自考财务管理学试题.docx

键入文字键入文字键入文字财务管理学复习笔记及考试题目1）财务关系，就是指企业在资11.企业资金运动的规律。（论会总资金运动的基础环节，它同第一章金运动中与各有关方面发生的经述）P7-13预算资金，信贷资金的运动有密1.企业财务就是企业再生产过程济关系。1）企业资金运动中各种经济现切的联系。中的资金运动。（单选）P12）（1）企业与投资者和受资象之间存在着互相依存、互相转3）资金运动不是一种自然现象，2.在企业再生产过程中，客观的存在着一种资金的运动。这同商者之间的财务关系，在性质上属于所有权关系。（单选）P4化、互相制约的关系，这种资金运动内部本质的必然的联系，就而是一种社会现象，它离不开人们的活动，离不开人的主观能动品经济的存在和发展是分不开的。（2）企业与债权人、债务人、是企业资金运动的规律。作用。所以才要研究资金运动规（单选）P13.资金的实质是社会主义再生产往来客户之间的财务关系，在性质上属于债权关系、合同义务关2）（1）各种资金形态具有空律。间上的并存性和实践上的继起性，12.企业财务管理的目标。（论中运动着的价值。（单选）P1系。（单选）P5保证各种资金形态的合理配置和述）P144.社会主义企业资金运动存在的（3）企业与税务机关之间的关资金周转的畅通无阻，是生产经1）财务管理目标又成理财目标，客观基础，是社会主义的商品经系，使生产经营者对国家应尽的营活动顺利进行的必要条件。是指企业进行财务活动所要达到济。（单选）P2义务。（2）资金的收支要求在数量上的根本目的，它决定着企业财务5.在企业再生产过程中，企业资（4）企业内部各单位之间的财和时间上协调平衡。要保证资金管理的基本方向。金从货币资金形态开始，顺次通务关系，发生资金结算关系。周转顺利进行，就要求资金收支2）（1）产值最大化：不考虑过购买、生产、销售三个阶段，（5）企业与职工之间的财务关不仅在数量上而且在时间上协调成本效益分别表现为固定资金、生产储备系，体现着职工个人和集体在劳平衡。（2）利润最大化：a）投入产金、未完工产品资金、成品资金动成果上的分配关系。（3）不同性质的资金支出各具出；b）货币时间价值；c）风等各种不同形态，然后又回到货10.财务管理的内容和特点。特点，并于相应的收入来源相匹险价值。币资金形态。P2（论述97年）P6、7配。（3）资本收益率最大化。6.从货币资金开始，经过若干阶（1）财务管理是基于企业再生（4）资金运动同物资运动存在（4）企业价值最大化。段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环。企业资产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业着既相一致又相背离的辩证关系。3）由于企业价值最大化，决定一致性表现在：a）企业的物资了企业财务管理目标最大化。金周而复始不断重复的循环，叫资金活动、处理企业同各方面的运动是资金运动的基础，物资运13.企业财务管理的原则。（论做资金的周转。（单选）P2财务关系的一项经济管理工作，动决定着资金运动。b）资金运述）P18-247.从生产企业来看，资金运动包使企业管理的重要组成部分。动又是物资运动的反映，并对物1）财务管理的原则是企业组织括资金的筹集、投放、耗费、收入和分配五个方面的经济内容。（2）财务管理区别于其他管理资运动起着控制和调节的作用。的特点，在于它是一种价值管理，资金运动同物资运动的背离，在财务活动、处理财务关系准则，它是从企业财务管理的实践经验8.资金的筹集和使用，以价值形似反映企业对生产资料的取得和是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理时间上和数量上有时是不一致的。中概括出来的、体现理财活动规a）由于结算的原因而形成两者律行为规范，是对财务管理的基使用；资金的耗费，以价值形式（3）对企业资金运动所进行的在时间上的背离。b）由于物资本要求。反映企业物化劳动和活劳动的消组织、监督和调节，就是企业的损耗的原因而形成两者在数量上2）（1）资金合理配置原则，耗；资金的收入和分配，则以价财务管理。