 分权下的集中化分权下的集中化 管理模式的建立基于以下前提条件是成立的管理模式的建立基于以下前提条件是成立的 集团所属各公司生产的产品或经营的业务 在市场推广 品牌形象 销售渠 道 销售对象 售后服务等方面应具有相近的市场营销特性 集团所属各公司的供应商大多数是重合的 集团各公司财务核算与财务管理特点相近 在 分权下的集中化 管理模式中 各公司的主要管理职能上交总部进行垂 直管理 管理机构被 消肿 各公司以生产管理为主要内容 成为名符其 实的 成本中心 分行业分行业 管理模式则主要考虑到以下因素的存在而建立的 管理模式则主要考虑到以下因素的存在而建立的 集团所属各公司因产品市场营销特性差异较大 只能分行业归类建立 总公 司 在 分行业 管理模式中 各公司可以是单一公司 也可以是由多个 同业公司组成按 分权下的集中化 进行管理 每个子集团均是一个 利润 中心 5 1 45 1 4 目标管理模式设计的基本原则目标管理模式设计的基本原则 建议 ABC 基于以下八项原则设计目标管理模式和组织机构 实现从面向 职能 管理到面向 流程 管理的转变 21 42 结合 ABC 集团 扁平化 组织架构的调整 以确保流程的通畅与高效率运 行 从集团整体出发重新配置企业资源 实现完全 专业化 的服务与管理 以取得 专业化 分工的效率与效益 从 流程 出发设置面向单一流程管理的子组织机构 流程 与 流程 之间尽量实现单点接触 明晰业务处理的三大流程 即供 产 销一条链 采购流程 生产流程与 销售流程 明晰财务 业务一体化映射关系 财务流程 明晰核算的三个层次 成本中心 利润中心和管理中心 明晰管理的三个层次 作业层 管理层和决策层 明晰控制的三个层次 事先计划 事中监控和事后分析 5 2ABC5 2ABC 集团财务管理模式分析集团财务管理模式分析 随着市场经济的高度发展和股份制经济的日益成熟 现代企业将不再局限 于单一结构的经济组织 而是向着多个经济单位的联合体趋势发展 其中最具 时代特征的是以母子公司制为基本结构的企业集团组织形式 由此也就决定了 现代企业的管理 不应也不可能只囿于单一法人范畴 而必须面向多级法人结 构的联合体 企业集团 并且这种管理不能仅限于集团管理总部 也叫母公 司或集团公司 自身 还必须关注对子公司 分部或分公司 虽不具法人资格 但从母公司角度通常将其视为内部二级法人或模拟化法人进行管理 以及其他 成员企业的管理与控制 面对多层级的利益主体 复杂的财务管理对象与瞬息万变 日趋激烈的市 场竞争环境 如何协调处理各方面的权责利关系 最大限度地激发成员企业经 营理财的积极性 创造性与责任感 并在此基础上通过一体化的财务战略和财 务资源的整合重组 实现并不断强化市场的竞争优势 推动资金运动的持续高 效率性 就成为 ABC 集团总部财务管理工作的核心 目前目前 ABC 集团财务管理模式采用的是分权式管理机制 具体形式表现为事集团财务管理模式采用的是分权式管理机制 具体形式表现为事 业部制 业部制 这种形式下 母公司对子公司在财务上有较大的放权 公司的生产经 营活动 按产品或地区的不同 建立经营事业部 各事业部在母公司的统一领 导下 实行独 立经营 单独核算 自负盈亏 每个事业部都是一个利润中心 对母公司负有 完成利润计划的责任 各个事业部则在总公司的政策 目标 计划的指导和控 制下 发挥自己的积极性和主动性 自主地根据市场情况搞好本部门的经营活 动 这样使公司的决策层摆脱了日常事务 能集中精力研究公司的战略性问题 各事业部之间的竞争有利于改进整体效率 但是容易出现的问题是事业部之间的协调难度大 公司和各事业部都建立 职能机构 会造成机构重叠 加大管理费用 事业部制结构一般适用于多元化 规模大 地理区域跨度大 产品品种多 