集团公司财务稽核制度.doc

.XXXXXXXX集团有限公司集财20XX 4号 签发人：XXX关于执行XXXX集团有限公司财务稽核制度的通知集团财务中心：为了加强财务内部稽核，提高财务核算工作质量，保证财务信息的合法性、真实性和公允性，促进集团财务规范化管理，现将XXXXXX集团有限公司财务稽核制度下发，请遵照执行。附件：XXXXXX集团有限公司财务稽核制度 XXXXXXXX集团有限公司 二零XX年X月二十四日主题词：财务 稽核 通知XXXXXXXX集团有限公司财务中心共印： 3 份主题词：财务 稽核 通知XXXXXXXX集团有限公司财务中心 共印 3 份XXXXXXXX集团有限公司财务稽核制度1. 0目的：加强财务内部稽核，提高财务核算工作质量，保证财务信息的合法性、真实性、公允性。2. 0适用范围：XXXXXXXX集团有限公司3. 0职责与分工：3.1会计人员负责对原始凭证的审核；3.2会计主管负责对记帐凭证的审核；3.3财务部门负责人负责对本部门财务工作进行稽核；3.4财务总监负责财务稽核工作的监督和管理。4. 0术语：4.1审核，包括会计人员对原始凭证的审核和会计主管对会计人员编制的记帐凭证的审核。4.2稽核，是指财务内部所进行的事后复核，稽核的内容包括经济业务处理过程（如业务报销）和财务帐务处理全过程（如会计凭证的编制、会计帐簿的记录、会计报表的编制等）。5. 0具体规定：5.1会计人员接到业务人员报送的原始凭证后，负责对原始凭证的真实性、完整性和合法性进行审核。 5.1.1真实性审核，是指审核经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务的内容、发生的时间以及凭证填制日期是否真实；涉及实物收付的原始凭证，其数量、单价、金额是否真实正确。 5.1.2完整性审核，是指审核发票、收据是否有销售、收费单位的公章；是否有税务或财政部门监制章和编号；是否为“发票联”或收执联；双方经办人是否签名或盖章；应附的旁证材料是否齐全。需入库的物品，发票与物品是否经过储运部门验收并附有入库单；不需入库的物品，发票背面是否有经办人和使用人签名，需经批准的凭证是否有单位领导签名。对于自制原始凭证，完整性审核是指审核是否有经办人员和相关负责人签字；其应附的旁证材料是否齐全。 5.1.3合法性审核，是指审核原始凭证上记载的经济业务是否符合国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，是否符合本单位的内部管理制度。 5.2会计主管负责审核会计人员填制的记帐凭证，审核内容包括：5.2.1所附原始凭证是否齐全；5.2.2填制内容是否完整；5.2.3凭证摘要是否简明扼要；5.2.4金额是否正确；5.2.5会计分录是否正确；5.2.6编号有无重号、漏号现象；5.2.7更正错误是否符合规定。5.3财务部门负责人负责在月度结束后，对本月度财务工作进行稽核。5.3.1对经会计人员审核的原始凭证和经会计主管审核的记帐凭证进行稽核。 5.3.2对会计帐簿的记录情况进行稽核，稽核内容包括：5.3.2.1是否根据记帐凭证记录明细分类帐和总分类帐；5.3.2.2会计科目是否与记帐凭证一致；5.3.2.3会计帐簿记帐方向与记帐凭证是否一致；5.3.2.4日期、摘要、凭证字号是否与记帐凭证一致；5.3.2.5金额是否与记帐凭证一致；5.3.2.6明细分类帐与总分类帐是否相符。 5.3.3 对会计报表的编制情况进行审核，审核内容包括： 5.3.3.1是否根据会计帐簿编制会计报表； 5.3.3.2会计报表的种类、项目是否填制齐全； 5.3.3.3会计报表中各项目金额与相应会计科目余额或发生额是否相符； 5.3.3.4会计报表之间的有关数字的勾稽关系是否正确。 5.3.4关于稽核比例的规定： 5.3.4.1稽核时，应以记帐凭证为切入点，对记帐凭证和后附的所有原始凭证及记帐凭证对应的帐簿记录进行稽核。5.3.4.2每月稽核记帐凭证数不得低于30张，若本月记帐凭证数少于30张，则应全部进行稽核。 5.3.4.3稽核会计帐簿时，应以上述抽取的会计凭证为切入点进行。5.3.5稽核工作结束后，应填制财务稽核表（格式见附件1）。5.3.6财务部门负责人在稽核过程中发现的错误，应要求有关人员在一周内更正处理完毕。6. 0其他事项：6.1在公司实行会计电算化的情况下，上述对会计帐簿和会计报表的稽核工作可以省略。6.2在公司实行手工记帐或手工记帐与会计电算化并行的情况下，应按上述要求对手工记帐工作进行稽核。7. 0附件：7.1附件1：财务稽核表8. 0修改状态：序号版本修改说明修改人生效日期110新版本200261附件