钢筋混凝土排水管项目预算报告（总投资23000万元）.docx

泓域咨询MACRO/ 钢筋混凝土排水管项目预算报告钢筋混凝土排水管项目预算报告规划设计 / 投资分析 一、预算编制说明本预算报告是xxx科技发展公司本着谨慎性的原则，结合市场和业务拓展计划，在公司预算的基础上，按合并报表要求编制的，预算报告所选用的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的相关会计政策一致。本预算周期为5年，即2019-2023年。二、公司基本情况（一）公司概况公司始终坚持 “服务为先、品质为本、创新为魄、共赢为道”的经营理念，遵循“以客户需求为中心，坚持高端精品战略，提高最高的服务价值”的服务理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人才理念，致力于为客户量身定制出完美解决方案，满足高端市场高品质的需求。公司全面推行“政府、市场、投资、消费、经营、企业”六位一体合作共赢的市场战略，以高度的社会责任积极响应政府城市发展号召，融入各级城市的建设与发展，在商业模式思路上领先业界，对服务区域经济与社会发展做出了突出贡献。 公司坚持走“专、精、特、新”的发展道路，不断推动转型升级，使产品在全球市场拥有一流的竞争力。公司认真落实科学发展观，在国家产业政策、环境保护政策以及相关行业规范的指导下，在各级政府的强力领导和相关部门的大力支持下，将建设“资源节约型、环境友好型”企业，作为企业科学发展的永恒目标和责无旁贷的社会责任；公司始终坚持“源头消减、过程控制、资源综合利用和必要的未端治理”的清洁生产方针；以淘汰落后及节能、降耗、清洁生产和资源的循环利用为重点；以强化能源基础管理、推进节能减排技术改造及淘汰落后装备、深化能源循环利用为措施，紧紧依靠技术创新、管理创新，突出节能技术、节能工艺的应用与开发，实现企业的可持续发展；以细化管理、对标挖潜、能源稽查、动态分析、指标考核为手段，全面推动全员能源管理及全员节能的管理思想；在项目承办单位全体职工中树立“人人要节能，人人会节能”的节能理念，达到了以精细管理促节能，以精细操作降能耗的目的；为切实加快相关行业的技术改造，提升产品科技含量等方面做了一定的工作，提高了能源利用效率，增强了企业的市场竞争力，从而有力地促进了项目承办单位的高速、高效、健康发展。公司自成立以来，在整合产业服务资源的基础上，积累用户需求实现技术创新，专注为客户创造价值。公司坚持精益化、规模化、品牌化、国际化的战略，充分发挥渠道优势、技术优势、品牌优势、产品质量优势、规模化生产优势，为客户提供高附加值、高质量的产品。公司将不断改善治理结构，持续提高公司的自主研发能力，积极开拓国内外市场。 （二）公司经济指标分析2018年xxx有限责任公司实现营业收入30993.64万元，同比增长32.65%（7628.14万元）。其中，主营业务收入为26849.91万元，占营业总收入的86.63%。2018年营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入6508.668678.228058.357748.4130993.642主营业务收入5638.487517.976980.986712.4826849.912.1钢筋混凝土排水管(A)1860.702480.932303.722215.128860.472.2钢筋混凝土排水管(B)1296.851729.131605.621543.876175.482.3钢筋混凝土排水管(C)958.541278.061186.771141.124564.482.4钢筋混凝土排水管(D)676.62902.16837.72805.503221.992.5钢筋混凝土排水管(E)451.08601.44558.48537.002147.992.6钢筋混凝土排水管(F)281.92375.90349.05335.621342.502.7钢筋混凝土排水管(.)112.77150.36139.62134.25537.003其他业务收入870.181160.241077.371035.934143.73根据初步统计测算，2018年公司实现利润总额6722.33万元，较2017年同期相比增长1517.27万元，增长率29.15%；实现净利润5041.75万元，较2017年同期相比增长802.44万元，增长率18.93%。