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员工岗位资格考试知识要点习题集结算与现金管理公司与投行业务部中国农业银行 组编人力资源部第一章 现金管理业务基础一、判断题（1-正确，0-错误）1.公司财务的两大核心职能是财资管理与会计。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材原话2.财资管理的活动包括企业和机构的财务会计、财务分析、财务规划、流动性管理、长短期投融资和风险管理等。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材原话3.公司财资管理最主要的目标是保持流动性和财务规划。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：公司财资管理最主要的两大目标是保持流动性和企业资金效益最大化。4.公司财资管理最主要的目标是企业资金效益最大化和保持流动性（ 1 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材原话5.财资管理中保持流动性的目标是指企业财资管理部门需要确保公司能够及时和有效地满足公司业务部门当前和未来的资金需求。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：这是对公司财资管理最主要目标保持流动性的解释。6.财资管理部门需要承担的职能包括流动性管理、融资管理、风险管理、实现企业各部门的信息共享和其他相关管理等。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材原话7.企业财资管理职能规定企业只需要在企业内部进行沟通、协调，实现信息共享，而无需和企业外部进行关系维护。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：财资管理职能中的实现企业各部门的信息共享和其他相关关系管理规定，企业需要和内、外部门建立和保持关系。8.公司采用的财资管理模式主要有集中的模式、分散的模式、混合型的模式和单一的模式等四种模式。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：单一的模式不属于目前的财资管理模式。9金融市场监管者主要由中国人民银行、国家外汇管理局、银监会、证监会、保监会和国有商业银行等机构组成。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：商业银行不是金融市场监管者，而是属于金融市场的参与者。10金融机构通过吸收资金供给方的资金和对资金需求方发放贷款，向社会提供信用和流动性，保证资金的流转和经济活动的连续运行。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材原话11.直接融资是指资金需求方与资金供给方通过直接签订协议后进行货币资金的转移，比如债券和股票等工具。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材原话。12金融市场的监管者监管金融市场参与者的金融活动并参与资金的交易。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：金融市场的监管者只执行监管，不参与资金的交易，不以盈利为目的。13债权证券是代表持有人对发行人净资产一定比例所有权的一种权利证券，实质是一种所有权证书。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：债权证券是代表发行人债务和持有人债权的一种权利证券，一般载明金额、具体偿还期限、利率和购买时的折扣。上面是对股权证券的解释。14.股权证券有具体的偿还期限和到期日，企业需要每年按照固定的利率支付利 息。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：股权证券没有具体的偿还期限和到期日，企业不需要每年按照固定的利率支付利息。15金融市场按照融资期限可以划分为初级市场和二级市场。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：金融市场按照融资期限可以划分为货币市场和资本市场。16按交易活动是否在固定的场所进行，金融市场可分为交易所市场和场外交易所市场。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材原话17.金融市场按照成交后是否立即交割，可分为即期市场、远期市场和期货市场。 （ 1 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材原话18.我国目前政策性银行主要包括国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发 展银行和中信银行等四家。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：中信银行不属于政策性银行。19.中国人民银行的主要职责是审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以 及业务范围。（0 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围属于银监会职责。20.商业银行的资产业务主要包括支票存款、活期存款、定期存款和储蓄存款等。 （ 0 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材原话21.商业银行的负债业务主要包括租赁业务、贷款承诺、贷款和证券投资等业务。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材原话租赁业务和贷款承诺属于中间业务。22.商业银行中间业务主要包括支付结算、承兑业务、国际结算、银行保函和代理业务等业务。