贵妃鸡养殖投资项目财务综合实验报告.doc

财务管理基础课程综合实验（实训）报告 贵妃鸡养殖投资项目财务综合实验报告 实验：贵妃鸡养殖投资项目财务综合实验 班级：10级公管事业管理（2）班 组长： 成员： 指导老师： 龙岩学院 经济与管理学院 2012年12月14日23目录第一部分 总论第二部分 投资项目概况一 项目的基本内容二 项目的竞争与发展前景第三部分 投资项目财务预测与可行性分析一 项目的财务预测二 项目的可行性分析第四部分 投资项目的投融资方案一 投资方案的设计二 投资方案的决策 第五部分 投资项目的财务预算与控制一 项目的财务预算的编制 二 项目营运过程与管理方案第六部分 投资项目利润分配方案与财务分析一 利润分配政策与方案 二 经营成果与财务状况的财务分析 第一部分 总论 贵妃鸡 :Chicken Wings and Legs with Brown Sauce 贵妃鸡又名贵妇鸡，原产英国皇室，其头戴凤冠，身披黑白花羽，天生丽质，被英国皇室定名为“贵妃鸡”，专供宫廷玩赏和御用，并禁止民间饲养。其集观赏、美食、滋补于一身，野味浓，营养丰富，其肉质细嫩，油而不腻，美味可口，富含人体所需的17种氨基酸，10多种微量元素和多种维生素，特别是被称为抗癌之王的硒和锌的含量是普通禽类的35倍，是当代最为理想的食疗珍禽，被誉为“益智肉”、“美容肉”、“益寿肉”。各地口服液厂利用它的提取液制成高品质的保健品，能立即见效，作用持久，极为畅销，如今深受国内外市场的欢迎。从古自今，中国人一直崇尚“民以食为天”，食品安全是影响到我们日程生活的点点滴滴。随着人们的生活水平的提高，人们对于食物不但要求营养，更要求滋补、健康，对饮食的档次要求也逐步提高，吃的要绿色健康、无毒、无公害的纯绿色食物。物质生活逐步丰富的今天，大众对个人健康也极为注重，尤其是食品类安全更为受到人民群众的极大关注。吃的健康、活的快乐将成为人们生活中永恒的话题。 随着人们日益注重享用美味、养生、防病、治病的保健食品，预计贵妃鸡将迅速发展为最热门的珍禽之一，并成为重要的出口和内销潜力都极为广阔的名优珍禽。贵妃鸡如果以名牌菜肴在较高档次的酒店餐桌亮相登场，一个中等城市每年可消费70-100万只；若销往外地并出口港澳，其年需求量可达数千万只；如果从皇家宫廷的特供菜肴转而进入中国寻常百姓家中，销量将会达到惊人的数字。 没错，近几年，贵妃鸡在我国各地渐渐“流行”开来，很多养殖户看重它潜在的市场优势而大量养殖贵妃鸡，虽然其销售市场不景气，还是有很多人持之以恒，自己带着贵妃鸡和鸡蛋亲临市场，来拓展贵妃鸡的知名度及其销售量。现今，龙岩专门养殖贵妃鸡的养殖户少之又少，很多养殖户基本上大多是鸡种的供应商，大学生自主创业放养贵妃鸡的例子也是没有的，所以我们可谓是龙岩第一批大学生创业养殖贵妃鸡，在龙岩的市场竞争力相对来说比较小，发展潜力比较的。基于创立养殖场的要求和条件，我们从财务这一方面对其进行预测与分析。通过计算预计投资额、各年现金流量、销售收入、成本、利润、投资评价指标等，进行财务预测和分析，再进行系统的方案设计分析。第二部分 投资项目概况一、贵妃鸡养殖项目的基本内容1 项目名称：甄嬛鸡室2 行业性质：养殖业3 养殖项目：贵妃鸡4 养殖地点：上杭县稔田镇5 筹资方式：内部筹资二、贵妃鸡养殖投资项目的竞争与发展前景（一）SWOTO贵妃鸡及所处的行业状况 贵妃鸡又名贵妇鸡，其集观赏、美食、滋补于一身，野味浓，营养丰富，其肉质细嫩，油而不腻，美味可口，富含人体所需的17种氨基酸，10多种微量元素和多种维生素，特别是被称为抗癌之王的硒和锌的含量是普通禽类的35倍，是当代最为理想的食疗珍禽，被誉为“益智肉”、“美容肉”、“益寿肉”。贵妃鸡尤其是属于不可多得的瘦肉型珍禽，体型娇小，发育匀称，结构紧凑，胸肌发达；皮薄，皮下脂肪少，肌肉结实，骨骼细而坚硬，毛孔小而致密；有土鸡肉的香味和山鸡肉的结实，还有飞禽的野味，不失为一种高蛋白低脂肪的理想保健食品。深受国内外市场欢迎，极为适合现代人的消费理念和饮食特点。1、SWOTO贵妃鸡 贵妃鸡逐渐成为农家土鸡的替代品之一。 贵妃鸡有较强的适应能力，抗寒、热性能较好。食性较广，生长较快，不啄蛋。性情温和，喜群居，不怕人，愿与人接近，无啄人、啄蛋恶习，在运动场外用手指叩打网罩可引来贵妃鸡啄食手指。飞翔能力较弱，喜爱阳光。贵妃鸡抗病能力较强，适应性广，放养、圈养、笼养均可，即适合专业化鸡场的集约化饲养，又可家庭放养饲养。