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第三章社会保障基金与管理 第一节社会保障基金及筹资模式 本节学习目标 掌握社会保障基金的特点及作用掌握社会保障基金的筹集原则及影响因素重点掌握社会保障基金的筹集模式 一 社会保障基金 是国家依法筹集并用于保障国民基本生活和增进国民福利的专项资金 它是社会保障制度的物质基础 总体的社会保障基金反映着社会保障制度的总量水平 并与总体的收入分配和社会经济发生联系分类的社会保障基金是各种具体的社会保障制度运行的实质性内容 是评价社会保障体系与功能结构的客观标志 基金的分类 以基金的用途或功能为依据可以被划分为养老保险基金 医疗保险基金 救灾基金等等 以基金的存储与运转为依据可以被划分为积累性基金与非积累性基金 以基金来源为依据可以划分为财政性社会保障基金 社会保险基金和社会福利基金等 社会保障基金的特点 专项性 互济性 强制性 广泛性 增值性 储存性 上海最大腐败案 社会保障基金案 一家神秘的民营投资公司 福禧 一个管理着上海老百姓保命钱的社保局 一家优质的国企 上海电气 一起陷入了上海自改革开放以来的最大腐败案中 为了彻查此案 中央已派出超过百人的调查组常驻上海 随着上海劳动和社会保障局原局长祝均一严重违反国家财经纪律 收受贿赂被隔离审查 福禧投资 董事长张荣坤被限制自由配合调查 上海电气 董事长王成明 副总裁韩国璋被 双规 宝山区区长秦裕涉嫌严重违纪被调查 这起牵连甚广的重大腐败窝案 串案的黑幕正被层层揭开 其中的灰色资金链条也逐步清晰起来 上海社保腐败大案暴露了公共基金管理方面的漏洞 也引起了有关方面的重视 在不久前召开的全国劳动保障系统纪检监察工作座谈会上 劳动和社会保障部 监察部表示将建立专项检查制度 每年组成联合检查组 对部分省市社保基金征缴 支付 管理和发放情况进行专项检查 并直接对市县进行抽查 老百姓的 养命钱 啊 上海社保基金案 2006年8月中旬 全国劳动保障系统纪检监察工作座谈会通报了上半年5起社保基金违法违纪案件 涉案总额达数千万元 其中震惊中外的上海市社保局原局长祝均一被查出非法动用金额达百亿人民币的社保资金进行违规投资 中共上海市委书记陈良宇 上海社保局局长祝均一 宝山区区长秦裕等相关人等纷纷落马 11月23日 国家审计署发布公告 在对除上海 西藏之外的29个省区市 5个计划单列市的审计中发现 近年来 合计约71 35亿元 养命钱 被违法违规动用 是谁最早发现上海社保基金黑洞 多米诺骨牌又是怎么一张张倒下的 雪球越滚越大 究竟牵涉了多少人 究竟是谁动了老百姓的奶酪 这一事件给社保基金管理以及社保改革带来了哪些警示 郎咸平 2003年世界最有影响力的经济学家 2005年年底 他与上海一家电视台合作的一档财经脱口秀节目正在播出 这时 有人通过电视台公布的电子邮箱向他投诉 投诉内容涉及社保基金 矛头直指上海福禧投资控股有限公司及其董事长张荣坤的资金问题 接到投诉后 郎咸平随即着手开始调查 他组织了一个研究小组 重点从张荣坤着手 因为郎咸平当时有个疑问 为什么这个三十来岁的年轻人 会有这么多钱 这么快就这么富有 到了2006年1月 郎咸平准备透过上海这家电视台将调查到的情况加以公开披露 他想通过节目反复表示社保基金不能挪作他用 但这很快招致上海一些腐败势力的注意 节目马上遭到上海一些主要官员的责难和施压 到最后 节目还没有播出就被封杀了 当时上海官方下令关停 给了一个 莫须有 的罪名 郎咸平的普通话不标准 电视台方面足足抵抗了一个月 最终扛不过上头的政治压力而作罢 这一档栏目也因为得罪上头势力而在2006年2月停播 节目组全部被解散 但郎咸平并没有接受这个 教训 2006年1月9日 第二届 2005 