财务成本控制计划.docx

成本管理计划1.目的和范围为了使本项目成本管理规范化、程序化，切实为业主把好资金使用关，用好资金，根据我公司对造价管理的管理标准并结合本项目的特点制定本计划。本计划适用于本项目管理服务各阶段的成本管理，并根据工程实际进展状况作出及时调整。2.职责2.3.项目经理2.3.1.项目经理对项目管理各阶段的成本管理负全面责任。2.3.2.负责与业主沟通,细化合同关于成本管理工作的内容和范围,明确项目管理部、业主、造价咨询单位、监理单位造价管理的职责分工、工作流程和审批权限。建立项目成本管理制度。2.3.3.负责审批项目部出手的有关工程成本管理方面的重要文件、凭证等。2.4.项目合同造价管理组2.4.1.负责编制成本管理工作计划，成本管理工作制度和项目成本管理工作流程。2.4.2.负责编制项目投资估算、项目投资目标分解、年度资金使用计划。进行成本分析和投资风险因素分析，制定控制措施。2.4.3.审核初步设计概算，进行设计阶段成本控制。2.4.4.审核造价咨询单位提供的工作计划和工程量清单等成本管理成果文件。2.4.5.协助业主组织或参与招标、采购阶段的询价、比选和商务谈判，进行招标、采购阶段的成本控制。2.4.6.负责施工阶段工程变更、工程进度款支付、索赔费用的控制和管理。2.4.7.负责组织和审核工程结算。3.阶段性项目成本管理计划3.1.土地审批阶段针对获得土地使用权方面搜集相关信息，对于土地获得所需要的相关文件涉及到的费用建立价格信息台账，做到每笔费用有据可依。3.2.建设工程的立项阶段1)充分利用各种社会资源简化项目立项程序，加快项目立项进度，从而降低因工程延期造成项目成本的增加。2)确保项目立项审批所需文件的质量，尽量防止文件的第二次修改，降低过程成本，为项目后期工作打好良好的基础。3.3设计阶段3.3.1设计阶段的目标及内容1)通过设计招标（含方案竞赛），协助业主选择高水平的设计单位和项目设计队伍，在规定的设计进度和投资限额内，完成符合业主和合同要求的高质量的工程设计。根据有关统计资料表明,计费用一般只相当于建设工程全部寿命费用的1%以下,但是这少于1%的费用对施工项目造价的影响度达到75%以上,由此，可见设计阶段的成本管理对整个项目资金使用合理性有重要作用，对设计阶段的成本管理显得尤为重要。2)在保证项目投资管理目标即批复的初步设计概算的前提下，最大限度地满足建设单位的要求，把有限的资金用到最需要的实体项目上。3)编制设计阶段管理工作计划，协助建设单位编制设计任务书、组织评选设计方案，招标选择设计单位。4)编写设计阶段技术、经济分析报告，经项目经理批准后提交业主。3.3.2方案设计的成本管理方案阶段项目部协助业主作好多方案技术经济比较,提高投资估算精度，作好投资估算。采用设计招标形式选择最合理的设计方案，促使设计单位采用先进技术，降低工程成本。3.3.3初步设计的成本管理1)项目设计任务书和初步设计方案应在充分考虑业主定位和投资目标的基础上，项目部工程技术人员和造价工程师必须密切配合，进一步进行技术和经济分析比较，协助业主选择相对经济、合理、适用的设计方案。2)项目部编写设计阶段技术、经济分析报告，经项目经理批准后提交业主。3.3.4施工图设计的成本管理1)要求设计人员按照批准的总概算控制总体工程设计，各专业在保证达到设计任务书各项要求的前提下，按分配的投资额控制各自的设计，在满足设计任务书和相关标准的前提下，采用合理的工艺技术，材料设备和合理的结构形式，使其设计造价接近投资限额或更少。2)审核工程设计概算。初步设计概算一般采用对比分析法、查询法和详细审查法等方式进行审查，项目部应结合设计图纸审查进行设计概算审查。主要审查内容包括：?设计概算的编制依据、编制方法、编制深度?设计概算的项目、规模、建设标准、配套工程投资?