湛江市地方税务系统岗位大比武征收管理岗位上午试卷.doc

湛江市地方税务系统岗位能手大比武征收管理岗位业务知识竞赛试卷注意事项：请将答案的对应字母填写在答题卡上。一、单项选择(共60题，每题0.5，共30分)1.下列选项中，不属于税收征管改革的主要内容的是（ ）。A.建立纳税人自行申报纳税制度B.建立以计算机网络为依托的管理监控体系C.建立人工与计算机结合的稽查体系D.建立统一的税收征管档案制度2.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超多长时间？（ ）。A.6个月 B. 一年C. 三年 D. 五年3.全面清理各类审批制度、程序和手续，尽量设（ ）。A.事前审批为事后审核 B.事后审核为事前审批C.多个岗位交叉审核 D.一窗式审批4.以下哪一项不是加强户籍管理的措施（ ）。A.严格落实税务登记管理工作制度 B.清理漏征漏管户C.了解纳税人生产经营变动情况 D.实地核查纳税人登记事项的真实性5.纳税人外出经营，自外出经营活动税收管理证明签发之日起（ ）日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。A.10 B.15 C.30 D.606.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴数额较大是指：（ ）。A.3万元以上 B.5万元以上 C.10万元以上 D.20万元以上7.纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关（ ）。A.可以采取强制执行措施B.责令限期改正，可以处2000元以下罚款C.责令限期改正，并处2000元以下罚款D.责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款8.扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（ ）。 A.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款 B.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款C.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款D.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处款扣税款50%以上5倍以下的罚款9.纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，造成税款流失的，税务机关对其处（ ）的罚款。A.10000元以下B.10000元以上50000元以下C.50000元以上100，000万元以下D.100000元以上500000万元以下 10.发票的管理办法由（ ）制定。 A.国家税务总局 B.省级人民政府C.市级人民政府 D.国务院11.我国现行的税收征收管理法属于（ ）。A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收处罚法 D.税收争讼法12.税务机关应当对纳税人（ ）的情况定期予以公告。A生产经营 B财务状况C应交税金 D欠缴税款13.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的，（ ）罚款。A.处二千元以上一万元以下 B.处二千元以上二万元以下 C.处一万元以上二万元以下 D.处一万元以上五万元以下 14.（ ）是税法的核心要素。 A纳税人 B征税对象 C税率D税收优惠15.发票（ ）的管理是发票管理的首要环节。 A印制 B领购 C使用 D保管 16.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。A.100% B.80% C.60% D.50%17.根据企业所得税的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ）A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司 C.依照中国法律成立，但主要控管方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司 18.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（ ） A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D.企业购置用于环境保护的投资额19.张某2008年出租一套两居室的房屋给王某，月租金2000元，张某和王某协议在2008年1月份由王某向张某支付上半年房租，2008年12月支付下半年房租，房租支付形式为现金支付，王某直接把房租给了张某，并没有代扣代缴个人所得税，2010年被当地税务机关查处，下列属于税务机关可以依法作出的相关处理是（ ）A.对张某处以税款50%以上至3倍的罚款B.对王某处以税款50%以上至3倍的罚款C.王某承担张某该行为的个人所得税D.对王某处以税款5倍以下的罚款20.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的（ ）%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税A.0.25 B.0.15 C.0.2 D.0.321.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（ ）日内向主管税务机关办理土地增值税纳税申报A.7 B.10 C.15 D.3022.某企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业该笔交易计入到企业当年应纳税所得额的金额为（ ）万元A.0 B.19.33 C.26.03 D.33.9723.某企业2011年1月购买一宗40万平方米的土地使用权用于建造仓库，支付土地价款5000万元，新建仓库总建筑面积为10万平方米，仓库总造价为2500万元，2011年12月完工并验收合格交付使用，则该仓库的房产税计税原值为（ ） A.4500万元 B.5000万元 C.8500万元 D.12500万元24.