的背离。c）由于生产经营的原资金合理配置是企业持续、高效值形式反映企业生产成果的实现（4）财务管理是企业管理中的因而形成两者在数量上的背离。经营的必不可少的条件。和分配。所以，企业资金运动是一个独立方面，又是一项综合性（5）企业资金运动同社会总资（2）收支积极平衡原则，在财企业再生产过程价值方面。（单的管理工作。（单选）P7金运动存在着依存关系。社会总务管理中，不仅要保持各种资金选）P4（5）搞好财务管理对于改善企资金是全社会个别资金的总和。存量的协调平衡，而且要经常关9.企业资金运动形成的财务关系。业经营管理、提高经济效益具有它主要包括企业的经营资金、财注资金流量的协调平衡。首先要（论述）P4-6键入文字重要的作用。政的预算资金、银行的信贷资金。开源节流，增收节支。其次，在（多选）P12企业资金运动是社发达的金融市场条件下，还应当键入文字键入文字键入文字通过短期筹资和投资来调剂资金3）（1）企业总体财务管理体）确定差异；4）消除差异；5是商品经济的高度发展和借贷关的余缺。总之，在组织资金收支制）考核奖惩。系的普遍存在。（多选）P38平衡问题上，既要量入为出，又（2）企业内部财务管理体制23.财务检查是以核算资料为主2）资金的时间价值是货币资金要量出为入，才能取得理想的经（3）企业财务法规制度要依据，（单选）对企业经济活在价值运动中形成的一种客观属济效益。4）我国目前已建立了以企业财动和财务收支的合理性、合法性性。只要有商品经济存在，只要3）成本效益原则务通则为统帅，以行为财务制度和有效性所进行的检查，它是实有借贷关系存在，它必然要发生（4）收益风险均衡原则为主体，以企业内部财务管理规现财务监督的主要手段。（多选）作用。（5）分级分权管理原则定为补充的财务法规制度体系。P343）在我国不仅有了资金时间价（6）利益关系协调原则（单选）P2924.实行财务检查要做好以下工值存在的客观基础，而且有着充3）在企业管理中应当遵循这六16.根据财务管理内容，研究问作：（多选）P35分运用它的迫切性。资金时间价个原则。题为：（多选）P261）审阅凭证账表，清查财产物值代表着无风险的社会平均资金14.成本效益原则（简答或论述）1）建立企业资本金制度；资，揭露问题；2）分清性质，利润率，它应是企业资金利润率P212）建立固定资产折旧制度；明确责任；3）查明原因，整顿的最低限度，因而它是衡量企业1）成本效益原则，就是要对经3）建立成本开支范围制度；工作。经济效益、考核经营成果的重要济活动中的所费与所得进行分析4）建立利润分配制度。25.资金时间价值和投资风险价依据。比较，对经济行为的得失进行衡17.在小型企业，通常采取一级值，是财务活动中客观存在的经4）资金时间价值揭示了不同时量，是成本与收益得到最优的结核算方式。（单选）P26济现象，也是现代财务管理的两点上资金之间的换算关系，因而合，以求获取最多的盈利。18.在大中型企业，通常采取二个价值观点。（多选）P35-36它是进行筹资决策、投资决策必2）实行成本效益原则，能够提级核算方式。（单选）P2726.一般的利息率除了包括资金不可少的计量手段。所以，我们高企业经济效益，使投资者权益19.企业内部财务管理体制主要时间价值因素以外，还要包括风应该明确地认识资金时间价值存最大化，它是由企业的理财目标内容：（多选）P27险价值和通货膨胀因素。（多选）在的客观必然性。决定的。1）资金控制制度；P3730.单利、复利终值的一般计算3）企业在筹资活动中，在资金2）收支管理制度；27.作为资金时间价值表现形态公式P41.42成本率和息税前资金理论率的对比分析问题；在投资决策中，有3）内部结算制度：4）物质奖励制度。的利息率，应以社会平均资金利润率为基础，而不应高于这种资33.年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项。折旧、租金、投资额与各期投资收益额的对比20.财务管理环节是指财务管理金利润率。（单选）P37利息、保险金、养老金等通常都分析问题；在日常经营活动中，工作的各个阶段。