公司财务制度2007.doc

Wolftel 公司制度财 务 制 度第一章：办公用品和低值易耗品的管理办法文件编号：财务制度 办公用品和低值易耗品的管理办法从第 页到第 页颁布时间：共 页一、总则 第一条 为了加强对公司办公用品和低值易耗品的管理，确保其有效供给及合理利用，特制定本办法。 第二条 办公用品和低值易耗品的购置、领用的归口管理部门为公司管理部。 二、办公用品和低值易耗品的购置程序 第三条 每月20日前，各部门低值易耗品和办公用品的使用部门应将下月的需求计划报公司管理部，由公司管理部汇总平衡后统一购置，其余部门不得任意购置办公用品和低值易耗品。 第四条 公司管理部购置办公用品和低值易耗品必须按制定的需求计划进行安排，采购物资的名称、型号、数量等必须与计划采购明细清单基本一致。 第五条 公司管理部购置办公用品和低值易耗品应遵循质优价廉和必须、节约的原则。 三、办公用品和低值易耗品的验收程序 第六条 办公用品和低值易耗品必须按必要的程序进行验收，将采购物资与使用部门提供的计划购置明细清单核对，经审核无误后，方可办理验收手续。 第七条 公司管理部应建立相应的办公用品和低值易耗品购置的审批程序，如经办人员签章，管理人员验收，管理部门负责人审核，财务负责人审批等。四、办公用品和低值易耗品的管理 第八条 各部门领用办公用品和低值易耗品时，领用人员应事先填写好领用单，并经部门负责人批准；相关人员对所领用的办公用品和低值易耗品若存有疑问时，应当面提出并由原经办人员清退调换。 第九条 公司管理部必须建立完整的办公用品和低值易耗品管理台帐，按照数量、品种规格和金额等进行明细核算。在用低值易耗品和办公用品，以及使用部门退回的办公用品和低值易耗品均应在备查帐上予以反映。实物资产的管理部门应与资产帐务的管理部门严格分开，保证帐实相符。 第十条 办公用品和低值易耗品的实物管理部门应将实物保管的责任按实际情况落实到各相关人员，防止出现资产无人管的现象。 第十一条 公司员工辞退、调动等原因离开公司时 ，公司管理部应及时收回由该部分人员领用（在用）的低值易耗品，预防资产流失。 第十二条 必须建立办公用品和低值易耗品定期和不定期的盘点制度。在年度终了前必须对办公用品和低值易耗品进行一次全面的盘点清查。五、办公用品和低值易耗品的核算方法和处置程序 第十三条 对领用的办公用品和低值易耗品，采用一次性摊销的方法将全部价值计入成本费用科目。 第十四条 在盘点清查过程中出现的盘盈、盘亏、毁损和报废的办公用品和低值易耗品，责任部门应及时查明原因，分别情况及时处理。盘盈的办公用品和低值易耗品，冲减相关的成本费用；盘亏、报废和毁损的办公用品和低值易耗品，扣除过失人或保险公司赔款以及残料价值后，计入相关的成本费用科目；报废时，将报废的低值易耗品和办公用品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减相关的成本费用。 第十五条 办公用品和低值易耗品的盘亏、毁损和报废的处理必须经公司董事会同意。六、违规行为的处罚 第十六条 对在低值易耗品和办公用品的验收过程中不负责，弄虚作假，甚至收受贿赂的，处以相关人员10005000元的罚款，并按相关人事制度处理。 第十七条 未经使用部门提出采购计划而擅自采购的，则返还已采购的资产并视责任大小对相关人员处以100500元的罚款。 第十八条 因资产的管理和使用不当，造成严重损失的，应由相关责任人员承担损失金额。 第十九条 未经董事会批准擅自对盘亏、毁损和报废的办公用品和低值易耗品进行帐务处理的，责令将资产返回原状，并对相关责任人作出处罚。七、附则 第二十条 本制度的解释权属公司财务部。 第二十一条 本制度自董事会批准之日起执行。第二章：财务管理制度一、总则第一条、为了规范公司的财务行为,强化企业财务的自我约束机制，提高公司财务管理的水平，进一步完善以财务为中心的新型财务管理模式，特制定本制度。第二条、本制度适用于本公司的各个部门。第三条、各部门必须严格执行本制度的规定标准，努力增收节支，降低费用消耗。对财产物资的收发、领退、转移等应当及时做好原始记录，做到手续齐全。同时对财产物资定期进行清查，确保公司财产的安全完整。