对饲养条件要求较低，与家鸡饲养管理基本相同，而成活率、饲养报酬较高。贵妃鸡养殖优势：营养全，味香鲜；体型小，脂肪少；周转快，效益高；商品代，可自别；抗性强，适应广；产蛋多，耗料少 ；特点奇，防感冒；市场好，潜力大。随着人们日益注重享用美味、养生、防病、治病的保健食品，预计贵妃鸡将迅速发展为最热门的珍禽之一，并成为重要的出口和内销潜力都极为广阔的名优珍禽。贵妃鸡如果以名牌菜肴在较高档次的酒店餐桌亮相登场，一个中等城市每年可消费70-100万只；若销往外地并出口港澳，其年需求量可达数千万只；如果从皇家宫廷的特供菜肴转而进入中国的寻常百姓家庭，其需求量则远在一亿只以上。2、不可忽视的信息由于近些年养殖贵妃鸡的规模不断扩大，对养殖技术和环境的要求不断提高。作为养殖户，我们不仅要积极提升鸡的品质，更需要做好贵妃鸡的宣传普及，让更多的普通家庭能够接受。这样做好对市场的开拓，才能保证销量，不会使产品积压，增加不必要的成本。对市场要有清晰的认识，做到知己知彼，百战不殆。（二）行业竞争状况没错，近几年，贵妃鸡在我国各地渐渐“流行”开来，很多养殖户看重它潜在的市场优势而大量养殖贵妃鸡，虽然其销售市场不景气，还是有很多人持之以恒，自己带着贵妃鸡和鸡蛋亲临市场，来拓展贵妃鸡的知名度及其销售量。 目前国际市场每磅贵妃鸡肉价5美元，远远高于其他禽类，且常常有价无货，国内每只5070元。广东曾有一客商为收购贵妃鸡，仅用于报刊的广告费用就达数万元。在香港、澳门还有贵妃鸡专卖店，食客如流。据专家预测，仅广东、香港等地年需求量将超过8千万只。2000年全国特种养殖信息交流会上，专家们一致看好贵妃鸡，把它与蓝孔雀列为21世纪最有发展前途的珍禽品种之一，它将代替整个家禽更新换代，前途不可估量！各地口服液厂利用它的提取液制成高品质的保健品，能立即见效，作用持久，极为畅销，如今深受国内外市场的欢迎。行家预测,仅广东、香港、澳门、北京、上海等地年需求量超过6000万只,而目前上市量不足50万只,远远处于供不应求之势随着人们生活水平的不断提高和日益注重享用美味、养生、防病、治病的保健食品,随着贵妃鸡以名牌菜肴在较高档次的酒店餐桌亮相登场,随着贵妃鸡从皇家宫廷的特供菜肴转而进入中国的寻常百姓家庭,一个中等城市每天平均可消费贵妃鸡2000-3000只,每年则需70-100万只,若销往外地并出口港澳和其他国家,其年需求量则远在2亿只以上因此预计珍禽贵妃鸡商用配套系将会迅速发展成为最热门的珍禽产业之一。甚至国外市场，贵妃鸡亦美名远扬。第三部分 项目财务预测与可行性分析 一、贵妃鸡项目财务预测（一）投资目的：养殖贵妃鸡对养殖技术要求不高，贵妃鸡对生存环境适应能力强，经济效益好，发展潜力大。当前社会养殖规模普遍较小，市场需求量大，相信经过一定时间的宣传，贵妃鸡可以得到社会大众的认可。通过贵妃鸡自身的优势，给养殖投资者带来可观的经济效益。（二）目标市场：1、酒店饭店 2、家庭3、农家乐 4、国外市场 5超市（三）开发举措：1、户外宣传（宣传单），网络宣传2、电视广告3、电话宣传（手机短信）4、人为开拓 5、三鸟市场销售 6、出口海外（四）项目的政策优惠与税收优惠： 1、大学毕业生在毕业后两年内自主创业，到创业实体所在地的工商部门办理营业执照，注册资金(本)在50万元以下的，允许分期到位，首期到位资金不低于注册资本的10%(出资额不低于3万元)，1年内实缴注册资本追加到50%以上，余款可在3年内分期到位。2、大学毕业生新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，经税务部门批准，免征企业所得税两年3、各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的毕业生提供小额贷款，并简化程序。4、政府人事行政部门所属的人才中介服务机构，免费为自主创业毕业生保管人事档案(包括代办社保、职称、档案工资等有关手续)2年；提供免费查询人才、劳动力供求信息，免费发布招聘广告等服务；适当减免参加人才集市或人才劳务交流活动收费；优惠为创办企业的员工提供一次培训、测评服务。