基本环节有：28.货币时间价值实质上是工人采取年金的形式。每期期末收款、有营业成本与营业收入的对比分进行财务预测、制定财务计划、创造的剩余价值。（单选）P37付款的年金，成为后付年金，即析问题。因此，成本效益原则在组织财务控制、开展财务分析、29.试述在我国运用资金时间价普通年金；每期起初收款、付款各种财务活动中广为运用。实行财务检查。（多选）P29值的必要性。（论述）的年金，成为先付年金，即预付15.企业财务管理的体制（论述）21.财务预测环节内容：（多选）P36.38.39.40年金；据今若干期以后发生的每P25-29P301）资金在周转使用中由于时间期期末收款、付款的年金，称为1）企业财务管理体制，是指规1）明确预测对象和目的；2）因素而形成的差额价值，成为资延期年金；无期限连续收款、付范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。搜集和整理资料；3）确定预测金的时间价值。（单选）P36资方案，利用预测模型进行测算；4金时间价值的大小通常以利息率款的年金，称为永续年金。P4334.永续年金是指无期限支付的2）建立企业财务管理体制，主）确定最优值，提出最佳方案。（或利息额）表示，利息率的实年金。优先股因为有固定的股利要应规范企业对财务行为和财务22.财务控制内容：（多选）际内容是社会资金利润率。（多而又无到期日，其股利也可视为关系，规范企业内部的财务运行P32-33选）永续年金。有些债券未规定偿还方式和财务关系，确定企业财务法规制度体系。键入文字1）制订标准；2）执行标准；3P36资金时间价值产生的前提，期限，其利息也可视为永续年金。在资产评估中，某些可永久发挥键入文字键入文字键入文字作用的无形资产（如商誉），其43.收益标准离差率要转换为投投资方向以及资金需要量的确定、3）从功能上看，用以进行生产超额收益亦可按永续年金计算其现值。P47资收益率，其间还需要借助于一个参数，即风险价值系数。P55资金投放时间的安排，都有密切的关系。经营，承担民事责任；4）从法律地位来看，资本金不35.资金时间价值是在没有风险44.风险价值系数确定方法：P564）企业筹资的数量和投资的方同于过去国有企业的国家基金。和通货膨胀的投资收益率。（单1）根据以往同类项目的有关数向，关系着国家的建设规模和产6.股份有限公司注册资本的最低选或多选）P48据确定；业结构。企业筹集资金必须接受限额为1000万元。有限责任公司36.投资风险价值是指投资者由2）由企业领导或有关专家确定；国家宏观调控和计划指导。注册资本的最低限额分别为：于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又4.企业资本金制度（论述）P66-3）由国家有关部门组织专家确68生产经营为主的公司50万元，商品批发为主的公司50万元，商品称投资风险收益、投资风险报酬。定。1）企业资本金制度是国家对有零售为主的公司30万元，科技开P48-4945.对投资风险程度衡量，确定关资本金的筹集、管理以及企业发、咨询服务性公司10万元。确37.投资决策可分为三种类型：1）确定性投资决策；2）风险性投资决策；3）不确定性投资决策。一个投资好方案。P57-58第二章1.筹集资金是企业资金运动的起点。P60所有者的责权利等所作的法律桂芳。建立企业资本金制度，有利于理顺产权关系，确保资本金的安全完整，维护所有者的权益。定无形资产出资额的最高比例，不得超过有限责任公司注册资本的20%.P67-687.关于资本金筹集的期限问题，38.投资风险价值也有两种表示2.筹集资金的必然性：P60-622）企业资本金是指企业在工商通常有三种办法：一是实收资本方式：风险收益额和风险收益率。1）企业自主经营要求企业享有行政管理部门登记的注册资金，制，一次筹足；二是授权资本制；P49筹资的自主权；企业设立的最低法定资本额。三是折衷资本制，不一定一次筹39.投资风险价值计算：2）企业生产发展要求充分利用资本金按照投资主体，分为国家足，但要规定首期出资的数额或P51.54.55公式社会的资金潜力；资本金、法人资本金、个人资本比例及最后一期缴清资本的期限。