2018年主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元30993.64完成主营业务收入万元26849.91主营业务收入占比86.63%营业收入增长率（同比）32.65%营业收入增长量（同比）万元7628.14利润总额万元6722.33利润总额增长率29.15%利润总额增长量万元1517.27净利润万元5041.75净利润增长率18.93%净利润增长量万元802.44投资利润率51.37%投资回报率38.52%财务内部收益率21.67%企业总资产万元43183.88流动资产总额占比万元39.14%流动资产总额万元16900.40资产负债率33.21%三、基本假设1、公司所遵循的国家及地方现行的有关法律、法规和经济政策无重大变化；2、公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形势、市场行情无异常变化；3、国家现有的银行贷款利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大改变；4、公司所遵循的税收政策和有关税优惠政策无重大改变；5、公司的生产经营计划、营销计划、投资计划能够顺利执行，不受政府行为的重大影响，不存在因资金来源不足、市场需求或供求价格变化等使各项计划的实施发生困难；6、公司经营所需的原材料、能源、劳务等资源获取按计划顺利完成，各项业务合同顺利达成，并与合同方无重大争议和纠纷，经营政策不需做出重大调整；7、无其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。四、宏观环境分析1、工业经济面临速度、结构和动力的多重转换。我国经济发展进入新常态，正在向形态更高级、分工更复杂、结构更合理的阶段演化。增速下降可能带来某些难以预料的挑战，多种要素约束日益趋紧，传统扩张式发展道路越走越窄。必须把创新作为驱动经济发展的新引擎，加快从要素驱动、投资规模驱动发展为主向以创新驱动发展为主的转换。我市是中国工商业的发源地之一，经过百年的发展，制造业已经成为我市的城市名片，也是我市的核心竞争力。改革开放三十多年来，我市制造业发展取得了显著成就，基本形成了产业体系完善、产品门类齐全、技术基础较好，国有、民营和外资企业优势互补，新兴产业与传统产业协调共进的制造业发展格局。2018年，全市上下坚持新时代中国特色社会主义思想为指导，不折不扣贯彻落实中央和省政府的部署要求，财政质量显著提升、工业结构持续优化、服务业优势效益提升、市场活力不断增强，保持了经济持续健康发展和社会大局的和谐稳定，全市经济呈现总体平稳、稳中提质、稳中向好的态势。2、投资项目建设有利于促进项目建设地先进制造业的发展，有利于形成市场规模和良好经济社会效益的产业集群，推动产业结构转型升级；坚持自主创新与技术引进、利用全球创新资源有机结合；推进产学研联合攻关，构建“政府企业高校科研院所金融机构”相结合的产业技术研发模式，推动一批关键共性技术开发，大力推进科技成果产业化；同时，积极引进境外先进技术，加快引进、消化、吸收和再创新。投资项目在国家发展和改革委员会发布的产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修正）将项目产品制造列为鼓励类项目。投资项目符合中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要的要求，因此，符合国家产业发展政策和行业发展规划。投资项目建设有利于促进项目承办单位技术水平提升，有利于促进企业自主研发能力提高，坚持重点突破与整体推进有机结合；紧紧围绕战略性新兴产业、高技术产业发展重点，把有限的科技资源集中到事关战略性新兴产业发展的关键技术、领域，集中到事关企业科技创新能力提升的重要环节，为此，投资项目建设有利于发挥导向、牵引、辐射和带动作用，延伸相关产业链，壮大产业集群，增强相关产业的发展水平和竞争能力。五、预算编制依据1、营业成本依据公司各产品的不同毛利率测算，各项成本的变动与收入的变动进行匹配。2、财务费用依据公司资金使用计划及银行贷款利率测算。六、预算分析未来5年xxx科技发展公司将继续扩大生产规模，主要投资用途包括：新建研发生产基地、补充流动资金等。（一）固定资产预算2019年计划固定资产投资17609.73(万元）。固定资产投资预算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元7957.906796.31196.3417609.731.1工程费用万元7957.906796.3134564.181.1.1建筑工程费用万元7957.907957.9033.91%1.1.2设备购置及安装费万元6796.316796.3128.96%1.2工程建设其他费用万元2855.522855.5212.17%1.2.1无形资产万元1365.801365.801.3预备费万元1489.721489.721.3.1基本预备费万元729.72729.721.3.2涨价预备费万元760.00760.002建设期利息万元3固定资产投资现值万元17609.7317609.73（二）流动资金预算预计新增流动资金预算5857.55万元。