2014年继续教育培训课程(上市公司、国企类).doc

2014年继续教育培训课程（上市公司、国企类）第1号组织架构组织架构的设计企业组织架构调整应当充分听取（ ）的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。(1分)董事、监事、高级管理人员 董事、监事、高级管理人员和其他员工 监事、高级管理人员和其他员工 董事、监事 组织架构的设计组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，如何加强组织架构方面的风险管控，核心是防范和化解各种舞弊风险。（ ）(1分)正确 错误 组织架构的设计内部审计机构享有特定情况下对被审计单位采取临时性强制手段的权利。（ ）(1分)正确 错误 组织架构的设计组织架构的运行从治理结构的层面来看应关注其合理性和运行的高效性，从内部机构层面来看应关注董事、监事、经理等的任职资格及履历情况和他们的运行效果。（ ）(1分)正确 错误 组织架构的设计（ ）对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。(1分)董事会 监事会 经理层 高层管理人员 组织架构的设计股东大会享有法律法规和企业规章规定的合法权利，依法行驶企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。（ ）(1分)正确 错误 第2号发展战略如何实施发展战略（ ）应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。(1分)股东大会 董事会 战略委员会 监事会 如何实施发展战略事后评估是对发展战略实施后效果的评估，是战略调整的重要依据。（ ）(1分)正确 错误 如何实施发展战略企业的发展战略方案经董事会审议通过后，无需报经股东（大）会批准。（ ）(1分)正确 错误 如何实施发展战略要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。（ ）(1分)正确 错误 如何实施发展战略由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照（ ）调整发展战略。(1分)规定权限 规定权限和程序规定程序 相关权限和程序 第3号人力资源人力资源的引进开发使用及退出授权批准制度应明确规定有关授权的权限、程序、责任、和相关的控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求，管理者不必在授权范围内进行审批，刻意超越权限审批。（ ）(1分)正确 错误 人力资源的引进开发使用及退出企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求（ ）(1分)正确 错误 人力资源的引进开发使用及退出为了促进企业加强人力资源建设，充分发挥人力资源对实现企业发展战略的重要作用，制定（ ）(1分)企业内部控制应用指引第1号组织架构 企业内部控制应用指引第3号人力资源 企业内部控制应用指引第4号社会责任 企业内部控制应用指引第2号发展战略 人力资源的引进开发使用及退出企业（ ），应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。(1分)聘用中层 选拔高级管理人员 聘用中层及以下员工 选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工 人力资源的引进开发使用及退出企业应当建立选聘人员（ ），对试用人员进行严格考察(1分)试用期和岗前培训制度 试用期考试 岗前培训制度 面试制度 第4号社会责任企业如何履行社会责任社会责任主要包括安全生产、产品重量、环境保护、资源节约和（ ）(1分)依法缴税 服务社会 促进就业与员工权益保护 服务股东 企业如何履行社会责任企业安全生产措施不到位，责任不落实，可能会导致企业发生（ ）(1分)企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产 发生安全事故 员工积极性受挫 浪费材料 企业如何履行社会责任企业应当按照国家有关环境保护与（ ）的规定，结合本企业实际情况，建立环境卫生与资源节约制度(1分)企业会计制度 企业内部管理制度 资源节约 会计法 企业如何履行社会责任企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象。（ ）(1分)正确 错误 企业如何履行社会责任企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。（ ）(1分)正确 错误 企业如何履行社会责任企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的事后，可以企业自身出具报告。（ ）(1分)正确 错误 企业如何履行社会责任企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。（ ）(1分)正确 错误 第5号企业文化典型案例企业培育的企业文化应该具备的特点是（ ）(1分)向心力 以企业为核心促进企业长远发展 具有自身特色 典型案例可能导致企业并购重组失败的原因是( )(1分)缺乏积极向上的企业文化 缺乏诚实守信的经营理念 忽视企业之间的文化差异和理念冲突 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识 典型案例企业应当培育的经营理念的特点是（ ）(1分)体现企业特色 诚实守信 风险防范措施 积极向上 典型案例企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（ ）(1分)正确 错误 第6号资金活动资金营运( )负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究(1分)董事长 监事 经理 财会部门 资金营运资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（ ）(1分)正确 错误 资金营运对投资项目应进行严格的可行性研究与分析，是对投资方案的（ ）(1分)拟定 可行性论证 决策 审批通过 资金营运企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同，明确出资（ ）、金额、方式双方权利和义务等内容(1分)时间 地点 利息 本金 资金营运资金活动内部控制的总体要求中，科学决策是核心，制度建设是基础，风险控制点是重点，业务流程是关键，资金集中管理是方向。