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材原话23.企业的融资方式包括负债融资和权益资本融资两种方式。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材原话24.企业的融资决策只需要考虑融资的长短，而不需要考虑资金的来源。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：企业的融资决策急需要考虑是采取长期融资还是短期融资，还需要考虑是采取负债融资还是权益资本融资等事项。25.公司的投资决策一般是指长期投资决策，不需要考虑短期投资情况。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：企业的投资决策既需要考虑长期投资问题，也需要考虑短期投资机会。26.企业的三大财务活动包括融资活动、投资活动和营运活动。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材原话27.企业的四大报表是资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：28.资产按照流动性可以分为流动资产和非流动资产两大类。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：29资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：30流动负债是指偿还期超过1年或一个营业周期的债务。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：理解难度：中解题说明：非流动负债是指偿还期超过1年或超过1年的一个营业周期的债务。31.结算是指商品交换或劳务提供的交易双方使用结算方式，通过商业银行的各种渠道，进行货币给付从而清偿债务的行为。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材原话32.商业银行针对企业的现金流入阶段可以提供的服务产品包括收款管理、融资 管理、短期投资管理和付款管理等。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明：短期投资管理和付款管理不属于现金流入阶段提供的服务33.商业银行的现金管理服务内容包括账户管理、收付款服务、流动性管理、投 资理财和风险管理等六大类。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：运用难度：难解题说明： 34.商业银行的现金管理业务具有整体性、灵活性、高技术性和排他性等特点。 （ 1 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：记忆难度：易解题说明： 35.商业银行现金管理是一种经济资本占用高，经济附加值较高的对公综合化业 务。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明：现金管理业务不占用经济资本。36.商业银行现金管理业务能助推企业提高财务效率、降低财务成本、提高资金 收益，但同时也会增大财务风险。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明：商业银行现金管理业务不会增大财务风险，通过账户监管、资金归集、汇率和利率等产品可以减低企业财务风险。37.现金管理业务只能单方面的增大商业银行和企业的价值，而不能加深企业合 作深度。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明：现金管理业务能增强企业合作深度。38.现金管理业务是银行协助企业实现对库存管理、生产经营和销售等现金周转各环节进行科学管理的技术、手段和方式的综合体现。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明： 39.现金管理服务是银行中间业务的重要组成部分，是商业银行新的经营方式。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：记忆难度：易解题说明：40银行通过为企业提供现金管理服务，统筹规划企业各成员单位的资金，从而增加企业收益。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明：41银行的现金管理属于高风险服务，必定会影响自身的经营方式。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明：现金管理属于低风险服务，是改善银行收入结构和经营方式的一个有效切入点和重要支撑点。42我国现金管理业务最早由德意志银行引入国内，随之国内银行开始提供现金管理服务。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：理解难度：中解题说明：最早是由花旗银行引入国内，而不是德意志银行。43随着金融“脱媒化”、利率市场化和资本市场主体多元化的不断发展，商业银行正逐步由资金供应商向服务供应商转变。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：理解难度：中解题说明：44.中国农业银行现金管理业务经历了基础结算业务、电子化结算业务和综合化 现金管理业务阶段。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：记忆难度：易解题说明：45.国内现金管理业务发展过程的普及阶段的标志是某国内商业银行中标通用 电气现金管理项目。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：理解难度：中解题说明：某国内商业银行中标通用电气现金管理项目是国内现金管理业务发展的突破阶段。46.国内现金管理业务发展目前经历了导入阶段、突破阶段、普及阶段、深化阶 段和提升阶段等五个阶段。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：记忆难度：易解题说明：47.