浅谈餐饮旅馆业会计处理.doc

餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。 2 i4 : 3 dS h! u* A6 W r$ ; I, O( h$ c一、餐饮业 7 P1 Q1 n- T% m7 ; A. R$ ! U& F- O0 _0 u: b% i( _（一）、餐饮业主要业务流程 & _ P& Y, U5 s+ u# m# E餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。 2 r x2 L0 p3 5 $ e5 o3 A1 M2 ! YP! G8 n7 （二）、标准会计核算 : J* 3 B( r. S6 V/ e, z _) Q* o. f+ x n* C; g8 C1、直接消耗餐料购入 $ / c5 b( E: g. r9 H/ T) . U9 C1 i（1）标准分录： 5 o% B) 7 c, d- P7 bT4 j2 s% K% ?- r8 1 T摘要：付（应付）XX餐料款 ! H C7 gU2 ?$ Q% _, u$ fv# d- J. K+ Q借：5401主营业务成本 5 q- d9 p; S& U% z 贷：1001现金、1002银行存款（或：2121应付账款） a/ _0 U4 n A! _2 q0 l, j a. b. （2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据 2 q 4 z1 Su3 k! ? |$ N L) 1 0 Q（3）标准附件审核流程： $ S5 l. d* f: W8 D+ X, - a# K# l/ CU3 7 e$ t# q! d$ 采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。8 B- jh7 U# U$ I) O! n5 p- x5 k8 ?I2 O% K: g2、需要入库餐料购入 ! 6 X* x1 j+ W# y* I! F9 ! E2 ?; K& f2 T3 p2 B- R（1）标准分录： ! E/ i5 Z8 r& q$ _8 B. ! b, h; J* t/ U摘要：付（应付）XX餐料款 4 ) T# Y5 Wp$ K4 k3 F- , Z+ G5 w# b- y; & K. q n2 E! x9 V% z6 x借：1211餐料库 / A7 zV7 0 g/ R; U4 8 % C贷：1002银行存款（或：2121应付账款） + S: ee/ e8 - Z# N7 v7 H3 p: 6 n9 u$ M. v（2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据 9 g9 o7 O& V9 d4 2 b4 p) F; O) v) g. P6 G- M; u2 U0 a: k; a（3）标准附件审核流程： ; 9 R$ K9 ; N& a6 w% j! L2 y5 Q& 4 Fm2 U5 x0 H采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。 6 m0 c2 3 C H% Q7 ) z ! 7 l$ |7 s6 r餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。! w E2 |) 9 r% y8 * t 本帖隐藏的内容3、后厨领用餐料（月末汇总做） ) h2 l6 9 W. o0 C; T5 Q& / O7 M$ t9 V i0 & V（1）标准分录： 4 n7 * l! I! t: T! w c: e* Y3 r: - Y7 F3 l4 v摘要：餐料库调厨房餐料转账 4 H% X. b6 ) z; ( LY7 h& R b: B/ m+ q1 R p9 h. M借：5401主营业务成本 * A, D- J( d * 贷：1211餐料库 , C5 x* K4 W6 x* a/ O : G1 W0 m# V. X, E1 n（2）标准附件：调拨单，餐料盘点表% ?, Q8 : f* Z v+ F5 - q$ P Y4 R（3）标准附件审核流程： 8 L; X R2 Z7 G$ e( Q! i4 n1 , z0 NT/ P0 Y- K. 0 g调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。 M; k- 7 |# o. u2 s8 J4 z, e0 ? V) U餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。 ! |. U$ ?7 A& j6 G2 E6 n* H$ 4 V4 u7 & G, R* D4、月末将已经入库未付款餐料入账( t/ X% n/ c mE/ - k6 F5 E% ; j, J( x: B（1）标准分录：( i i# p7 5 X0 y1 e5 Ik4 f+ m/ e8 DI摘要：已入库未付款餐料列帐 # r9 s o3 - M( I/ A4 w+ L; B F$ l0 Y$ s! G* G借：1211餐料库 / U7 y* H5 e0 b, m$ L贷：2121应付账款8 C; y: ?2 n8 I( R* g# 6 2 I$ 7 g9 S& , v（2）标准附件：餐料入库单 * . kA/ G1 q! h3 Q5 R& U( Vp7 U: R- o6 s, x6 / s（3）标准附件审核流程： 2 W! |3 B- a K0 ?$ N. k, W2 Z9 入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 8 S0 _ g/ Z, v, z dY B/ p* ( I$ F: E, s& o$ F: I5 Q5、购入酒水等直接可销售的商品 2 J6 ; L o0 H9 K% F* G1 U% L: ?, p4 d3 $ s; C1 v酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。 0 b$ a; uJ0 K l- H- Z% （1）标准分录： 9 . v! A6 S; J2 |( U! p& , V% V摘要：付（应付）XX酒水等款 H U8 l) H) U% j6 ( ( A( $ . E3 Z# _. f# F$ d借：1211酒水库 - $ F* E7 m9 F- I5 c* B贷：1002银行存款（或：2121应付账款） & Ah8 I k8 f6 w0 Y5 J/ Qw 1211餐饮料差 A% V5 E0 q O& 2 y L ?9 p5 a 7 H# D: | w6 l（2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据 / A3 I. H, L* x: D% ql+ P4 ) g! P3 B7 P, z& a3 U4 s$ M5 J: E（3）标准附件审核流程：# n % v m% O* + x6 G$ ?% , g- b; L: g采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。1 B) 1 X, T4 a% g& _; h9 r! l1 s8 M ; w7 g8 B9 D酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 5 w9 X3 ?& i9 G s3 L* a9 M8 w$ N1 / + X6、月末将已经入库未付款的酒水入账 2 h9 x0 N S8 i; 7 k; J% g& n! c2 v, B2 D, 5 X（1）标准分录： 0 ) h N8 a j( v, G2 i, p! q6 U6 _% C摘要：已入库未付款酒水列帐 3 / & / m, ( n g9 q$ i6 M. R |n; K6 K+ F) D借：1211酒水库 * B! P4 ) G4 uP y+ |9 u6 _贷：2121应付账款 q2 |5 k; O( f9 x d1211餐饮料差 7 W0 v5 8 h0 X: n$ C# Q6 L3 u/ A0 C( W O- G) U （2）标准附件：酒水入库单3 B. X- % 3 Q$ : D; r8 i5 w6 f ) P1 W+ T_) K（3）标准附件审核流程： 7 |( h* e: % |* s) d/ G8 B7 & a: u& c! 3 J) n( V; hg入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 . u+ M2 B/ I8 I- H- . e0 p6 G: ; r: U$ E3 l8 o2 r+ |7、酒水库与餐厅酒水的调拨（月末汇总做） 1 W7 N+ O) d T% x8 uR7 H2 5 U7 4 0 _3 + f（1）标准分录： 2 a) x( J3 T( D M. l) g3 f/ e, $ s! Z. m摘要：酒水库调拨餐厅酒水转账 N! G# Z: t: ? P( R% Y, d5 g借：1211餐厅 l( H+ y$ H* R- b7 x1 t贷：1211酒水库 5 t K9 |# N1 k# k! U3 N: m! p2 j) D2 g3 X- （2）标准附件：酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表 & h1 k2 3 r4 t/ Y?( M* f( B8 O3 B1 o（3）标准附件审核流程： ) B0 N* k4 h- l0 |: H# . d# W4 | g/ g O0 D酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。 5 c: Q; u4 H! t; # Y8 # P+ q2 & T& m+ B/ f酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。 + x* U* N4 J- L l5 ze; S. i+ & y1 w3 l+ t: f. b: r) E: N3 y5 ?8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本 8 i& ; 6 V+ K4 a7 F4 h: 5 f% z4 R（1）标准分录： # _9 h; o9 X) W+ l1 F! f+ + Q( K0 B2 F/ C+ - R摘要：月末盘存餐料冲成本 / w, T0 9 . N# i3 X9 d* ; A. T4 & j 9 C1 _借：1211厨房 . : F; W9 l, 6 |* x) W贷：5401主营业务成本 , v1 r: B+ s e; S: Y% a3 N1 v) Z/ o% R+ x5 E（2）标准附件：厨房盘存表 ; A( F A J& l/ B! s1 N g W7 % Q4 c O（3）标准附件审核流程： + f3 k + M/ Z* q9 h9 + S4 F/ v$ wY0 y厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。 : U4 5 Q$ |q/ q; T+ ( o, T# q0 7 E2 * Y9、月末将餐厅售出酒水转成本，并分摊料差! a0 y$ r7 5 i M5 L8 ! y. 7 p* q; T% TT$ Q* r（1）标准分录： & T8 |8 X6 K# & z, R; t3 8 _9 x# e摘要：XX月份餐厅出售酒水转成本 ) 2 v# j9 n% h9 mB/ v: # b3 h3 U* t借：5401主营业务成本 5 v5 P/ T( q4 P6 Y( N( b0 E: g贷：1211餐厅 4 Y# 9 U9 k7 # O- 8 s7 V, r3 T+ u/ v& D4 U: 摘要：XX月份餐厅出售酒水分摊料差 % J5 g/ # a2 T5 I& |% p; s/ G c$ h) m# r0 b! t2 W& W借：5401主营业务成本（红字） . D& B5 g9 j, a ) r, 贷：1211餐饮料差（红字） H$ S$ V/ q+ a w( i% Y# 8 j& 3 Y) c（2）标准附件：餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表 & w+ * H9 p7 j4 o; t4 4 D, y3 S2 . S& m, 2 m（3）标准附件审核流程：料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审核签字。 ( o3 s+ H; J/ w, r1 . E$ e% I% N. e! M餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。4 U& K6 a: H5 x * C( H8 G4 T1 x2 E# l10、餐厅收银员缴款6 j, U( Q- d, h/ S5 c0 I7 l7 w g9 f4 e/ |7 S（1）标准分录： 9 l zO& a6 t r& # w7 k$ x! m. i6 s摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费 8 S1 ! t+ 9 + V: _7 q6 - R- t1 借：1001现金1002银行存款 W! S5 u6 O, B- j+ ST贷：5101主营业务收入餐饮收入（2131预收账款） - H2 N& m6 i( I4 F- e0 |7 W- H6 m Q2 o0 S! E- H, e! R（2）标准附件：缴款单，发票开具申请单，发票 - H! u2 B- & R- 1 i1 K7 D! # L* m5 R单独存放单据：餐厅报表，点菜单 7 i7 H0 M t+ $ _* q; I( l; j( e2 v) X（3）标准附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。 l& K; V& d* H9 ) 7 r2 : u+ A+ Q2 V) z! p二、旅馆业 , Z; P3 N+ V u( k* Q; r. W5 _% g. r- r（一）、旅馆业主要业务流程 # Z( C$ $ j5 D: # c- r& |# U) M; D, Q- j, b; _7 T旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。 ( x% w6 c3 T5 |, D7 G$ b+ l) |2 s3 u, & c（二）、标准会计核算 % _4 ?/ U G( + i% ?$ z0 N4 + ?! V& O: C: Q1、客房购入一次性备品 : ( F- r/ p9 4 R2 S& W; Y- Q% Z- j1 ?9 Q3 9 s（1）标准分录： ( q# o: p2 I6 ! Q( t! R* C, g B% ?