二、项目的可行性分析 表一：经营期净现金流量计算表 单位：元项目123营业收入付现成本折旧422000375000400047200031250040005220003800004000税前净利所得税43000 43001550001550013800013800税后净利 +折旧38700 400013950040001242004000经营期净现金流量42700143500128200 表二：现金流量计算表 单位：元 t期第一年第二年第三年固定资产投资流动资金投资经营期净现金流量固定资产净产值流动资金回收-15000427001435001282003000现金流量合计27700143500131200 表三：累计现金流量表 单位：元 项目第一年第二年第三年年NCF27700143500131200累计NCF27700171200302400净现值=27700/(1+10%)+143500/(1+10%)2+131200/(1+10%)3-200000=423490投资报酬率ARR=(平均现金流量初始投资额) 100=27700+143500+131200）/3/200000=50.4%投资回收期投资回收期=1+1+28800/131200=2.18获利指数PI=27700110143500110131200110 200000=3.0031,说明该方案可行内部报酬率IRR=19IRR1920=2.1402.4872.1402.106因为IRR=1810,说明该方案可行 从成本、利润、投资、获利指数等评价指标来看，通过上述的财务预测值可以估算出，项目的投资报酬率约为50.4%，回收期约为2.18年。从报酬率值可以看出较合理，该项目预计经营期为3年，回收期2.18年，可看出该项目可行。第四部分 贵妃鸡养殖投融资方案一、资金来源 此次项目规模较小，我们的资金来源全部是由合伙人现金出资。合伙人一共五人，每人出资五万元，总投资共20万元。其中15万元初始投资用于固定资产构建、购买饲料、种鸡、租用养殖场地等，另外5万元用于经营期间的应急使用。（1） 投资方案1、投资项目的影响因素： （1）国家政策 （2）行业风险 （3）缺乏规范和统一管理 （4）规范监督机制缺失 （5）经营过程中的资金流通 买进质量优良的贵妃鸡种鸡，进行放养为主饲养为辅的养殖模式，可以大大提高贵妃鸡的质量。租用面积5亩的山地林为养殖基地，基地建设两个面积都为100平米的鸡舍，一个鸡舍用于养殖刚买进的雏鸡，雏鸡饲养在鸡舍离开地面的重叠笼或阶梯笼内，笼子可用金属、塑料或竹木制成，规格一般为12米，这种方式虽然增加了育雏笼的投资成本，但有以下几方面的优点：提高了单位面积的育雏数量和房屋利用率；发育整齐，减少了疾病传染，提高了成活率。这种育雏方式采用烟道升温较为理想，所以我们育雏保温设备选择了烟道供温，以保证我们的育雏养殖达到最佳效果。一个简易的鸡舍用于成年鸡养殖. 方案一：贵妃鸡生长期为三个月，一年有四个养殖期间，我们的投资项目第一季度买进4000只种鸡，第一季度末销售3500，留500生鸡蛋，第二、三、四季度初买进3500只，二、三季度末卖出3500，第四季度末卖出4000只。第二年在第一年基础上扩大2000只的养殖规模，第三年在第二年基础上扩大2000只养殖规模，销售模式同第一年。 单位：元项目第一年第二年第三年数量（只）145001650018500单价（元/只）252525总价362500412500462500鸡蛋（个）850008500085000单价（元/个）0.70.70.7总价595005950059500全年总计422000472000522000人工费用120000120000120000销售费用300003500045000管理费用200001500030000费用支出209000147000189000支出总额379000317000384000营业利润43000155000138000所得税43001550013800净利润38700139500124200方案二：一年四个养殖期间，每季度初购进4000只，季度末全部出售，第二年、第三年每季度扩大1000只养殖规模。 单位：元项目第一年第二年第三年数量（只)160002000020000单价（元/只）252525总价400000500000500000全年总计400000500000500000人工费用120000120000120000支出费用325000350000340000营业利润-4450003000040000所得税030004000年净利润-450002700036000（二）投资报酬率投资报酬率=（年平均利润/总投资额）*100%方案一：投资报酬率=38700+139500+124200）/3/200000=50.4%方案二:ARR=(-45000+27000+36000)/3/200000*100%=3% 通过比较两个方案的投资报酬率，方案一的投资报酬率比方案二的高，故方案一较优。