中国农业银行现金管理业务发展的基础结算业务阶段已经实现了业务处理的 电子化，通过应用各种票据系统，实现了纸质票据电子化的处理。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明：实现了业务处理的电子化，通过应用各种票据系统，实现了纸质票据电子化的处理这是中国农业银行现金管理业务发展的电子化结算阶段。48.中国农业银行现金管理业务的综合化阶段特点是研发能力增强、推广力度加 大，业务职能和发展定位明确，现金管理业务的作用凸显。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明：49.中国农业银行现金管理业务的服务渠道包括柜台、银企通平台、企业网银和 ERP直联等。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：理解难度：中解题说明：50.中国农业银行的现金管理业务只服务于大型集团客户，而不服务于中小型企 业。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：理解难度：中解题说明：中国农业银行的现金管理业务服务于大中小型集团客户。51中国农业银行现金管理业务尚未建议专业的服务团队，未形成统一的现金管理业务的市场推广、产品研发和业务管理的体系。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明：中国农业银行已建立专门的现金管理业务服务团队52.中国农业银行现金管理业务已服务于全国500强中的58.1%的客户，对于中 小企业和“三农”企业服务，现金管理业务目前还未有成功的经验和解决方 案。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明：中国农业银行现金管理业务已开展中小企业和“三农”企业服务，已研发和推广相应的产品和服务方案，有效的解决了这类企业的现金管理需求。53.针对不同行业财资管理的需求，农业银行制定了电信、电力、出版、烟草、保险、进出口、财务公司、连锁经营、跨国公司、财政系统、农业产业化、商品交易市场等二十大行业资金管理解决方案（ 1 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：理解难度：中解题说明：54针对中小企业的结算需求，灵活组合产品，提供结算套餐、单位结算卡和ERP直联系统。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明：ERP直联系统不适合为中小企业提供。55现金管理业务未来的发展不需要与国际业务融合。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明：现金管理业务的未来发展趋势是提升现金管理业务的国际业务服务能力。56现金管理业务发展趋势是加大现金管理数据的深度运用，提升互联网金融服务能力。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：理解难度：中解题说明：57国内商业银行现金管理业务的发展趋势是加大与贸易融资业务的融合，创新全球现金管理产品，夯实现金管理业务基础，提升竞争力。（ 1 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：理解难度：中解题说明：58现金管理业务的持续性是指现金管理不是单一金融产品，而是以现金管理为抓手，联动融资、投资、风险管理、供应链金融、外汇资金集中管理、电子银行等多种金融服务方案的组合。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明：解释为现金管理业务的组合型特点。59现金管理业务的持续性是指现金管理在制式产品的基础上，还要根据客户不同的特点和需求，“量身定制”解决方案，并且随客户的需求不断调整。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：理解难度：中解题说明：解释为现金管理业务的灵活性特点。60现金管理业务的整体性是指现金管理业务要将企业的财务系统与银行的网络系统有效连接，深入渗透企业的财务管理和经营活动，形成一定程度的垄断。（ 0 ）命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：应用难度：难解题说明：解释为现金管理业务的排他性特点。二、选择题1.财资管理的主要职能是通过（ b ）来履行的。A生产部门B财务部门 C后勤部门 D营销部门命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：教材中提到，财资管理的主要职能是通过公司的财务部门来履行的。2.公司财务的两大核心职能是（ a ）A财资管理与会计B会计与采购 C财资管理与销售D采购与销售命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆采购与销售难度：易解题说明：3.下列哪一项不属于企业财资管理所需要重点关注的是（ d ）A流动性管理B短期投融资 C风险管理D营销销售命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：4.公司财资管理最主要的目标是（ c ）A保持流动性和负责战略规划B资金效益最大化和负责生产经营 C保持流动性和资金效益最大化D负责战略规划和生产经营命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：5.公司财资管理中资金效益最大化的内涵是（ d ）A企业保持充足的流动资金，以备突然事件B企业将所有的资金全部用于投资 C企业将所有的资金都用于购买存货D企业在保持流动性的同时，保持资金价值效益最大化命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：6.企业财资管理中流动性管理职能不包括（ d ）。