某物产工业投资管理及财务知识分析标准.doc

青海物产工业投资有限公司标准（初稿）2财务部青海物产工业投资有限公司2011-发布2012-实施目 录1、预算分析管理标准2、现金流预算制定管理标准3、现金流预算调整管理标准4、银行存款及现金日常核算管理标准5、银行借款管理标准6、总稽核管理标准7、费用借款管理标准8、借款催还管理标准9、报销管理标准10、预付款/应付款管理标准11、银行承兑汇票接收管理标准12、银行承兑汇票托收管理标准13、银行承兑汇票背书转让管理标准14、原燃辅料核算管理标准15、销售核算管理标准16、建筑安装投资项目付款管理标准17、设备投资项目付款管理标准18、报税管理标准19、固定资产清理管理标准20、工程材料核算管理标准21、成本核算管理标准22、会计报表管理标准23、审计管理标准预算分析管理标准1 目的为了发现实际与预算的差异，提出改进方案，使公司达到最佳经营结果，特制定本标准。2 适用范围本标准适用于青海物产工业投资有限公司预算分析管理工作。3 术语和定义3.1 预算分析预算分析是指将实际发生数与预算数相比较，发现实际发生数与预算数形成差异的原因，并制定消除差异的方案，此处的预算分析包括现金流预算分析和经营预算分析。4 职责各部门负责本部门的预算分析，并将分析结果上报财务部，财务部进行汇总并负责编制公司预算分析报告，并将预算分析报告上报集团总公司财务部。5 工作程序及要求5.1 各部门每月3日前将本部门的预算分析报告编制完成并上报财务部。5.2 财务部每月4日完成各部门的预算分析报告的汇总。5.3 财务部现金流预算会计和经营预算会计根据公司本月实际发生情况并结合各部门预算分析报告，在每月7日前完成公司预算分析报告的编制。5.4 财务部成本主管在每月7日前完成预算分析报告的审核。5.5 财务部经理在每月7日前完成预算分析报告确认。5.6 每月7日前，将由财务部经理签字确认的月度预算分析报告上报总部财务部。5.7 财务部在每月后20日前完成月度预算经济活动分析报告，并召集公司主管财务和生产经营的副总经理和各部门经理参加预算分析会议，并由主管财务部的副总经理对经财务部经理复核的预算分析报告签字确认。5.8 各部门落实改进方案的实施。5.9 财务部将预算分析会议纪要和预算分析报告存档。6 流程指标预算分析管理流程指标序号关键流程环节对应的流程指标指标值备注1相关部门主管、经理对预算分析的编制、审核、上报编制本部门预算分析报告合理性、及时性2计划安全生产运行部汇总报送财务部汇总、审核、报送合理性、及时性3编制并上报公司月度预算分析报告编制、上报公司预算分析报告合理性、及时性4提出、落实改进方案提出落实改进方案合理性、及时性7 流程运行时间预算分析流程运行时间为一个季度。现金流预算制定管理标准1 目的为了合理安排资金，有效控制公司资金的支付，从而达到节约资金使用成本，有效利用资金的目的，特制定本标准。2 适用范围适用于青海物产工业投资有限公司月度现金流预算的编制、审批、下发、执行等工作。3 职责3.1 各部门负责本部门的现金流预算的编制及上报财务部。3.2 财务部负责对各部门上报的现金流预算进行审核，编制和调整公司现金流预算，并将现金流预算上报集团总公司财务部。4 工作程序及要求4.1 财务部现金流预算会计根据集团总公司财务部下发的年度经营预算，编制公司年度现金流预算。4.2 公司各部门在每月23日前，将本部门编制的次月现金流预算上报公司财务部现金流预算会计。4.3 财务部现金流预算会计对各单位上报的现金流预算进行审核、汇总、调整后，在每月25日前编制出公司现金流预算，提交资金管理主管及财务经理审核。4.4 财务部资金管理主管对现金流预算的正确性及合理性进行审核并签字。4.5 财务部经理对现金流预算进行复核，并由主管财务部的副总经理对经财务部经理复核的现金流预算签字确认。4.6 每月26日前现金流预算会计将各级领导审核签字确认后的公司现金流预算上报集团总公司财务部审批。4.7 每月5日至10日现金流预算会计在收到集团总公司审批下发的现金流预算后，将现金流预算按预算项目录入BW系统，并报总部审核后导入R3系统。4.8每周四现金流预算会计按照每月的现金流预算编制周资金需求表，经财务部经理审核确认后，上报集团总公司财务部。4.9 周资金需求经集团总公司财务部审批后下拨资金，公司财务部收到总部财务部的下拨资金后，严格按照总部财务部下发的月度现金流预算执行。