摘要：付（应付）XX一次性备品款 6 z( & G/ a$ P8 JE1 O# m P5 Z6 H借：1211备品库 8 g3 J% R4 i; X( z9 n贷：1002银行存款（或：2121应付账款） 8 n) Y& q4 t2 V6 A t8 7 r S$ c; R9 4 M |& Z; f! 2 v E& C0 K（2）标准附件：采购发票（附清单），入库单1 v( O B6 R9 g) O3 d% S( G! M) MN. aY（3）标准附件审核流程： & J) V7 p6 q+ W, Z3 K e* ; H) Y采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。 , 6 ( A! ; + Yd0 i2 bi# _. C! U) i& . ?) B2、直接归属于客房部的成本支出。; 1 : t: S7 i2 x0 i% / l( s3 5 F0 |（1）标准分录 6 ( w8 T- Q6 C) p, D7 ) _( o! S& s# e* I r# q% l4 K摘要：付（应付）XX洗涤费 * j% D( F) |1 M E; E4 h: m9 F6 G8 v; p ?分录：借：5401主营业务成本 & y6 T. y( 9 a1 l- i; 0 3 h贷：1002银行存款（2121应付账款） - o9 O, W9 D U% s9 Ib8 X# U& t3 Q) d- t（2）标准附件 h3 T/ Y5 1 ar: f9 w7 i q# q0 U+ o发票及明细清单 - E0 nh% V6 ?4 p2 : X0 u# H1 F7 y6 m2 d（3）标准附件审核流程9 F3 d$ w8 . V) I; u5 k8 e$ q: w. 6 U E4 B; U% H费用发票由经办人员，部门经理，单位负责人签字。 0 u4 V: 4 U* P! J, Y7 uo1 G. G J8 f! Z: 7 P3、客房部领用一次性备品（月末汇总做） * J7 - R* B. K) # b+ U+ nx/ j4 7 - k4 c（1）标准分录 , z. u9 0 w! X; ( M( M! l8 4 A& p ?9 T摘要：客房部领用一次性备品 8 n9 a7 X6 3 C* V0 W( p: P0 b 8 m O+ s& E. ?& I$ 分录：借：5401主营业务成本 4 M$ _8 s r+ u+ 贷：1211备品库 * u% E* h2 Y L; i# O1 c4 d- i2 9 m（2）标准附件：备品领用单，月末备品盘点表 & i8 h% # _, k1 i) G# o( 2 U x! T1 Z$ J6 h$ v（3）标准附件审核流程 , e- M7 G4 P$ I* a: # & t! / L- F# a6 _9 f6 Z9 V一次性备品领用单由客房部领用人员，仓库保管，部门经理签字。 0 P& z, f/ N9 a/ e! F6 z2 t( I% E7 i* y& I; t月末盘点表由保管人员和部门经理签字。 2 P# a* y. i0 G3 E5 t( E; g8 K4 K% Q& : U/ ) x4、收总台交客房收入 7 P6 C. A( p: Y. W& w9 y* m+ Y7 # e7 m5 H! F8 M7 , G（1）标准分录 3 Q2 f+ & r0 P1 o6 J2 D1 + g b% M# b& 摘要：收总台交客房收入等 9 N- ! d G e1 H9 H+ Q5 G4 s$ Z1 0 P- f. O分录：借：1001现金（1002银行存款、1131应收账款) * ) M, 4 v7 G- H t$ q贷：5101主营业务收入客房收入 * y- S* 1 7 x1 x1 r; l 餐饮收入（代收） 8 x/ w/ |1 z: 3 C. G4 y1 P5 M : A$ ?- W j. y( H% r8 J* i1 s* F（2）标准附件 3 H: Vn9 A3 u3 U( q# y, _* e5 0 y0 I2 z8 c6 Z9 h* Q5 x& K发票、缴款单、银行回单、餐厅与客房内部转账单（客人就餐后，由客房统一结账。一式三份，财务、餐厅、客房） 5 a4 1 n! L5 G$ # d) jw: d+ C; J; / G* MK3 s单独存放单据：收入日报表、住宿登记单 5 b+ x# i( a% U3 I; q# g9 8 |* R ?4 W2 N% n/ A* |+ I! （3）标准附件审核流程 , M: f8 Q! Y4 K# 9 Y) S4 m1 B$ X1 D3 I Q: e6 r由负责收入的财务人员核对报表和住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。- B# O, b* W6 ?( 4 W& k |5 t: X三、应收账款的收回及预收款 / X5 & Q8 d, p8 u H K/ H$ ( t- $ Q6 o+ f/ m; H; ?2 S* v餐饮旅馆业因其经营的特殊性，一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅与客房会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门，由其清欠。 : L5 D2 X* u0