（ ）(1分)正确 错误 资金营运在市场经济条件下，大多数公司企业经济业务活动从筹资开始，此项控制内容主要包括短期筹资，长期负债筹资，权益性筹资（指发行股票），以及相应发生的债主权益和投资者权益。（ ）(1分)正确 错误 资金营运企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期价款等方式获取资金。（ ）(1分)正确 错误 资金营运企业应当加强对投资项目的会计 系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（ ）政策，建立投资管理台账(1分)投资 投资协议 投资会计 持股比例 第7号采购业务各环节的主要风险点及管控措施请购环节的主要风险是（ ）(1分)缺乏采购申请制度，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营 需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业的生产经营计划不协调等 供应商选择不当，可能导致采购的物资质次价高，甚至出现舞弊行为 采购定价机制不科学，可能造成企业资金损失 各环节的主要风险点及管控措施（ ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据(1分)采购方式的选择 供应商的选择 验收程序 价格谈判 各环节的主要风险点及管控措施大宗采购应当采用（ ）(1分)招标方式 询价方式 定向采购方式 直接购买方式 各环节的主要风险点及管控措施企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。（ ）(1分)正确 错误 各环节的主要风险点及管控措施采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈的风险。（ ）(1分)正确 错误 第8号资产管理关于无形资产企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（ ），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转(1分)操作流程 岗位责任 维护保养 大修制度 关于无形资产企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位、运转、维修 、改造、折旧、盘点等相关内容。（ ）(1分)正确 错误 关于无形资产属于无形资产风险的是无形资产（ ）(1分)缺乏核心技术 积压或短缺 使用效能低下 维护不当 关于无形资产定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部门根据需要提出（ ），与财务部门一起进行预算可行性分析，并经过管理部门的审核批准(1分)报废方案 保养方案 大修方案 技改方案 关于无形资产无形资产处置环节的主要风险时：无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患。（ ）(1分)正确 错误 第9号销售业务销售业务流程,主要风险及管控措施在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（ ）(1分)正确 错误 销售业务流程,主要风险及管控措施企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款，应收票据，预收账款等往来款项。（ ）(1分)正确 错误 销售业务流程,主要风险及管控措施根据有关价格政策，综合考虑（ ）、企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准定价(1分)出厂价格 批发价格 零售价格 基准定价 销售业务流程,主要风险及管控措施企业由（ ）负责开具销售发票(1分)信用管理部门 销售部门 仓库部门 会计部门 第10号研究与开发典型案例企业对核心研究人员的管理，要建立研发项目核心人员的岗位责任制，同时还要建立与研发人员工作业绩挂钩的业绩考核体系。（ ）(1分)正确 错误 典型案例企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，不用立即申请专利。（ ）(1分)正确 错误 典型案例企业研发活动的最终目的是转化为经济效益。（ ）(1分)正确 错误 典型案例研究开发内涵中“三新”是不包括（ ）(1分)新技术 新工艺 新产品 新想法 典型案例研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（ ）(1分)正确 错误 典型案例多个研发项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成（ ）(1分)权属不清 研发效率下降 资产流失 研发失败 第11号工程项目工程验收未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。（ ）(1分)正确 错误 工程验收在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。