市场变化快和产品间差别较大的集团 公司 分权管理采取的是多中心经营哲学 决策权分散给子公司 母公司起控股 公司的作用 限于不同战略经营单位的经营组合分析 各单位绩效考核建立在 条件相似单位之间的比较上 每个子公司的财务报告都同时根据东道国和本国 的公认会计准则做出 除了新项目和融资决策之外 其他决策如应运资金的日 常调度和富裕资金的投资也都分散化 资金无须统一到资金总库 由子公司充 分依据各国随时变化的情况 对流动资金的周转和投资作灵活的掌握和安排 分权财务管理有利于调动各子公司的积极性 处理好与当地利益主体的关系 却不利于实现像 ABC 这样跨国公司的整体财务效益 建议 采取部分集权部分分权的财务管理模式 重要决策集中 如投资决建议 采取部分集权部分分权的财务管理模式 重要决策集中 如投资决 23 42 策 对外筹资 资金管理 内部结算和统一集团会计制度 会计业务准则 收策 对外筹资 资金管理 内部结算和统一集团会计制度 会计业务准则 收 益的分配等 而其他如生产 营销等决策分散 对某些国家或地区的子公司益的分配等 而其他如生产 营销等决策分散 对某些国家或地区的子公司 集团 实行财务集中 而对另一些国家的子公司 集团 实行财务分权 分 集团 实行财务集中 而对另一些国家的子公司 集团 实行财务分权 分 权的利益取决于子公司 集团 的特点与区域 如果一个子公司的管理者自主权的利益取决于子公司 集团 的特点与区域 如果一个子公司的管理者自主 性和能力强 分权是有利的 在这样的地方 建立控股公司并实行多中心管理 性和能力强 分权是有利的 在这样的地方 建立控股公司并实行多中心管理 相反 如果子公司管理者能力有限 就要强化控制 相反 如果子公司管理者能力有限 就要强化控制 5 35 3 ABCABC 集团财务管理的组织架构体系集团财务管理的组织架构体系 ABC 集团地域分布广阔 管理空间跨度大 拥有众多的事业部 国内外全 资企业 控股 参股公司等 而这些子公司及分支机构在规模和经营范围等方 面差异很大 集团控制力度也有所不同 ABC 集团经过周密的分析论证 把本 项目的范围确 定为在集团领域全面实施财务管理系统 ABC 集团财务管理体系组织架构关系如下图 业业务务主主体体 核核算算主主体体 库库存存组组织织 业业务务主主体体 核核算算主主体体 会会计计帐帐套套会会计计帐帐套套 一一套套系系统统 核核算算主主体体核核算算主主体体 业业务务主主体体业业务务主主体体业业务务主主体体 库库存存组组织织库库存存组组织织库库存存组组织织 库库存存组组织织 库库存存组组织织库库存存组组织织 建本财务管理体系 是将企业财务会计与管理会计体系综合设计的进程 在这样一个灵活的财务管理框架内 可以游刃有余地定位 ABC 集团组织架 构中任何一个实体 为独立核算经营主体 利润中心 成本中心 业务主体 当企业实体的地位发生变化或一定范围内的企业发生资产重组 业务流程重组当企业实体的地位发生变化或一定范围内的企业发生资产重组 业务流程重组 等变化时 在财务系统中亦可轻松 灵活地改变企业的财务管理地位格局 等变化时 在财务系统中亦可轻松 灵活地改变企业的财务管理地位格局 5 45 4 ABCABC 未来财务管理信息系统总体框架介绍未来财务管理信息系统总体框架介绍 综合以上 ABC 集团财务管理模式的设想 我们认为 ABC 集团迫切需要建立一套 在整个公司 包括总部及所属成员公司 范围内运作的具有统一集成 灵活 高效 可分析的财务管理信息系统平台 使其成为企业重要的经营决策和管理 工具 金蝶建议未来的财务管理信息系统的总体框架应由以下主要部分组成 25 42 构建企业统一的财务管理信息系统平台 实现数据信息的共享 为企业未来整构建企业统一的财务管理信息系统平台 