40.在预期收益相同的情况下，3）横向经济联合引起资金的横金和外商资本金。（多选）P66投资的风险程度同收益的概率分向流动；3）企业根据国家法律、法规的P68布有密切的联系。概率分布越集4）社会闲散资金形成企业资金规定，可以采用各种方式吸收国8.一次性筹集的，从营业执照签中，实际可能的结果就会越接近预期收益，实际收益率低于预期收益率的可能性就越小，投资的筹集的可靠来源。3.筹集资金的要求（论述）P63-65家投资及其他各方投资。企业筹资本金既可以吸收货币资金的投资，也可以吸收实物、无形资产发之日起6个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其风险程度也就越小；反之，概率1）企业筹集资金的基本要求，等的投资。企业筹集的资本金，中，第一次投资者出资不得低于分布越分散，投资风险程度也就越大。P52是要研究筹资投资的多种因素，讲求资金筹集的综合经济效益；必须聘请注册会计师验资，资本金可以一次或分期筹集。15%，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。P6841.标准离差是有各种可能值2）（1）合理确定资金的需要4）企业试行资本金保全的原则，9.企业资本金的保全要求：P68-（随机变量）与期望之间的差距量，控制资金投放时间；按期筹足，一般不得抽回。69所决定的。他们之间的差距越大，（2）周密研究投资的方向，大5）投资者按出资比例，分享投1）企业登记注册资金应在财务说明随即变量的可能性越大，意力提高投资效果；资利润，承担企业风险。制度规定的期限内缴足；味着各种可能情况与期望值的差（3）认真选择筹资的来源，力5.企业资本金的含义：（多选或2）企业筹集的资本金，在生产别越大；反之，它们之间的差距求降低资金成本；简答）P66经营期间内，投资者除依法转让就越小，说明随机变量越接近于（4）适当安排自由资金比例，1）从性质上看，是主权资金，外，不得以任何方式抽走；期望值，就意味着风险越小。P54正确进行负债经营。不用与债务资金；3）过去企业提取的折旧要上缴42.标准离差的大小，可以看作3）筹资的经济效益，不仅要看2）从目的上看，资本金要将本能源交通基金和预算调节基金的是投资风险大小的具体标志。（单选）P54资金成本的高低，而且要看投资效果的大小，这两者同筹资来源、求利，具有盈利性；办法。键入文字键入文字键入文字键入文字10.企业固定资产的盘亏、毁损会资金；有利于促进地区间的资利技术加上土地使用权构成我国价证券的间接投资比较，能尽快冲减国家基金，其盘盈增加国家基金，应计入当期损益，按其净金协作；有利于开展资金融通方面的竞争，提高资金使用效益；企业主要的无形资产。（多选）P79的形成生产能力；3）由于没有证券为媒介，产权收益或净损失作为营业外收入或有利于国家控制信贷规模和调节25.工业产权和非专利技术投资关系有时不够明晰，也不便于产支出处理。（单选）P69货币流通。P74条件：P79权的转移变动。11.材料物资因国家统一调整价18.按具体交易对象来划分，资1）有助于企业研究、开发和生31.股票种类：P83格而发生的折价或溢价，按其实金市场主要有如下形式：P76-77产出新的高科技产品；1）股票按股东权利和义务的不际购入成本计入营业费用，即其1）短期借贷市场；2）有助于企业提高生产效率，同，分为普通股和优先股；价差由当期损益负担。（单选）P692）短期债券市场；3）票据承兑市场；改进产品质量；3）有助于企业降低生产消耗。2）股票按票面有无记名，分为记名股票和无记名股票；12.企业收回的对外投资与其投4）长期借贷市场；26.企业财务通则规定，企业3）股票按票面是否标明金额，出时的账面价值的差额，应作为投资收益或投资损失处理，不做5）长期债券市场；6）股票市场。吸收的无形资产（不包括土地使用权）的出资额一般不得超过注分为面值股票和无面值股票；4）股票按股子主体的不同，分增减资本金处理。（单选）P6919.