（三）投资回收期方案一：投资回收期=1+1+28800/131200=2.18方案二：1+1+1+1+1+1+0.45=6.45通过比较两方案的投资回收期，方案一的投资回收期比方案二短，故方案一较优。（四）净现值(银行的贴现率为10%。）方案一：该项目的净现值(NPV)= 38700/(1+10%)+139500/(1+10%)2+124200/(1+10%)3-200000=43854:方案二45000/(1+10%)+27000/(1+10%)2+36000/(1+10%)3-200000=-191527 方案一与方案二投资额与计算期相等，因此通过比较净现值，净现值都大于零，两个方案都可行。经过比较，可以合理地比较出两个方案的优劣状况，方案一的净现值较优。二、方案的决策综合以上各投资评价指标，可以很明显的看出，方案一的投资报酬率比方案二的高，方案一的净现值比方案二的高，方案一的投资回收期比方案二短等，方案一较优，因此，最后决定选择方案一作为我们投资项目的投资方案。第五部分 投资项目方的财务预算和控制一、贵妃鸡养殖项目的财务预算的编制 销售预算表 单位：元项目第一年第二年第三年数量（只）145001650018500单价（元/只）252525总价362500412500462500鸡蛋（个）850008500085000单价（元/个）0.70.70.7总价595005950059500合计4220004720001522000各项成本费用预算 单位：元 项目第一年第二年第三年人工费用120000120000120000销售费用300003500045000管理费用200001500030000所得税43001550013800费用支出202500149250185000支出总额379000317000384000合计379300328000393800 现金预算 单位：元年度第一年第二年第三年经营现金收入 422,000 472,000 522,000可用现金合计622,000 472,000 522,000采购直接材料202,500 149,250 185,000直接人工120,000 120,000 120,000管理费用20,000 15,000 30,000销售费用30,000 35,000 45,000所得税4,300 15,500 13,800固定资产15,000 0 0现金支出合计391,800 334,750 393,800期末现金余额30,200 137,350 128,200 预计利润表 单位 ：元项目第一年第二年第三年一.营业收入422000472000522000减：营业成本329000267000309000销售费用300003500045000管理费用200001500030000二、营业利润43000155000138000减：所得税费用43001550013800四：净利润38700139500124200 第一年的预计资产负债表 单位：元 资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数货币资金185000185000流动负债固定资产1500015000应付票据累计折旧4000应付账款53000应收账款100000应缴税费4300实收资本200000200000资本公积盈余公积未分配利润38700所有者权益合计200000资产总计200000296000负债和所有者权益总计200000296000 第二年的预计资产负债表 单位：元资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数流动资金227700302700流动负债固定资产1100011000应付职工薪酬120000累计折旧4000应付账款35500应收账款100000应缴税费15500实收资本200000200000资本公积盈余公积未分配利润3870038700所有者权益合计238700资产总计238700409700负债和所有者权益总计238700409700 