分析采用的定额水平与合理性?调查分析人工、材料、资源供应等基础价格的合理性，施工方法和施工机械设备是否符合施工规划的要求，取费标准是否合理?工程设备规格、数量与配置是否符合工艺设计要求，价格是否真实?单价分析的组成与计算程序、方法是否符合现行规定?概算项目的编制内容、编制水平、静态投资、分年投资?技术经济指标水平?检查经济效益分析3)编制技术经济审核报告，经项目经理批准提交业主和设计单位。对不合理技术方案和设计概算，要求设计单位修改设计图纸，调整设计概算。3.4招投标阶段根据招标采购工作计划对拟采用招标方式招标的项目，项目部应审核招标代理机构或造价咨询机构提供的工程量清单，审核结果提交业主和招标代理机构或造价咨询机构。招标代理机构或造价咨询机构对偏差部分进行修正后，方可进行招标。3.4.1招标阶段成本管理的目标通过招标的方式，在工程、货物、服务的采购中选择性价比较高的供应单位，做好在招标阶段的成本管理。3.4.2设计招标的成本管理严格按照业主的要求，同时兼顾对项目总投资的控制。在设计招标阶段协助业主选择最优设计方案及最优的设计单位，以确保设计进度、质量、成本得到有效控制，不影响整体工程的进度。3.4.3施工招标的成本管理准确把握设计图纸,通过对建设项目的具体情况分析和投标单位的资格预审,编制招标文件,确定工程标底；通过评标、定标,选择中标单位,并确定承包合同价。合理地确定工程标底是施工招标阶段工程成本控制的一种重要方法,工程标底的确定往往因设计图不全,材料的变更,或因市场价的不断变化,难于有一个准确的数值。3.4.4监理招标的成本管理通过招标选定有资质的工程监理单位，明确监理单位在工程中的工作范围。3.4.5主要材料设备招标的成本管理根据招标采购计划对直接采购的项目，项目部应组织招标代理机构或造价咨询单位、项目管理部、监理单位进行询价，编写询价报告。严格控制材料等可变价格。对工程造价影响大，价格和质量较难把握的主要材料和大型设备应单独招标。主要材料和大型设备的供应控制主要是价格和质量方面，应深入市场调查，然后定下主要材料和大型设备的技术指标及其质量，价格档次，由投标单位按要求自行报价，形成投标价格，签定合同时就形成了固定单价合同，防止施工单位以次充好，对其供应的材料应严格检查。3.5施工阶段3.5.1施工阶段成本管理的目标1)使项目要求的质量、工期、费用所进行的全过程、全方位的规划、组织、控制与协调。2)缩短工期、提高质量和降低造价。3.5.2投资人或项目管理者在工程施工阶段对项目的管理是为使项目要求的质量、工期、费用所进行的全过程、全方位的规划、组织、控制与协调。?根据项目合同和项目约定的工程进度款申请和审批程序进行工程计量和工程款支付审批。?根据合同和项目约定的工程变更费用申请和审批程序，审批工程变更费用和支付申请。?工程投资控制。项目部应建立工程进度款支付和工程变更费用及其它费用支付台帐，并定期进行分析比较，编制项目造价分析报告，经项目经理批准后提交业主。?费用索赔管理。项目部应根据合同和项目约定的索赔报审程序，与项目部工程技术管理人员配合，进行索赔处理和审批。3.5.3在组织措施上，督促承包商在保证质量和进度的前提下尽可能采取先进技术，以降低工程成本，制定先进的、经济合理的施工方案，以达到缩短工期、提高质量和降低成本的目的。3.5.4加强材料、设备的采购和管理。材料费是构成工程施工过程中成本的主要内容，一般材料费占工程总成本的6070。3.6竣工验收阶段3.6.1竣工验收阶段的成本管理目标1)避免承包商在结算过程中，虚报工程量和高套定额基价等以获取高额利润的行为。