财务信息化管理与财务知识分析系统.doc

中铁二局第四工程有限公司中国中铁财务信息系统核算规范指南（试行稿）为了规范各单位使用中国中铁CRECFIS2.0财务信息系统（以下简称“核算系统”），统一核算口径，明细核算内容；在集团公司的核算框架内，根据核算系统的具体功能，结合公司管理需求，特对核算系统制定本规范指南，请各单位遵照执行。一、系统维护原则1.会计科目维护按集团和公司统一要求处理，不得自行增加科目。需要在统一维护之外单独增加私有明细科目的，应先向公司报告，公司研究有必要建立全公司统一私有明细科目的，公司将规范并公布科目名称及核算内容，供各会计主体使用。公司研究没有必要建立全公司统一私有明细科目的，将给予处理建议意见，供需增设核算的会计主体参考使用。2.辅助科目维护必须按公司规范设置予以维护，不得自行随意改动和增减编码及核算名称。需要在统一维护之外单独增加私有辅助科目的，应在私有辅助一至五中选择使用。辅助科目中重点关注项目核算辅助，项目核算辅助是公司层面统一各单位辅助核算而采取的一种规范化设置，既方便各会计主体日常核算，也便于汇总层面数据查询。项目核算辅助的主要目的是通过辅助核算能够达到建立相关台账的功能，减少建立相关台账的工作量，当然同时会增加核算时的工作量。3.为了便于核算系统数据衔接和相关辅助核算生成台账的需要，涉及成本类和损益类科目、以及辅助核算科目，都要在年初余额维护中把借贷开累数据录入。在建项目和新上项目必须按照规范指南要求进行年初余额维护，收尾和清算项目可根据本项目情况可以不录入涉及辅助核算的借贷开累数据，但是涉及成本类和损益类科目的借贷开累数据需要录入。4.所有明细科目除“客户往来”和“人员核算”辅助核算科目需要生成辅助明细账外，其他辅助核算科目均不需生成。“项目核算”中只有“业主往来”、“个人往来”、“劳务往来”和“内部往来”辅助核算科目需要生成辅助明细账外，其他“项目核算”中的辅助核算科目均不需生成。5.请各单位就核算系统使用过程中存在的问题，积极提出建议和意见，以利于公司不断规范系统核算，提高核算系统使用效率，减少对各类台账的依赖，减轻日常工作量，提升核算管理质量。一、核算参数设置二、机构私有客户维护机构私有客户即各会计主体的外部往来单位，客户名称应按合同或协议对方单位（个人）全称，有委托代理人的应将其备注其后，如劳务分包合同。编码规则：三位一级代码+三位二级代码会计主体应按中国中铁信息系统核算单位建账规范一览表列示的项目代码建立本单位客户单位一级代码，名称按单位规范简称列示，二级代码用三位流水号顺序编码。三、辅助科目设置辅助科目的设置，统一要求的设置必须按规范设置，需要设置私有辅助的，自行选择私有辅助设置。1.银行名称银行名称:总行简称+开户行规范简称+四位尾号+(A，B)规范简称参见附件3 银行名称规范表，表中不符合规范的请自行比照规范名称格式调整。同一账户进行A、B户管理的，A户在前，B户在后。如下图所示：2.客户往来客户往来包括内部和外部，内部客户系统已预置；机构私有客户建好后，客户往来自动生成。如下图所示：3.业务类别业务类别核算时统一选择国内基建项目，如下图所示：4.商品类别商品类别核算时应按中国中铁信息系统核算单位建账规范一览表列示的分类选择所属类别，如下图所示：5.职工薪酬职工薪酬辅助在工资、奖金、津贴和补贴项目下建立“日常工资”、“绩效工资”和“各项奖金”三个二级辅助。如下图所示：6.项目核算项目核算一般由三级代码构成，个别的项目核算由四级代码构成;首先建立本单位一级代码，再建立二级代码，最后是三级代码、四级代码；项目核算编码规则：三位一级代码+二位二级代码+二位三级代码，如（003-01-01）北新干道-资金收支-业主拨款，具体项目核算说明如下： （1）资金收支资金收支辅助核算，主要是针对现金和银行存款核算设计的，通过辅助核算能够反映资金收支明细项目，生成资金收支台账。如下图所示：（2）业主往来业主往来辅助核算，主要是针对应收账款和工程结算核算设计的，通过辅助核算能够反映业主往来明细项目，生成业主验工及拨扣款台账。