企业自有资金的筹资方式，册资金的20%.P79为国家股、法人股和个人股、外13.资金来源渠道，主要有以下又称股权性筹资，主要有吸收直27.企业吸收土地使用投资应符资股。七项：P71-72接投资、发行股票、联营集资、合以下条件：P8032.普通股的特点是：P821）国家财政资金；企业内部积累等。P771）符合企业科研、生产、销售1）普通股股东对公司由经营管2）银行财政资金；20.吸收直接投资（简称吸收投等活动的需要；理权；3）非银行金融机构资金；4）其他企业单位资金；5）职工资金和民间资金；资）是指企业按照“共同投资、共同经营、共担风险、共享利润”的原则。（多选）P782）地区、交通条件适宜。进行投资的仅是土地使用权，而不是其所有权，企业获得土地使2）普通股股利分配在优先股分红之后进行；3）公司解散、破产时，普通股6）企业自留资金；21.吸收投资中投资者出资形式：用权后，不能用以出售或抵押。股东的剩余财产求偿权位于公司7）外商资金。（多选）P79-8028.吸收投资的程序：P80-81各种债权人和优先股股东之后；14.金融市场有两个基本特征：1）现金投资；1）确定吸收投资所需的资金数4）在公司增发新股时，有认股P732）实物投资；量；优先权，可以优先购买新发行的1）金融市场是以资金为交易对3）工业产权和非专利技术投资；2）联系投资单位，商定投资数股票。象的市场；2）金融市场可以是有形的市场，4）土地使用权投资。额和出资方式；3）签署投资协议，付诸实施。33.优先股特点：P821）优先获得股利；也可以是无形的市场。22.我国有限责任公司规范意29.我国国有企业在1981年以后2）优先分配剩余财产。15.金融市场的构成要素有三个：见中规定，货币出资额不得少采用的销售收入资金率法和西方34.优先股分类：P83P73-741）资金供应者和资金需求者；于公司法定注册资本最低限额的50%.P79企业采用的销售百分比法，都是比较简便、合理的资金需要量计1）累计优先股和非累计优先股；2）信用工具；23.实物投资应符合以下条件；算法。（多选）P802）参与优先股和非参与优先股；3）调节融资活动的市场机制。（多选）P7930.吸收直接投资特点：P8116.资金这种特殊商品的价格通1）符合企业生产、经营、科研1）利用吸收投资所筹集的资金3）可转化优先股和不可转换优常表现为利率。P74开发等的需要；属于自由资金，与借入资金比较，先股。17.金融市场对于商品经济的运2）技术性能良好；动，具有“媒介器”、“调节器”和“润3）作价公平合理。能提高企业的信誉和借款能力，且财务风险较小；35.我公司法规定，公司向发起人、国家授权投资的机构、法人滑剂”的功能。从总体上看，建立24.工业产权通常是指商标权、2）吸收投资可直接获得现金、发行的股票，应当为记名股票。金融市场，有利于广泛地集聚社专利权、商誉、工业产权、非专先进设备和先进技术，与通过有（多选）P83键入文字键入文字键入文字键入文字36.公司设立发行时发股的基本1）发行优先股，应着重研究优50.长期借款，按用途分：P93债券和无记名债券。程序如下：P84-85先股的规定，并研究对优先股控1）固定资产投资借款；企业债券按能否在一定时期后转1）发起人议定公司注册资本，制权的限制；2）更新改造借款；换为普通股股票，分为可转换债并认缴股款；2）公司新发行的优先股同原先3）科研开发借款。券和不可转换债券。按发行对象，2）提出发行股票的申请；就有的优先股，存在利益分配的51.短期借款，按用途分：P94分为社会发行债券和企业内部债3）公告招股说明书，制作认股相对优先权利问题。增发优先股，1）生产周转借款；券。书，签订承销协议；一般应征得原先优先股股东的同2）临时借款。56.企业发行债券的基本程序如4）招认股份，缴纳股款，交割意；52.银行对企业的借款申请书进下：P101-102股票。3）优先股必须标明票面金额。行三方面审查：P951）作出发行债券的决议；37.发起设立方式为由发起人认45.