2)审核竣工内容是否符合合同要求、验收是否合格,审核结算方法、计价方法、优惠条款是否符合合同;按竣工图审核工程量,在审核中,应根据竣工图、设计变更、现场签证等,按照国家规定的工程量计算规则逐项核对;严格执行计价依据与计价方法;严格审查设计变更签证;检查取费标准，是否按照国家及北京市相关计取。3.6.1从项目的的各个环节人手，找出控制要点，突出重点管理，实施建设过程严格监控，这样以来，就可以将建设工程总造价控制在预计或理想的范围内。3.6.2工程项目或工作单元竣工后，项目部应按合同和项目约定的工程竣工结算程序，及时组织施工单位、监理单位进行工程结算，审查施工单位报送并经监理单位审核的竣工结算报表，进行竣工结算。3.6.3协助业主与承包单位进行工程结算谈判。3.6.4协助业主报送审计部门进行工程审计。4.项目部投资控制总结及资料归档4.1项目竣工结算完成后，项目部应组织投资控制分析总结，按照项目分解结构，编制项目各时间段投资分析对照表，包括目标值、调整值、实际结算值的对照及该工程分类指标分析、含钢量、砼含量指标等。经项目部校核，项目经理批准后篇二：部门成本控制计划篇三：成本管理计划模板项目计划书模板项目计划书编号：项目负责人：客户：品牌：项目名称：客户方主要联系人：客户方项目决策人：项目目标：项目内容：项目要求：协议签定日期：一、战略管理规划1、预估项目利润空间：2、预估项目在公司发展规划中的作用：3、项目投入预估：4、与其他项目的相对位置：5、对项目相关各过程的规划及保障各过程实现的条件：二、依赖性管理规划1、评价顾客及其利益相关者的要求：2、交互管理：在项目进展中管理相互影响的工作；（1）客户方人际关系对项目的影响：（2）客户方决策层对项目的意见：3）客户方执行层对项目的意见：（4）项目方向制定的依据：（5）项目内部管理应注意的问题：（6）与下家公司的关系3、变更管理：整个项目的进程中预测变更并管理变更；（1）项目大方向变更的依据：（2）项目具体内容变更的协调：（3）客户方提出变更的协调：（4）内部提出变更的条件：（5）变更确认的决策层：4、关闭：（1）项目完成的条件：（2）必须提交客户的物资清单：（3）项目完成后的反馈意见获取途径：（4）项目费用结算的时机和条件：三、范围管理规划1、概念开发：（1）产品名称释义：（2）产品功能详解：（3）产品既有市场分析：（4）产品行业分析：（5）产品既有消费者分析：（6）竞争对手概述：（7）商品概念阐述：2、范围开发和控制：（1）项目目标细分：（2）项目内容细分：（3）活动控制：（4）项目开展步骤设置：四、成本管理规划1、成本估计：（1）以活动为基础的项目成本预估：（2）项目成本来源及控制：2、预算：（1）客户预算分配：（2）公司项目预算分配3、成本控制：（1）公司成本控制：（2）公司利润保证：（3）项目收支明细：五、时间管理规划1、编制活动相互关系计划：确定项目各项活动间的内部关系、逻辑交互关系及依赖性；（1）项目控制单：（2）项目流程控制单：2、持续时间估计：依据具体条件及资源要求估计各项活动的持续时间；（1）以活动为基础的时间分配表：（2）项目流程表3、进度计划编制：（1）项目进度控制单：（2）各活动及分项完成条件：4、进度计划控制：（1）项目实际进度表：（2）项目各阶段耗时统计表：六、资源管理规划1、资源使用评估：（1）公司内部资源评估：a、公司软硬件设施：b、公司人员能力及特长评估：c、公司信息资源评估：（2）外部资源评估：a、顾问资源评估：b、下家资源评估：c、配合资源评估：d、信息资源评估：（3）资源开发规划：a、资源开发的必要性分析：2、持续时间估计：依据具体条件及资源要求估计各项活动的持续时间；（1）以活动为基础的时间分配表：（2）项目流程表3、进度计划编制：（1）项目进度控制单：（2）各活动及分项完成条件：4、进度计划控制：（1）项目实际进度表：（2）项目各阶段耗时统计表：六、资源管理规划1、资源使用评估：（1