A保持合理现金量B盈余资金再投资 C偿还债务D决定资本结构命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：应用难度：难解题说明：属于融资管理的范畴。7.企业财资管理中融资管理职能不包括（ a ）。A控制汇率风险B拓展融资渠道 C调整资本结构D决定融资方式命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：应用难度：难解题说明：8.企业财资管理中风险管理职能不包括（ d ）。A识别利率风险B识别汇率风险 C分析其他金融风险D控制生产风险命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：应用难度：难解题说明：9.财资管理部门需要和企业外部职能部门进行密切合作，下面哪项不属于企业外部部门（ d ）。A会计事务所B法律事务所 C政府监管部门D应收款管理命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：10财资管理部门需要和企业内部其他职能部门进行密切合作，下面哪项不属于企业内部部门（ b ）A采购部门B金融机构 C总账会计D风险控制命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：11企业决定财资管理部门是采取集中、单一还是混合的管理模式需要考虑的因素包括（ a ）A内外部交易对手和日常现金管理的需要B内外部交易对手和生产经营模式 C日常现金管理的需要和生产经营模式D生产经营模式和销售模式命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：12企业财资管理部门为了更好的履行相关职责，需要和企业内部各部门开展沟通和合作，以下不属于企业内部部门的是（ c）A采购B总账会计 C金融机构D内部审计命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：13企业财资管理部门为了更好的履行相关职责，需要和企业外部机构开展沟通和合作，以下不属于企业外部机构的是（b）A法律顾问B总账会计 C金融机构D外部审计命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：14日常现金管理的目标是运用好企业的现金头寸，提高资金使用效率。以下不属于日常现金管理的内容的是（ d ）A准备现金状况工作表B进行短期借款和投资 C收集、集中并支付现金D确定采购商并采购命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：15下列（ a ）不属于企业财资管理组织模式。A单一的模式B集中的模式 C分散的模式D混合型的模式命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：企业财资管理的模式主要包括集中、分散和混合型三种模式。16.某综合经营的跨国公司，总部设在美国，在全球都拥有众多分公司，总部为了统一管理各家分公司，只允许各地分公司从事生产和经营，由总部对资金的收付款进行统一管理。该跨国公司可以采取哪种财资管理组织模式。（ b ）A单一的模式B集中的模式 C分散的模式D混合型的模式命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：17.某综合经营的跨国公司，总部设在美国，在全球都拥有众多分公司，总部为了更好的发挥分公司的积极性，集团允许各分公司设立财资管理部门，进行财资管理活动，并定期向集团汇报财资管理运营情况。该跨国公司可以采取哪种财资管理组织模式。（ c ）A单一的模式B集中的模式 C分散的模式D混合型的模式命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：18.某综合经营的跨国公司，总部设在美国，在全球都拥有众多分公司，集团决定在贸易自由港设立财资管理中心，由该中心向各分公司提供财资管理服务。该跨国公司可以采取哪种财资管理组织模式。（ d ）A单一的模式B集中的模式 C分散的模式D混合型的模式命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：19金融市场的融资方式主要分为哪两类（ d ）。A股票融资和直接融资B银行借款和债券融资 C间接融资和银行借款D直接融资和间接融资命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：20下列（ c ）属于金融市场的直接融资方式。A票据B贷款 C股票D贴现命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：21下列属于间接融资的方式的是（ a ）。A贷款B债券 C优先股股票D普通股股票命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：22下列不属于债权证券的是（ d ）。A商业本票B国债 C房产按揭债券D普通股股票命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：23按照证券到期日和融资期限可以划分为（ a ）。A货币市场和资本市场B即期市场和远期市场 C货币市场和即期市场D资本市场和远期市场命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：24货币市场是指以短期金融工具为媒介进行的、期限在一年以内（含一年）的短期，以下不属于货币市场的是（ b ）。A同业拆借市场B股票市场 C银行间债券回购市场D票据市场命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：运用难度：难解题说明：25资本市场是指以长期金融工具为媒介进行的、期限在一年以上的长期资金融通市场，以下属于资本市场的是（ b ）。A同业拆借市场B债券市场 C银行间债券回购D票据市场命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：运用难度：难解题说明：26交易双方约定在交易达成的几个工作日内立即完成交易标的的交割市场是（ a ）。