发行股票筹集资金的优点：1）审查借款企业的基本情况；2）提出发行债券的申请；购公司应发行的全部股份而设立P902）审查投资项目的宏观效益；3）公告企业债券募集办法，委公司；募集设立为由发起人认购1）发行股票筹集的是主权资金，3）审查投资项目的微观经济效托证券经营机构承销；公司应发行股份的一部分（不少因此可以提高企业的信誉，主权益。4）发售债券，收缴债券款；于股份总数的35%），其余股份资金增多，能为公司利用更多的53.向银行借款的信用条件：5）按期还本付息。定期偿还包向社会公开募集而设立公司。P84债券资金创造条件；P96-98括期满偿还和分期偿还。38.公司增资发行新股的基本程2）发行股票筹集的资金是永久1）补偿性余额：10%-20%；57.债券发行价格的高低，取决序如下：（简答）P86性资金；2）信用额度；于以下四项因素：P1031）作出发行新股的决议；3）股票筹集没有固定的利息分3）周转信用协议。1）债券票面价值，即债券面值；2）提出发行新股的申请；担，与债券筹资相比风险较小；54.利用银行借款筹资的优点：3）公告招股说明书，制作认股4）利用普通股筹资，发行新的P98-992）债券利率；书，签订承销协议；股票，引进新的股东，容易分散1）与发行各种证券相比，取得3）市场利率：4）招认股份，缴纳股款，交割对公司经营活动的控制权；股票借款所需时间较短；可以较快的4）债券到期日。股票。筹资的成本与债券和其他负债的满足资金需要；58.债券售价：P103-10439.新股的发行价格需根据公司筹资成本相比要高出许多，企业2）与发行债券相比，借款利息1）市场利率与债券利率一致，盈利能力和资产增值水平加以确资金成本负担较大。率较低，且无需支付数量很大的等价发行；定。P8646.筹资性联营通常是紧密型联发行费用；2）市场利率高与债券利率，折40.股票的价值通常由票面价值、营和股权性联营。P913）企业可以与银行直接接触，价发行；账面价值、市场价值几种。P8747.国内联营筹资具有如下的优协商借款的金额、期限和利率，3）市场利率地与债券利率，溢41.票价价值（简称面值）是股点：P91借款后情况变化还可再次协议，价发行。票票面上标明的金额，以股为单1）灵活、迅速，可是“融资”和灵活性较大。向银行借款，筹资59.企业发行债券的累计总面额位。P87“融物”相结合；的数额往往不可能很多；而且在不得大于该企业的自由资产净值。42.账面价值（即净资产价值）2）简便、易行，筹资数量可多借款合同中银行要提出若干限制企业债券的票面利率不得高于同是指股票所包含的实际资产价值。可少，联营伙伴数量不限；条款，这是银行借款的不利之处。期居民储蓄定期存款利率的P873）联营筹资的资金为主权资金，40%.（单选）P10543.市场价值（又称市价）是股可提高企业信誉，避免财务风险。55.债券的种类：P99-10060.发行企业债券是企业筹集借票在股票市场上进行交易过程中1）债券按又无抵押品担保，分入资金的重要方式。优点是：（1具有的价值。P8748.企业内部积累：公积金、未为抵押债券和信用债券；）它与发行股票筹资相比，发行44.公司发行优先股，则应着重分配利润、企业折旧。P912）债券按偿还期限不同，分为费用和占用费用较低；（2）支注意以下问题：P8849.银行借款按期限长短，可分短期债券和长期债券；付的利息固定，且可在税前列支，为长期借款和短期借款。P933）债券按是否记名，分为记名具有财务杠杆作用；（3）不会键入文字键入文字键入文字键入文字象增发新股那样要分散股东的控制权。此外，在西方企业可以随取决于以下几项因素：P108-1091）设备原价；71.商业信用的特点：（1）取（4）资金成本是决定和影响资得商业信用十分方便；（2）与本结构的重要因素。时收回自己的债券，通过债券能2）预计设备残值；银行借款等筹资方式比较，限制73.资金成本就是企业筹集和使调节企业的资金结构。要承担按3）利息；条件较少；（3）如果没有现金用资金而支付的各种费用。P115期还本付息的义务，风险较大；4）租赁手续；折扣，或企业不放弃现金折扣，资金陈本概念是商品经济条件下筹资数额有一定限度，负债比率5）租赁期限。租期越长，则每则利用商业信用不发生筹资成本。资金所有权和使用权分离的必然过高对企业也不很有利。