税法多项选择题荟萃.doc

税法多项选择题荟萃（附答案） 1.根据扣除项目中对外购固定资产的处理阶式不同，增值税分为（ ）。 A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.增长型增值税 D.收人型增值税 2.下列各项中，属于增值税混合销售行为勺是（ ） A.销售家具并负责运输 B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话 C.销售家用电器并负责安装 D.邮政局出售集邮商品 3.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ ）。 A.将委托加工的货物分配给股东 B.将购买的货物用于个人消费 C.销售代销货物 D.将购买的货物无偿赠送他人 4.下列项目中，不缴纳增值税的有（ ）。 A.邮政部门、集邮公司销售的集邮商品 B.供应或开采未经加工的夭然水 C.典当业的死当销售业务 D.银行销售票据的业务 .下列货物中，应按13税率征收增值税的货物有）。 A.粮食、食用植物油 B.报纸、杂志 C.农业机械 D.金属矿采选产品 6.下列属于增值税兼营行为的有（ ） A.运输企业销售货物并运输所售货物 B.建材商店销售建材，也提供装饰装修服务 C.电梯厂销售电梯并负责安装 D.商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务 7.增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（ ） A.外购免税农产品的收购凭证 B.外购大型设备取得的增值税专用发票 C.外购原材料支付运费取得的运输发票 D.委托加工取得的增值税专用发票 8.根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A.因自然灾害毁损的外购商品 B.企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料 C.在建工程耗用的外购原材料 D.生产免税产品接受的劳务 9.纳税人销售的下列货物中属于免征增值税的有（ ）。 A.销售原煤 B.农业生产者销售农业产品 C.小规模纳税人提供应税劳务和销售货物 D.销售古旧图书 10.根据增值税暂行条例的规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有（ ）。 A.采取交款提货结算方式的增值税专用发票开具时限为收到货款的当天 B.采取分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天 C.采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出并办妥托收手续的当天 D.采取委托银行收软结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出并办妥托收手续的当天 11.下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，不得开具增值税专用发票的有（ ） A.收到代销单位送交的代销货物清单 B.销售报关出口的货物 C.将自产货物用于集体福利 D.转让非专利技术 12.根据消费税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，纳税人应当缴纳消费税的是（ ）。 A.将自产的应税消费品用于职工福利 B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收人 C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D.销售应税消费品收取的包装费 13.根据消费税法律制度的规定对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ） A.卷烟 B.烟丝 C.粮食白酒 D.薯类白酒 14.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（ ）。 A.价款 B.价外费用 C.消费税金 D.增值税金 15.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，己缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ）。 A.外购的已税化妆品用于生产化妆品 B.委托加工收回的已税玉石用于生产玉石首饰 C.外购的已税汽车用于改装成小货车 D.外购的已税烟丝用于生产卷烟 16.根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人用于（ ）的应税消费品，应当以纳税人同 应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。 A.换取生产资料 B.换取消费资料 C.投资入股 D.抵偿债务 17.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应激纳消费税的有（ ）。A.用于职工福利和奖励 B.用于生产非应税消费品 C.用于生产应税消费品 D.用于馈赠、赞助 18.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围行业有（ ）。 A.广告业 B.旅游业 C.租赁业 D.修理修配业 19.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不征收营业税的有（ ）。 A.房地产公司销售写宇楼 B.商业企业销售空调并负责安装 C.轮船厂销售轮船 D.建筑公司承包建筑安装业务 20不动产销售广义上也属于货物销售范围，该项业务发生应缴纳的税种有（ ）。 A.增值税 B.土地增值税 C.营业税 D.房产税 21.根据营业税暂行条例规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ） A.某非金融机构买卖货物期货 B.某电子公司将境内新建一栋房产明送他人 C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销博 D.某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用 22.下列有关金融企业计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有（ ）。 