汽车销售服务公司科目设置.doc

。6猪宝宝的妈妈2009年07月26日科目编号 科目名称 备注1001 现金 1002 银行存款 根据开户行设置二级科目1009 其他货币资金 1131 应收帐款 113101 按揭 113102 整车 113103 维修 113104 厂方索赔 113105 保险理赔 再根据保险公司设置三级科目1133 其他应收款 113301 社保个人自理 根据具体项目设置三级科目113302 其他 1141 坏帐准备 114101 应收帐款坏帐准备 114102 其他应收款坏帐准备 1151 预付帐款 115101 整车 115102 配件 115103 其他 1211 原材料 121101 厂方配件 121102 外购配件 121103 辅料 1231 低值易耗品 1243 库存商品 根据具体车型设置二级科目1301 待摊费用 1501 固定资产 1502 累计折旧 1801 无形资产 2101 短期借款 根据借款银行设置二级科目2121 应付帐款 212101 整车 暂估入库212102 配件 暂估入库212103 其他 经常发生的供应商可单独设置为二级科目2131 预收帐款 2151 应付工资 2153 应付福利费 215301 计提数 215302 补充医疗保险 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税金 21710102 已交税金 21710103 转出未交增值税 21710104 销项税金 21710105 进项税转出 21710106 转出多交增值税 21710107 未交增值税 217102 营业税 217103 所得税 217104 城市建设维护税 217105 房产税 217106 土地使用税 217107 个人所得税 217108 未交增值税 217109 印花税 2176 其他应交款 217601 教育费附加 2181 其他应付款 根据实际需要设置二级科目2191 预提费用 3101 股本 根据股东设置二级科目3111 资本公积 3121 盈燕公积 3131 本年利润 3141 利润分配 314101 其他转入 314102 提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金 314104 提取企业发展基金 314105 提取职工奖励及福利基金 314106 未分配利润 5101 主营业务收入 510101 整车收入 根据具体车型设置三级科目510102 维修收入 5102 其他业务收入 5301 营业外收入 5401 主营业务成本 540101 整车成本 根据具体车型设置三级科目540102 维修成本 5402 主营业务税金及附加 5501 营业费用 550101 运杂费 550102 整理费 550103 包装费 550104 保险费 550105 差旅费 550106 保管费 550107 检验费 550108 广告费 550109 经营人员工资 550110 经营人员福利费 550111 业务宣传费 550112 劳务费 550113 其他 5502 管理费用 550201 管理人员工资 550202 管理人员福利费 550203 业务招待费 550204 工会经费 550205 职工教育经费 550206 劳动保险费 55020601 基本养老保险费 55020602 工伤保险费 55020603 生育保险费 55020610 补充医疗金 550207 职工失业保险费 550208 住房公积金 550209 涉外费 550210 租赁费 550211 存货损耗 550212 存货跌价准备 550213 低值易耗品摊销 550214 折旧费 550215 无形资产摊销 550216 咨询费 550217 诉讼费 550218 修理费 550219 消防费 550220 房产税 550221 土地使用税 550222 印花税 550223 车船使用税 550224 聘请中介机构审计费 550225 坏帐准备 550226 长期待摊费用摊销 550227 董事会会费 550228 印刷费 550229 办公用品 550230 书报资料费 550231 水费 550232 电费 550233 邮电费 550234 劳动保护费 550235 其他 550236 上交上级管理费 550237 党务活动费 5503 财务费用 550301 利息 55030101 利息收入 55030102 利息支出 550302 手续费 550303 汇兑损益 5601 营业外支出 560101 粮物调基金 560102 防洪保安基金 560103 管道煤气费 560104 文化建设费 560105 其它 5701 所得税 5801 以前年度损益调整 可根据你公司实际情况相应增加和减少相关科目。一、购进汽车 借：库存商品 应交税金-增值税（进） 贷：银行存款 （一）配件 1.配件购入 借：库存商品-配件 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.配件销售 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入-配件销售收入 应交税费-应交增值税-（销项税额） 3.结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 （二）保险理赔 1.一般保险公司理赔先挂账 借：应收账款-*保险公司 贷：主营业务收入-维修收入 应缴税费-应交增值税（销项税额） 2.保险公司回款（含三者修理费） 借：银行存款 贷：应收账款-保险公司 其他应付款-退三者修理费 3.退三者修理费 借：其他应付款-退三者修理费 贷：现金 4.结转维修成本 借：主营业务成本-维修成本 贷：库存商品-配件 5.收到保险公司的保险代理费 借：银行存款