下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（ ） A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据 B.对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的1030作为应税房产原值 D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的5060作为应税房产原值 25A企业吸收合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务符合特殊性税务处理的条件，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（ ）万元 A.20 B.40 C.60 D.100 26. 某企业2011年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2011年底尚未到位。2011年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2011年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元 A.3 B.1.5 C.4.5 D.4.827. 某公司2011年10月辞退员工陈某，陈某在该公司已经工作了15年，月工资8000元，辞退时公司给予一次性补偿150000元，同时发放10月份工资8000元。该公司所在地上年社会平均工资2500元/月。该公司应该扣缴陈某个税为（ ）元 A.345 B.540 C.885 D.104528.对我市无在职人员，只有退休人员参保的单位，其退休人员每月基本医疗保险费的缴费标准是（ ）。 A.15元 B.8元 C.上年度本市职工月平均工资的5.2%D.上年度本市职工月平均工资的8.2%29.从2006年1月1日起，企业养老保险职工个人账户的规模统一调整为职工本人缴费工资的（ ）。A.11% B.8% C.6% D.3%30.关于贯彻国务院完善企业职工基本养老保险制度决定的通知（粤府200696号）规定，我省城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费比例原则上按（ ）执行。A.30% B.22% C.20% D.12%31.社会保险法第三十四条规定，（ ）根据用人单位使用工伤保险基金、工伤发生率和所属行业费率档次等情况，确定用人单位缴费费率。 A.社会保险经办机构 B.社会保险行政部门 C.社会保险征收机关D.社会保险经办机构和社会保险征收机关32.用人单位履行社会保险登记、变更登记、注销登记的时限规定分别是( )。 A. 30日，15日，15日 B. 30日，30日，30日 C. 15日，15日，30日 D. 30日，15日，30日 33.用人单位安排残疾人就业达不到（ ）比例的，按其差额人数全额征收残疾人就业保障金。A.1.5% B.2% C.2.5% D.3% 34下列各项中，符合会计要素资产定义的是（ ） A.企业已经报废的机器设备 B.融资租入的固定资产 C.预收帐款 D.签订了购买合同，即将到货的设备 35.下列名项税金中，能借记“管理费用”的是（ ）。 A.印花税 B.城市维护建设税 C.消费税 D.营业税 36.某企业固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，A固定资产的原价为2000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为80万元，投入使用的第2年全部应计提折旧额为（ ）万元。 A.384 B.400 C.480 D.800 37.企业持有的下列机器设备中，不应当计提折旧的是（ ） A.大修理期间停用的机器设备 B.经营租入的机器设备 C.融资租入的机器设备 D.行政管理用设备38.外商投资企业从税后利润提取职工奖励及福利基金时，应贷记的科目是（ ） A.盈余公积B.应付职工薪酬 C.应付股利D.利润分配提取职工奖励及福利基金39.下列项目中，不应通过“资本公积”科目核算的是（ ） A.发行股票的溢价收入 B.企业将债务转为资本的，股份的公允价值总额与股本的差额 C.以现金结算的股份支付 D.权益法长期股权投资在被投资方除净损益以外其他所有者权益变动时的相应调整40.丁公司按应收款项余额的5%计提坏账准备，2010年1月1日“坏账准备”科目贷方余额72万元。2010年12月31日应收账款余额2 320万元（其中含预收乙公司账款80万元）、其他应收款余额200万元。2010年丁公司实际发生坏账92万元，已转销的坏账又收回60万元，则丁公司2010年末应计提的坏账准备为（ ）万元 A.76 B.82 C.86 D.9041.下列发出存货的计价方法中，不适宜用于收发频繁的存货计价的是（ ） A.个别计价法 B.先进先出法 C.移动平均法 D.一次平均法 42.应通过“材料成本差异”科目贷方反映的内容为（ ） A.购进材料实际成本大于计划成本的差异 B.购进材料实际成本小于计划成本的差异 C.购进材料应负担的超支差异 D.发出材料应负担的节约差异43.行政许可法规定：公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。这条规定体现了行政许可的（ ）。 A.法定原则 B.便民原则C.信赖保护原则 D.救济原则44.王某因不服税务机关查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成财产损失，复议机关应（ ）。A解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的价款B解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议C解除查封的同时就损失问题进行调解D解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请 45.行政处罚法规定，在行政处罚听证程序中( )。A.当事人可以委托1至2人代理参加听证B.