财务费用管理制度1.doc

费用管理制度第一章 财务报销管理规定实施细则第一条 本细则以公司相关制度为依据，并结合公司实际经营情况，为规范公司财务票据的标准和管理程序，特制定本细则。第二条 员工报销时，要依据公司规定填写费用报销单。（附表）（1） 报销人按照费用种类分别黏贴在报销单后面。如：招待费和交通费不能黏贴在同一张报销 单据粘贴单上。（2） 差旅费要将所有出差发票填写在一张报销单上，即差旅费报销单，按照差旅费报销单据明 细分项填写。（3） 报销人填写报销单金额的大小写时，均要顶头填写，不要在金额前面留出空白。（4） 报销人在填写摘要时用签字笔按照发票的内容填写。1、 如报销发票为餐费发票，需用签字笔在报销单据摘要栏中写明餐费，在费用报销说明单上写明 请哪个单位哪位领导等真实情况。2、 如报销发票所开内容是办公用品，实际是购买礼品，需要在费用报销单中填写办公用品,在费 用报销单中写明实际所购礼物的名称及被赠送人。（5） 报销人在办事完毕需要取得正式发票在进行费用报销。（6） 填写报销单时按照正式发票内容填写，填写要求按照第1-4条规定填写。（7） 借款之后取得发票进行费用报销时，要在报销单上注明“冲借款”。（8） 报销人须及时进行费用报销，不能无故拖延。报销时间最长不超过取得发票后三天。本 年1月1日开始，不能再报销上年度费用发票。第三条 对粘贴报销单的要求（1） 发票要按照类别分别粘贴在不同的报销单上，要求发票正面向上粘贴在报销单左上角处。 如是单张发票，粘贴在报销单左上角处；如是多张发票，在报销单左边依次粘贴。（二）不允许不分发票的正、反面都粘贴在一起。第四条 报销单的传递流程（1） 报销人将粘贴、填写完整的报销单，交给上一级领导签字完毕后，在每月20号前送至财务部会计处。（2） 会计对费用单据进行审核，可以就票据问题要求报销人解释。如果会计发现虚报费用行为， 有权让报销人对票据进行解释，并向总经理汇报。对虚报人员进行200元现金处罚并警告， 直属领导处以400元的处罚并批评。（3） 会计对单据审核无误后转交给总经理审批。（4） 总经理批准后，单据传递回会计。（5） 会计根据总经理审批后的报销单登记各个部门的费用明细表，登记之后将报销单传递给出 纳，由出纳支付报销款。（6） 出纳人员在每月24日报销已审核的费用单据，发放报销款。 第五条 对原始发票、收据的要求（1） 发票应当是套印“全国统一发票监制章”的税务局发行的正规发票。（2） 发票、收据的大写与小写金额必须一致。（3） 原始发票、收据不得涂改、挖补。（4） 发现原始发票、收据有错误，要求报销人重新开具。 第六条 借款要求（1） 借款行为没有时间限定。借款人填写借款单后，由本部门经理审核签字后再由总经理审核 签字，借款人将签字齐全的借款单交给出纳，出纳检查借款报告与借款单据符合借款规定 即可支付借款。（2） 超过1万元的现金借款，请提前半天通知财务部出纳，以防库存现金不足支付借款。第七条 报销流程：会计审核出纳支付总经理审批部门经理审核报销人填制报销凭证会计审核上海富博实业发展有限公司报 支 单 编号： 填制日期： 年 月 日 制单人归属项目付 款 方 式报支内容 现金 POS支票贷记凭证（本地）电汇（外地）其它附单据发票 张收据 张其它 张合计 张 备 注报支金额拾 万 仟 佰 拾 元 角 分批 准 人审 核 人部 门 主 管出 纳：领款人： 第二章 因公借款管理规定实施细则 1、 总则第1条 本细则以公司相关制度为依据，并结合公司实际经营情况，为加强公司资金管理，加快 公司资金周转速度，规范公司借款审批手续，督促借款及时归还，特制订本细则。第2条 本细则适用于公司各部门及各分支机构。2、 借款原则第3条 小额款项原则上不办理借款事宜，采用直接报销形式。第4条 凡有借款未结清的，不得预算外借款。第5条 款项借支，严格按照公司预算办法执行，即预算内有余额，不得预算外借款。第6条 任何员工当日单笔现金借款原则上不得超过1万元。第7条 严禁多头借支、多头报销。第8条 同一事项借款不得拆分借款。3、 借款方式第9条 借款按支付方式可分为现金借款与支票借款。(1) 现金借款须提前半天通知财会部门。大额现金借款（1万元以上，含1万元），均需提前2天 与财务部联系，以便财务人员事先从银行提取所需款项。(2) 借款流程与费用报销流程一致。第12条 支票借款主要用于购置固定资产、购置低值易耗品、支付修理费、保险费、房租、物业、 水电费、电话费等借支行为。第13条 为加强现金管理、控制现金支出，除了必须使用现金的事项外，原则上其他 事项均需采取支票转账方式支付。第14条 支票借款分为确定金额支票借款与不确定金额支票借款。不确定金额支票借款即限额支票，借款人领取了限额支票后，一定要在知道付款金额后及时通知财务部，由财务人员为借款人添加支票金额。否则，借款人不得进行报销与款项的支付。4、 还款规定第15条 还款时间的规定（1） 差旅费之外的借款。借款人须在自借款之日起7日内还清。（2） 差旅费借款按以下规定办理：1、 借款人当月返回公司的，必须在返回公司后7日内销账；2、 当月不能返回公司的，借款人须通知财务部说明理由，并于返回公司后及时销账；3、 公司派出的长期出差人员借支差旅费的，每月将报销单据寄回公司，委托部门相关人员办理手 续。（3） 如借款确需延长还款周期，应提出说明并由公司负责人批准并送交财务部方可。第16条 还款方式（1） 直接报销冲账。借款人用报销款直接冲抵欠款。（2） 现金还款。借款人报销冲账后仍未还清欠款的，以现金将余额部分还清，并由财务人员开 具收据结清借款人的欠款。第17条 财务部每月出具欠款统计表，对欠款长达1个月以上的（含1个月），由财务部发送欠 款催