（ ）(1分)正确 错误 工程验收企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（ ），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收(1分)竣工决算 工程项目概算 工程项目预算 交付使用资产明细表 工程验收重大的项目变更应当按照项目决策和预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。（ ）(1分)正确错误 工程验收对于工程项目决策失误应当进行责任追究。（ ）(1分)正确 错误 工程验收在工程项目竣工决策阶段，一般要经过工程验收、竣工决算、决算审计、竣工结算等环节。（ ）(1分)正确 错误 工程验收企业应当建立规范的工程项目归口管理制度，指定专门机构归口管理工程项目。（ ）(1分)正确错误 工程验收工程项目建设阶段可能面临的主要风险不包括（ ）(1分)工程项目安全与质量风险 工程项目成本风险 工程项目费用风险 工程项目进度风险 第12号担保业务案例（ ）是担保企业决定是否提供对外担保的依据(1分)担保项目的审批结论 担保项目整体风险评价 担保项目评估的结论 现场观察情况 案例担保合同中的内容应明确担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。（ ）(1分)正确 错误 案例企业作为第三个为债务人提供担保时，常用的方式有保证和抵押。（ ）(1分)正确 错误 案例当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷妥善解决的，可以继续担保业务。（ ）(1分)正确 错误 案例企业办理担保业务的第一道关口是（ ）(1分)调查评估 受理申请 审批 进行日常监控 第13号业务外包案例制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和（ ），结合确定的业务外包范围，制定实施方案(1分)董事会会议决定 股东大会决定 经理会议决定 业务外包管理制度 案例外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。（ ）(1分)正确 错误 案例为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。（ ）(1分)正确 错误 案例与企业日常生产经营相关的外包业务，不包括（ ）(1分)购买 可行性研究 委托加工 客户服务 第14号财务报告财务报告的分析利用（ ）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作(1分)总会计师或分管会计工作的负责人 总会计师 分管会计工作的负责人 企业负责人 财务报告的分析利用企业对外报送的财务报告应当有去也负责人、总会计师或分管会计工作的负责人和财务部负责人签名并盖章。（ ）(1分)正确 错误 财务报告的分析利用( )或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用(1分)董事长 总经理 总会计师 财务主任 财务报告的分析利用（ ）对财务报告的真实性、完整性负责(1分)总会计师或分管会计工作的负责人总会计师 分管会计工作的负责人 企业负责人 财务报告的分析利用财务合并报表主要反映企业财务状况、经营成果、现金流量的情况。（ ）(1分)正确 错误 财务报告的分析利用负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。（）(1分)正确错误 第15号全面预算预算流程主要业务风险及控制措施2企业董事会审核全面预算草案时，应当重点关注预算（ ）和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调(1分)合理性科学性 合法性 群众性 预算流程主要业务风险及控制措施2全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。（ ）(1分)正确 错误 预算流程主要业务风险及控制措施2预算目标不合理，编制不科学，可能导致预算管理流于形式。（ ）(1分)正确 错误 预算流程主要业务风险及控制措施2预算业务不相容职务分离控制要点不包括（ )(1分)预算编制与预算审批职务 预算审批与预算执行职务 预算执行与预算考核职务 预算考核与预算编制职务 预算流程主要业务风险及控制措施2以预算期间可能发生的多种业务水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能使用多种业务量水平的费用预算，我们称之为滚动预算。（ ）(1分)正确 错误 第16号合同管理合同管理的后评估合同结算是合同执行的重要环节，一般由（ ）负责办理(1分)合同承办部门 财会部门 有关生产部门 合同管理部门 合同管理的后评估协作履行原则是指当事人依合同约定的标的、质量、数量，适有当主题在适当的期限、地点，以适当的方式，全面完成合同义务的原则。（ ）(1分)正确 错误 合同管理的后评估对于影响重大，涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律，技术，财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（ ）(1分)正确 错误 合同管理的后评估合同管理中应关注的主要风险不包括（ ）(1分)合同订立的风险 合同履行的风险 合同纠纷的风险 合同解除的风险 合同管理的后评估对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金，守约金有余以补充丧失时，应当要求对方抵偿丧失，必要时应采取相应的顾全办法。（ ）(1分)正确 错误 合同管理的后评估合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务的协议。（ ）(1分)正确错误 第17号内部信息传递反舞弊措施信息的收集就