听证可以由本案调查人员主持 C.当事人有权申请本案调查人员回避D.听证主持人应对调查人员所取得证据的效力作出认定46.下列关于行政处罚中“一事不二罚原则”的表述正确的是（ ）。A.针对一个违法行为，不能进行多种行政处罚B.针对一个违法行为，不能依据同一法律规范进行两次或两次以上处罚 C.针对一个违法行为，不能进行两次或两次以上罚款 D.针对一个违法行为，不能由两个或两个以上的行政机关处罚47.赵刚因违反税收法律法规，被某地税局处以1000元的罚款，赵刚对此处罚决定不服申请行政复议，在行政复议期间，某地税局向赵刚收集了相关的证据材料，复议机关对此证据( )。A.采用 B.不予采用C.根据情况决定是否采用D.如果赵刚同意可以采用48. 公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的有关规定不合法，在对具体行政行为申请复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。以下选项中哪些不属于可一并提出申请的有关规定？（ ） A.乡政府规定 B.市教育局的规定C.省政府规章 D.国家税务总局的规定49.在行政诉讼中，( )。 A.被告在一审期间改变被诉具体行政行为的，可以采用口头或书面方式告知人民法院 B.原告经合法传唤，无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决 C.一审程序中除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定可以书面审理外，一律开庭审理D.原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出 50.行政诉讼的举证期间是( )。A第一审过程中 B第一审庭审结束之前C第二审之前 D. 第二审庭审结束之前 51.在行政诉讼中，适用判决形式的有（ ）。A.确认具体行政行为违法 B.不予受理C.回避 D.终结诉讼 52.本期应申报而目前还没有进行申报的税种会在网上办税系统的（ ）处提示，避免因漏申报而受到处罚。A.涉税查询 B.纳税申报C.涉税提醒 D.欠税管理 53.TIPS批量扣税的申报与扣款相应的操作模块是（ ）。A.批量产生申报情况导入批量缴款的征收数据TIPS批量扣款 B.批量产生申报情况批量产生定期定额应征数据TIPS批量扣款 C.批量产生申报情况TIPS批量扣款 D.批量产生申报情况TIPS批量扣款批量产生定期定额应征数据 54.（ ）身份证明类别在大集中系统中是无效的。A.身份证 B.军官证C.工作证 D.回乡证 55.通过大集中、税收分析系统不能查询以下信息（ ） A.实时开具网络发票情况 B.工商登记C.当月纳税情况 D.欠税信息56.自助办税终端不能办理以下哪项业务（ ） A.补打完税凭证 B.开具建安业发票C.查询纳税情况 D.缴纳税款57.短信平台于（ ）开通。 A.2005年10月 B.2007年10月C.2009年10月 D.2012年10月58.小型微利企业，在填报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）时，“实际利润总额”与（ ）的乘积部分暂填入（ ）内。 A、50% 免税收入 B、50% 不征税收入 C、5% 减免所得税额 D、15% 减免所得税额 59.甲公司在1月份时出租一栋楼房给乙公司，租赁合同约定按月收取租金，每月租金10000元，但乙公司要延迟在6月才按半年一次性支付租金60000元，甲公司在2012年5月取得广告收入12000元，航空勘探收入50000元，该公司在5月份应交营业税（ ）元。A、2100 B、2600 C、3100 D、360060.在个人所得税12万元以上年所得申报时，年所得额实际就是等于（ ）。A、年收入额 B、年收入额-三费一金 C、年收入额-三费一金-法定减除费用额 D、年收入额-三费一金-法定减除费用额-允许扣除的费2、 多项选择（共30题，每题1分，共30分）61.确定纳税评估对象时，应对（ ）纳税人给予重点关注。 A重点税源户 B税负异常变化的企业 C发票领购异常户 D当月逾期申报户62.我省构建专业化税源管理新模式的总体思路是：“以信息共享为基础，以分类管理为核心，（ ）。” A以征管流程为导向 B优化服务 C强化评估 D强化管理63.质疑约谈工作包括（ ）环节。A.确定质疑约谈对象 B质疑约谈实施C.纳税人自查 D.质疑约谈审核64.税法的特征为（ ）。 A表现形式的多样性 B结构的规范性 C相对稳定性和适当灵活性 D实体性与程序性的统一 65.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人在办理下列事项中的（）时，必须持税务登记证件。 A在银行开立存款账户 B申请减免税 C领购发票 D纳税申报66.从事生产、经营的纳税人的下列财产中，可以采取税收保全措施或强制执行措施的是（ ）A.金项链一条价值3000元 B.现金2万元 C.热水器一台价值1000元 D.明代八仙桌一张价值40000元67.税务机关根据下列关系确定代征人（ ）A.与纳税人有关联关系； B.与纳税人有经济利益关系； C.与纳税人有地缘关系；D.其他有利于税收控管和节省税收成本的关系。68.重点税源、一般税源、小税源分类的标准主要是纳税人的（ ）。A纳税规模 B经营收入规模 C资产规模 D投资规模69.根据税务行政复议规则及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的是( )。A.税务行政复议适用“不告不理”的原则B.申请人、第三人可以委托代理人代为参加税务行政复议，而被申请人不得委托代理人代为参加税务行政复议C.因被申请人税务机关设置障碍耽误法定申请期限的，障碍消除后，申请期限重新计算D.情况复杂，不能在规定期限内作出税务行政复议决定的，经税务行政复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人;但延长期限最多不能超过30日E.相对人对税务机关作出的税收保全措施不服的，必须先提起行政复议再提起行政诉讼70.( )有权在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。A.国务院的部、委员会B.省、自治区、直辖市人民政府C.