4.10 每月财务部及各部门将现金流预算的相关资料进行整理并存档。5 流程指标现金流预算制定流程指标序号关键流程环节对应的流程指标指标值备注1相关部门主管、经理审核月度现金流预算的编制、审核、上报编制月度现金流预算合理、及时2现金流预算会计对上报的月度现金流预算的汇总及审核汇总、审核、调整合理、及时3编制并上报公司月度现金流预算上报月度现金流预算方案及时4分解下发月度现金流预算下发月度现金流预算准确、及时5将周资金需求表上报总部财务部上报周资金需求表合理、及时6执行月度现金流预算执行预算方案准确7将现金流预算存档资料存档完整6 流程运行时间现金流预算制定流程运行时间为一个月。现金流预算调整管理标准1 目的为了有效的利用资金，保证现金流预算的执行，特制定本标准。2 适用范围适用于青海物产工业投资有限公司现金流调整预算的编制、审批、下发、执行等管理事项。3 职责3.1 各部门负责本部门现金流调整预算的编制及上报。3.2 财务部现金流预算会计负责公司现金流预算调整的编制及上报。4 工作程序及要求4.1 每月各部门若对现金流预算需要进行调整，须填制月度资金预算调整申请表，并上报公司财务部。4.2 财务部现金流预算会计对各部门上报的现金流预算调整项目和金额进行审核，确认是否进行调整。4.3 如确认不予调整的，财务部现金流预算会计在接到上报的月度资金预算调整申请表3个工作日内下发不予调整通知书。4.4 如确认可以调整的，并在其部门内和公司范围内能够进行调整的，财务部现金流预算会计在接到上报的“月度资金预算调整申请表”3个工作日内下发准予调整通知书。4.5 财务部现金流预算会计在编制完成公司月度现金流预算调整表的当日，将调整后的现金流预算提交资金主管审核，并经财务部经理确认签字后，上报集团总公司财务部审批。4.6 财务部现金流预算会计在接到集团总公司预算调整通知后的次日，按照集团总公司财务部的调整意见，下发调整通知书到业务相关部门。4.7 各业务相关部门按照调整后的现金流预算执行。财务部按照调整后的预算进行控制。4.8 财务部及业务相关部门将预算调整相关资料整理存档。5 流程指标现金流预算调整流程指标序号关键流程环节对应的流程指标指标值备注1相关部门主管、经理审核调整预算的编制、审核、上报提出预算调整方案合理2现金流预算会计对上报调整预算的审核审核方案合理3是否进行预算调整确定调整方案合理及时4上报调整预算上报预算调整报告合理及时5下发调整预算下发新预算方案准确及时6执行调整预算执行新预算方案准确6 流程运行时间现金流预算调整流程运行时间一个月内，无论什么时间开始，截止日为本月最后一天。7 相关纪录7.1 月度资金预算调整申请表（上报物产集团财务部）7.2 月度资金预算调整申请表（上报公司财务部）月度资金预算调整申请表（上报集团总公司财务部）单位申请追加预算期月申请调整资金总额其中调整预算项目 1调整预算项目 2调整预算项目 3调整预算项目 4调整预算说明附件份附件 1（填写附件名称，没有就不填）页附件 2（填写附件名称，没有就不填）页附件 3（填写附件名称，没有就不填）页（盖章）日期：预算分析处审批月度资金预算调整申请表（上报公司财务部）单位申请追加预算期月申请调整资金总额其中调整预算项目 1调整预算项目 2调整预算项目 3调整预算项目 4调整预算说明附件份附件 1（填写附件名称，没有就不填）页附件 2（填写附件名称，没有就不填）页附件 3（填写附件名称，没有就不填）页（盖章）日期：财务部审批银行存款及现金日常核算管理标准1 目的为了规范公司银行存款、现金、银行承兑汇票日常管理流程，特制订本标准。2 适用范围适用于青海物产工业投资有限公司银行账户的开立、变更、注销，银行存款及现金收付、对帐、保管等管理流程。3 职责3.1 财务部各业务口负责审核业务单据，填制会计凭证。3.2 财务部出纳负责对公司业务的收款及付款、银行对账，现金及票据的盘点、保管。3.3 财务部资金会计负责银行余额调节表的编制。4 工作程序及要求4.1 财务部相关业务口根据业务归口审核填制会计凭证。4.1.1 财务部各业务口根据各相关部门提出的收款及付款业务，及时审核相关单据并编制会计凭证，各业务口主管对记账凭证进行审核，总稽核对记账凭证进行稽核，财务经理对记账凭证进行复核签字。4.2 财务部出纳根据审核、稽核、复核后的记账凭证进行收款或付款。