实现数据信息的共享 为企业未来整 个管理信息系统的集成打好基础个管理信息系统的集成打好基础 统一的财务管理信息系统平台 有利于解决目前存在的信息分散化 处理 及反馈滞后和信息标准多样化的问题 也有利于节约开支 减少财会人员日常 繁琐业务工作量 降低内部管理成本 规范财务管理的业务流程 保证信息数 据的真实性 统一性和权威性 为业务系统提供必要的系统接口 并为未来包 括库存管理 采购管理 人力资源管理 办公室自动化管理等在内的其他后台 管理系统以及客户关系管理系统的集成打好基础 综合性 统一集成性的总账管理综合性 统一集成性的总账管理 系统能灵活地设置基于三级核算体系的财务系统基础架构 包括多账套 统一 的会计科目结构等 以达到按各核算单位 分业务进行核算的目的 与应付账模块 固定资产模块 现金管理模块以及与业务系统有完整的数 据接口 经审批核销各类应付 预付款 付款 暂估 应收 预收款 收款 冲抵 凭证 保证会计数据的完整性 真实性 便于查帐和控制 在一个账户里同时 保留所有财务收支余额 包括实际业务数据 预算 总计 外币 统计和余额 总账管理系统与业务系统相联接 定期自动生成来自于各业务系统相关业 务数据的会计凭证 经审核过入总账 总账系统的会计处理规则与业务系统提 供的业务数据保持一致性 系统针对公司间往来业务提供专门的处理方法 公司间交易调整账务能自 动处理 以实现账务处理的一致性 灵活 可控制的预算管理机制灵活 可控制的预算管理机制 系统具备分析预算和实际金额的能力 可以在公司总部和各分支公司之间 进行强有力的 自上而下或自下而上 分布式的预算和预测 提高预算编制和 日常控制的准确性和高效性 通过预算控制能力来控制费用并且阻止超出预算 之外的成本支出 系统允许通过多项不同方法 计算得出预算数据 依据固定的预算分配方 法 系统可以定义计算公式 成批分摊模板 自动生成预算数据 系统依据上 年 月 度实际值以及现有财务数据对下年 月 的预算进行趋势分析 作为 编制预算的基础 系统利用 预算加载 功能 在总账管理系统之外 如在个人 计算机的电子表格程序 编制和分析预算 然后将预算信息传送至总帐管理系 统 系统使用总预算和明细预算可以创建总部及各成员公司的预算分层结构 预算分层结构使您可以控制预算权力 并容易识别超出控制限度的预算 系统 利用多维的 立体的科目结构 以及灵活的定义报表功能可以实现对于预算报 表明细和汇总的查看 系统可以在预算日记樟生成之前进行资金检查和资金保留 在预算数据输 入后 用户可以根据预算报表进行审核 可以进行合理的预算调整 系统可以 自动修改相关的明细和汇总资料 系统可以提供多种预算控制方法 对超预算费用成本支出进行审批控制 诸如 对比预算 在超出预算时没有任何控制 预警预算 在超出预算时给出提示 但允许事务通过 以及绝对预算 给出提示同时不允许事务通过 除非增加预算 等 全方位的固定资产管理全方位的固定资产管理 系统应能全过程的管理不同在建工程项目 可以对在建工程项目期内的支 出进行追踪 并在项目结束时将这些支出资本化 同时还可以预测资本支出 项目折旧费用 并根据预测对实际资本支出进行管理 系统能纪录固定资产各类细目 并将资产分配给不同公司和区域 及时反 27 42 映和跟踪从资产采购开始 发票开具 执行转移 报废 修理 回收或租赁等 一系列信息 并且可以定义不同的折旧方法 分摊和报废规则 在整个资产管 理过程中 自动纪录各自公司的会计信息 系统可提供以下主要固定资产卡片输入信息 资产号 资产标签号 资产 种类 资产类别 资产单位 合同号 保修号 母资产 租借信息 所有权信 息 原值 现值 残值 折旧方法 折旧时间 资产来源信息等 同时可运用 灵活的功能把您所需要的特别信息添加进资产卡片中 