第四条、公司财务部必须遵照财务管理的基本任务和方法做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。第五条、本制度由公司财务部负责督促实施。二、筹资管理第六条、公司的资本金有个人资本金、法人资本金、资本积累等组成。 1、个人资本金为自然人投入形成的资本金。 2、法人资本金为本公司以外的法人以合法资产投入形成的资本金。 3、资本积累为本公司逐步积累的资本公积和盈余公积。 第七条、公司可根据需要，通过职工投资、吸收社会法人和外资等方式不断增加资本总额，以增加公司的实力。第八条、公司在经营资金短缺的情况下，应通过银行贷款、其他借款等负债的方式进行充实。第九条、流动负债包括银行短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付福利费、其他应付款等。长期负债包括长期借款、租赁设备等。三、财务计划管理第十条、财务计划管理包括流动资金收支计划、固定资产购建计划、工资计划、对外投资计划、利润计划等。流动资金计划包括流动资金筹集和使用计划、管理费用开支计划等。第十一条、加强计划管理的目的是为了使资金运作更趋规范，有效地控制费用消耗，合理、节约使用资金，加速资金周转，以最少的资金创造最好的经济效益。第十二条、财务计划批准权属公司总经理，公司财务部负责汇编、下发并监督实施。第十三条、资金的投入计划根据年初预测全年可实现的销售及其他收入总额来确定，并结合实际进行具体分月量化。第十四条、资金的支出计划可按以下方法制定： 1、固定资产购建计划，由使用部门提出，管理部门汇总在20日前报公司财务部。财务部列入下月计划，编入支出预算之内。 2、流动资金-费用开支计划由各部门在当月的20日前提出下月计划报财务部，经综合平衡后汇编下发。 3、工资计划在年初制定，按照年初的分配政策，计算确定全年可发总额，编入年度计划，分月发放。 4、对外投资计划，按有关管理制度规定程序进行后编入财务预算计划。 5、利润计划，根据公司董事会确定的目标进行编制年度、月度计划；财务部对月度执行情况进行预测、检查、分析。四、流动资产的管理 第十五条、流动资产指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收款、存货等。 第十六条、流动资金的控制权属公司总经理，财务部经理按有关规定掌握使用。 第十七条、公司按国家规定的标准计提坏帐准备金。发生的坏帐损失，按相应的审批程序冲减坏帐准备金。坏帐损失按 坏帐及存货报损的处理规定执行。 第十八条、存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括材料、低值易耗品、协作件以及商品等。低值易耗品在领用后，一次转入当期费用。 第十九条、公司对流动资金的使用实行计划管理。 公司的流动资金使用，需根据年度预算总额，分月填报本单位月度用款计划。用款时，经办人按本司预算管理制度的有关规定办理有关手续后，出纳人员方可开具支票。第二十条、经办人开具支票后，应在规定的期限内清账，超过期限不清的，按万分之五的日利率向经办人收取资金拖占费，在经办人的工资中扣除，直至扣完为止。第二十一条、购入的物资凡批量进货的，应以批发价购买，达到价廉物美之目的。同时应办理验收手续。在采购过程中，不得采取回扣等私利，一经发现视情况按买入物资价值予以罚款。 第二十二条、领用材料时，应由经办人填写领用单，经相关程序批准后方可领用，特种商品必须经公司总经理批准后方可领用。 第二十三条、低价财产和个人工具的领用，须有使用人填写领用单，由部门负责人签字，管理部门负责人签字后才可发货。第二十四条、应以旧调新的物料或低价财产，应以废品物料抵交后领新。第二十五条、财务部应按部门设立费用明细帐，核算各部门的费用开支和预算执行情况。 第二十六条、存货按实际成本计价，采用先进先出法核算。第二十七条、存货的盘盈、盘亏、毁损的净损失，计入当期损益。五、成本费用的管理 第二十八条、公司有关生产、经营的各项耗费，都应该计入企业的成本和费用。