4.3 登记现金和银行存款日记账。财务电算系统根据输入的记账凭证，自动登记现金和银行存款日记账。4.4 财务部出纳对现金的管理。4.4.1 现金的收取。4.4.1.1 出纳根据审核后的记账凭证收取现金，除退回的差旅费外，一律按照款项性质存入收入户、经营支出户、资本性支出户，超过库存现金限额的现金，应及时存入银行账户。4.4.4.2 现金由财务部出纳人员进行收取，其他部门和人员不得收取现金。为防止形成“小金库”，对各种形式的罚款，由处罚部门开具罚款通知书，罚款交财务部，财务部收款后开具收据，同时在收据上加盖财务专用章，被处罚者拿财务部开具的收据到处罚部门进行核销。4.4.4.3为防止形成“小金库”，对各种形式的返还款，应由经办单位与对方单位协商直接抵减相应的费用，如对方单位无法办理，经办单位应及时将返还款交财务部。4.4.4.4为防止形成“小金库”，对各种形式的奖励或补助款，经办单位应及时交财务部。4.4.2 现金的支出4.4.2.1 公司在支付款项时，除按照国家相关规定必须支付现金外，一律通过银行进行结算；4.4.2.2 在工资发放过程中，为防止截留工资形成“小金库”，必须直接发放到职工个人的银行存折（银行卡）中，不得支付现金；确需支付现金的，由使用单位提出申请，人力资源部审核，总经理审批后由财务部支付。支付后由人力资源部、财务部及审计人员进行跟踪审计，确保没有截留。4.4.3 现金的盘点出纳每日清点库存现金并与SAP中现金科目余额进行核对，并编制当日现金盘点表，资金科主管、财务经理在盘点表上签字，资金科主管不定期进行抽查盘点。4.5 财务部出纳对银行存款的管理4.5.1 银行账户的开立、变更及销户4.5.1.1 公司银行账户必须按收入户、经营支出户、资本性支出户三类性质开立，公司开户时，须向总部财务部资金处提出开户申请，填制银行账户开户审批表，经分公司财务部经理签字、分公司总经理签字后报总部财务部资金处，待总部财务部批复后到开户银行办理相关开户手续。4.5.1.2 公司变更银行账户性质时，须向总部财务部资金处提出变更申请，填制银行账户变更审批表。经公司财务部经理签字、公司总经理签字后报总部财务部资金处，待总部财务部批复后，按照变更后的账户性质使用。4.5.1.3 公司销户时，须向总部财务部资金处提出销户申请，填制银行账户销户审批表，经公司财务部经理签字、公司总经理签字后报总部财务部资金处，待总部财务部批复后到银行办理相关销户手续。4.5.2 银行帐户的资金使用按照资金的不同性质分别存入收入户、经营支出户、资本性支出户，各类账户中的资金不得相互占用，如经营支出户中收到收入款时，需在当天转入收入户，当天如果银行结算时间已过，需在次日将收入款转入收入户。经营支出户和资本性支出户之间如发生相互垫支的情况，需在发生的当月完成资金的划转，因实际情况确实无法在当月完成资金划转的也必须在次月完成划转，以达到经营支出户和资本性支出户之间资金无相互占用的目的。4.5.3 银行帐户核对财务部出纳负责银行对账业务。出纳于每月1日收到银行转来的对账单，逐笔与SAP系统银行存款明细账进行核对，资金科会计人员在报表报出前根据对账情况编制银行存款余额调节表，对于未达款项逐笔查实原因，并将其送交资金科主管进行复核。资金科主管将审核银行余额调节表中的以下两点：1）银行对账单余额与编制的银行存款调节表余额是否一致；2）是否存在长期未达账项。经财务部资金科主管审核无误后，再由财务部经理复核签字。4.6 财务部出纳对票据的管理4.6.1 财务部销售核算员对收到的银行承兑汇票根据相关单据进行SAP账务处理，并将汇票移交给出纳进行保管。出纳在银行承兑汇票到期日前十天，须填制委托收款单据，银行承兑汇票到期解付后，出纳凭银行送回的银行委托收款凭证、收款通知交相关会计编制记账凭证。4.6.2 每月末，出纳、资金、供销主管共同对银行承兑汇票进行盘点，编制应收票据盘点表，并将银行承兑汇票实际盘点金额与应收票据台账、应收票据明细账及会计报表核对，确认是否相符，如不相符应在应收票据盘点表上注明差异形成的原因，参与盘点人员在盘点表上签字确认，并由财务部经理审核盘点表并签章。5 流程指标银行存款及现金日常管理流程指标序号关键流程环节对应的流程指标指标值备注1相关核算会计审核借款单审核编制凭证准确2主管及总稽核对记账凭证进行审核审核会计凭证准确3根据审核后的凭证进行付款付款或收款及时准确4每天对库存现金进行盘点现金盘点及时准确5月末与银行对账银行余额调节表准确完整6 流程运行时间银行存款及现金日常管理流程运行时间为一个月。