流动资金投资预算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元34564.1816155.0826292.1834564.1834564.1834564.181.1应收账款万元10369.254666.168295.4010369.2510369.2510369.251.2存货万元15553.886999.2512443.1015553.8815553.8815553.881.2.1原辅材料万元4666.162099.773732.934666.164666.164666.161.2.2燃料动力万元233.31104.99186.65233.31233.31233.311.2.3在产品万元7154.783219.655723.837154.787154.787154.781.2.4产成品万元3499.621574.832799.703499.623499.623499.621.3现金万元8641.053888.476912.848641.058641.058641.052流动负债万元28706.6312917.9822965.3028706.6328706.6328706.632.1应付账款万元28706.6312917.9822965.3028706.6328706.6328706.633流动资金万元5857.552635.904686.045857.555857.555857.554铺底流动资金万元1952.50878.631562.011952.501952.501952.50（三）总投资预算构成分析1、总投资预算分析：总投资预算23467.28万元，其中：固定资产投资17609.73万元，占项目总投资的75.04%；流动资金5857.55万元，占项目总投资的24.96%。2、固定资产预算分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资7957.90万元，占项目总投资的33.91%；设备购置费6796.31万元，占项目总投资的28.96%；其它投资2855.52万元，占项目总投资的12.17%。3、总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=17609.73+5857.55=23467.28（万元）。总投资预算一览表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元23467.28133.26%133.26%100.00%2项目建设投资万元17609.73100.00%100.00%75.04%2.1工程费用万元14754.2183.78%83.78%62.87%2.1.1建筑工程费万元7957.9045.19%45.19%33.91%2.1.2设备购置及安装费万元6796.3138.59%38.59%28.96%2.2工程建设其他费用万元1365.807.76%7.76%5.82%2.2.1无形资产万元1365.807.76%7.76%5.82%2.3预备费万元1489.728.46%8.46%6.35%2.3.1基本预备费万元729.724.14%4.14%3.11%2.3.2涨价预备费万元760.004.32%4.32%3.24%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元17609.73100.00%100.00%75.04%5建设期间费用万元6流动资金万元5857.5533.26%33.26%24.96%7铺底流动资金万元1952.5211.09%11.09%8.32%七、未来五年经济效益测算根据规划，第一年负荷45.00%,计划收入23292.45万元，总成本21229.18万元，利润总额18301.95万元，净利润13726.46万元，增值税680.17万元，税金及附加320.91万元，所得税4575.49万元；第二年负荷80.00%,计划收入41408.80万元，总成本33685.08万元，利润总额33417.04万元，净利润25062.78万元，增值税1209.19万元，税金及附加384.40万元，所得税8354.26万元；第三年生产负荷100%，计划收入51761.00万元，总成本40802.73万元，利润总额10958.27万元，净利润8218.70万元，增值税1511.49万元，税金及附加420.67万元，所得税2739.57万元。（一）营业收入估算该“钢筋混凝土排水管项目”经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑钢筋混凝土排水管行业设备相对价格变化，假设当年钢筋混凝土排水管设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入51761.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1511.49万元。