费用岗位工作流程.doc

资金科费用核算岗位工作流程一、业务流程1、现金报销每月5号结完账之后对公司内部人员进行现金报销例如：（1）差旅费报销，首先要报销人员到财务部领取差旅费报销单，背面贴好需要报销的原始票据，报销单正面由报销人员填写出差人、出差事由、部门、出发的日期、地点、到达的日期、地点、使用工具、单据的张数及金额、由部门主管、主管经理、总会计师、财务部长的签字，根据唐山中厚板材有限公司“差旅费报销办法（试行）”文件执行，经财务人员审核无误后填制现金凭证，再由报销人员签字确认交给出纳领取报销金额，对不符合差旅费报销办法的原始票据一律退回不予报销。（2）对出差需要借款人员，首先到财务部领取“唐山中厚板材有限公司借款凭单”一式二联由借款人填写工作部门、借款人姓名、预计还款日期、借款事由、借款金额大小写、再由部门主管、主管经理、总会计师、财务部长的签字批准后，经财务人员审核无误后第一联做为借款凭单，二联交由借款人留存，最后由报销人员签字确认后交给出纳领取借款金额。（3）业务招待费报销，先审核报销人员带来需报销的原始票据是否是餐饮或服务业定额发票，是否有收款人盖章、是否有部门主管、主管经理、总会计师、财务部长签字，满足以上要求后到综合部盖“唐山中厚板材有限公司招待费管理专用章”后方可报销。其他费用报销账务处理及要求同上2、核算管理费用、财务费用、销售费用、其它应收款账目（1）管理费用核算：依据银行出纳提供的已付款单据，审核发票或收据是否有部门主管、主管经理、总会计师、财务部长签字然后根据发票或收据内容选择费用科目，按银行出纳付款单选择付款银行及付款方式，用收款人出示的发票或收据或购货清单及银行出纳提供的付款单作为账务处理依据。（例）办公费-发票、清单、付款凭证（2）财务费用核算：由银行出纳提供与开户银行办理各项业务单据，按银行回单内容选择费用科目，使用银行回单作为账务处理依据。（例）银行手续费-银行提供业务收费凭证客户回单联，无办理业务银行“办讫章”或“转讫章”的回单为无效凭证（3）销售费用核算：依据银行出纳提供的已付款单据，审核发票或收据是否有部门主管、主管经理、总会计师、财务部长签字然后根据发票或收据内容选择费用科目，按银行出纳付款单选择付款银行及付款方式，用收款人出示的发票或收据或购货清单及银行出纳提供的付款单作为账务处理依据。（例）出口船板检验费（德国）-发票、购买外汇申请书（对公）、境外汇款申请书、银行付款手续费通知单、付款通知单、国地税纳税人完税证，缺一不可（4）其他应收账款核算：由经办人或借款人提供唐山中厚板材有限公司借款凭单，经部门主管、主管经理、总会计师、财务部长签字，手续齐全后财务工作人员用此单作为账务处理依据，还款的账务处理及要求同上 3、负责工资中“四险一金”的结算会同劳人企管部提供的“工资薪酬表”办理“四险一金”及个人所得税代扣的转账、结算工作，根据上述内容填制记账凭证；4、及时计提各种费用、调整汇兑差额5、月末编制管理费用、销售费用、财务费用、其它应付款财务报表；同时进行各项费用的分析报告及与其它企业间对比分析（1）编制管理费用报表：首先每月要按时记账，打开用友财务软件UFO报表-打开管理费用明细表选择“编辑”-追加-表页追加表页数量-选择1-确认-追加新的报表表页完成然后选择“数据”-关键字-录入-录入关键字-年月-表页从算-选“是”这时此表会自动取数然后与财务会计-总账中的管理费用明细帐核对查看表页取的数是否与管理费用明细账中的数据相符，如有不符及时修改并找出取数不付原因，如出现贷方数要及时调整确保数据正确无误（2）编制销售费用报表：首先每月要按时记账，打开用友财务软件UFO报表-打开销售费用明细表选择“编辑”-追加-表页追加表页数量-选择1-确认-追加新的报表表页完成然后选择“数据”-关键字-录入-录入关键字-年月-表页从算-选“是”这时此表会自动取数然后与财务会计-总账中的销售费用明细帐核对查看表页取的数是否与销售费用明细账中的数据相符，如有不符及时修改并找出取数不付原因，如出现贷方数要及时调整确保数据正确无误（3）编制财务费用报表：首先每月要按时记账，打开用友财务软件UFO报表-打开财务费用明细表选择“编辑”-追加-表页追加表页数量-选择1-确认-追加新的报表表页完成然后选择“数据”-关键字-录入-录入关键字-年月-表页从算-选“是”这时此表会自动取数然后与财务会计-总账中的财务费用明细帐核对查看表页取的数是否与销售费用明细账中的数据相符，如有不符及时修改并找出取数不付原因，如出现贷方数要及时调整，还要调整利息支出中的资本化利息确保数据正确无误（4）编制其他应付款报表：首先每月要按时挂账，打开用友财务软件UFO报表-打开其他应付款明细表选择“编辑”-追加-表页追加表页数量-选择1-确认-追加新的报表表页完成然后选择“数据”-关键字-录入-录入关键字-年月-表页从算-选“是”这时此表会自动取数然后与财务会计-总账中的其他应付款明细帐核对查看表页取的数是否与其他应付款明细账中的数据相符，如有不符及时修改并找出取数不付原因，如出现贷方数要及时调整，确保数据正确无误每月进行各项费用的分析报告及与其它企业间对比分析：每月结完账之后要给相关部门及领导提供每个部门的各项费用本月实际发生额用以对比各部门各项费用预算指标作参考，与其它企业间对比分析主要是当月数据及当年累计数据比较找出差距和主要影响因素6、对账根据各开户银行提供银行存款明细表与我公司银行存款明细账进行对账并编制“银行存款余额调节表”，对于未达账项要查明原因逐笔列出并及时修改或补记，最后将本月各银行对账单及余额调节表装订归档，以备查阅。7、每月对会计凭证进行整理和装订，按规定及时归档。二、业务中存在的不足 对账不及时三、改进措施 及时和领导沟通与银行出纳密切配合四、公司或财务协调