7 相关记录7.1 银行余额调节表7.2 银行账户开户（销户）审批表银行存款余额调节表单位名称：青海物产工业投资有限公司 日期：开户行：账号：银行存款账面余额：企业账面余额：加：企业已收到并记账，银行尚未记账的数额加：银行已收到并记账，企业尚未记账的数额合计：合计：减：企业已付出并记账，银行尚未记账的数额减：银行已付出并记账，企业尚未记账的数额合计：合计：调节后的存款余额：调节后的存款余额：青海物产工业投资有限公司各子公司银行帐户开户（销户）审批表申请单位（公章）： 日期：年月日拟开户（销户）银行帐户名称（全称）：开户（销户）银行名称（全称）：开户（销户）性质： 收入户 预算支出户 资本性支出户 贷款户申请单位财务部经理（签名）：申请单位总经理（签名）：（以上由申请单位填写）青海物产集团总公司财务部审批意见财务部资金处意见：年 月 日财务部意见：年 月 日银行借款管理标准1 目的为了规范银行借款管理，特制定本标准。2 适用范围适用于青海物产工业投资有限公司银行借款的管理工作。3 职责3.1 公司各相关部门负责项目核准及批复。3.2 财务部资金管理人员负责根据项目批复报青海集团总公司，根据青海集团总公司授权后办理相关的借款手续，负责专款专用的管理、借款利息的支付及借款到期的还款管理。4 工作程序及要求4.1 财务部投资管理根据项目进度，每月报资本性支出现金流预算。4.2 财务部资金管理汇总月度现金流预算后上报青海集团总公司，青海集团总公司财务部资金处根据资本性支出现金流预算向公司下发借款授权书。4.3 财务部资金管理根据青海集团总公司授权，向相关银行提出借款申请，并通知借款银行办理相关借款手续。4.4 财务部资金管理负责办理贷款合同的审核、审批等手续。4.6 财务部资金管理根据签订好的贷款合同，按当月贷款额度填制借款借据，经财务部经理审核后到借款银行办理借款。借款到账后进行相关账务处理。4.7 财务部资金管理根据借款合同的还款计划，借款到期前，将还款计划纳入当月资金预算上报青海集团总公司财务部。青海集团总公司财务部根据公司财务部上报的每周资金需求计划，直接将款项划拨到公司帐户。借款到期后由银行直接划款。4.8 财务部资金管理负责对各行借款合同的保管、整理存档工作。5 流程指标银行借款管理流程指标序号关键流程环节对应的流程指标指标值备注1根据项目进展报资本性现金流预算现金流预算的上报合理、及时2总部授权借款书面通知及时3审核并签订借款合同合同会审及时4填制借款借据财务部经理审核准确、及时5将借款合同整理归档资料存档完整6 流程运行时间银行借款流程运行时间在一个月内。总稽核管理标准1 目的为了加强会计凭证、报表等规范性的审核、稽核，特制定本标准。2 适用范围适用于青海物产工业投资有限公司公司费用借款、预付及应付款、报销管理、银行承兑汇票接收、背书转让以及会计报表等的稽核。3 职责3.1 总稽核审核会计凭证、报表的合规性。3.2 总稽核不定期抽查银行存款余额调节表、银行承兑汇票备查薄。4 工作程序及要求4.1 审核会计凭证、报表的合规性4.1.1 财务部相关核算会计根据实际业务需要编制会计凭证。审核报销单上填写的基本要素是否齐全，是否合法、有效，是否在预算控制范围之内。4.1.2 财务部相关业务主管对会计凭证进行审核。审核记账凭证是否真实、合法、有效；审核报账的各种款项是否在预算范围之内，审核无误后，在记账凭证“审核”栏上签字。4.1.3 总稽核审核会计凭证的合规性，并抽查附件。稽核所编制凭证科目是否正确；稽核所编制凭证附件是否合规；抽查所编制凭证的金额、大小写是否相符，稽核无误后，在记账凭证“总稽核”栏上签字。4.1.4 财务部经理在主管、稽核审核完凭证的基础上，从总体上复核凭证是否真实、有效、完整，复核无误后，在记账凭证“主管”栏上签字。4.1.5 登记现金和银行存款日记账、明细账、总分类账。并根据科目余额表、总分类账编制会计报表，财务SAP系统自动登记现金和银行存款日记账、明细账、总分类账。SAP系统自动结转编制会计报表主表，会计人员根据明细账、总分类账等编制附表。4.1.6 会计主管对会计报表进行审核。会计主管主要审核会计报表主表、附表、报表编制说明、分析性复核等主要内容。4.1.7 总稽核对会计报表的规范性进行审核。