期租金越少。其不足之处在于：商业信用的期结果。P11661.租赁是出租人以收取租金为67.融资租赁不同于经营租赁，限较短，如果取得现金折扣，则74.当企业资不抵债时，优先股条件，在契约或合同规定的期限其租赁费不能计入成本，通常要时间更短；如果放弃现金折扣，股票持有人的索赔权次于债券持内，将资产让给承租人使用的一先列为“长期应付款”，然后分期支则需负担很高的筹资成本。P114有人，而先于普通股股票持有人，种交易行为。P106付。企业融资租入的固定资产应72.资金成本的含义和作用：所以优先股持有人的投资风险比62.经营租赁的特点主要是：（1同企业自身资产一样计提折旧。（论述）P115-118债券持有人大，这就使得优先股）出租的设备一般有租赁公司根P1091）资金成本是衡量筹资、投资股利高于债券利率；发行优先股据市场需要选定，然后再寻找承68.融资租赁方案现金流出量现经济效益的标准；股票筹资费也较高；而且支付优租企业；（2）租赁期较短，短值为每期应付租金的年金现值、2）资金成本是一个重要的经济先股股息并不会减少企业应缴的于资产的有效使用期；（3）设每期设备使用费的年金现值与租范畴，它不仅存在于资本主义经所得税。所以，优先股成本率明备的维修、保养由租赁公司负责；赁期满留购应付“名义货价”的现值济中，而且不可避免的也存在于显高于债券成本率。P120之和；借款购买方案现金流出量（4）租赁期满或合同中止以后，现值为购买设备所需借款每期还社会主义经济中。资金成本是在商品经济条件下，由于资金所有75.此外，企业的主权资金，如吸收的国家拨款、吸收的联营投出资资产由租赁公司收回。P106本及应付利息的年金现值、每期权和资金使用权分离而形成的一资等，若事先约定有固定的利润63.经营租赁比较适用于租用技设备使用费的现值之和扣除设备种财务概念。分配比率，或原则规定有一定的术过时较快的生产设备。（单选）寿命终了出售残值的收入。P109-3）资金成本具有一般产品成本利润分配比率，亦可按优先股成P106110的基本属性，又有不同于一般产本率的计算方法进行计算。P12064.融资租赁是由租赁公司按承69.融资租赁主要优点是：（1品成本的某些特性。产品成本是76.由于留用利润用于扩大投资租单位要求出资购买设备，在较）融资租赁比借款容易获得；（2资金耗费，又是补偿价值。但是不需支付筹资费，所以其资金成长的契约或合同期内提供给承租）承租企业不必事先一次支付全资金成本又不同于账面成本，它本率略低于普通股成本率。P122单位使用的信用业务。部设备价款就能引进或购买所需是企业根据各种因素预测确定的。77.各种资金的数额是按账面价65.融资租赁的主要特点是：（1先进技术设备；（3）融资与融值计算的。P124）出租的设备由承租企业提出要物相结合，企业可以及时引进和4）资金成本同资金时间价值既78.企业筹集资金的一个重要目求购买或者由承租企业直接从制购买设备，减少企业直接购买的有联系，又有区别。资金成本的标，就是用最“经济”的方法筹集必造商或销售商那里选定；（2）中间环节和费用，给企业提供了基础是资金的时间价值，但两者要的长期资金，并使资金成本率租赁期较长，接近于资产的有效方便。P110在数量上是不一致的。资金成本降至最低限度。P124使用期；（3）由承租企业负责70.企业之间商业信用的形式多既包括资金的时间价值，又包括79.西方常用一句话，叫做最“便设备的维修、保养和保险，承租种多样，主要有以下几种：（多投资风险价值。宜”的资金来源，未必是最“经济”企业无权拆卸改装；（4）租赁选）P111-1145）（1）资金成本是选择资金来的资金来源。增加某种资金成本期满，按事先约定的方法处理设1）应付帐款；2）商业汇票；3源、拟定筹资方案的依据；率最低的资金数额，综合的资金备，包括退还租赁公司、继续租）票据贴现；4）预收货款。（2）资金成本是评价投资项目成本率不一定就降低，又是则反赁、企业留购。（多选）P106-如开出的是有息票据，则所承担可行性的主要经济标准；而上升。P124107的票据利息就是应付票据的筹资（3）资金成本是评价企业经营80.