第三年的预计资产负债表 单位：元资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数流动资金302700377700流动负债固定资产70007000应付职工薪酬120000累计折旧4000应付账款37200固定资产净值3000应缴税费13800应收账款100000实收资本200000200000资本公积盈余公积7100071000未分配利润3870038700所有者权益合计309700资产总计309700480700负债和所有者权益总计309700480700 管理费用明细 单位：元项目第一年第二年第三年合计办公费80005500300016500水电费5000 6000650017500设备维护及维修50003000 400012000意外风险2000215025006650合计20000 166501600052650 销售费用明细 单位：元项目第一年第二年第三年合计运输费1450016000 17000 47500广告费用12000 0 0 12000差旅费65002850420013550合计33000 188502120073050 预计现金流量表 单位：元 年度第一年第二年第三年年销售量鸡145001650018500蛋850008500085000一、现金流入自有资金200000银行贷款股权融资销售流入422000472000522000二、现金流出营业成本329000267000309000管理费用200001500030000销售费用300003500045000财务费用现金净流量43000155000138000累计现金净流量43000198000336000 项目的资本预算 单位：元 年份第一年第二年第三年投资额160500101250131000二、贵妃鸡养殖项目营运过程与管理方案（一）财务控制基础环境1、组织机构室长：主要职责是统筹全局。财务部：主要负责鸡场营运的整个过程中的财务支出、收入、会计审计处理等工作，以及营运周期结束后的相应财务报表。市场部：主要职责是负责采购、宣传和销售工作。后勤保障部：主要职责是负责饲养工作。技术部：主要职责是防疫免疫工作，设备维护工作。室长财务部市场部后勤保障部技术部2、责任会计体系我养殖场的责任会计体系会严格按照目标一致原则、可控制原则、反馈性原则、人本治理原则这四大原则来构建。首先，建立责任中心。根据我养殖场内部组织机构划分不同层次的责任单位，建立责任中心，并根据不同层次的特点和治理范围划清责任范围，组织单独核算，同时赋予相应的治理权限，以保证责任中心承担责任的合理性、科学性和可行性，充分调动一切积极因素，使各责任中心在其职责范围内，恪尽职守，努力工作，由工作绩效来评定奖惩。因我养殖场规模较小且尚在起步发展阶段，不考虑对外投资，所以责任中心的构建将不构建投资中心，只构建利润中心和成本中心。 其次，编制责任预算。责任预算就是以责任中心为对象，按照责任中心的责任范围及可控制内容编制的责任计划，将责任中心的经济责任数量化，并以此作为责任中心努力的目标和对其进行考核的依据。我们在编制责任预算时应考虑市场因素，只有建立在市场因素上的预算才能使企业的成本利润指标有竞争力。 内部转移价格的定价。内部转移价格是责任中心之间转移中间产品时计价结算的依据，也是责任会计核算的基础。内部转移价格以市场价格为主，一方面市场价格可以及时取得，能客观公允地反映责任中心的获利与竞争能力，促进责任中心改善经营治理，以获取更多利润；另一方面也促使责任中心更加贴近市场，直接参与竞争，从而提高企业的市场反应能力。 进行责任控制。责任控制是对责任中心的责任预算执行过程加以约束和进行调控，对编制责任预算产生的差异予以纠正。我养殖场要建立一套适合自身的控制体系，这种体系既包括各责任中心责任预算的控制，又要包括各责任中心对本中心责任预算执行过程的控制。 进行责任核算。责任核算的重点是通过对责任中心工作成果和经济效益的核算，进一步揭示成本节约或超支的原因，以及成本的节约与超支与哪些责任实体的工作质量有关，把我养殖场的经济责任制落实在科学治理上。 进行责任考核。在责任会计体系中，应对责任中心的责任预算执行结果进行考核。通过责任考核，可以区分责任中心责任和企业责任，区分责任中心的主观责任和客观责任，真正落实经济责任制。通过考核，总结经验、发现问题，制订措施以消除责任实施与责任预算之间所产生的差异。