4.1.8 财务经理对会计报表从总体上进行复核。4.2 不定期抽查银行存款余额调节表，银行承兑汇票备查薄。4.2.1 资金管理出纳以外的会计人员编制银行存款余额调节表，资金主管每月进行审核，财务经理进行签字复核。4.2.1 总稽核不定期地对银行存款余额调节表进行抽查。4.2.2 供销管理销售开票会计根据销售送交的银行承兑汇票，建立银行承兑汇票备查薄，并及时将收到的银行承兑汇票交给出纳保管。4.2.3 总稽核不定期地对银行承兑汇票备查薄进行抽查，抽查相关责任人是否履行签字手续，余额是否相符。5 流程指标总稽核管理流程指标序号关键流程环节对应的流程指标指标值备注1审核会计凭证、报表的合规性审核及时2不定期抽查银行存款余额调节表抽查不定期3不定期抽查银行承兑汇票备查薄抽查不定期6流程运行时间总稽核管理流程运行时间在一个月内。费用借款管理标准1 目的为了规范公司费用借款流程，特制订本标准。2 适用范围适用于青海物产工业投资有限公司费用借款的申请、审核、稽核、复核等管理流程。3 职责3.1 公司各生产、机关部室，负责填报借款申请，部门主管领导进行审核。3.2 财务部负责费用核算的会计，对借款凭证进行审核；相关会计主管审核、总稽核进行稽核；财务经理进行复核；出纳根据审核后的凭证支付借款。4 工作程序及要求4.1 相关用款部门提出申请并审核。4.1.1 公司各生产单位、机关部室，根据工作需要负责填报借款申请，在借款单上注明款项的用途、出差地点、收款单位、日期、大小写金额等相关内容。4.1.2 相关用款部门领导对借款进行审核，如审核无误在借款单上签字。4.1.3 公司主管领导在借款单上签字。4.2 财务部报销核算会计、成本费用核算会计等，对相关职能部门提出的借款申请进行审核。主要审核借款单上的基本要素是否齐全，是否合法、有效，是否在预算控制范围之内。4.3 财务部报销核算会计、成本费用核算会计等，根据审核无误的借款单编制记帐凭证。4.4 会计主管、成本主管等对记账凭证进行审核。主要审核凭证是否真实、合法、有效；审核各种款项的支付是否在预算范围之内，审核无误后，在记账凭证审核栏上签字。4.5 总稽核对记账凭证进行稽核。主要稽核所编制凭证科目是否正确；稽核所编制凭证附件是否合规；抽查所编制凭证的金额、大小写是否相符；无误后，在记账凭证总稽核栏上签字。4.6 财务经理对记账凭证进行复核。在主管、总稽核审核凭证的基础上，从总体上复核凭证是否合规、合法，是否真实、有效、完整，复核无误后，在记账凭证主管栏上签字。4.7 出纳根据审核、稽核、复核后的记账凭证支付借款。出纳在支付借款时，对支付单位、个人有异议的，可以拒绝支付，并将相关记账凭证转给核算会计进行处理。无异议后，再进行支付。4.8 登记现金和银行存款日记账。财务SAP系统根据输入的记账凭证，自动登记现金和银行存款日记账。5 流程指标费用借款管理流程指标序号关键流程环节对应的流程指标指标值备注1相关部门经理审核借款单审核借款单准确2相关核算会计审核借款单审核借款单准确3主管对记账凭证进行审核审核记账凭证准确6 流程运行时间费用借款流程运行时间在2-3个工作日内。7 相关记录7.1 借款单青海物产工业投资有限公司付款凭证（代借据）年 月 日借款用途金额贷方科目借方科目佰十万千百十元角分总帐明细帐人民币（大写）借款单位财务单位公章主管借款人主管记帐审核出纳借款催还管理标准1 目的为了催促借款人尽快报账，杜绝资金支付风险，特制定本标准。2 适用范围适用于青海物产工业投资有限公司费用借款、预付及应付款等借款的管理流程。3 职责3.1 公司各生产单位、机关部室相关借款人，负责借款后及时报账。3.2 财务部报销核算会计负责差旅费、备用金等借款报账管理；财务部原辅材料会计负责预付及应付款等借款的报账管理。4 工作程序及要求4.1 财务部相关核算会计催促借款归还并及时报账。4.1.1 财务部负责报销核算会计认真审核往来账，对按公司规定需还款和报账的借款，及时与相关借款人电话联系，催缴还款或报账。4.1.2 财务部负责原辅材料核算会计认真审核预付、应付款往来账，对借款时间较长，没有及时报账的单位，及时与采购员等经办人电话联系，询问未能及时报账的原因，催促其尽快报账。4.2 财务部对未及时报账、还款的经办人，以书面形式将名单发到各相关部门，并督促相关部门及时报账或归还借款。4.3 各相关部门在接到财务部下达的通知后，在规定时间内仍不报账或归还借款的，以书面形式将部门、名单报给财务部经理。