如下图所示：（3）个人往来个人往来辅助核算，主要是针对备用金核算设计的，通过辅助核算能够反映个人往来明细项目，同时可分类核算备用金，职工欠款放在其中是因为其他应收款科目中只有备用金科目选择了人员核算。如下图所示：（4）周转材料周转材料辅助核算，主要是针对周转材料核算设计的，通过辅助核算能够反映周转材料类别，便于掌握分类周转材料账面价值情况。如下图所示：（5）低值易耗品低值易耗品辅助核算，主要是针对低值易耗品核算设计的，通过辅助核算能够反映低值易耗品类别，便于掌握分类低值易耗品账面价值情况。如下图所示：（6）劳务往来劳务往来辅助核算，主要是针对应付账款核算设计的，通过辅助核算能够反映劳务往来明细项目，生成劳务队伍验工及拨扣款台账。如下图所示：（7）其他应付款其他应付款科目辅助核算，主要是针对应付工会经费和其他二级科目设置的，通过辅助核算反映明细科目没有设置的核算事项。如下图所示：（8）内部往来内部往来辅助核算，主要是针对内部往来核算设计的，通过辅助核算能够反映内部往来明细项目，生成项目上缴款台账。如下图所示：（9）合同成本合同成本辅助核算，主要是针对工程施工和工程结算核算设计的，通过辅助核算能够反映合同成本类别和项目结算情况。“劳务成本”和“自完成本”用于工程施工科目下的成本明细科目；“人工费”用于直接人工费科目, “材料费”用于直接材料费科目，“机械费”用于机械租赁费科目, “直接费”用于其他直接费中除其他科目外的明细科目，“间接费”用于间接费用转入科目，“项目结算”用于工程结算科目。如下图所示：一套账如果核算多个工程项目的，可以再建一个项目核算来完成项目的具体辅助核算。如下图所示：（10）现场经费现场经费辅助核算，主要是针对间接费用科目核算设计的，通过辅助核算能够反映间接费用明细科目分类情况，生成现场经费台账。如下图所示：7.人员核算为便于简化辅助核算，将部门核算和人员核算综合在一起，取消单独的部门核算。人员核算即各会计主体的个人往来，个人包括在各单位领取工资薪酬的人员。 编码规则：三位一级代码+二位二级代码+二位三级代码会计主体应按中国中铁信息系统核算单位建账规范一览表列示的单位序列码建立本单位个人往来一级代码，一级代码按单位规范简称列示，二级和三级代码用二位流水号顺序编码。必须按先建立一级代码再建立二级和三级代码的方式维护。如下图所示：8.部门核算部门核算辅助，项目暂时不选择使用，作为公司今后需要统一增加辅助核算的预留空间。如下图所示：四、会计科目设置科目维护原则，不使用的科目可以选择禁用，没有做出说明的科目，按系统预设使用。对需要按统一规定维护的科目，应按以下具体要求维护。所有科目的辅助核算均除明确为“可填”的外，其他的均为“必填”。1.现金现金科目辅助核算有3项“现金流量”、“客户往来”和“项目核算”；“客户往来”辅助为可填，涉及内部单位抵销现金流量时，应选择对方单位，不涉及内部单位抵销时，不选择对方单位。如下图所示：“项目核算”为“资金收支”，如下图所示：2.银行存款银行存款科目辅助核算有四项“现金流量”、“银行名称”、“客户往来”和“项目核算”。如下图所示：“项目核算”为“资金收支”，如上所示。3.应收账款应收账款科目使用“工程款”、“质量保证金”、“租赁收入款”和“其他”4个二级科目，工程项目预收工程款统一在应收账款“其他”下核算。 “工程款”和“其他”2个二级科目辅助核算有3项 “客户往来”、“商品类别”和“项目核算”，其他科目辅助核算有2项 “客户往来”和“商品类别”。如下图所示：“项目核算”为“业主往来”，如下图所示：“工程款”科目使用业主往来核算时，各项扣款选择对应明细辅助科目，应收款余额统一选择“工程款”辅助。4.预付账款预付账款科目使用“修理费”、“租赁费”、“劳务费”和“设备款”4个二级科目，工程项目预付工程款统一在应付账款“其他”下核算，辅助核算有1项 “客户往来”，如下图所示：5.其他应收款其他应收款科目使用“备用金”、“保证金”、“应收租金”、“应收赔（罚）款”、“应收押金”、“应收其他代垫款” 、“应收保险赔偿款”、“拆迁补偿款”和“其他”9个二级科目。如下图所示：6.