包括：生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物等；低值易耗品的摊销费、固定资产折旧、租赁费和修理费等、无形资产摊销费等；按国家规定列入成本、费用的职工工资和按工资总额的一定比例提取的职工福利基金、教育费附加；以及为组织生产、经营所发生的管理费用、销售费用、财务费用等。 第二十九条、公司的下列支出，不得列入成本费用： 1、购置和建造固定资产支出； 2、购建无形资产的支出； 3、对外投资的支出；被没收的财物； 4、各项罚款、赞助、捐赠支出； 5、归还固定资产投资借款的本金和在固定资产投入使用前发生的借款利息和外币折算差额； 6、在职工福利费中开支的福利费； 7、对股东发放的股利； 8、国家规定不得列入成本费用的其他支出。 第三十条、在生产经营中发生的业务招待费，严格按经营业务费管理规定执行。 第三十一条、公司根据实际需要，逐年按年末应收账款余额提取坏账准备，计入管理费用。当年实际发生的坏帐损失，冲减坏帐准备，已经确认的坏账以后如果收回，应计入坏账准备。第三十二条、工资均由人事部门造册，财务部发放。第三十三条、公司每月按职工工资总额的14%提取职工福利费，在管理费用中列支 。第三十四条、公司的职工教育经费，按职工工资总额的1.5%提取，在管理费用中列支。第三十五条、公司为管理和组织生产经营所发生的管理费用，销售费用，财务费用，应单独核算，不计入成本内，直接从营业收入中扣除。 1、管理费用包括工资、福利费、折旧、 业务招待费、职工教育经费、研究与开发费、摊销费、坏账损失、办公费、水电费、物料消耗、会议费、绿化费、董事会费、保险费、诉讼费、中介机构费、差旅费、汽车费用、房租费、劳动保护费、通讯费、邮电费等其它因管理需要所支付的费用（房产税、印花税、兵役义务费、补农贴农金、车船使用税、土地使用税列入此范围）等。2、销售费用的支出包括销售产品或者提供劳务过程中发生的应当由公司负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、差旅费、广告费，以及专设销售机构的人员工资和其他经费等。3、财务费用包括公司经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费等。六、现金管理 第三十六条、现金管理的范围包括现金的收入、支出和保管。 1、现金的收入为：小额的销售收入（含材料让售收入和废品、废料收入）、不能转账单位的销售收入、特殊情况下的借款、领款的收回、罚款收入、其他需要用现金结算的收入。 2、现金的支出为：支付职工工资、奖金、误餐补贴、旅差费、医药费、不足转账起点的购货款、其他（不能用转账结算的）需要用现金结算的各项支出。 3、保管现金应有可靠的防盗装置和设备以及其他安全措施。 第三十七条、公司的现金应由现金出纳员保管。 1、现金出纳员必须对每一笔经济业务逐笔登记现金日记账，对库存金额进行结账、清点，做到日清月结。 2、库存金额不得超过规定的限额，超过部分应及时交入银行（最高限额为10000元）。 3、对发放工资结余或其他剩余的现金（在银行已下班的情况下）不准放在办公桌里过夜，应放在保险箱内（妥善保管），在次日上午必须存入银行。 4、不得坐支现金，不得以白条抵库。 第三十八条、使用现金的控制权属公司总经理。 1、因公务需要，可允许领用适量现金，此外个人不得借款、领款。2、员工报销发票等须按预算管理制度规定执行后方可报销。 3、若未按第1、2款规定办理的，出纳人员应拒绝支付。 第三十九条、在对外单位的业务交往中，应严格控制现金的使用范围和额度。 1、支付外单位的业务往来款项，现金支付限在1000元以内。无特殊情况不得突破。超过限额应以转账方式支付。 2、不准超越现金支付的范围。 3、不准出借账户，以本公司的名义为他人套取现金。 第四十条、为确保现金的安全，应对现金进行定期清点。 1、清点的内容为出纳的库存现金。 2、出纳人员应每日盘点库存现金，公司组织清查小组定期、不定期地对其清查。 3、清查时，出纳人员必须在场。4、清查必须在同一个时间进行，防止现金流动，造成混乱，保证清查的顺利进行和清查质量。