4.4 财务部经理在生产例会或相关会议上通报。对有特殊情况的，应及时上报给主管财务副总经理，并根据公司有关决定执行。4.5 对于及时还款或报账的，由报销核算会计、原辅材料核算会计及时报账。5 流程指标借款催还管理流程指标序号关键流程环节对应的流程指标指标值备注1催还借款或报账电话通知及时2催还借款或报账书面通知及时3将名单报财务经理上会通报及时6 流程运行时间借款催还流程运行时间在一个月内。报销管理标准1 目的为了规范公司报销管理流程，特制订本标准。2 适用范围适用于青海物产工业投资有限公司费用借款的报账、审核、稽核、复核等管理流程。3 职责3.1 各生产单位、机关部室负责填制报销单、结算单，相关部门主管领导进行审核。3.2 财务部负责报销核算的会计对报销单进行审核；相关主管审核、总稽核进行稽核；财务经理进行复核。4 工作程序及要求4.1 相关用款部门粘贴原始单据，填制报销单、结算单。公司各生产单位、机关部室根据实际情况，粘贴原始单据，填制报销单，在报销单上注明出差人员、出差时间、地点，乘坐交通工具、大小写金额等相关内容。对原辅材料报账的，应填制结算单、质量证明单等单据，并注明数量、金额等其他相关内容。4.2 相关用款部门领导对报销单、发票、结算单进行审核，如审核无误，在报销单、发票上签字。4.3 公司分管用款部门的领导在报销单、发票上签字。4.4 财务部报销核算会计、成本费用核算会计、原辅材料核算会计等，对相关职能部门填制的报销单、结算单等进行审核，主要审核报销单上填写的基本要素是否齐全，是否合法、有效，是否在预算控制范围之内。4.5 财务部报销核算会计、成本费用核算会计、原辅材料核算会计等，根据审核无误的报销单、结算单等编制记帐凭证。4.6 会计主管、成本主管、资金主管等对记账凭证进行审核。主要审核记账凭证是否真实、合法、有效，审核报账的各种款项是否在预算范围之内，审核无误后，在记账凭证“审核”栏上签字。4.7 总稽核对记账凭证进行稽核。主要稽核所编制凭证科目是否正确，稽核所编制凭证附件是否合规，抽查所编制凭证的金额、大小写是否相符，稽核无误后，在记账凭证“总稽核”栏上签字。4.8 财务经理对记账凭证进行复核、审批。在主管、稽核审核完凭证的基础上，从总体上复核凭证是否真实、有效、完整，复核无误后，在记账凭证“主管”栏上签字。4.9 登记现金和银行存款日记账。财务SAP系统根据输入的记账凭证，自动登记现金和银行存款日记账。5 流程指标报销管理流程指标序号关键流程环节对应的流程指标指标值备注1相关部门经理审核报销单、结算单审核报销单准确2相关核算会计审核报销单、结算单审核报销单准确3主管对记账凭证进行审核审核记账凭证准确6 流程运行时间报销流程运行时间在2-3个工作日之内。7 相关记录7.1 出差旅费报销汇总表7.2 报销单青海物产工业投资有限公司出差旅费报销汇总表自 年 月 日至 年 月 日出差旅费报销汇总表共计 天其中 天年 月 日附单据 张单位姓名职（级）别公岀事由日期出差地点车船费飞机费伙食补助宿费交通费邮电费业务招待费其他合计天数金额合计主管领导 部门签字 报销人借旅费金额：_元借报相抵后应退 元补 元报销单单位： 年 月 日贴 存 单 据种 类数 量金 额日期及事由飞机票火车票（轮船）交通票住宿票各类补助邮电费接待费其他合计（大写） ￥主管： 核报： 报销人：预付款/应付款管理标准1 目的为了规范公司预付款/应付款管理，特制定本标准。2 适用范围适用于青海物产工业投资有限公司预付款/应付款的管理工作。3 职责2.1 财务部按照公司有关规定具体负责财务结算工作。2.2 供销运输部、装备能源部、计划安全生产运行部等部门负责配合财务部进行财务结算工作。4 工作程序及要求4.1 应付款4.1.1 对公司发生的各种支出，必须以预算为基础，按预算进行，严格控制预算外支出。4.1.2 有关单位需要大宗原料、辅助材料借款时，必须事先提出物资需求计划，报公司物资运输配送中心及主管领导批准列入月度采购计划后方可采购。4.1.3 采购结束后，经办人员必须及时办理物资验收入库，并在规定时间内到财务办理报账手续并申请预算。4.1.4对于已办理报账手续的应付款，经办人员提出借款申请（填写借款单），借款单上必须注明采购物品。借款单经本部门领导及公司主管领导审批签字后，报请财务部申请付款。