中国上市公司董事会金圆桌奖颁奖仪式在上海国际会议中心举行 郎咸平受邀出席并发表演讲 在会上 他又专门就社保资金入市问题以一种比较隐晦的方式阐述了观点 他反对社保资金进入股市 警告说由于中国缺少严厉的惩罚机制和信托责任 入市风险太大 郎咸平说 他说这番话是另有所指 2006年9月28日 郎咸平在深圳接受中国境内一家知名新闻周报的专访 这应该是他首次向国内媒体披露在上海被迫沉默的细节 但这家媒体没有将这次专访如期公开刊出 他们撤换了稿件 他到底在暗示些什么 又为什么会有这么多阻拦 这不能说的秘密到底是什么 祝均一 2006年7月17日 上海市劳动和社会保障局局长祝均一因涉嫌违规使用32亿元社保基金而落马 8月11日 在上海市第十二届人大常委会第 次会议上 原上海市劳动和社会保障局局长祝均一辞去全国人大代表职务 并被免去劳动和社会保障局局长职务 原因是 涉嫌严重违反国家财经纪律 收受贿赂 这仅仅是一场官商勾结的精彩大戏的开场曲 第一张倒下的多米诺骨牌 张荣坤 一夜暴富的神秘面纱被揭开 之后 利用这笔违规社保基金迅速起家的民营企业家 福禧投资控股有限公司董事局主席张荣坤也被相关机构调查 现年38岁的张荣坤出生于江苏苏州 金融学硕士毕业 为福禧投资控股有限公司的董事局主席 第十届全国政协委员 同时也是上海市工商联副会长 2002年3月 张荣坤以32 07亿元收购 上海路桥发展 99 35 的股权 获沪杭高速上海段30年的收费经营权 当时共有3家企业参与竞标 只有福禧是民企 而此时 福禧投资刚刚在上海注册成立 很多人没听说过张荣坤 但因此次收购 几乎在一夜间 使张荣坤三个字传遍了上海滩 事实上 沪杭高速是上海去杭州的主要道路 福禧借此进入了一个 自然垄断 的领域 2003年至2004年 福禧投资先后收购苏嘉杭高速公路30年收费经营权的20 股权 至2005年6月底 张投资参与管理的公路里程已达200公里 在高速公路领域的投资超过100亿元 张荣坤被人称之为 公路大王 同时福禧投资还触及了金融保险业 2004年张荣坤进入机械制造行业 投资上海电气集团股份有限公司 拥有8 15 的股份 是上海电气的第二大股东 同时 张荣坤获得另一个身份 上海电气非执行董事 根据福禧投资的财务资料 对外总投资高达百亿 而福禧投资的主要资金来源之一是沸点投资 但是从福禧投资所做的审计报告来看 2003至2005年这三年里 沸点投资分别向福禧投资注入9 5亿元 20亿元和9亿元 但非常蹊跷的是 沸点投资并未因此获得更多的福禧投资股权 张荣坤的账目让一般人无法看懂 无论是介入高速公路还是首发非上市民企融资券 福禧投资总能捷足先登 一位知情人士透露 这依靠张荣坤背后强大的关系网 韩国璋王成明 国企老总的资本运作 随后 上海电气副总韩国璋被双规 上海电气开始进入了此次反腐风暴的中心 有消息称 韩涉及的违规问题与上海电气的 阳光保障金 计划有关 虽然上气的阳光保障金在1000万元 但如果虚增人数 那么就有很大漏洞可以钻 上气阳光保障金财政补贴的主管政府部门是劳动保障局 韩国璋与祝均一私交甚好 有祝的撑腰 韩作起假来 底气十足 所以 韩被牵扯进祝均一一案是必然的 一位知情人士表示 作为福禧投资的董事长 张荣坤与上海电气的关系更是非同寻常 福禧投资控股持有上海电气8 15 股权 张荣坤和王成明关系也非同一般 2004年上海电气由王成明主持改制 同时接受了张荣坤的投资入股 对王成明而言 上海电气改制相关工作让他赢来了 让近65亿元国资一分钱不流失的情况下 最终还要引来100亿元的外来资金 的美名 张荣坤民营资本的入股举动 帮助上海电气顺利完成了艰巨的国企改制任务 为此后上海电气赴港上市开辟了道路 而张对上海电气的投资 也让其在上海电气赴港上市后大为受益 