A即期市场B票据市场 C远期市场D期货市场命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：27.交易双方约定在未来某一时间按约定价格、数量和质量完成交易标的的市场是（ c ）。A即期市场B票据市场 C远期市场D期货市场命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：28按交易活动是否在固定的场所进行，金融市场可分为（ d ）。A交易所市场和即期市场B场外交易市场和远期市场 C场外交易市场和期货市场D交易所市场和场外交易市场命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：29场外交易市场是指在集中交易的交易所以外的其他场所进行交易的市场。以下不属于场外交易市场的是（ b ）。A柜台交易市场B远期市场 C第三市场D第四市场命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：30下列（ b ）不是按成交后是否立即交割的标准划分的金融市场。A即期市场B交易所市场 C远期市场D期货市场命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：交易所市场是按照交易活动是否在固定的场所进行划分的。31下列哪项是按照金融工具交易的阶段来划分的（ d ）。A货币市场和资本市场B即期市场、远期市场和期货市场 C交易所市场和场外交易市场D初级市场和二级市场命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：32下列（ c ）属于我国银行类金融机构。A中国平安保险公司B中信证券公司 C中国建设银行D博时基金管理有限公司命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：33下列（ a ）属于我国非银行类金融机构。A中电财财务公司B中国农业银行 C中国工商银行D中国进出口银行命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：34下列（ d ）不属于我国政策性银行。A国家开发银行B中国进出口银行 C中国农业发展银行D中国工商银行命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：35下列哪项不属于我国财务公司职责的是（ b ）。A吸收成员单位3个月以上定期存款B吸收个人闲散的资金 C对成员单位办理贷款D发行财务公司债券命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：36下列哪项不属于我国证券公司职责的是（ a ）。A对外发放贷款B经营证券经纪业务 C证券承销业务D证券自营业务命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：理解难度：中解题说明：37下列哪项不属于金融监管机构是（ d）。A中国人民银行B中国银行业监管管理委员会 C中国证券监督管理委员会D中国支付清算协会命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：38.中国人民银行职责不包括（ a ）。A制定有关银行业金融机构监管的规章制度和方法B依法制定和执行货币政策 C监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场、外汇市场、黄金市场D防范和化解系统性金融风险，维护国家金融稳定命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：运用难度：难解题说明：39.中国银行业监督管理委员会职责不包括（ c ）。A审批银行业金融机构及分支机构的设立、变更、终止及其业务范围B对银行业金融机构实行现场和非现场监督，依法对违法违规行为进行查处 C起草有关法律和行政法规、完善有关金融机构运行规则，发布与履行职责有关的命令和规章D负责统一编制全国银行数据、报表，并按照国家有关规定予以公布命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：运用难度：难解题说明：40下列哪项不属于商业银行的经营范围（c）。A吸收存款B发放贷款 C股票上市D办理结算命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：41下列（ a ）属于商业银行负债业务。A支票存款B现金类资产 C承兑业务D证券投资命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：42下列（ c）属于商业银行资产类业务。A定期存款B代理业务 C贷款D活期存款命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：43下列（ b）属于商业银行的中间业务。A储蓄存款B支付结算 C借款D贷款命题依据：教材第一章，第一节，认知难度：记忆难度：易解题说明：44下列不属于企业财务活动的是（ a ）。A采购商品B利润分配 C资金投放D资金筹措命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：理解难度：中解题说明：45下列不属于企业财务报表是（ b）。A资产负债表B存货变动表 C利润表D现金流量表命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：46下列关于资产负债表中资产、负债和所有者权益之间的关系，等式不正确的是（ b ）。A资产=负债+所有者权益B资产+负债=所有者权益 C资产-负债=所有者权益D负债=资产-所有者权益命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：理解难度：中解题说明：47下列（ d ）不属于企业资产负债表中的流动资产。