4.1.5 财务会计人员对借款申请必须严格审核，严格把关，检查资金是否在预算之内，检查支付证明文件是否合规，检查相关单据是否合规。4.1.5.1 相关的会计检查需要支付的款项是否在预算范围内。4.1.5.2 检查合同等支付证明文件是否合规。4.1.5.3 对付款单据的合规性进行检查。4.1.6 对于审核通过的付款申请，相关的会计进行相应的帐务处理，编制记账凭证。4.1.7 供销主管对帐务处理记账凭证进行审核、签字。4.1.8 财务部总稽核对帐务进行稽核。4.1.9 财务部经理对记账凭证进行审批、签字。4.1.10 出纳员根据记账凭证，按照规定的支付方式进行支付，并根据付款情况登记现金和银行存款日记账。4.1.11 会计登记明细分类账。4.1.12 每季度末及时清理往来账。对长期挂账的应付款项，应说明产生的原因和处理意见。4.1.12将长期挂账的应付款项及产生的原因和处理意见，经主管审核后报财务部经理。经财务经理审阅后上报集团总公司，按规定程序进行处理。4.2 预付款4.2.1 相关单位遇特殊情况需预付货款时，必须经公司主管领导和财务部主管领导同意并签订采购合同后，才能申报预算。4.2.2 对于已经签订合同的预付款，经办人员提出借款申请（填写借款单），借款单上必须注明采购物品。借款单经本部门领导及公司主管领导审批签字后报请财务部门申请付款。4.2.3 财务人员对借款申请必须严格审核，严格把关，检查资金是否在预算之内，检查支付证明文件是否合规，检查相关单据是否合规。4.2.3.1 相关的会计检查需要支付的款项是否在预算范围内。4.2.3.2 检查合同等支付证明文件是否合规。4.2.3.3 对付款单据的合规性进行检查。4.2.4 对于审核通过的付款申请，相关会计进行相应的帐务处理，编制记账凭证。4.2.5 财务部供销主管对帐务处理进行审核、签字。4.2.6 财务部总稽核对帐务进行稽核。4.2.7 财务部经理对记账凭证进行审批、签字。4.2.8 出纳员根据记账凭证，按照规定的支付方式进行支付，并根据付款情况登记现金和银行存款日记账。4.2.9 会计登记明细分类账。4.2.10 每季度末及时清理往来账。对长期挂账的预付款项，应说明产生的原因和处理意见。4.2.11 将长期挂账的预付款项及产生的原因和处理意见，经主管审核后报财务部经理。经财务经理审阅后上报集团总公司，按规定程序进行处理。5 流程指标预付款/应付款管理流程指标序号关键流程环节对应的流程指标指标值备注1业务部门申报预算检查是否在预算范围之内无误2会计检查合同、证明文件是否合规无误3会计对帐务进行处理主管审核记帐凭证无误6 流程运行时间预付款/应付款流程运行时间为15-20天。7 相关记录7.1 借款单送达单位凭证单号填发单位通知单号青海物产工业投资有限公司付款凭证（代借据）年 月 日借款用途金额贷方科目借方科目借款用途佰十万千百十元角分总帐明细帐人民币（大写）借款单位财务单位公章主管借款人主管记帐审核出纳银行承兑汇票接收管理标准1 目的为了进一步加强财务管理，规范银行承兑汇票业务结算工作，特制定本标准。2 适用范围适用于青海物产工业投资有限公司银行承兑汇票的收取核对等管理内容。3 术语和定义3.1 结算员：供销运输部接收和保管银行承兑汇票的人员。3.2 统计员：供销运输部接收和保管银行承兑汇票的监督人员。4 职责4.1 供销运输部负责银行承兑汇票的接收登记和传递。4.2 财务部负责银行承兑汇票的登记、核对、结算。5 工作程序及要求5.1 银行承兑汇票的接收5.1.1 供销运输部结算员在接到收发室通知特快专递到达后，结算员签章领回。结算员与统计员共同开封特快专递，验收银行承兑汇票。5.1.2 结算员与统计员分别进行记录形成电子文档，相互签字确认。记录内容包括：接收时间、汇票出票日、汇票到期日、出票行、出票单位、收款单位、客户名称、汇票号码、金额等。5.1.3 供销运输部结算员在收到银行承兑汇票的当天将银行承兑汇票及登记记录电子版一并送交至财务部。5.2 银行承兑汇票的传递与收取5.2.1 供销运输部结算员将票据送交财务部出纳员进行登记，再缴至财务部销售会计人员（或指定人员）处进行登记。5.2.1.1 财务部销售会计人员（或指定人员）在收到供销运输部结算员送交的银行承兑汇票后，首先应对票据要素进行认真审核查验，对审核查验无误的票据造册登记、复印，并在供销运输部结算员的票据登记簿上签字或盖章确认。