营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元23292.4541408.8051761.0051761.0051761.001.1钢筋混凝土排水管万元23292.4541408.8051761.0051761.0051761.002现价增加值万元7453.5813250.8216563.5216563.5216563.523增值税万元680.171209.191511.491511.491511.493.1销项税额万元8281.768281.768281.768281.768281.763.2进项税额万元3046.625416.226770.276770.276770.274城市维护建设税万元47.6184.64105.80105.80105.805教育费附加万元20.4136.2845.3445.3445.346地方教育费附加万元13.6024.1830.2330.2330.239土地使用税万元239.29239.29239.29239.29239.2910税金及附加万元320.91384.40420.67420.67420.67（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用40802.73万元，其中：可变成本35588.27万元，固定成本5214.46万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值7957.907957.90当期折旧额6366.32318.32318.32318.32318.32318.32净值1591.587639.587321.277002.956684.646366.322机器设备原值6796.316796.31当期折旧额5437.05362.47362.47362.47362.47362.47净值6433.846071.375708.905346.434983.963建筑物及设备原值14754.21当期折旧额11803.37680.79680.79680.79680.79680.79建筑物及设备净值2950.8414073.4213392.6312711.8412031.0511350.264无形资产原值1365.801365.80当期摊销额1365.8034.1434.1434.1434.1434.14净值1331.651297.511263.371229.221195.085合计：折旧及摊销13169.17714.93714.93714.93714.93714.93总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元27984.6012593.0722387.6827984.6027984.6027984.602外购燃料动力费万元2306.681038.011845.342306.682306.682306.683工资及福利费万元4499.534499.534499.534499.534499.534499.534修理费万元81.6936.7665.3581.6981.6981.695其它成本费用万元5215.302346.894172.245215.305215.305215.305.1其他制造费用万元1662.21747.991329.771662.211662.211662.215.2其他管理费用万元869.43391.24695.54869.43869.43869.435.3其他销售费用万元2753.031238.862202.422753.032753.032753.036经营成本万元40087.8018039.5132070.2440087.8040087.8040087.807折旧费万元680.79680.79680.79680.79680.79680.798摊销费万元34.1434.1434.1434.1434.1434.149利息支出万元-10总成本费用万元40802.7321229.1833685.0840802.7340802.7340802.7310.1可变成本万元35588.2716014.7228470.6235588.2735588.2735588.2710.2固定成本万元5214.465214.465214.465214.465214.465214.4611盈亏平衡点41.71%41.71%达产年应纳税金及附加420.67万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=10958.27（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=10958.2725.00%=2739.57（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=10958.27（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=10958.2725.00%=2739.57（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额10958.27万元，缴纳企业所得税2739.57万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=10958.27-2739.57=8218.70（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=46.70%。