七、固定资产管理第四十一条、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、运输工具、以及其他与生产经营有关的设备、器具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上使用年限期限超过二年的也作为固定资产。第四十二条、固定资产的管理范围为符合上述条件的在用、不需用、未使用的固定资产，包括在建工程。公司实物资产的管理部门和账务管理部门应分别设立账册登记，妥善管理。 第四十三条、固定资产的购置按固定资产管理制度执行。 第四十四条、固定资产按以下方法计价： 1、购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装费成本和缴纳的税金等。 2、自行建造的，按照建造过程中全部实际成本计价。 3、外单位投入的，按照评估确认价或者协议价值计价。 4、融资租入的，按照租赁协议或者合同确定的价款加支付的运输费、保险费、安装调试费等计价。 5、盘盈的，按重置完全价值计价。 第四十五条、固定资产的折旧采用以下方法： 1、固定资产折旧采用年限平均法。残值率确定为5（绿化工程例外），一般情况下折旧年限按照国家规定的最低年限。 2、本月转入的固定资产从下月起计提折旧，本月转出的固定资产本月照提折旧。 3、虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的，按照工程的预算或协议等资料估价转入固定资产，并计提折旧。 第四十六条、固定资产的修理支出，计入当期成本费用。修理费用发生不均衡，且数据较大的，可以采取分期摊销或者预提的办法。但预提时必须有资产管理部门的大修预算作为依据。 第四十七条、固定资产的转让和报损应按规定程序报批。第四十八条、公司员工都应自觉维护，妥善使用公司的财产，使用不当或无故损坏者应予以赔偿，对爱护公司财产，避免重大损失者应给予奖励。八、发票管理 第四十九条、发票管理是指对增值税专用发票、工商企业统一发票、工商企业统一收款收据的管理。 第五十条、发票是经济业务交往的必要手段，是直接可支取款项的原始依据，公司财务部必须加强对收付发票的统一管理。 第五十一条、收入发票由公司财务部指定专人管理，包括领购、保管和使用。 第五十二条、对外经济往来中，凡购买商品或接受劳务所需支付的款项，都必须取得对方发票或收据（属于增值税项目的应取得增值税专用发票）。 第五十三条、对外提供劳务，供应货物等可取得收入的都必须开具发票（或收据）。开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖本公司财务结算专用印章。 第五十四条、不得转借、代开发票，不得将发票带往公司所在行政区域以外开具。 第五十五条、发票按规定采用以旧换新的方法领用。发票管理人员必须将已开完的发票存根联清点，妥善保管。 第五十六条、无特殊情况，不得开红字发票，不得作废，确需开红字发票的，须经财务负责人签字同意。九、报表管理 第五十七条、报表管理是指对外上报的财务及有关经济指标报表管理。它包括资产负债表、损益表、现金流量表、往来款明细表、费用明细表、预算报告等。 第五十八条、会计报表及主要经济指标统计表是公司在一定时期内经济活动的综合反映，是分析、改善经营管理的重要依据。加强对报表的管理，是财务管理中一个十分重要的环节，必须认真、保质保量地完成编报任务。 第五十九条、编制报表必须以国家财务、统计等制度法规为依据，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送及时。 第六十条、会计报表的月结期为月末（特殊情况必须报有关部门批准同意），年报为12月31日。 第六十一条、报表的报送日期如下： 资产负债表、损益表、现金流量表、往来款明细表、费用明细表在次月的10日内上报。 其他需要上报的报表按照送达部门要求及时报送。 第六十二条、已报出的报表中发现数字有误，应及时予以更正。 第六十三条、在报送报表的同时，应编写说明书，说明在经营期间、生产经营、资金周转、利润与分配、税金交纳、存货变动，对本期或下期财务发生重大影响等事项。 第六十四条、公司对外报表一律由财务部提供、报送。任何部门不得随意向外提供。 第六十五条、财务报表须经财务部负责人、总经理签章、加盖公司公章后有效。