同时对责任中心的责任者给予一定的激励或适当的制约，以充分调动各方面的积极性。 以上六个方面相互联系、相互制约、互为条件，我养殖场必须把这几个方面有机地联系起来，形成一个完整的方法体系，从而使责任会计体系真正发挥作用。3、各项日常财务管理规章制度：第一条 实行独立的财务管理和会计核算，严格按照国务院财政部门制定的财务制度和会计制度核定生产经营和管理服务过程中的成本与费用。第二条按照有关法律、行政法规和政府有关主管部门的规定，建立健全财务和会计制度,实行每年度财务定期公开制度。本养殖场财会人员应持有会计从业资格证书，会计和出纳互不兼任。理事会、监事会成员及其直系亲属不得担任本养殖场的财会人员。第三条成员与本养殖场的所有业务交易，实名记载于该成员的个人账户中，作为按交易量（额）进行可分配盈余返还分配的依据。利用本养殖场提供服务的非成员与本社的所有业务交易，实行单独记账，分别核算。第四条 会计年度终了时，由理事会按照本章程规定，组织编制本养殖场年度业务报告、盈余分配方案、亏损处理方案以及财务会计报告，经执行监事审核后，于成员大会召开十五日前，置备于办公地点，供成员查阅并接受成员的质询。第五条 本养殖场资金来源包括以下几项：成员出资；其他资金；每个会计年度从盈余中提取的公积金；未分配收益；第六条 本养殖场从当年盈余中提取百分之十的公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或者转为成员出资。本养殖场每年提取的公积金，按照本年度该成员与本社业务交易量（额）占该年度所有成员与本社业务交易总量（额）的比例量化为每个成员所有的份额。由国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化为每个成员的份额，作为可分配盈余分配的依据之一。第七条 当年扣除生产经营和管理服务成本，弥补亏损、提取公积金后的可分配盈余，经成员大会决议，按照下列顺序分配： 按成员与本养殖场的业务交易量（额）比例返还，返还总额不低于可分配盈余的百分之八十； 按前项规定返还后的剩余部分，以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配给本养殖场成员，并记载在成员个人账户中。第八条 本养殖场如有亏损，经成员大会讨论通过，用公积金弥补，不足部分也可以用以后年度盈余弥补。本养殖场的债务用本养殖场公积金或者盈余清偿，不足部分依照成员个人账户中记载的财产份额，按比例分担，但不超过成员账户中记载的出资额和公积金份额。第九条 执行监事负责本养殖场的日常财务审核监督。根据成员大会的决定，本社委托审计机构对本社财务进行年度审计、专项审计和换届、离任审计。4、奖惩制度第一章 总则 为强化员工遵纪守法和自我约束的意识，增强员工的积极性和创造性，同时保证企业各项规章制度得到执行，维护正常的工作秩序，特制定本制度。为严明纪律，奖励先进，处罚落后，调动员工积极性，提高工作效益和经济效益，物制订本制度。 对员工的奖惩实行以精神鼓励和思想教育为主、经济奖惩为辅的原则。第二章 奖励制度遵纪守法，执行养殖场规章制度，思想进步，文明礼貌，团结互助，事迹突出，一贯忠于职守、积极负责，廉洁奉公，完成计划指标，经济效益良好积极向养殖场提出合理化建议，为养殖场采纳；满勤奖 ，积极做好本职工作维护集体利益，防止或挽救事故与经济损失有功；节约资金，节俭费用，事突出；第三章 惩罚制度:.违反国家法规、法律、政策和养殖场规章制度，造成经济损失或不良影响的； 违反劳动法规，经常迟到、早退、旷工、消极怠工，没完成生产任务或工作任务的； .不服从工作安排和调动、指挥，或无理取闹，影响生产秩序、工作秩序的，拒不执行领导决议及决定的，干扰工作的； 工作不负责，损坏设备、工具，浪费原材料、能源，造成经济损失的，玩忽职守，违章操作或违章指挥，造成事故或经济损失的； 泄露养殖场秘密，把养殖场客户介绍给他人或向客索取回扣、介绍费的，散布谣言，损害养殖场声誉；（二）责任中心的划分和设计 责任中心是指具有一定的管理权限，并承担相应的经济责任且有适中的经济利益的企业内部单位。责任中心一般划分为成本中心、利润中心、投资中心三大类。同样，我们设计了责任中心，也分为成本中心和利润中心，投资中心三部分。