评价企业资金结构最佳状态66.融资租赁每期租金的多少，成本。P113键入文字成果的最低尺度；的标准应该是股权受益最大化，键入文字键入文字键入文字也就是所有者权益最大化，股权性；理相结合；16.企业货币资金收入主要是产收益可以普通股每股利润表示，2）流动资产占用数量具有波动3）保证资金使用和物资运动相品销售收入。P155企业的货币资也可以自由资金利润率表示。筹性；结合，坚持钱货两清，遵守结算金支出主要是原材料采购支出、资决策的目标，就是要求定最佳3）流动资产循环与生产经营周纪律。工资支出、费用支出、偿还应付的资金结构，以求的股权权益最期具有一致性。12.货币资金（库存现金、银行款，以及其他支出等。大化。P127-1284.流动资产的四种占用形态表现存款）是处于两次周转之间的间17.确定货币资金最佳持有量的81.财务杠杆系数是由企业资金为生产储备资金、未完工产品资歇资金。P147方法很多，通常用的方法是利用结构决定的，即支付固定性资金金、成品资金、货币资金与结算13.货币资金管理的意义：P148存货经济订货批量的模式进行计成本的债务资金越多，财务杠杆资金。（多选）P1411）货币资金管理的好坏，直接算。P156系数越大；同时，财务杠杆系数又反映着财务风险，即财务杠杆5.从货币形态开始到最后以货币形态收回的运动，称为流动资金影响企业整个流动资金的正常周转；18.应收账款成本主要有以下三方面构成：（多选）P159-160系数越大，财务风险也越大，由的循环。流动资金周而复始不断2）加强货币资金的管理，是保1）机会成本；于财务杠杆的作用，普通股利润地循环，称为流动资金周转。（单证国家财政收入的重要措施；2）管理成本。包括对顾客的信的增长比税息前利润的增长更快，选）P1413）加强货币资金的管理，是严用状况进行调查所需的费用，收同时也比税息前利润的下降更快。6.一定时期内流动资金周转次数肃结算纪律，防止违法行为的保集各种信息的费用，催收帐款的P121越多，说明流动资金周转得越快，证。费用以及其他用于应收账款的管82.筹资无差别点就成为企业决利用效果越好。P14214.现金管理原则：P149-150理费用。（多选）P159定资金结构的取舍标准。当经营利润超过筹资无差别点时，增加负债资金有利；反之，当经营利7.计算流动资金周转率要用销售收入，而不用销售成本。P1428.流动资金周转率是反映企业生1）钱账分管，会计、出纳分开；3）坏账成本。两个条件：（1）是债务单位撤销，依法清偿后2）建立现金交接手续，坚持查确实无法追回的部分；（2）润低于筹资无差别点时，则不宜采取负债筹资方式。P13483.书上的计算公式都要记住。产经营活动的一项综合性财务指标，它表明企业流动资金在生产经营过程中的周转速度。P143库制度；3）遵守规定的现金使用范围；4）遵守库存现金限额；是债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回的部分。（多选）P160第三章9.由于加速流动资金周转而形成5）严格现金存取手续，不得坐19.通过账龄分析表，帐务人员1.流动资产是企业生产经营过程中短期置存的资产，是企业资产的节约，一般有两种形式，即绝对节约和相对节约。P143支现金。15.现金使用范围：P149可掌握下列信息：（多选）P160-161的重要组成部分。是指可以在一10.流动资金管理的意义：P144-1）支付给职工的工资、津贴；1）有多少用户在折扣期内付款；年内或超过一年的一个营业同期1452）支付给个人的劳务报酬；内变现或者运用的资产。P1381）加强流动资金管理，可以加3）根据规定发给个人的科学技2）有多少用户在信用期内付款；2.流动资产具体项目包括：（简答）P138-139速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。术、文化艺术、体育等各种奖金；3）有多少用户在信用期后付款；2）加强流动资金管理，有利于国家规定的对个人的其他支出；20.信用政策四方面内容：（多1）既要保证生产经营需要，又旅费；7）结算起点以下的小额收支；2）信用标准