A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额 B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额 C.外汇转贷业务以贷款利息收人减去借款利息支出后的余额为营业额 D.外汇买卖业务以卖出价减去买人价后的余额为营业额 23.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税机构申报缴纳营业税的是（ ）。 A.销售不动产 B.承包跨省工程 C.经营运翰业务 D.转让土地使用权 24.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无 资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ） A.在境内组织旅客出境旅游 B.境内保险机构为出口货物提供保险 C.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务 D.所转让的无形资产在境内使用 25.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关 定的有（ ）。 A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税 B.企业出租设备的，在其机构所在地纳税 C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税 D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税 26.某公司从美国进口一批货物，根据关税法律制度的有关规定在该公司发生的下列费用中，应计人关税完税价格的有（ ）。 A.支付的卖方佣金 B.支付给购买方自己的采购代理人的买方佣金 C.进口货物起卸前的保险费 D.支付进口货物的专利费 27.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。 A.进口货物的收货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人 28.下列出口货物中。适用于增值税免税但不退税政策的是（ ）。 A.小规模生产企业出口自产货物 B.对港澳台贸易的货物 C.外贸企业从小规模纳税人购人并持普通发票的非12类货物 D.国家计划外出口的卷烟 29.下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（ ） A.海关依法估价确定的完税价格 B.以成交价格为基础确定的完税价格 C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格 D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格 30.根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有（ ）。 A.独立建账 B.独立计算盈亏 C.在银行开设结算账户 D.独立编制财务会计报表 31.根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收人中，应计人应纳税所得额的有（ ）。 A.国债利息收人 B.金融债券利息收人 C.国家重点建设债券利息收人 D.外单位欠款付给的利息收人 32.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。 A.缴纳的消费税 B.缴纳的税收滞纳金 C.非广告性赞助支出 D.缴纳的财产保险费 33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。 A.支付的社会统筹保险费 B.固定资产净损失 C.购建固定资产的费用 D.融资租赁固定资产支付的租金 34.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（ ）。 A.契税a消费税 C.营业税D.房产税 35.下列人员中不属于计税工资人员的是（ ）。 A.固定职工 B.从提取的职工福利费中列支的职工浴室人员 C.已领取失业救济金的下岗职工 D.已出售的住房的管理服务人员 36.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（ ） A.从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助 B.雇员向受雇企业投资而分配的股息收人 C.雇员取得的奖金、津贴、补贴 D.雇员取得的加班工资和年终加薪 37.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）。 A.为雇员提供年终加薪的支出 B.为离休雇员提供待遇的支出 C.为雇员交纳社会保险的支出 D.为雇员提供的劳动保护费支出 38.根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（ ）l A基本养老保险费 B.基本失业保险费 C.基本医疗保险费 D.商业保险保险费 39.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。 A.向金融机构的借款利息支出 B.企业财产保险费 C.企业的业务宜传费 D.固定资产转让费 40.下列各项中，符合企业所得税有关坏账确认条件的有（ ）。 A.逾期2年以上仍未收回的应收账款 B.逾期3年以上仍未收回的应收账款 C.债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款 D.债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款 41.根据企业所得税法的有关规定，企业通过国家机关、非营利的社会团体向（ ）的捐赠在计算应纳税所得额时，准予全额扣除。 A.中国红十字事业 B.福利性、非营利性老年服务机构 C.公益性青少年活动场所 D.游艺性青少年活动场所 42.按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下 列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有（)e A.向新建的公益性青少年活动场所的捐赠 B.向公益性的科技馆的捐赠 C.向红十字事业的捐赠 D.向第四届全国特殊奥林匹克运动会筹委会的捐赠 43.