（2）达产年投资利税率=54.93%。（3）达产年投资回报率=35.02%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入51761.00万元，总成本费用40802.73万元，税金及附加420.67万元，利润总额10958.27万元，企业所得税2739.57万元，税后净利润8218.70万元，年纳税总额4671.73万元。利润及利润分配表序号项目单位达产指标第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元51761.0023292.4541408.8051761.0051761.0051761.002税金及附加万元420.67320.91384.40420.67420.67420.673总成本费用万元40802.7321229.1833685.0840802.7340802.7340802.735增值税万元1511.49680.171209.191511.491511.491511.496利润总额万元10958.2718301.9533417.0410958.2710958.2710958.278应纳税所得额万元10958.2718301.9533417.0410958.2710958.2710958.279企业所得税万元2739.574575.498354.262739.572739.572739.5710税后净利润万元8218.7013726.4625062.788218.708218.708218.7011可供分配的利润万元8218.7013726.4625062.788218.708218.708218.7012法定盈余公积金万元821.871372.652506.28821.87821.87821.8713可供投资者分配利润万元7396.8312353.8122556.507396.837396.837396.8314应付普通股股利万元7396.8312353.8122556.507396.837396.837396.8315各投资方利润分配万元7396.8312353.8122556.507396.837396.837396.8315.1项目承办方股利分配万元7396.8312353.8122556.507396.837396.837396.8316息税前利润万元10958.2718301.9533417.0410958.2710958.2710958.2717息税折旧摊销前利润万元11673.2019016.8834131.9711673.2011673.2011673.2018销售净利润率%15.88%58.93%60.53%15.88%15.88%15.88%19全部投资利润率%46.70%77.99%142.40%46.70%46.70%46.70%20全部投资利税率%54.93%54.93%54.93%54.93%21全部投资回报率%35.02%58.49%106.80%35.02%35.02%35.02%22总投资收益率%35.02%58.49%106.80%35.02%35.02%35.02%23资本金净利润率%35.02%58.49%106.80%35.02%35.02%35.02%八、确保预算完成的措施1、进一步开拓市场，提高市场占有率。2、全方位推行精益化管理，降低成本、提高效率，实现经营业绩持续成长。3、以经济效益为中心，挖潜降耗，把降低成本作为首要目标。4、加强资金管理，提高资金利用率。5、强化财务管理，加强成本控制、财务预算的执行、资金运行情况监管等方面的工作，建立成本控制、预算执行、资金运行的预警机制，降低财务风险，保证财务指标的实现。九、风险提示分析（一）政策风险分析投资项目选址区域位于项目建设地，其自然环境、经济环境、社会环境和投资环境良好；改革开放以来，我国国内政局稳定，各项政治、经济、法律、法规日臻完善；经过综合分析，投资项目符合国家产业发展政策的引导方向，国家出台的相关方针政策表明，投资项目的政策风险极小。项目承办单位要加强企业内部特别是决策者对政策引导、市场态势、发展趋势的认知和把握能力，提升对国内外相关行业市场预测和应变决策水平；强化内部管理提高企业服务管理水平，降低营运成本，努力提高经营效率，形成项目承办单位的独特优势，不断增强抵御政策风险的能力。项目承办单位将努力关注和追踪宏观经济要素的动态，加强对宏观经济形势变化的预测，分析经济周期对相关行业及项目承办单位的影响，并针对经济周期的变化，相应调整经营策略。