1、成本中心 首先，成本中心我们只衡量成本费用，不衡量收益，而且只对可控的成本负责，即具有可预测性、可计量性和可调节性的成本，包括原材料的采购，工资和水电费等成本的控制。 其次，成本中心的考核以责任成本为主要的指标，即将成本中心实际发生的责任成本同预算的责任成本或目标成本进行比较。计算目标成本节约额和目标成本节约率。 最后，由于成本中心没有收入来源，只对责任成本负责，因而成本中心的业绩报告主要根据责任成本的实际数和预算数进行编制，以此反映成本中心责任预算的执行情况。包括三部分：即实际数、预算数和差异数。2、利润中心 利润中心是对利润负责的责任中心，由于利润等于收入减去成本和费用，所以利润中心实际上要对收入负责，又要对成本费用负责。我们店铺采用这一方法，只计算可控成本，即贡献毛益总额。我们店内会将各项销售收入和成本费用交由店内会计人员负责计算。3、投资中心 投资中心是对投资负责的责任中心，其特点是既要对成本和利润负责，又要对投资效果负责。由于投资的目的是为了获得利润，因而投资中心同时也是利润中心。投资中心拥有决策权，能够相应独立地运用所掌握的资金购置和处理固定资产，扩大或缩小生产能力。 投资中心的控制要求 投资中心的投资决策权必须得到切实落实。 利润中心的所有控制要求都要适合投资中心。 投资决策应讲究科学化。 投资中心的考核主要采取两种方式：即计算店内的投资报酬率和计算剩余收益来评估店内的投资是否可取，从而进行追加投资或是缩减投资。（三)营运资金管理方案设计 1、最佳现金持有量的确定：本项目是根据现金的周转速度来确定最佳现金持有量，即现金周转模式。现金周转期是存货周转期为一个季度即90天，年现金需求额分别为160500元、101250元、131000元。现金周转期=90天现金周转率=日历天数/现金周转天数=360/90=4次最佳现金持有量=年现金需求额/现金周转率，则第一年最佳现金持有量=1605004=40125元第二年最佳现金持有量=1012504=25312.5元第三年最佳现金持有量=1310004=32750元3、存货管理方法：最佳经济批量的确定所谓订购批量，是指每次订购存货的数量。而经济订购批量旨在体现存货决策的目的，即确定储存成本和订货成本这两种成本合计数量最低时的订购批量。该项目以零库存(因为提前与收购商签订合同)为前提，因而无法计算最佳经济批量。第六部分 利润分配方案1、 利润分配政策 利润分配关系到各方利益，稍有不慎就可能损害某一方的利益，致使公司利益受损。因此，公司必须制定健全合理完善的利润分配机制。二、利润分配方案： 企业规模较小，第一年仅盈利38700元，介于盈利太少，不进行利润分配，全部提取盈余公积。第二年继续盈利139500元，因流转资金足够，该年利润全部均分给投资者。第三年的利润（124200元）分配同第二年。 缴纳所得税额：根据国家优惠政策，该项目不需要缴纳增值税，需缴纳的所得税率为10%。该项目预计经营3年，每年都有盈利，因此每年按10%的所得税率缴纳所得税。三、财务分析：1、该行业报酬率为16%投资报酬率=（年平均利润/总投资额）*100%投资报酬率=38700+139500+124200）/3/200000=50.4%我们项目的报酬率远远大于行业报酬率，所以是很值得投资的。2、投资回收期=1+1+28800/131200=2.18初始计划经营三年，投资回收期为2.18年，若延长经营期预测可以大大提高报酬率， 所以该项目前景很可观，是值得投资的。（1）营业利润率营业利润率=本期营业利润本期营业收入*100% =155000/472000*100% =32.8%该比率值相对较高，表明该项目获利水平较高。3、综合指标分析 综合指标分析，就是将运营能力、获利能力和发展能力指标等诸方面纳入一个有机的整体之中，全面地对企业经营状况、财务状况进行解剖与分析。综合指标分析的特点体现在本公司财务指标体系的要求上。综合财务指标体系的建立具备了三个基本素质：指标要素齐全适当、主辅指标功能匹配、满足多方信息需要。所以，本公司的综合财务指标符合相关需要。总结报告实训时间：2012年12月10日2012年12月14日实训地点：文虎楼实训科目：财务管理实训内容：第一部分：投资项目概况第二部分：投资项目财务预测与可行性分析第三部分：投资项目的投融资方案第四部分：投资项目的财务预算与控制第五部分：投资项目利润分配方案与财务分析实训感想：在经过5个工作日的实训后，我们顺利的完成了我们的实训工作。