上市后张荣坤持股比例稀释为8 15 按照该公司早前2 7港元的股价计算 福禧投资所持股份的市值已超过25亿港元 然而 这还不是交易的全部 有消息称 在上海电气改制时期王成明私自将工业用地交给张荣坤 张以此为抵押向银行贷款 之后合伙将地卖给开发商 为个人牟取了巨额的利益 在这笔交易中 张荣坤和王成明有幕后交易 而给他们搭桥牵线的就是祝均一 当然少不了祝均一的好处 雪球越滚越大 8月24日 宝山区区长秦裕涉嫌违纪受审查 9月24日 上海市市长陈良宇严重违纪被立案检查 9月28日 上海市委副秘书长孙路一被 双规 10月16日 华安基金管理公司总经理韩方河被调查 10月19日 国家统计局原局长邱晓华被查 10月24日 上海国资委主任凌宝亨 副主任吴鸿玫被 双规 这起牵连甚广的重大腐败窝案 串案的黑幕正被层层揭开 其中的灰色资金链条也逐步清晰起来 这被老百姓视作 养命钱 的社会保障基金被这些人肆意挥霍 他们必然要得到应有的惩罚 原来是他们动了老百姓的奶酪 当前中国社保基金监管 一个重要的问题在于管理者与监督者合一 地方社保部门既当 运动员 即基金营运 又当 裁判员 即行政监督 这就给了 暗箱操作 很大的可乘之机 如何对待这块奶酪呢 二 社会保障基金的筹集原则 收支平衡 确保制度正常运行量力而为 合理负担 维持适度待遇水平综合平衡 有效配置 支撑经济社会全面发展 三 社会保障基金的筹集模式 现收现付制基金积累制部分积累制 现收现付制 近期横向收付平衡 内涵 利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金 完全靠当前的收入满足当前的支出 以支定收 略有节余 优点 以支定收 只需考虑短期资金平衡 不必承担长期风险 缺点 当人口年龄结构和劳动力的年龄结构发生变化或者经济发生动荡时 会增加现有人口和劳动力的负担 基金积累制 远期纵向收付平衡 内涵 首先算清楚在某项社会保险上 劳动者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额 然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期间 特点 初期收费率高 见效快 长期收费率保持稳定 可形成储备基金 优点 可以对付可预见的和未能预见到的风险 缺点 积累的基金要承担保值增值的风险 部分积累式 内涵 将现收现付式和基金积累式实行有机结合 将社会保障基金的收支分成两个部分 一部分现收现付 另一部分积累 特点 结合了现收现付式和基金积累式的优点收费率分阶段调整 费率相对稳定 储备金可既可应付意外支出又可用来投资 四 影响基金筹资模式的因素 筹资模式的选择需要考虑不同的社会保障项目的支出特点 筹资模式的选择需要考虑人口年龄结构的变化趋势 筹资模式的选择需要充分考虑经济承受能力和社会经济协调稳定发展的客观要求 人口老龄化对社会保障基金筹集模式选择有哪些影响 人口老龄化是老年人口占总人口比重不断上升的过程 已成为人类发展的大趋势和21世纪人口发展的主要特征 中国作为一个发展中国家 从20世纪70年代以来 其人口老龄化趋势已十分明显 老龄化速度快人口老龄化规模大未富先老老龄化程度的迅速提高和老年人口的迅速增长将成为21世纪上半叶我国人口变动的最重要的现象 并将对我国社会保障基金的筹集模式等问题产生重要的影响 在中国人口老龄化的背景下 我国社会保障基金筹集模式选择如何发生变化 小案例 第二节社会保障基金的收付管理 本节学习目标 掌握社会保障基金的来源渠道 负担方式重点掌握社会保障基金的支付原则及标准 一 社会保障基金的来源 1 用人单位缴费 2 受保人个人缴费 3 国家 地方 财政拨款或补贴等 社会保障基金的来源 二 