）公司内部资源评估：a、公司软硬件设施：b、公司人员能力及特长评估：c、公司信息资源评估：（2）外部资源评估：a、顾问资源评估：b、下家资源评估：c、配合资源评估：d、信息资源评估：（3）资源开发规划：a、资源开发的必要性分析：b、资源开发的途径：c、资源开发的投入（4）资源使用规划：a、资源涉及项目范围：b、资源权责分析：（5）资源控制：a、资源汇总报告：b、资源使用效果评估：c、资源使用监控：d、资源取舍条件：七、人员管理规划1、组织结构界定：确定适合项目需要的组织结构，包括明确项目的有关人员及界定职责和权限；2、人员分配：选配具有相应能力的人员以适应项目的需要；细分到具体活动3、团队开发：（1）对项目组的团体培训：（2）组建公司未有团体或部门的规划：八、沟通管理规划1、沟通规划：（1）制定沟通计划及梯度沟通设置：（2）决策层及有重大影响的方面的特殊沟通策略：（3）相应沟通工具的准备：2、信息管理：（1）客户信息的收集及管理规划：（2）市场行业信息的收集及管理规划：（3）消费者信息的收集及管理规划：3、沟通控制：（1）需客户确认内容清单：（2）方案内容验证规划：（3）确认工具的准备：九、风险管理规划1、风险预估：（1）不可抗因素预估：（2）对客户方决策层判断失误的可能性分析：（3）客户欺诈风险预估：（4）下家公司选择风险预估：（5）品质风险预估：（6）资源使用风险预估：（7）超支风险预估：2、风险评定：评估风险发生的概率及风险事件对项目的影响；3、风险应对开发：制定风险应对计划；4、风险控制：实施及更新风险计划：十、采购管理规划1、采购规划和控制：确定和控制要采购的产品及采购的时间；2、采购文件的要求：汇编商业条件和技术要求；3、签订合同：招标、投标评价、谈判，编写并签订分合同；4、合同控制：确定工作满足合同要求。十一、项目监控及评估规划1、项目监控及评估计划：2、又具体活动的监控到整体品质监控的人员安排：3、项目负责人对项目环节的把控设置：4、对各环节的综合评估：十二、项目总结1、项目实际运营情况总结2、项目相关内容统计归档3、项目经验教训总结篇四：成本控制成本计划执行办法成本计划及成本控制执行办法现将2006年成本计划及成本控制执行办法印发给你们，请遵照执行。附件：1.2006年成本计划及成本控制执行办法2.2006年成本费用推进计划3.科目负责成本计划支出表附件1：2006年成本计划及成本控制执行办法根据省分公司收支平衡的总体经营目标，为强化预算管理，加强预算执行的过程控制，体现效益优先，突出重点，确保经营计划的实现，依据“以收定支、压缩一般、确保重点、反对浪费”的成本控制原则，按照省公司下达的成本计划，对2006年度的各项生产经营进行统筹安排，制定了成本预算支出计划。一、预算编制的原则和基础(一)编制原则和基础。作为一级成本核算单位，仍然实行成1本核算制，依据经营现状，以历史成本为基础，综合考虑整体情况等因素，按照省分公司关于下达2006年财务计划的通知，编制了成本计划预算，并按季度考核。(二)主营业务成本构成情况。以主营业务成本支出现状为基础，剔除一次性支出因素，充分考虑2006年水电费、暖气费涨价因素，2005年购建固定资产完成后折旧增加等引起的成本增加因素确定。其中：1.工资及工资附加费：依据省分公司人力资源部制定的工资计划编制，2006年工资计划为1296.33万元。2.福利费：按照工资总额14%比例严格计提，计提总额为181.49万元。本年度上缴省公司福利费比例提高为3%，用于省分公司补充养老保险费用。3.折旧费：依据本单位实际拥有固定资产总额，按照规定的折旧率计提。该项费用按照实际发生数列支成本。全年预计支出1272万元。4.