备用金备用金科目应按备用金管理办法的规定：备用金科目仅限于核算与备用金业务有关的事项，职工个人社保费用、公积金、罚款、待领款、合同预付款等不得在备用金科目核算。备用金科目辅助核算两项“人员核算”和“项目核算”，不再选择部门核算。代扣职工的“五险一金”不在备用金中核算，也不在其他应收款中核算，在其他应付款科目下，代扣个人社保费和代扣个人住房公积金中核算。如下图所示：“项目核算”为“个人往来”，如下图所示：7.材料采购材料采购科目增设三个二级科目“甲供材料”、“自购材料”和“内部调拨”，分别核算不同渠道的材料采购，本科目没有辅助核算。如下图所示：8.周转材料周转材料科目设置“项目核算”辅助核算。如下图所示：“项目核算”为“周转材料”，如下图所示：9.低值易耗品低值易耗品科目设置“项目核算”辅助核算。如下图所示：“项目核算”为“低值易耗品”，如下图所示：10.临时设施临时设施核算涉及归集、摊销及清理等，临时设施的摊销并无统一标准，因此原则上不使用该科目核算项目发生的临时设施费用，发生时一次性列入成本，做好台账管理。如下图所示：11.应付账款应付账款科目除内部结算和勘察设计咨询费外，其他二级科目均可使用，工程项目预付工程款统一在应付账款“其他”下核算，“应付工程款”“应付劳务款”“应付租赁费”和“其他”4个科目辅助核算有3项 “客户往来”、“商品类别”和“项目核算”，其他科目辅助核算有2项 “客户往来”和“商品类别”。如下图所示：“项目核算”为“劳务往来”，如下图所示：“应付工程款”“应付劳务款”“应付租赁费”科目使用劳务往来核算时，各项扣款选择对应明细辅助科目，应付余额统一选择工程款。12.预收账款预收账款科目原则上不使用，工程项目预收工程款统一在应收账款“其他”下核算；其他性质的预收账款如预收设备、材料变卖款，可在该科目核算。如下图所示：13.应付职工薪酬应付职工薪酬科目有2项辅助核算“职工薪酬”、“增减变动”。如下图所示：11.应交税费应交税费科目使用“商品类别”和“增减变动”2个辅助科目。如下图所示：12.其他应付款其他应收款科目使用“应付租金”、“代扣个人社保费”、“代扣个人住房公积金”、“应付赔（罚）款”、“应付押金”、“应付暂收款” 、“应付工会经费”、“代扣代缴税金”、“应付拆迁补偿款”和“其他”等二级科目。如下图所示：“代扣个人社保费”、“代扣个人住房公积金”核算个人部分五险一金，可以选择人员核算辅助，也可以不选择；“应付工会经费”核算项目工会经费及困难补助；“其他”科目下设项目核算辅助，核算其他应付款科目未确定的核算事项。如下图所示：13.内部往来内部往来科目有2个辅助核算“客户往来”和“项目核算”。如下图所示：“项目核算”为“内部往来”，如下图所示：14.专项储备专项储备科目使用“商品类别”和“专项类别”2个辅助科目。如下图所示：15.工程施工工程施工科目使用“客户往来”、“业务类别”、“商品类别”和“项目核算”4个辅助科目。如下图所示：“直接人工费”、“直接材料费”、“机械使用费”、“其他直接费”、“间接费转入”和“合同毛利”使用“客户往来”、“业务类别”、“商品类别”和“项目核算”4个辅助科目。“项目核算”一级为“劳务成本”、“自完成本”、“合同毛利”和“项目结算”，“劳务成本”用于“直接人工费”、“直接材料费”、“机械使用费-机械租赁费”、“其他直接费-其他”、“间接费转入”科目。如下图所示：“机械使用费”和“其他直接费”使用“客户往来”、“业务类别”、“商品类别”3个辅助科目；不使用“项目核算”辅助。16.间接费用间接费用科目除职工薪酬科目使用“职工薪酬”和“项目核算”2个辅助核算外，其他科目均使用“项目核算”1个辅助核算。如下图所示：“项目核算”为“现场经费”，“职工薪酬”科目对应“职工工资”和“工资性费用”辅助科目，“车辆使用费”辅助用于“固定资产折旧、日常交通费、燃料动力费、保险费、修理费”五个科目，其他按明细科目性质对应辅助科目。17.工程结算工程结算科目“客户往来”、“业务类别”、“商品类别”和“项目核算”4个辅助科目。如下图所示： “项目核算”为“业