（二）社会风险分析建立企业内部生产安全保障措施，加强监督消除安全隐患和由此带来的社会问题；建立健全企业内部治安保卫体系，加强法制教育，减少治安事件的发生，避免工人扰民；积极与辖区内的政府、公安派出机构联合，及时解决纠纷化解矛盾，打击违法犯罪将社会治安隐患降到最低；严格执行劳动法，为职工购买社会保险，保障职工的社会待遇；建立健全科学合理的分配制度，同时，保障职工合法权益不受侵害；妥善解决好企业内部和由企业引发的外部矛盾，从制度上消除社会不稳定因素。（三）市场风险分析从当前中国经济形势来看，我国仍处于一个经济平稳增长阶段，投资和建设一直是中国经济发展的热点，国家出台的各项优惠政策，都预示着项目产品将有一个良好的发展前景；作为二十一世纪最具潜力的相关行业，使之具备较高的投资价值和发展后劲；目前，国内已有较多企业进入该行业的研发、生产和销售；在这样情况下，项目承办单位能否后来者居上，通过自身的管理优势、成本优势、技术优势，生产出高质量、低成本的项目产品，去占领更多的市场，将会面临众多的市场风险与挑战。市场需求预测因素分析：项目产品市场供求总量的实际情况和预测情况有偏差，特别是市场需求量与预测销售量有偏差，其次是产品实际价格可能与预测价格有偏差；同时，顾客的理念变动、产品应用导向亦是其潜在的风险；政府对项目的市场法律指引，规范的市场化运行效果也应考虑其中。undefined项目承办单位通过实施“名牌战略”规避行业风险，全方位培育名牌产品，加大市场开发力度，提高项目产品市场占有率和盈利能力；投资项目产品国内外市场需求量大，是发展中的朝阳产业，项目充分估计到未来市场的变化情况及价格情况，因此，通过技术创新、管理创新、经营创新来有效规避市场风险。要消除市场风险最关键就在于提高产品的竞争力，因此，项目承办单位采取相应的措施保持产品在技术上始终处于同行业的先进水平降低项目产品生产成本，同时，加强项目产品市场开拓创新，包括营销渠道建设、产品推广方式和产品售后服务工作，进一步树立项目承办单位及其品牌形象，稳定产品销售渠道，不断拓宽国内外市场。（四）资金风险分析投资项目计划投入资金能否按时到位将对项目建设产生重大影响，投资项目的融资风险主要是指资金供应不足或者来源中断导致项目工期拖延或被迫中止，从而形成资金风险。（五）技术风险分析技术风险规避要强化项目承办单位的管理内功，不断发展和完善企业研发中心的功能，在人才培养、新产品研发、工艺技术优化等方面不断加强投入与精细管理；同时强化和高校、知名企业的合作，实现强强联合、做大做强相关产业。（六）财务风险分析（七）管理风险分析如何减少管理风险是投资项目运行过程中必须予以关注的；在项目的建设初期，项目承办单位的管理承受着外部环境的冲击，同时，团队成员正处在分工协作的磨合期，存在巨大的管理风险；公司管理层结构偏向年轻化，在公司实际操作的实战经验相对不足；随着项目承办单位的扩展，也可能造成管理、营销人员数量和经验的相对缺乏；公司在发展初期，福利待遇相对欠缺，可能造成公司员工人数的不稳定性等管理风险。（八）其它风险分析投资项目在建设与生产经营过程中，不可避免地产生一定量的生活废水和固体废弃材料及废气等污染物，若处理不当可能对当地环境造一定污染，由此可能给周边自然环境造成一定的影响，随着国家对环境保护工作的日益重视，环境保护标准将不断提高，项目承办单位将面临环境保护不达标的风险。投资项目在建设与生产经营过程中，不可避免地产生一定量的生活废水和固体废弃材料及废气等污染物，若处理不当可能对当地环境造一定污染，由此可能给周边自然环境造成一定的影响，随着国家对环境保护工作的日益重视，环境保护标准将不断提高，项目承办单位将面临环境保护不达标的风险。（九）社会影响评估1、社会影响分析项目建设过程中需要一批建筑施工队伍和建筑工人，能够为当地富余劳动力提供合适的就业机会，增加他们的收入；项目建成运营后，可提供900个就业岗位，对缓解当地社会就业压力有一定的积极作用；员工进入企业后不仅拥有可观、稳定的收入，而且通过企业的教育与培训可以进一步提高管理人员的管理水平，提高技术人才的研发能力，提高加工操作人员的操作技能，使其拥有更高的上升空间，为今后收入的进一步增长打下坚实的基础。对当地基础设施、社会服务容量和城市化进程的影响；为了满足项目区域建设和生产的需要，项目建设期间必然会改善当地交通、通讯、供电、给排水等基础设施条件，基础设施的改善会促进当地教育、商业、餐饮、娱乐等各项社会服务职能的发展，有力促进当地城市化建设的步伐。项目投资方：项目承办单位可以直接在项目建设中获得利润，使企业得到较大的发展。由于投资项目具有显著的经济效益，所以，项目实施后有利于当地加快经济发展的速度；项目承办单位实行“按劳分配，多劳多得”的分配原则，所以，不会造成分配不公；同时，也不会扩大贫富收入差距，对所在地区弱势群体的利益不会造成影响，对其他利益群体不构成损害；投资项目建设的社会影响表现较为积极，不会造成负面影响，能够取得较好的社会效益。2、社会影响效果项目建成后，直接经济效益比较显著，对项目建设地国民经济的发展具有较大的贡献，同时，对项目建设地经济和社会可持续发展可起到示范带动作用，项目的投资具有经济合理性；项目的实施对提高项目建设地相关行业发展，统筹人与自然和谐共处、建设节约型社会、走可持续发展之路具有较强的针对性、指导性