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文档简介

。如何分析企业的增值税税负率税局每月会根据企业的实际生产经营情况，计算各个行业的税负。各个行业税负可能每月都有一些小变化，并不是一个固定不变的值。税局分析的目的是通过企业某期与上期或同行业的税负率的比较，判断企业是否隐匿销售少计销项税额或多计进项税额。如果计算出来你所在的企业增值税税负率异常，税收管理员可能就要上门来拜访，或请你过去喝茶了。下面是我们平时应该事前注意和分析的的数据，当前我们的目的不是要偷税，而是避免不必要的麻烦。1、应税销售额，取自增值税纳税申报表。应税销售额同比增长（本年累计应税销售额上年同期累计应税销售额）上年同期累计应税销售额100%。2、进项税额，取自增值税纳税申报表。进项税额同比增长（本年累计进项税额上年同期累计进项税额）上年同期累计进项税额100%。3、应纳税额，取自增值税纳税申报表。应纳税额同比增长（本年累计应纳税额上年同期累计应纳税额）上年同期累计应纳税额100。4、弹性系数：（1）抵扣弹性进项税额同比增长应税销售额同比增长100%。附：总局计统司定期公布行业预警税负指标，供参考。（2）税收弹性应纳税额同比增长应税销售额同比增长100%。5、税负率的计算（1）内销企业：某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数当期“应税销售额”累计数。（2）“免抵退税”企业：某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”当期“应税销售额”累计数=当期各月“销项税额”-（“进项税额”-“进项税额转出”）-“上期留抵税额”累计数+当期“简易征收办法应纳税额”累计数-当期“应纳税额减征额”累计数当期“应税销售额”累计数。税负率差异税负率上年同期（或行业平均）税负率。对高于行业税负上限或低于预警下限的企业，为税负率异常，税务机关会对预警异常的企业进行纳税评估。当然，因企业的实际经营情况、利润情况等各有差异，每户企业的税负率也会不同。如果你不幸被税局约请“喝茶”，也不必太担心，应直面税务机关的“税负率”评价，由于销售、采购周期性影响，月度税负率存在着波动性也是很正常的。你应向税务机关如实解释形成原因，我给你准备好的说辞有：（1）为了怕原料涨价，当期原料购进较多，这些只要提供进项发票和库存报表就行；（2）商品销路不畅，本期降价销售较多，这些只要说明原因就行等等。因此，我们要关注增值税税负率，但也不要搞人为的税负率控制。欢迎
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