省、自治区人民政府所在地的市人民政府D.经国务院批准的较大的市人民政府E.沿海开放城市的市人民政府71.行政诉讼原告承担举证责任的情形是( )。A.证明起诉符合法定条件B.被告认为原告起诉超过起诉期限C.除法律另有规定外，起诉被告不作为案件中，证明其在行政程序中曾经提出申请D.一并提起的行政赔偿案件，证明被诉具体行政行为造成自己损害的事实E.证明被诉具体行政行为违法72.依照我国行政许可法的规定，可以不设定行政许可的事项有( )。A.市场竞争机制能够有效调节的 B.直接涉及公共安全的C.企业的设立 D.中介机构能够自律管理的E.有限自然资源的开发利用 73.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）A. 自创商誉B.外购商誉的支出C.以融资租赁方式租入的固定资产D.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产74.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的是（ ）A. 国债利息收入B. 金融债券利息收入C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公平发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益 75.某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成，则下列说法正确的有（ ）A.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税B.如果合伙协议未约定或者约定不明确的，可以按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额C.合伙协议可以约定将全部利润分配给法定企业D.法人企业合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以合伙企业的亏损抵减其盈利76.关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有( )A. 在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定 B.一般性税务处理下，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补 D.资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，条件之一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75% E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失77.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ） A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 78.下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（ ) A.经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5% B.对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税 C.房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现 D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除 E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除79.下列各项中，应在资产负债表“应收帐款”项目列示的有（ ） A.“预付帐款”科目所属明细科目的借方余额 B.“应收帐款”科目所属明细科目的借方余额 C.“应收帐款”科目所属明细科目的贷方余额D.“预收帐款”科目所属明细科目的借方余额80.所得税可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况（ ） A.资产帐面价值大于其计税基础 B.资产帐面价值小于其计税基础 C.负债帐面价值小于其计税基础D.负债帐面价值大于其计税基础81.下列各项资产减值准备中，一经确认在相应资产持有期间内均不得转回的有（ ）A.坏帐准备 B.固定资产减值准备C.存货跌价准备 D.投资性房地产减值准备82.违反社会保险法规定，隐匿、转移、侵占、挪用社会保险基金或者违规投资运营的，应当 ( )。 A. 由社会保险行政部门、财政部门、审计机关责令追回 B. 有违法所得的，没收违法所得 C. 由社会保险经办机构责令追回 D. 对直接负责的主管人员和其他直接负责人员依法给予处分 83.社会保险费征收机构申请人民法院对欠费单位相当于应当缴纳社会保险费的财产进行处置。处置欠费单位财产的方式有( )。A. 扣押 B. 查封 C. 拍卖 D. 租出其厂房 84.依据社会保险法，个人在依法缴纳社会保险费后享有的权利有( )。A. 个人依法享受社会保险待遇 B. 监督本单位为其缴费情况 C. 查询个人缴费记录 D. 查询个人权益记录 85.网上办税系统中“申报情况查询”模块可以支持对各申报的操作有( )。A.查看、打印申报表内容 B.作废未清缴的网上申报C.冲正已清缴的税款 D.查看申报对应的税票86.个税管理模块包括（ ）。A.个人信息登记B.个税信息核定 C.个税申报D.个税催报催缴87.建安业、房地产税源控管系统项目初始登记有以下模块（） A.土地储备项目 B建安项目C.房地产在售项目登记 D.房地产保有项目88、企业欠税的，需公告的内容包括如下：（ ）A.企业的名称 B.纳税人识别号 C . 法人代表姓名、D.法人代表身份证号码 E.经营地点 F.欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额89、跨地区经营总机构应按照以前年度（1月6月按上上年度，7月12月按上年度）各分支机构的( )等因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，几个因素的权重依次为（ ）。