纳税人发生的合理的佣金可以税前扣除，“合理的佣金”需同时符合的条件有（ ）。 A.有合法真实凭证 B.支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的3 C.支付对象可以是本企业雇员 D.支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人 44.根据我国企业所得税暂行条例的规定，纳税人提取的下列准备金中，不得在税前扣除的是（ ）。 A.存货跌价准备金 B.短期投资跌价准备金 C.长期投资减值准备金 D.风险准备金 45.根据国家税务总局的有关规定，在下列情形中，税务机关应采取核定征收方式征收企业所得税的是（ ）。 A.纳税人只能准确核算收人总额，但其成本费用支出不能准确核算 B.纳税人只能准确核算成本费用总额，但其收人总额不能准确核算 C.依照税收法律规定可以不设账簿的纳税人 D.账目设置和核算虽符合规定，但未按照规定保存有关账簿、凭证以及纳税资料的 46.投资方企业从联营企业分回的税后利润，不需要补缴企业所得税的是（ ）。 A.投资方企业与联营企业适用税率一致的 B.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的 C.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的 D.投资方企业适用税率虽然与联营企业适用税率一致，但联营企业享受减免税优惠的 47.下列项目中可以在企业所得税前扣除的利息支出有（ ）。 A.对外投资而向银行借人资金的利息 B.向银行流动资金借款逾期归还的罚息 C.向银行流动资金借款利息支出 D.建造生产车间的借款利息支出 48.下列关于股权投资转让所得和损失的税务处理中，说法正确的有（ ）。 A.股权投资转让所得应并人企业的应纳税所得额 B.股权投资转让所得不属于经营所得，不需并人应纳税所得额 C.被投资企业发生的经营亏损，投资方企业可按规定结转弥补： D.被投资企业发生的经营亏损，投资方企业不得确认投资损失： 49.根据税法规定应当提取折旧的固定资产有（ ）。 A.未使用的房屋、建筑物： B.季节性停用和修理停用的机器设备： C.已在成本中一次性列支而形成的固定资产： D.破产企业的固定资产 50.对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，可享受企业所得税优惠政策的有（ ）。 A. 2年暂免征收： B.第1年免征： C.第2年减半征收 D.免征所得税5年： 51.下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。 A.一般企业在实际经营管理地纳税 B.联营企业的生产经营所得，在所在地纳税 C.企业的实际经营管理地与注册地不一致的在注册地纳税 D.企业的实际经营管理地与注册地不一致的，在实际经营地纳税 52.下列企业中，适用外商投资企业和外国企业所得税法的有（ ）。 A.中外合资企业B.中外合作企业 C.外国独资企业 D.在中国境内有所得的外国企业 53.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于外国企业 来源于中国境内的所得的有（ ）。 A.从中国境内取得的利润 B.将财产租给中国境内租用者而取得的租金 C.转让中国境内的房屋取得的收益 D.提供在中国境内使用的专利权而取得的服务费 54.下列各项中，适用10预提所得税税率的是（ ）。 A.中外合资经营企业的生产经营所得 B.外资企业的生产经营所得 C.在中国境内虽已设立机构、场所，但取得的与境内机构、场所无实际联系的所得额未在中D.国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内所得 55.在下列各项所得中，外国企业不征收预提所得税的是（ ）。 A.在中国境内设立机构、场所的外国企业，取得的来源于与机构、场所有实际联系的所得 B.在中国境内设立机构、场所的外国企业，取得的来源于与机构、场所有投有实际联系的所得 C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的股息、红利所得 D.在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的特许权使用费所得 56.根据我国外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列各项应计入应纳税所得额 的有（ ） A.购买国债的利息收人 B.国债转让收益 C股票转让净收益 D.企业发行股票的滋价部分 57.下列各项中，不得在外商投资企业和外国企业所得税税前列支的是（ ）。 A.资助给关联科研机构的研究开发经费 B.支付给总机构的管理费 C.支付给总机构的特许权使用费 D.在中国境内工作的职工的境外社会保险费 58.外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，准予作为费用列支的限度是（ ）。 A.全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的10 B.全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3。 C.全年业务收人总额在500万元以下的不得超过业务收人总额的10%o D.全年业务收人总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收人总额的3%o 59.下列各项目可以采用预提方式在外资企业应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A.职工医疗保险基金 B.职工退休保险基金 C.职工福利费 D.职工住房公积金 60.内、外资企业所得税对应纳税所得额处理规定一致的有（ ） A.净损失税前扣除方法 B.工资薪金税前扣除方法 C.非公益救济性捐赠的处理办法 D.三新费用加扣的处理办法 61.个人所得税的纳税义务人包括（ ）。 A.个体工商户 B.个人独资企业投资者 C.合伙企业合伙人 D.在中国境内奋所得的外籍个人 62.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（ ）。 A.境内有无住所 B境内工作时间 C.取得收人的工作地 D.境内居住时间 63.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（ ） A.个人房产租赁所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.