在这5天里，我们团队5个成员互相协作，同心协力，披荆斩棘，在我们的不懈努力下，解决了一个又一个问题。首先作为一个团队，我们分工明确，在遇到困难的时候，我们有过激烈的争论，经常面红耳赤，但却并未因此破坏我们的团结，反而为我们的实训工作提供了巨大的帮助。对此，我们通过查阅书本和资料，并通过讨论分析，有效的解决好了这些问题。对于我们团队无法解决的问题，我们需要感谢我们的老师，她在我们迷茫困惑的时候常常一语道破，点醒了我们。在我们对自己的工作进度洋洋得意时，还是老师，她果断给我们敲响警钟，并准确地指出了我们的问题。感谢老师的点拨，感谢队友们的努力。虽然5天来的工作很辛苦很繁琐，但是我们一致感触良多。关于创业，不再是以前那么理想化简单化了，更多的是理智的分析与判断。对于团队的力量的伟大，不再是以前那样独来独往，凡事一肩挑，更多的是通过团队协作，知识与经验的融合才解决困难。遇到的困难很多很复杂，使我们认识到自己解决困难能力的不足，这就是我们的会计专业知识的薄弱，是我们平时未能掌握好会计专业知识。尤其是对一些简单的会计基础知识，我们也有很大的不足。使我们在实训工作中多走了很多弯路，出现了很多不必要的错误。这也为我们在今后的学习中敲响警钟，一定要扎实，认真打好基础。会计工作需要解决问题的耐心，要细致入微的细心，要坚持不懈的恒心，更需要实事求是不做假账的决心。自主创业是很艰难的，不是一朝一夕就能成功的。在创业的背后更需要我们做出大量的调查分析以及计算工作，会计工作的流程是滴水不漏的。我们在今后的学习中，还需要不断的完善自己，努力学习好会计专业知识，不断提升自身能力，才有更好更强的实力去解决问题。短短的5天时间里，我们不仅认识到自己实力的不足，更认识到这个社会对能力要求的苛刻，只有掌握更多更好的知识，我们才能为社会所接纳，才能真正实现我们的人生价值，才能对得起父母和老师的殷切期盼.。财务管理基础课程综合实验（实训）小组分工情况表 组长：刘景峰成员分工情况黄俊生1、 撰写实验报告2、 负责实训日志撰写3、 整理我们搜集到的材料，分析投资项目所处行业、行业竞争状况、本投资项目概况等内容。4、 搜集财务控制基础环境的相关资料（组织机构、责任会计体系）对责任中心的进行划分与设计，搜集财务控制基础环境的相关资料（各项目日常财务管理制度、奖惩制度等）制定评价经营成果和财务状况的指标，并运用财务分析的方法对投资项目的假定条件下财务状况进行分析评价5、 撰写投资项目概况林昌利1、 负责项目政策优惠，政府优惠政策的收集2、 负责设计投资方案和净现值的计算3、 营运资金管理方案设计（最佳经济批量的确定，存货管理方案）4、 负责营业业务预算（销售预算、和各项成本费用预算）5、 搜集营运资金管理方案设计（最佳现金持有量的确定方法、信用政策的制定）计算营业利润率指标和净资产报酬率的指标刘达雅1、 搜集有关的资料，了解这一行业目前市场的竞争及发展前景2、 负责投资目的、投资动机或投资起因的分析以及获利指数计算。3、 负责搜集分析各筹资方式实现的环境、各种筹资方式可能遇到的法律问题和编制资产负债表4、 在团队成员对筹资环境分析的基础上拟定筹资方案、并对各筹资方案进行决策5、 计算现金流动负债比指标。刘景峰1、 对小组成员进行分工以及实训报告进度安排2、 投资报酬率的计算以及现金流量的预测值3、 在团队成员对筹资环境分析的基础上拟定筹资方案、并对各筹资方案进行决策4、 编制预计利润表。5、 提出投资项目的假定条件下利润分配方案6、 撰写实验报告。叶宝治1、 撰写预计现金流量表2、 投资项目的资本预算3、 编制现金流量表4、 负责投资项目概况5、 PPT的制作6、 PPT的答辩。 指导老师：宋晓红 财务管理基础课程综合实验（实训）日志 实训日志12.10 星期一 今天是实训的第一天，在实训开始之前，老师为我们实训做了详细的指导。我们首先确定了实训的项目-贵妃鸡的养殖与销售，随后组长景峰进行了本组5个成员当天的任务分配。包子负责投资项目所处行业以及行业竞争状况的资料分析与收集；俊生负责投资项目概况以及目标市场，项目的政策优惠税收优惠的分析；景峰和昌利负责对养殖项目的成本预算以及投资额的预算；达雅负责投资动机分析，投资前景分析工作。就这样，我们很快就投入到工作中。经过充分的讨论和分析，我们确定了项目的投资方案，就是有组员共同出资建立养殖场，并为养殖场取名甄嬛鸡室，养殖一种目前市场上比较少有的鸡种，贵妃鸡。在老师的指导和根据实验