第六十六条、财务报表反映着企业综合经济实力和企业的经营状况，凡收到报表的部门和个人都不得随便堆放、应注意保密。因保密不善而泄密对公司带来损失的，按损失大小给予处罚。十、经济活动分析和检查辅导管理 第六十七条、经济活动分析是为了适应市场经济的需要，找出管理中潜在的问题，分析其产生的原因，提出改进的建议或措施，提高企业的经济效益。 第六十八条、分析内容必须详细、透彻。通过分析，找出差距，提出解决问题的办法和途径，为领导决策提供参考依据。 第六十九条、公司定期召开经济活动分析会议，参加人员可根据不同时期的会议情况而定，进行经济重点分析。 第七十条、财务分析应与技术经济分析、市场分析等有机结合，充分讨论、分析、研究、预测已实现的经济指标和未来经济前景。市场、制造等部门应进行认真分析。 第七十一条、财务部将不定期对各部门的经济行为进行检查，检查内容包括： 1、费用开支计划、资金使用计划的完成情祝； 2、费用开支的合法性、合理性、必要性； 3、工资、奖金分配的合理性； 4、应收账款等四项资金占用处理的及时性；十一、会计档案管理 第七十二条、按照国家档案管理的有关规定，结合公司实际情况，建立会计档案管理制度。第七十三条、公司财务部负责会计档案的整理、组卷、归档工作。平时逐月做好记账凭证、报表的装订工作并加盖有关人员的印章。 第七十四条、按照档案标准要求，年度终了后，在次年三月以前做好报表、账簿的立卷、装订工作，按报表、账簿、凭证顺序排列，编好案卷号，抄写案卷目录一式三份，一份会计部门保存，一份存入档案箱，一份送交档案管理部门。 第七十五条、会计人员和档案管理人员调动工作，必须办好交接手续后才能离职。 第七十六条、对会计档案应做到科学管理，即：存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉，防火，确保档案资料的完整、安全。 第七十七条、公司非财务人员需查阅档案，须经财务部及档案管理人员同意；公司财务部人员需查阅，须经档案管理人员同意，并办理必要的登记手续；外单位查阅，应凭该单位介绍信，经档案主管部门领导批准，方可查阅。会计档案不得外借，特殊情况须经总经理批准，可以提供复印件。 第七十八条、会计档案保管到期，由档案室提出销毁意见，会同会计部门审查鉴定，编造会计档案销毁清册，公司领导和上级财务部门审查同意，报财税、档案管理等部门批准后销毁。同时将需永久保存的有关凭证抽出组成永久案卷保管。 第七十九条、销毁时应由会计、档案管理员参加，集团公司主管领导、财税、档案管理部门派员监销。参加人员应对批准销毁的会计档案进行清点、核对，并在销毁清册上签字。销毁清册列入会计档案作永久保存。十一、附则 第八十条、本制度的解释权属于公司财务部。 第八十一条、本制度自董事会批准之日起执行。第三章：财务人员岗位工作标准文件编号：财务制度 财务人员岗位工作标准从第 页到第 页颁布时间：共 页一、本公司财务部设置财务经理、会计、出纳三个岗位。二、财务经理工作内容与要求如下： （1）认真贯彻国家有关财政法规和公司的有关规定。 （2）建立健全公司财务管理与核算的各项规章制度，按期修订和完善。 （3）主持日常的会计核算工作，组织并监控日常财务活动。（4）对公司流动资金进行核算和管理，反映监督经营收支的全部情况，按规定及时纳入财务核算。（5）参与拟订经营的重大财务预算计划或方案，汇总编制预算计划。（6）负责财务人员的招聘工作。三、财务经理责任与权限如下：（1） 参与公司重大经济合同的制定，结合会计、税法规定提出建议。（2） 接受财政、税务、内部审计等部门的检查、审计，如实提供所需资料。（3） 定期向公司管理层报送财务报告，汇报资产的运用和财务情况。（4） 对会计、出纳的日常工作进行指导，对其岗位进行考核。（5） 有权检查公司财务管理制度的执行情况，对违反制度的部门和个人提出批评并要求改正。四、会计工作内容与要求如下：（1）设置和登记总账、各种明细分类账，对公司的全部经营活动，财产物资如实进行全面的记录、反映和监督。 （2）按公司财务报销管理制度设置会计科目、处理各项经济业务、编制记账凭证，并做到内容齐全、完整、准确。 （3）对公司的财产物资进行核算，至少每季协助有关部门进行一次清查盘点，做到帐实相符，发现盘盈、盘亏、损毁要及时上报主管领导，进行帐务处理。 （4）对公司的成本、费用进行正确核算，负责编制成本费用计划每季进行对比分析，每月反映、监督、分析公司下达的费用计划执行情况，按时报送有关部门。 （5）及时清理债权、债务，凡在三个月以上未清理的债权债务，每季列出明细与经办人核对，写明未收、付的原因，报公司总经理审批，进行有关的处理。 （6）依据国家税法规定，按期足额交纳各种税金，不得因个人工作失误造成公司经济损失。 （7）按报表名称、内容、时间、报送部门、编制要求，及时准确编制财务各类报表。 （8）对会计资料及有关经济资料，按月进行整理，装订：做到齐全、完整、美观、易查。 （9）银行存款帐每月与银行对账单位核对，并编制银行存款余额调整表。（10）完成上级领导交办的临时性工作任务。五、会计责任与权限如下：（1） 在公司经济合同、协议及其他经济文件的执行中，发现有违反国家法律、财经纪律及损害公司利益的条款，有权拒绝执行，并书面报告部门负责人及公司总经理。 （2） 对报销原始凭证的合法性、真实性、完整性负责。有权对记录不准确、不完整的原始凭证，要求更正、补充，不真实的原始凭证，不予受理，并报告有关领导。（3） 对资金使用情况负责。有权对无合同、无资金计划，无公司总经理或董事长特批的预付款项，不予办理，待手续齐备后付款。有权核对库存现金、账实情况。（4） 对公司员工因公借款、报销清算负责。严格按“财务报销管理制度”有关条款执行。（5） 接受财务经理考核本岗位工作。超标准完成或未按标准完成任务，视程度给予奖励或处罚。六、出纳岗位工作内容与要求如下： （1）办理现金收付和银行结算业务 。（2）严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及公司财务规定，根据主管会计审核后的收付款记账凭证，重点复核原始凭证的数量，金额是否与记账凭证相符，无误后办理收付款项，并在原始凭证上加盖“收、付讫”戳记。 （3）库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的现金要及时存入银行，不能以“白条”抵充现金，更不得挪用现金。 （4）根据汇款内容及时填制各种汇款单，要填写准确无误及时传递。 （5）随时掌握现金、银行存款、收支情况、收入现金及时存入银行，不得坐支现金。每周一报送前一周的“资金动态情况表”按行名、账号、现金、币种、收、付、存进行填报。 （6）负责签发转帐支票，建立支票领用登记手续，及时清理注销。使用的支票必须写明收款单位、名称、账号、金额、用途，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，按规定缴销。 （7）不准擅自外借银行帐号给任何单位和个人办理结算及签发空头支票。 （8）登记现金和银行存款日记账 （9）根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，接受审计或会计人员的抽查。 （10）现金、银行存款日记账每月与总账核对，保证账账相符。 （11）保管库存现金和各种有价证券，对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺负责赔偿，出入有价证券要有明细登记。（12）保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，做好岗位安全保卫工作。 （13）保管有关印章，空白收据和空白支票，不得遗失。 （14）按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件，如工资表等，并负责记账凭证附件齐全完整。 （15）负责审核、汇总、提现和发放工资。七、出纳岗位责任与权限如下： （1）对库现金、各种票据的安全负责。有权拒绝私人借款或以白条子顶替现金，拒绝任何单位和个人持帐外现金存放保险柜。 （2）对签发的支票，由于自身原因造成的经济损失，负有赔偿责任。对于违反财经纪律和公司财务制度有关规定的事项有权拒绝办理。 （3）有权抵制外单位和个人借用银行账户。 （4）接受财务经理考核本岗位工作。超标准完成或未按标准完成任务，视程度给予奖励或处罚。八、本标准由公司财务部负责解释。 九、本标准自董事会批准之日起实行。 第四章：固定资产管理制度文件编号：财务制度 固定资产管理制度从第 页到第 页颁布时间：共 页一、总 则 第一条、为明确固定资产管理权限，提高固定资产的使用效益，根据公司法及相关财务管理规定，特制定本制度。 第二条、本制度中的固定资产指的是使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。 第三条、凡涉及固定资产的会计核算按企业会计准则和相关会计制度执行，本制度中不再重复。 第四条、只要固定资产的所有权属于公司的，不论其存在地点、形成方式等因素都须纳入本制度的管理范围之内。二、固定资产的购建程序 第五条、购建固定资产作为投资行为，公司应纳入年度投资方案中，并附新增固定资产的明细清单，报董事会审批。 第六条、公司管理部门在按年度投资计划具体实施时，还需单独向公司董事会报批。如果公司临时调整投资方案或调整明细清单上的具体项目，则当作购建未纳入年度投资方案的固定资产处理。 第七条、购建未纳入年度投资方案的固定资产，由资产的使用部门提出书面申请，资产金额在1万元（含1万元）以下的由公司总经理审批；1万元以上50万元以下（含50万元）由公司董事长审批；50万元以上还须报公司董事会审批。经批准同意购建固定资产的实施结果应在购建完成日起三天内报资产管理部门备案。第八条、基建投资购建固定资产，投资金额在10万元以下的，立项时由公司董事会审批。第九条、固定资产的购置要实行比价制度，由管理部询价，编制比价单并确定供应商，经部门经理审核后交财务部，财务部经理审核后交总经理，总经理审核批准后才能签订购销合同。三、固定资产的验收程序 第十条、对一些技术成熟、性能稳定的固定资产，应在使用正常并由经办人和相关技术人员验收签字后，资产管理部门方可办理相应手续。 第十一条、按合同定制的专用机器、机械等重要设备，应由设备制造单位、设备采购部门、设备使用部门等参加验收。在设备经调试正常并达到合同规定的各项技术指标后，方可转入固定资产管理。第十二条、基建项目的验收由公司总经理组织，应有基建项目的设计单位、施工单位、基建项目的归口管理部门等参加，验收应严格按建造合同规定的工程标准实施，在竣工验收报告上必须有参加验收者的签字。基建工程经验收合格后资产管理部门方可列入固定资产管理。第十三条、固定资产验收合格后要由验收人填制“验收单”，交财务部作为固定资产入账的依据之一。四、固定资产的管理 第十四条、管理固定资产实物的部门应与管理固定资产帐务的部门严格分开，并制定相应的内部控制措施，保证帐实相符。 第十五条、固定资产的实物管理部门必须设置并登记好固定资产台帐，应将实物保管的责任按实际情况分配到各相关使用部门和人员，防止出现资产无人管的现象。 第十六条、实物资产管理部门应积极采取措施保护固定资产的安全完整，防止自然环境（如雨、雪等）的侵蚀及人为的破坏。第十七条、对于固定资产的使用人员，尤其是易损资产的使用人员，公司应提供适当的操作培训以合理利用资产，延长资产的使用寿命. 第十八条、建立固定资产的定期维修制度，及时发现资产在使用过程中出现的问题，提高资产的使用效率。 第十九条、对于生产经营中重要固定资产，应建立详细的设备管理档案，对设备的开箱单、验收单、技术资料、交付使用部门的移交单、维修单、设备技术协议、合同等资料由经办人整理齐全，并在设备调试正常使用后的15天内归档，对使用中出现的问题，及时记录反映，实行科学管理。 第二十条、建立固定资产的定期盘点制度，年度末盘点一次，对余缺数量应及时查明原因落实责任。若盘亏资产属于个人责任的，应追回资产并作出处罚。 第二十一条、禁止任何部门和个人出借、出租、非法挪用公司的固定资产，一经发现将从严追究相关人员的责任。五、固定资产的处置程序 第二十二条、对已提足折旧的固定资产，由于长期使用而效率低下，运行成本大于其产生的效益的，资产管理部门可以在组织相关部门分析并签署意见后，报公司总经理审批，董事会核准后进行处理，由财务部予以调帐。 