个人工资、薪金所得 D.个人购买国债利息收人 64.下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（ ）。 A.国债利息 B.国家发行的金融债券利息 c.参加企业集资取得的利息 D.银行结算账户利息 65.征收个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。 A.年终加薪 B.托儿补助费 C.劳动分红 D.独生子女补贴 66.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.股息所得 D.特许权使用费所得 67.下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（ ）。 A.偶然所得按每次收人额为应纳税所得额 B.稿酬所得按应纳税额减征70 C.活期储蓄存款利息免税 D.对个人出租居民住房取得的所得按10计征 68.下列各项中适用超额累进税率计征个人所得税的有（ ） A.个体商户的生产经营所得 B.工资、薪金所得 C.对企事业单位的承包经营所得 D.财产转让所得 69.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（ ）。 A.股息、红利所得 B.稿酬所得 C-工资、薪金所得 D.特许权使用费所得 70.我国现行个人所得税的自行申报纳税方式有（ ） A.本人直接申报纳税 B.委托他人代为申报纳税 C.邮寄申报纳税 D.电话申报纳税 71、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 D.产权出典的房屋，出典人为纳税人 72.房产税的计税依据可以是（ ） A.融资租赁房屋的，以房产原值计税 B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 C.出租房产的，以租金计税 D.租人房产的，以租金计税 73.房产税实行从价计征情况下，其房产原值一次减除的比率和税率分别为（ ） A. 10%-20% B. 10%-30% C. 1. 2% D. 12 74.根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有（ ）。 A.房产原值 B.房产余值 C.房产租金 D.房产净值 75.下列不属于房产税征收范围的是（ ） A.外国企业经营的房产 B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租 C.外商投资企业经营的房产 D.外国个人经营的房产 78.下列不属于印花税纳税义务人的是（ ） A.合同的证人 B.合同的担保人 C.合同鉴证人 D.合同的当事人 79.下列税率形式中，适用于印花税的有（ ）。 A.定额税率 B.超顿累进税率 C.比例税率 D.全额累进税率 80.根据我国印花税暂行条例的规定，营业账薄中记载资金的账薄，以（ ）的合计金额为印花税的计税依据。 A.实收资本 B.长期投资 C.资本公积 D.盈余公积 81.下列各项中，属于契税征收范围的是（ ）。 A.国有土地使用权出让 B.将自有房屋抵押 C.接受他人赠与的房屋 D.接受他人房屋作价投资人股 82.下列以成交价格为依据计算契税的有（ ）。 A.土地使用权赠与 B.土地使用权出让 C土地使用权交换 D.土地使用权转让 83.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。 A.拥有土地使用权的国有企业 B.拥有土地使用权的私营企业 C.使用土地的外商投资企业 D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 84.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（ ）。 A.拥有土地使用权的单位和个人 B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 D.土地使用权共有时的共有各方 85.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是（ ）。 A.省政府确认的单位测定的面积 B.土地使用证书确认的面积 C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整 D.税务部门估定的面积 86.根据规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的是（ ）。： A.购买并使用电车的行为： B.进口自用农用运枪车行为！ C.销害豪华小轿车的行为： D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为： 87.购置下列车辆，应当按照车辆购置税暂行条例规定缴纳车辆购置税的是（ ）。 A.乘人汽车 B.载货汽车： C.农用运输车： D.摩托车： 87.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项，售楼业务的应缴纳的税种有（ ）。： A.契税 B.营业税 C.印花税： D.土地增值税： 89.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收人中扣除的有（ ）。 A.拆迁补偿费 B.前期工程费 C.开发间接费用 D.公共配套设施费： 90.纳税人在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的税金及附加有（ ）。 A.所得税： B.营业税 C.城建税 D.教育费附加 91.纳税人有下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收（ ）。 A.隐瞒、虚报房地产成交价格： B.提供扣除项目金额不实 C.转让旧房及建筑物的 D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由 92.下列属于资源税应税产品的有（ ）。 A.柴油 B.天然气 C.原油 D.煤炭 93.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ ）。 A.冶炼企业进口矿石 B.个体经营者开采煤矿 C.军事单位开采石油 D.中外合作开采天然气 94.下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述是（ ）