社会保障基金的筹资形式 社会保障基金筹集形式 就是指筹集社会保障基金所采取的具体手段和方式 征税方式 缴税制 财政性社会保障基金 福利国家现收现付制的社会保险基金优点 强制性强 负担公平 有利于提升社会保障的社会化程度 不足之处 税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排 且通常以年度收支平衡为基本目标 无法积累社会保障基金 无法抗拒周期的社会保障风险 征费方式 缴费制 征费方式是指政府职能部门依据有关法律强制征收并用于特定社会保障项目的筹资方式 征费方式的特点 是在强制征收的同时具有一定的灵活性既可以采取类别费率 也可以采取综合费率 既可以混合筹集 也可以分项筹集 社会保障 费改税 为了解决社会保障资金的来源与收缴问题 有学者提出了开征社会保障税来解决这一难题 原因如下 社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟 税源基础基本具备开征社会保障税符合税收效率原则 社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题呢 社会保障费改税需要什么样的条件呢 三 社会保障费 税 的提取 社会保障费率确定方式 统一费率制单项费率制分类费率制 提取原则 收支平衡原则略有结余原则适度调整原则 四 社会保障基金的支付 相关性原则风险覆盖原则公正性原则 支付条件 指的是一系列要素的组合 满足要素的组合的社会成员有资格获得相关社会保障项目待遇的给付 支付标准 工资比例制均一制 社会保障基金的给付形式 第三节社会保障基金的投资运营 本节学习目标 了解社会保障基金投资运营的相关知识掌握社会保障基金投资运营的原则 一 社会保障基金的运营 基金运营的重要性满足社会保障基金保值增值的需要投资收益是社会保障基金的重要来源 社会保障基金运营的目的 实现所储存的基金的保值实现所储存的基金的增值 社会保障基金运营的条件 具有一定的规模的社会保障基金 健全的资本市场 高效率的营运机制 国民经济发展状态良好 保持持续增长的势头 健全的监管机制 通货膨胀率被控制在一定的范围内 二 社会保障基金的投资原则与方式 安全性原则 收益原则 可流动性原则 社会保障基金的投资模式 间接的 被动的 保守的投资将基金存入金融机构 或是购买国家及地方政府发行的债券 优点 简便易行 安全可靠 缺点 投资收益偏低 在银行利率和债券利率低于通货膨胀率的条件下不仅不能实现保值增值的目标 而且必然降低基金原有的价值量和购买力 直接的 激进的 风险型投资 即基金管理机构直接从事商业证券投资和实业投资 优点 回报率高 缺点 风险大 过程复杂 平稳型投资 委托投资 即将社会保障基金委托给专门的投资公司进行投资 所获得的利润按委托投资合同的规定共同分享 其特点是介入上述两类投资模式之间 获利水平较第一类投资模式高 风险则较第二类投资模式小 社会保障基金的投资方向 购买政府债券 存入银行 投资于符合政策导向的项目 进入资本市场购买股票 进入国际资本市场 社会保障基金的具体投资方式 实业投资 债券投资 银行存款 股票投资 信托投资 不动产投资 三 社保基金投资的运作机构与政策 运作机构政府直接管理基金 委托专门管理机构政策调控规定在一定时期内基金不同投向的比重或比重区间 给予基金的投资收益以税收优惠 实施机构 官营或公营机构 民营机构 半官方机构 我国社会保障基金投资运营的委托代理模式介绍 2001年12月13日 财政部 劳动和社会保障部共同发布了 全国社会保障基金投资管理暂行办法 以下简称 暂行办法 并已于发布之日起实施 目前我国有两种常见的委托代理方案 一个是事先规定一个投资收益的最低线 一旦出现损失 