5.2.1.2 销售会计人员（或指定人员）对审核查验无误的票据进行账务处理，经部门主管审核后将票据交出纳员。5.2.1.3 出纳员在收到销售会计人员（或指定人员）送交的银行承兑汇票后，应对收到的银行承兑汇票要素再次进行查验，对查验无误的票据妥善保管，并同时在销售会计人员（或指定人员）的票据登记簿上签字或盖章确认。5.2.1.4 供销运输部对收取的银行承兑汇票的真实性、合法性负责。5.2.1.5 对票据要素填写不完整的银行承兑汇票，销售会计人员（或指定人员）应协助供销运输部经办人员尽量补救，如若不行，销售会计人员（或指定人员）有权拒收汇票。5.2.1.6 在收到数量较多的承兑汇票时，销售会计人员（或指定人员）、出纳员、供销运输部经办人员应在办完各种交接手续、待出纳员将票据妥善保管后方可离开工作岗位。5.2.1.7 供销运输部结算员、财务部销售会计人员（或指定人员）应做到对银行承兑汇票不拖、不压、不过夜。5.3 银行承兑汇票的查询财务部出纳员应及时持收到的银行承兑汇票或票据复印件到开户银行进行查询复核，出纳员应注意不得将查询票据留银行过夜，避免发生意外。在查询时，一般签发行会对该票据的查询提供简短信息：如票号、票面金额、签发行等信息，但仍会提示企业对票据要“真伪自辩”的字样。对查询反馈的信息及时与所持有的票据进行核对落实，并将查询单附票据后妥善保管，同时将查询结果及时报部门领导和供销运输部结算员。由于银行承兑汇票业务的特殊性，所以各业务工作人员务必要认真做好每个环节的工作。5.4 财务部销售会计人员（或指定人员）对银行承兑汇票签收并登记、复印。5.5 财务部销售会计人员（或指定人员）对收到的银行承兑汇票进行相应帐务处理。5.6 供销管理主管对相关帐务进行审核。5.7 财务部总稽核对相关帐务进行稽核。5.8 出纳员对银行承兑汇票再次查收并登记，保管。6 流程指标银行承兑汇票接收管理流程指标序号关键流程环节对应的流程指标指标值备注1销售收到银行承兑汇票验票查询无误2财务收到银行承兑汇票验票查询复印无误3出纳保管银行承兑汇票保管银行承兑汇票无误7 流程运行时间银行承兑汇票接收流程运行时间为2-3天。8 相关记录8.1 银行承兑汇票收款台帐XX年XX月银行承兑汇票收款台帐序号收票日期出票人收款人付款银行背书人出票日到期日金额票号收票人银行承兑汇票托收管理标准1 目的进了一步加强财务管理，规范银行承兑汇票业务结算工作，特制定本标准。2 适用范围适用于青海物产工业投资有限公司银行承兑汇票托收工作。3 职责3.1 供销运输部负责银行承兑汇票的接收登记和传递。3.2 财务部负责银行承兑汇票的登记、核对、结算。4 工作程序及要求4.1 财务部出纳员定期检查库存银行承兑汇票。4.2 出纳员找出到期可委托收款的银行承兑汇票，交核算会计对到期的银行承兑汇票进行复印，同时更新台帐。4.3 出纳员填写委托收款凭证并登记台帐。4.4 将签章完整的承兑汇票送交收款银行。4.5 银行收款后通知出纳员到帐。4.6 出纳员确认到帐情况，在收到款项后及时将收款单据送交核算会计。4.7 核算会计进行相应的帐务处理，编制记账凭证。4.8 财务部供销管理主管对相应的帐务进行处理并审核。4.9 财务部总稽核对相应的帐务进行处理并稽核。4.10 财务部经理审批。4.11 核算会计更新银行承兑汇票托收台帐。5 流程指标银行承兑汇票托收管理流程指标序号关键流程环节对应的流程指标指标值备注1出纳检查库存银行承兑汇票填写托收凭证，送交银行无误2银行收款，通知到帐财务人员确认无误3会计进行帐务处理主管审核记帐凭证无误6 流程运行时间银行承兑汇票托收流程运行时间为23天7 相关记录7.1 银行承兑汇票托收台帐XX年XX月银行承兑汇票托收台帐序号票据背书人汇入银行出票日到期日金额票号银行承兑汇票背书转让管理标准1 目的为了进一步规范银行承兑汇票背书转让工作，特制定本标准。2 适用范围适用于青海物产工业投资有限公司银行承兑汇票的背书转让业务。3 职责3.1 供销运输部负责银行承兑汇票的接收登记和传递。3.2 财务部负责银行承兑汇票的登记、核对、结算。4 工作程序及要求4.1 业务部门经办人员按照应付/预付款程序办理需要支付承兑汇票手续。4.2 财务核算会计按照应付/预付款程序审核并确认需背书银行承兑汇票.4.3 财务部出纳员检查库存银行承兑汇票。4.4 出纳员找出可转让的银行承兑汇票，交核算会计并更新台帐。4.5 核算会计