新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案.docx

新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督【正确答案】C【您的答案】C正确2、社会责任不包括（）。A、安全生产B、环境保护C、遵纪守法D、促进就业【正确答案】C【您的答案】C正确3、下列各项中不属于内部控制五要素的是（）。A、外部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督【正确答案】A【您的答案】A正确4、采购部门的永恒主题是（）。A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资B、价格随行就市C、满足生产需求D、及时供应【正确答案】A【您的答案】A正确5、收款的主要风险不包括（）。A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈D、结算金额错误【正确答案】D【您的答案】D正确6、属于筹资活动的主要风险的是（）.A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险C、无法保证支付筹资成本导致的风险D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险【正确答案】D【您的答案】D正确7、2004年9月，COSO委员会颁布了企业风险管理整合框架，下列COSO风险管理的目标，说法不正确的是（）。A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命B、经营目标是有效和高效率地利用其资源C、报告目标是报告的及时性D、合规目标是符合适用的法律和法规【正确答案】C【您的答案】C正确8、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括（）。A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整B、内部信息传递不通畅、不及时C、内部信息传递中泄露商业秘密D、内部报告信息集成和共享【正确答案】D【您的答案】D正确9、下列工程验收的说法中，不正确的是（）。A、收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案C、建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据D、竣工验收可以随时进行【正确答案】D【您的答案】D正确10、下列选项中，不属于内部控制缺陷的认定标准的是（）。A、内部控制缺陷的影响范围B、内部控制缺陷的影响程度C、财务报告内部控制缺陷的认定标准D、非财务报告内部控制缺陷的认定标准【正确答案】A【您的答案】D二、多选题1、内部控制的局限性包括（）。A、成本限制B、串通C、修订不及时D、非经常事项的不适用性【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确2、对控制活动的分析可以从两个方面来展开，包括（）。A、一个是纵向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次B、一个是横向，指各个部门人、财、物之间的衔接C、一个是横向，把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次D、一个是纵向，指各个部门人、财、物之间的衔接【正确答案】AB【您的答案】AB正确3、组织架构设计的一般原则包括（）。A、依据法律法规公司法B、有助于实现发展战略利于形成核心竞争力C、符合管理控制要求可控性要求D、能够适应内外环境变化及时优化调整【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确4、财务报告内部控制可能存在重大缺陷包括（）。A、董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已公布的财务报告C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确5、资产管理的总体要求包括（）。A、全面梳理资产管理流程B、查找资产管理薄弱环节C、健全和落实资产管控措施D、加强对仓库人员的管理【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确6、企业层面控制的内容包括（）。A、与内部环境相关的控制B、针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制C、企业的风险评估过程D、对内部信息传递和财务报告流程的控制【正确答案】ABCD【您的答案】AC7、授权审批的内容包括（）。A、范围：通常包括所有常规性业务活动B、层次：根据经济业务的重要性和金额大小确定C、责任：明确应当对哪些方面负责，出问题时追究责任D、程序：避免越级审批或违规审批【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确8、内部控制评价的一般程序包括（）。A、制定评价工作方案B、组成评价工作组C、实施现场测试D、汇总评价结果【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确9、有关方面在内控评价中的职责和任务包括（）。A、董事会对内部控制评价承担最终的责任B、经理层负责组织实施内部控制评价工作C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确10、研发过程管理自主研发的主要风险包括（）。A、研究人员配备不合理，导致研发成本过高、舞弊或研发失败B、研发过程管理不善，费用失控或科技收入形成账外资产，影响研发效率，提高研发成本甚至造成资产流失C、多个项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成研发效率下降D、研究过程中未能及时发现错误，导致修正成本提高【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确三、判断题1、有效的风险管理要求管理者选择可以使企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之外的风险反应方案。（）对错【正确答案】错【您的答案】错正确2、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作弊的可能性低。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确3、企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。（）对错【正确答案】对【您的答案】4、研发计划与国家（或企业）科技发展战略不匹配，研发承办单位或专题负责人不具有相应资质，研究项目未经科学论证或论证不充分，评审和审批环节把关不严，可能导致创新不足或资源浪费。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确5、建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确6、应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确7、在资源分配、内部机构优化、企业文化培育、信息沟通、考核激励相关制度建设等方面的协调、平衡和决策作用。（）对错【正确答案】对【您的答案】对正确8、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。（）对错【正确答案】对【您的答