A货币资金B交易性金融资产 C应收票据D固定资产命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：48下列（ c ）不属于企业资产负债表中的非流动资产。A长期股权投资B无形资产 C应收股利D长期待摊费用命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：49下列（ c ）不属于企业资产负债表中的流动负债。A短期借款B交易性金融负债 C商誉D应付账款命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：50下面（ c ）不属于企业资产负债表中的非流动负债。A长期借款B应付债券 C长期应付款D未分配利润命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：51下面（ c ）不属于企业资产负债表中的资产项目。A货币资金B固定资产 C预收账款D存货命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：52下面（ b ）不属于企业资产负债表中的负债项目。A金融负债B固定资产 C预提费用D应付债券命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：53下面（ b ）不属于企业资产负债表中的所有者权益。A股本B应付职工薪酬 C盈余公积D资本公积命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：54企业资产负债表不能（ a ）。A反映企业在一定会计期间的经营成果B反映企业所掌握的资产规模及其分布情况，从而把握企业的经济实力 C反映营运资金情况，从未把握企业的短期偿债能力D反映企业长期资金来源的构成情况，从而把握企业的财务风险和长期偿 债能力命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：运用难度：难解题说明：反映企业在一定会计期间的经营成果的是利润表。55净利润等于利润总额减去（ c ）。A销售费用B财务费用 C所得税费用D管理费用命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：运用难度：难解题说明：56下面（ b ）不属于企业利润表中的营业外收入。A固定资产盘盈B销售商品或提供劳务收益 C处置固定资产净收益D非货币性交易收益命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：理解难度：中解题说明：57下面（ a ）不属于企业利润表列示的项目。A应收账款B营业收入 C营业利润D净利润命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：58下面（ a ）会计等式是正确的。A资产+利润=负债+所有者权益+收入费用B利润费用=收入 C资产+所有者权益=负债D资产收入=负债+费用+所有者权益利润命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：59关于企业现金流量表的作用，下列表述错误的是（ c）。A有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力B有助于预测企业未来现金流量 C有助于了解企业在一个营业周期内的资产结构的变化D有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：运用难度：难解题说明：60下列（ b ）不属于企业现金流量表中的内容。A经营活动产生的现金流量B筹备活动产生的现金流量 C投资活动产生的现金流量D筹资活动产生的现金流量命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：理解难度：中解题说明：61下面哪项不是所有者权益变动表所列示的项目（ d ）。A综合收益总额B所有者投入资本 C提取的盈余公积金D长期股权投资命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：理解难度：中解题说明：62企业财务的分析方法不包括以下哪项（ c ）。A比率分析法B比较分析法 C结构比较法D综合分析法命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：63下列核算销售利润率公式正确的是（ d ）。A销售利润率=利润总额/营业收入B销售利润率=利润总额/销售收入 C销售利润率=营业利润/销售收入D销售利润率=净利润/销售收入 命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：理解难度：中解题说明：64下列核算资产利润率公式正确的是（ c ）。A资产利润率=营业利润/总资产B资产利润率=利润总额/总资产 C资产利润率=净利润/（负债+所有者权益）D资产利润率=净利润/流动资产命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：理解难度：中解题说明：65下列核算权益净利率公式错误的是（ b ）A权益净利率=（利润总额-所得税费用）/股东权益B权益净利率=净利润/股东权益 C权益净利率=利润总额/（总资产-总负债）D权益净利率=（利润总额-所得税）/（总资产-总负债）命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：运用难度：难解题说明：66下列核算流动比率公式正确的是（ c ）。A流动比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债B流动比率=流动资产/流动负债 C流动比率=速动资产/流动负债D流动比率=（存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产）/流动负债命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：运用难度：难解题说明：67下列核算资产负债率公式正确的是（ c ）。