维修费:参考2005年维修费支出实际243.33万元的基础，根据本年度成本计划情况，将2006年维修费定为250.55万元（其中包括房屋维修费10万元整），季度支出情况参见附表。5.业务费：2006年业务费支出305.52万元，与2005年支出基本保持平衡。但由于办公地点的搬迁、车辆老化、取暖费涨2价、重点设备防护等原因，仍然使业务费的支出处于上升趋势。因此加强业务费的控制是完成全年成本计划的关键。6.营业费用：本年度营业费用考虑税前成本扣除标准和营业费用按主营业务收入比例计提等因素，业务宣传费为1万元。7.管理费用：管理费用支出项目主要为工资附加费、职工劳动保险费以及其他管理费用，其他管理费用中业务招待费项目年度支出总额为6万元整。管理费用全年支出费用总额588.54万元。以上为2006年度成本费用支出总额，共计3943.94万元。二、成本控制及科目负责制执行办法(一)成本控制考核办法及日常报销审批程序。为落实成本支出计划，将成本制度层层落实，必须对材料采购、费用支出、报销等相关财务管理手续进一步规范。首先，成本费用科目采用科目负责制，各科目负责人必须增强成本意识，加强成本控制，杜绝浪费。各项成本日常管理实行月通报，季度考核的办法，对于科目超支的，按超支金额的1%处罚责任人，并在下季度相应核减费用；科目节支的，按年末节约成本的1%奖励。科目负责人应随时掌握各科目支出情况，登记所负责科目的费用发生额，严禁超计划列支成本。第二,为提高会计基础工作的质量、加强财务监督管理的职能，规范财务核算流程，提高工作效率，日常报3销实行签认、审核、审批制度，即：报销人员在取得合法单据时，由经办人和科目负责人签认后，交由财务部进行审核，财务部在审核正确无误后，由总经理进行审批。因此，科目负责人和财务部在签认审核时，一定要严格把关，确保报销单据的合规、合法性。(二)负责人负责科目范围1.人劳部经理负责职工工资、劳动保护费、外聘人员工资、职工教育经费(本年度职工教育经费1.5%自留部分使用时，需向省公司人力资源部提报职工教育经费使用计划)、员工外出学习、探亲费用的审核。2.技术部经理负责维修费(各类线路、设备日常维修支出)、设备代维费、代办工程费、更新改造项目以及基本建设项目等费用的审核。3.办公室主任负责外购电力、水费、取暖费、物业管理费、办公费、业务材料单式用品费、房屋维修费、业务招待费等费用的审核。4.党群部部长负责党员活动经费(用于党、团组织活动的各项支出)、图书资料费等费用的审核。45.客服部经理负责广告费、业务宣传费的费用的审核。6.安全调度部经理负责短途运输工具维修费的审核。三、加强资金管理1.加强非清算收入的管理。各车间及班组对于所收取的电话费、电报费、电话装、装移机费等基础电信业务和增值业务费用，不得以任何理由和方式动支款项，必须及时将所收取的款项交至财务部，由财务部按季度上缴省分公司。2.继续采用备用金制。各部室、车间对于所借支的备用金实行专人管理。发生的费用应及时报销冲账，清理欠款。未还清借支款的，财务本着“前账不清，后账不借”的原则，不再给予二次借款，借支款半年没有清欠动态的，从次月起，每月从工资中扣负责人500元以清欠借款。3.加强应收账款的管理。加大应收账款的管理是省公司加强资金管理的主要内容，也是考核经营状况的主要指标之一。为此，技术部和客服部对代办工程收入、设备代维收入加强收缴力度，确保考核指标的完成。4.建立大额资金联签制度。单笔支付5万元以上的资金，必须经科目负责人、财务负责人、主管副总经理、总经理共同签认5篇五：成本控制部工作规划成本控制部工作规划成本具有普遍性，无处不发生，无时不发生，无人不发生。成本控制部的重点工作是发现公司成本管理中存在的问题，及时提出，会同相关部门尽快解决，同时充分调动所有员工降本增效的积极性与创造性，保证企业成本管理的全员参与和共同努力。