A、经营收入 0.35 B、经营收入 0.30 C、资产总额 0.30 D、经营费用 0.35 E、经营费用 0.30 F、职工工资 0.35G、经营成本 0.3590、根据广东省地方税务局税务行政处罚裁量基准（试行），下列说法正确的是（ ）。A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正通知书规定期限内改正的，属违法程度较轻，不予处罚。B、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更、注销或未按照规定办理税务登记证件验证、换证手续的，在税务机关责令限期改正通知书规定期限届满30日内改正的，属违法程度一般，对企业或其他组织处以30元/天的罚款。C、未按照规定存放和保管发票的，限期内改正的，属违法程度较轻，可处500元以下罚款。D、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，在税务机关责令改正通知书规定期限满30日内改正的，属违法程度较轻，不予处罚。 E、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，在同一个纳税年度两次以上违反税收征管法第六十二条，超过30日仍未改正的，属违法程度严重，对个人（含个体户）处予20元/天的罚款；对企业或其他组织处以50元/天的罚款；且罚款总额2000以上，1万元以下。3、 判断题（共40题，每题0.5分，共20分） 91.税务机关内部机构重组是以保障税收收入为导向的。 （）92. 纳税辅导可酌情收回成本费用。（）93.税收管理员在纳税辅导过程中，发现纳税人可能或将要发生税收违法违规行为的情况时，不能对纳税人进行提醒。（）94.加强户籍管理途径之一是协助做好管理范围内非正常户的监督管理和注销户的税款以及税收票证的清缴。（）95.税务机关在查封商品、货物或者其他财产的，应该开付收据。（）96.我省地税系统大企业税收管理工作坚持“三不变”的原则，即日常税收征管事项属地管理不变、税款归属和入库级次不变、国地税分工不变。（）97.汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。（）98.税收关系的核心内容是税收利益的分配。（）99.当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门关于税收的规定不一致时，纳税人、扣缴义务人不得继续使用其选定的财务会计制度或者处理办法。（） 100.申请采取定期定额征收方式的个体工商户，须在办理税务登记或临时税务登记之日起15日内，向主管税务机关提出核定征收方式、纳税申报方式和缴款方式的申请（） 101.根据行政复议法实施条例的规定，行政复议和解的，无须由行政复议机关制作并送达行政复议和解书。（）102.行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行，紧急情况除外。（）103.税务行政处罚听证程序指税务机关在作出行政处罚决定后，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。（） 104.我国的行政诉讼案件由行政法院受理和审理。（）105.纳税担保的范围包括税款、滞纳金、罚款和保管担保财产的费用。（）106.税务行政处罚简易程序仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款适用。（） 107.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，可在应纳税所得额的30%内扣除。 （ ）108.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关分别申报纳税。 （ ）109.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当分别计算并就地预缴企业所得税（ ）110.房产税由产权人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）111.企业倒闭后，其闲置的土地不用缴纳土地使用税（ ）112.建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部应就地预缴企业所得税（ ）113.个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支（ ）114.企业资产损失按其申报内容和要求不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式（ ）115.如果某项资产不能再为企业带来经济效益，即使是由企业控制或拥有的，也不能作为企业的资产在资产负债表中列示（ ）116.企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。（ ）117.取得的交易性金融性资产应当以该金融资产取得时的公允价值作为其入帐价值，取得的交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。（ ） 118.企业对某被投资单位的长期股权投资采用权益法核算的，在持股比例不变的情况下，对因被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动，如果是利得，则应按持股比例计算其应享有被投资企业所有者权益增加数额，作为增加其他资本公积处理（）119.企业所得税费用等于当期应交所得税（ ）120.会计对利息、租金、特许权使用费收入的确认均采用权责发生制，但企业所得税法对利息、租金、特许权使用费收入的确认却更接近收付实现制（） 121.企业所得税月季申报在读出纳税人基本信息和核定的主税信息后，表头的纳税人信息（包括纳税人编码、所属期起至，申报属性）都可以修改。（） 122.大集中税收征管系统中消息框一般用于显示系统错误、操作错误或操作指导等信息。（） 123.建安业、房地产税源控管系统中房地产开发项目信息包含项目登记流水号、项目对象编码、纳税人名称、纳税人编码、纳税人登记机关、项目管理机关等信息。