A资产负债率=流动负债/流动资产B资产负债率=负债/（资产+所有者权益） C资产负债率=负债/资产D资产负债率=负债/（负债-所有者权益）命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：理解难度：中解题说明：68下列核算产权比率公式错误的是（ a ）。A产权比率=负债/股东权益B产权比率=（流动负债+非流动负债）/股东权益 C产权比率=负债/（资产-负债）D产权比率=负债/资产命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：理解难度：中解题说明：69下列核算利息保障倍数公式错误的是（ b ）。A利息保障倍数=息税前利润/利息费用B利息保障倍数=息前利润/利息费用 C利息保障倍数=（税后利润+所得税+利息费用）/利息费用D利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：理解难度：中解题说明：70下列核算现金管理周转期公式错误的是（ c ）。A存货周转期=365存货/销售成本B应收账款周转期=365应收账款/年销售收入 C应付账款周转期=365应付账款/销售成本D总资产周转期=365总资产/营业收入命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：理解难度：中解题说明：71（ c ）指标越大，越能反映公司拥有的偿还利息的缓冲资金越多。A权益净利率B销售现金比率 C利息保障倍数D现金到期债务比命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：记忆难度：易解题说明：72某生产性企业14年度营业收入为3000万元，净利润总额为136万元。该企业的销售利润率是（ b ）。A6.67%B4.53% C8.8%D2.13%命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：销售利润率=净利润/销售收入=（利润总额-所得税费用）/营业收入=（200-64）/3000=4.53%。73某生产性企业14年度的净利润总额136万元，该企业总资产为2000万元。该企业的资产利润率是（ c ）。A10%B3.2% C6.8%D9.14%命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：资产利润率=净利润/总资产=136/2000=6.8%74某生产性企业14年度的净利润为136万，该企业的所有者权益是960万元。那么该企业的权益净利率是（ d ）。A10%B6.67% C13.08%D14.17%命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：权益净利率=净利润/所有者权益=（利润总额-所得税费用）/所有者权益75某生产性企业14年度的流动资产是700万元，流动负债是300万元。该企业的营运资本是（ a）万元。A400B1700 C600D560命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：营运资本=流动资产-流动负债。76某生产性企业14年度的流动资产是700万元，流动负债是300万元。该企业的流动比率是（ b ）。A1.76B2.33 C2.47D1.86命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：流动比率=流动资产/流动负债77某生产性企业14年度的速动资产是484万元，流动负债是300万元，。该企业的速动比率是（ c ）。A1.33B0.47 C1.61D0.65命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：速动资产=速动资产/流动负债78某生产性企业14年度的总资产是2000万元，总负债1040万元。那么该企业的资产负债率是（ d ）。A0.48B1.08 C1.92D0.52命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：资产负债率=负债/资产79某生产性企业14年度的总资产是2000万元，所有者权益是960万元。那么该企业的权益乘数是（ a ）。A2.08B1.92 C1.08D1.00命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：权益乘数=总资产/股东权益80某生产性企业14年度的利息费用是110万元，息税前利润为310万元，该企业的利息保障倍数是（ b ）。A1.82B2.82 C1.72D8.02命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：利息保障倍数=息税前利润/利息费用81某生产性企业14年年底的存货是119万元，销售成本是2644万元，该企业的存货周转期是（ c ）。A58.5天B31.5天 C16.4天D51.5天命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：存货周转期=365存货/销售成本82某生产性企业14年年底的折旧为2000万元，摊销费用为1000万元，经营现金净流量为1500万元，该企业的折旧摊销比率是（ c ）。A3B4 C2D6命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：（折旧+摊销费用）/经营现金净流量83某生产性企业14年年底的应收账款是398万元，销售收入是3000万元，该企业的应收账款周转期是（ a ）。A48.4天B85.2天 C36.74D73天命题依据：教材第一章，第二节，认知难度：应用难度：难解题说明：应收账款周转期=365应收账款/年销售收入84现金管理业务的发展经历了哪两个阶段（ b ）A信贷和现金管理B结算和现金管理 C信贷和结算D信贷和资产命题依据：教材第一章，第三节，认知难度：记忆难度：易解题说明：85结算服务是商业银行最基本和最重要的职能之一，