成本控制工作一般都是企业的重点工作环节，企业领导都非常重视，各部门在成本控制方面也有大量的工作需要完成。为了进一步加强企业的成本控制，提高企业的经济效益，结合企业实际情况，成本控制部的成本管理应做好如下几方面工作。一、准确项目成本核算。项目成本核算准确性的问题，是企业成本核算工作的一个卡脖子工程，完成该项工作需要多个部门协调，主要有项目部的项目预算，车间的各类领料，仓储物流部的各类材料消耗erp录入，计划调度部的项目工时汇总等。长期以来，由于企业中存在着许多不规范和程序不清楚，导致企业项目成本核算工作的开展困难重重。存在问题有：1、领料单的填写和向erp的输入不规范，缺项、串项、填写、输入错误等现象很多，直接影响成本核算的准确性。主要原因是相关人员在思想意识上重视不够和责任心不强造成的，其次是方法不对，仓库人员对车间的项目领料单的控制没有措施，不知道领料单的填写是否齐全，是否有遗漏。2、部分计划（定额）送不到仓库保管员手中，按计划发料不能执行。例如：项目的外配套计划、铸件计划、滚筒车间的机加工材料计划、小件组的材料计划、托辊车间需要下料车间下料的材料计划等。3、工序外协的入库手续滞后。由于其他原因，工序外协的手续往往滞后，工序外协的出入库一般不是仓库直接经手，是生产中心直接安排的，而办理出入库手续需由仓库办理，工序外协的入库手续必须有计划、检验单、车间负责人签字方可办理，很正常的要求执行起来却经常出现错误。4、售后和产品的划分不清晰。公司有许多产品是属于售后范围，是没有收入的，而从生产安排的所有环节都反映不出来，造成财务的记账困难。5、批量生产和成品结转问题。由于常年积累和其他原因，生产中存在有批量生产向单个项目结转成本的现象，以及利用成品库存产品直接销售的现象。这就要求财务必须有相应的财务处理方法，把实际的生产过程和财务的记账方法统一起来，不能实际生产是一套方法，财务记账是另外一套方法，相互不一致解决措施：1、对仓库保管员进行技能培训，不断提高仓库保管员的工作技能，并且要保证部分主要骨干保管员工作的相对稳定性。仓库保管员的工作如果只是简单地收发材料，对保管员的工作技能要求就比较低，但是，仓库保管员的工作是公司成本核算工作中的重要组成部分。成本核算的准确性和及时性，基础资料的收集和输入几乎全部来源于仓库环节。加上我们公司的部分仓库管理是开放式，如钢材库、半成品库、成品库等，因此，对仓库保管员工作技能的要求就更重要，仓库保管员要把各项工作都做好，需要学习和掌握许多公司内部的各种流程，并能在平时的工作中找到好的工作方法才行。2、按计划（定额）收发材料，要求所有材料的采购计划和材料发放定额都必须发到仓库保管员手中。仓库只有坚持做到按计划入库和按定额出库的基本原则做事，仓库管理才能逐步走向正规，项目成本核算才有了基础。同时，各类问题才能暴露出来，为解决问题提供依据。3、建立半成品库，规范产品流转中间过程的控制。目前公司的生产中存在有一些控制薄弱的中间环节，如外协铸件半成品、成品、机加工外协件，无项目的备品备件等。如果没有半成品库的管理，这部分工作的各类手续（出入证、出入库）就会不规范，不能起到控制的作用，同时，项目的成本核算也会不准确。4、建立成品库，一是把公司的成品管起来，责任到部门和专人，二是把财务的“生产成本”区分开来。目前公司财务的“生产成本”包含在制品、产成品、未结算发出商品，如此的记账方法不利于成本核算和成本分析。通过成品库的建立把公司目前的“生产成本”区分为在制品、产成品、发出商品，同时对于库存成品的项目再利用也理顺了财务手续。二、成本控制。成本控制是成本控制部的核心工作，依据公司的实际情况，成本控制部目前的主要成本控制工作有以下几个方面：1、项目优化设计。开发设计部的图纸设计，在满足用户需求的情况下，根据公司实际生产情况，保证对产品设计进行优化。同时要注