（）124.建安业、房地产税源控管系统与发票在线系统交换信息每天一次。（）125.参照公务员法管理的社会团体的工作人员不参加工伤保险，其因工作遇到事故伤害或者患职业病的，由所在单位支付费用。( )126.我市的参保单位经地税部门审核同意后，可补缴欠缴时间超过6个月的基本医疗保险费。( )127.凡办有职工子弟学校的单位，应当先按规定缴纳教育费附加；教育部门可根据它们办学的情况酌情返还给办学单位，作为对所办学校的经费补贴。( )128.对个人不征收堤围防护费。( )129.建筑工程总包纳税人将建筑工程分包给单位或个体工商户的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或个体工商户的分包款后的余额为营业额。（ ）130.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础。（）4、 综合分析题（共两大题，第一大题12分，第二大题8分，共20分）（一）市区某房地产企业，2011年相关业务如下： 1.2011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发，合同注明转让价款700万元。2.取得土地后，为开发上述土地，共支付土地征用费500万元，前期工程费400万元，三通一平费用200万元。开始进行房地产开发，建造普通标准住宅占全部土地的50%，其余土地开发钢结构为主体的写字楼。3.为开发房产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。4.普通标准住宅其他开发成本240万元，同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元，能提供金融机构的证明。写字楼的其他开发成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。（普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务（2）的费用）5.普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%，取得收入1400万元，20%分配给10名股东（假定同类型）。写字楼当年7月底完工销售了50%，取得销售收入5000万元。已经销售部分全部签订了销售合同，并办理了产权转移书据，当年由于国家对房产调控，写字楼销售受阻，公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租，和某物业公司签订租赁合同明确，8-12月写字楼未售部分租金为300万元，将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租，取得收入100万元（去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元，已按规定办理相关手续）。出租的写字楼和专用设备，按规定使用年限计提折旧120万元，企业记入“其他业务成本”帐户。6.企业当年发生管理费用（不含相关税金）440万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。7.当年发生工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费16万元、15万元、115万元，已经计入相关的成本费用中。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。（地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米，地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加）根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：131.根据税法有关规定，以下说法正确的是（ ）。 A自建出租的写字楼不需要缴纳土地增值税 B写字楼的开发成本应当按照销售的比例进行分摊 C自建出租的写字楼需要就租赁收入缴纳企业所得税 D工会经费按照实际发生数额扣除 E职工福利费按照实际发生数额扣除132.企业应缴纳的印花税和耕地占用税为（ ）万元。 A3.95 B3.55 C53.95 D54.25133.企业当年应缴纳的土地增值税为（）万元。 A1442 B1456 C1565 D1825134.计算企业所得税时准予扣除的业务招待费和广告费、业务宣传费共计（ ）万元。 A752 B685.75 C886 D1236135.计算企业所得税时工资和三项经费准予扣除金额为（）万元。 A848 B943 C946 D937136.企业应缴纳的所得税为（）万元。 A297.76 B305.42 C406.94 D371.66（二）案情：定期定额纳税户广林酒店的老板王某，2011年1月，将酒店承包给李某经营，李某每月向王某交承包费3000元。有关承包经营事项，王某未向主管税务机关中山区地税分局报告。自2011年1月起，该酒店一直未向中山区分局申报纳税，该分局多次催缴无效。2011年5月20日，该分局找到王某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元。责令期限已过，王某仍未缴纳税款。6月1日，经中山区分局局长批准，该分局采取税收强制执行措施，由于广林酒店已经在5月底关门停业，李某不知去向，在无其它可供执行财产的情况下，该分局扣押了王某的小汽车一辆。6月10日，小汽车以150000元的价格被拍卖，该分局将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款20000元、滞纳金及各项拍卖费用10000元后，剩余款项于6月20日退还王某。王某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持中山区分局的决定。请回答下列问题，并简要说明理由：137.中山区分局是否可以对王某采取强制执行措施？并说明理由。138.中山区分局是否可以扣押并拍卖王某的小汽车？并说明理由。139.中山区分局的执法行为有无不妥之处？140.复议后王某如果提起税务行政诉讼，被告税务机