提供了绝大多数标准的折旧方法包括直线法 双倍余额递减法 同时也能 够定义任何增加的方法进行折旧 并可以在一套账本中采用不同的折旧法对资 产进行折旧 系统自动生成折旧会计凭证 有效的现金预测和银行调节的功能有效的现金预测和银行调节的功能 系统能够有效地管理和控制不同公司间的现金流动以保证资产的流动性 提供有效手段进行资金调度权限上的控制 准确的现金预测 分析现金的流向 从而提高整个企业获利能力 并及时做出投资决策 同时系统也能提供综合性 的银行调节能力以帮助计划财务部有效地调节银行清单 反映精确的现金余额 确认异常 管理银行失误 监测欺骗行为 可以保证现金账户差额准确无误 并分辩和处理例外情况 系统可以进行资金头寸管理 结合资金预测进行 用户定期将应付账款过 到总帐后 可以查询到银行帐户对应的总帐科目余额 用户也可在应付模块运 行现金需求相关报表 同时设置以上按天数的资金计划报表 与总账的余额以 作比较和预测 快速 准确的应付账款和应收帐款管理快速 准确的应付账款和应收帐款管理 系统的应付账模块可提供强大的财务控制 并与采购模块集成 供应商发 票与采购单号之间自动匹配核准 自动记录基于供应商订单号的会计信息 防 止重复付款并只对订购和接收的货物和服务付款 系统的应收帐模块可提供客户信息包括名称 编号 地址 业务目的 客 户配置文件分类 银行账户 付款方法等详细信息的输入 应收帐模块通过多种灵活的会计科目设置包括税收 预收 应收 汇兑损 益 银行 内部往来等 从而自动生成会计分录 应收帐模块提供账龄分析报表的打印 报表参数包括 截至日 排序依据 客户名称 事务处理类型 到期余额 销售人员 等 强大的项目会计管理系统强大的项目会计管理系统 系统通过项目创建 项目预算 项目控制 项目成本归集 项目收入管理 等标准功能和流程 对一个项目的全过程进行跟踪 控制和处理 所有财务方 面的业务处理都直接与财务模块总帐 应收和应付系统接口 自动生成相关财 务凭证 系统通过将需要控制管理的项目分为费用类项目 资本类项目和收费项目 三种类型 分别进行不同程度的控制 以达到全程 全面 降低项目成本 提 升项目创利能力 为管理层分析决策提供支持的项目管理目标 对于固定资产投资项目 系统可定义为资本类项目 在固定资产投资的全 过程中跟踪和监测其工程进度 耗用费用成本 付款情况以及项目预算与实际 的差异对比 并在建工程最终资本化时自动与固定资产系统接口 生成相应的 固定资产台帐信息 并完成相关会计处理 完善的工作流机制和灵活的预警系统完善的工作流机制和灵活的预警系统 系统通过工作流机制的应用 基于预先制定的不同业务规则和处理方式 对企业的业务流程 管理制度 事务优先级处理等进行规范化和自动化 通过预警系统设置必要的财务绩效指标或其它必要的衡量条件 自动回复 或提醒管理者进行必要的处理和关注 29 42 强大的财务分析工具强大的财务分析工具 企业重要决策的制定是建立在将业务数据转化为决策数据的基础上的 通 过财务分析工具自动检索财务系统的信息 然后从商业角度的不同侧面 进行 多维的 细化的趋势分析 从而有效地 及时地反映和预测未来的业务发展方 向 系统提供的财务分析工具可从多角度 多层次对业务数据进行分析 简化 过去报表编制和数据查询 分析的工作量 用户可按照自己的思路和想法对分析数据进行组合和分拆 或转换分析数 据的角度 分析数据更加灵活 易用 财务分析工具利用 数据仓库 的功能 能够存储更详细 更长期的历史 数据 有利于管理人员进行基于时间维的趋势分析 财务分析工具使用到一定程度后 可以逐步实现各种辅助企业决策支持的 数据分析 从而对整个企业系统的运行情况做到更加清楚的认识 用于分析和评价企业的经营成果和财务状况变动的绩效分析 分