即收益水平低于此标准 则要求由投资管理人补亏或者取消其管理资格 另一个是建立准备金以应付投资回报过低的情况出现 小案例 你认为哪种方案会使我国的基金保值增值增起到促进作用 我国社会保障基金委托投资模式运行机制 社会保障基金运营的监管 根据社会保障法律及社会保障基金投资法律等 制定可供操作的完善的基金运营规则 它可以视为国家社会保障投资立法的延伸和具体化 通过财务审查或投资审查来纠察基金运营中的失范行为 监控机制 必要性社会成员的社会保障权益需要维护社会保障运行中的非正常状态需要纠察社会保障运行中的潜伏危机需要预警社会保障运行机制的自我完善需要 监督机构 行政监督系统 专门监督系统 司法监督体系 社会监督体系 监督机构 预警系统 预警系统的运行指标的设置社会保障水平指标国家财政支出比养老保险金支出指标社会保险基金滚存结余资料与信息发布 危机的防控 社会政策的调整审慎处理效率与公平的关系审慎确定劳动者的退休年龄控制失业率审慎确定社会保障的覆盖范围其他财务政策的调整促进经济持续发展 实现充分就业开源节流 扩充社会保障财务储备控制运行成本 防止基金流失开辟基金运营渠道其他 第四节社会保障管理 本节学习目标 掌握社会保障管理的原则 内容掌握社会保障管理方式及社会保障管理的发展趋势 一 社会保障管理的含义与内容 社会保障管理是指为了实现社会保障目标 由国家和政府成立专门的社会保障机构 组织社会保障的专业人员 对各项社会保障事务进行计划 组织 协调 控制和监督的过程 社会保障管理的内容体系 社会保障管理的基本原则 依法管理公开 公正与效率集中管理与分类管理相结合属地管理与保障关系协调一致 二 社会保障管理体制的类型 集权制管理分权制管理统分结合的管理 社会保障管理模式 集中管理模式把养老保险 失业保险 医疗保险 工伤保险以及其他社会保障项目全部统一在一个管理体系内 建立统一的社会保障管理机构 集中对社会保障各项目基金营运 监督等实施统一的管理 特征社会保障决策权统一集中在中央 社会保障预算权统一 政府间的社会保障联系是一种直接的双重联系 有利于社会保障的统一规划 统一实施 统一监督 避免了政出多门 多头管理所产生的诸多利益冲突 使社会保障功能更有效地发挥有利于社会保障各项之间 社会保障运行机制各环节之间的协调和社会保障基金的集中管理 并在一定范围内调剂使用 形成规模效益 真正发挥社会保障的互济功能 有利于社会保障管理和企业机构精兵简政 降低管理成本 控制管理费用 对社会保障业务和基金的集中管理 有利于增强透明度 便于加强社会监督 某些社会保障项目的管理与政府业务主管部门往往难以协调 进而影响管理效果 往往以国家行政管理为主 受行政干预较多 优点 局限性 分散管理模式是不同的社会保障项目由不同的政府部门管理 各自建立一套保障执行机构 资金营运机构及监督机构 各保障项目之间相互独立 资金不能相互融通使用 特征各级政府及社会保障部门事权独立 各级政府社会保障部门社会保障预算独立 政府间的社会保障联系是间接的 政府将社会保障事务委托给社会保障经办机构管理 只对社会保障进行监督 并根据各类保险项目的财务状况进行必要的平衡 各管理机构具有较大的自主性 能根据自己所管理社会保障项目特点制定详细 周全的管理法规 较灵活地适应社会保障发展的需要 管理的独立性强 能根据客观实际 及时调整保障项目和内容 较灵活地适应社会生活的需要 管理机构多 管理成本高 因机构庞杂和相互独立导致工作的反复 给被保险人和保险机构管理增添了许多难题 局限性 优点 集散结合管理模式将社会保障共性较强的项目集中起来 实行统一管理 而将特殊性较强的项目单列 由统一的社会部门分散管理 特征根据社会保障项目的不同 把集中统一管理和分散自主管理有机地结合起来 表现既能体现社会保障社会化