第二十三条、未使用、不需使用、利用率很低的固定资产经资产使用部门和归口管理部门分析论证后可以转让，转让的价格原则上不得低于固定资产的净值，转让前由使用部门填写固定资产转让申请单，报公司总经理审核，固定资产原值在1万元以上（含1万元）50万元以下，须报公司董事会核准。第二十四条、因使用时间较长、磨损过大或不能适应生产经营要求需要报损的固定资产，其审批程序和权限与转让固定资产相同。六、罚 则 第二十五条、1万元以下的固定资产购建后，造成闲置的，提出购建部门和分析论证部门应承担全部责任。 第二十六条 在固定资产的验收过程中不负责任、弄虚作假、甚至收受贿赂的，处以100010000元的罚款并按相关人事制度处理。 第二十七条、未经批准擅自购建固定资产的，责令返还资产并视责任大小对相关人员处以2001000元的罚款。 第二十八条、因资产的管理和使用不当，造成严重损失的，应由相关责任人员承担损失金额的10%-20%。第二十九条、未经批准擅自出租、出借、转让、报损固定资产的，责令其将资产返还原状，由相关责任部门全额承担因资产转移造成的损失，并处以10002000元的罚款。七、附 则 第三十条、本制度的解释权属于公司财务部。 第三十一条、本制度自董事会批准之日起执行。第五章：坏账及存货报损的处理规定文件编号：财务制度 坏账及存货报损的处理规定从第 页到第 页颁布时间：共 页第一条 为规范公司在生产经营过程中发生的坏帐损失和存货损失报损的核算行为，特制定本规定。 第二条 本规定所称的坏帐损失，是指因无法收回应收账款而产生的损失。包括： （一）、债务人破产或者死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然无法收回的应收账款。 （二）、债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显的特征表明无法收回（如帐龄在3年或3年以上的）的应收账款。 （三）、货物在运输途中发生短缺，应由我方承担的冲抵应收账款的损失（在扣除保险公司等赔偿收入后）。 第三条 本规定所称的存货损失，是指在清仓盘底时，库存物资的实存数与账面记录数少及发生毁损等的损失。 第四条 发生的损失在报损时，应按以下规定处理： （一）、提出详细的阐明报损理由等的书面报告，并按规范的程序和方式进行审批。 （二）、额度在5000元（含）以下的，由公司总经理审批；5000-10000元（含）的报董事长审批；10000元以上的报董事会批准。 （三）、在得到批准后，应报财务部备案，需报税务机关批准同意的损失，则报请当地税务机关批准。 第五条 本公司的坏账采用备抵法核算,在确认坏帐损失时，直接冲减坏帐准备金，超过的部分应在年末时按规定予以补足。 第六条 对于存货损失的账务处理，首先应计入“待处理财产损益”，然后根据其起因并按以下规定处理： （一）、属于定额内耗损的盘亏，经总经理批准后，由“待处理财产损益”转入“管理费用”。 （二）、属人为因素的，应由过失人赔偿损失,作“其他应收款”处理。 （三）、因自然灾害等不可抗拒因素而发生的损失，从保险公司得到的赔偿收入作“营业外收入”，超出赔偿所得部分的损失，作“营业外支出”处理。 残料应进仓，按库存物资的有关规定处理。第七条 在处理上述损失时，应严格按照国家税法的有关规定执行。第八条 本办法由财务部制订并负责解释。第九条 本办法自董事会批准之日起执行。第六章：货币资金管理制度文件编号：财务制度 货币资金管理制度从第 页到第 页颁布时间：共 页一、总 则 第一条 为了加强对公司货币资金管理，加速资金流动，提高资金的使用效益，严肃结算纪律，防止违规行为的产生，特制订本制度。 第二条 本制度所指货币资金包括现金、银行存款以及其他货币资金。 二、现金的管理 第三条 必须建立钱账分管的现金管理内部控制，会计、出纳必须分开设立，实行管钱的不管物，管物的不管钱，出纳和会计必须相互牵制、相互配合、相互监督。 第四条 公司必须建立现金交接手续，坚持现金查库制度。凡有现金收付，必须坚持复核。在款项移交或出纳人员调换时，必须办理交接手续，做到责任清楚。出纳人员对现金收付必须做到日清月结，公司要经常检查库存现金与账面记录是否一致，以保证现金安全。 第五条 现金的收入和保管 现金的收入为小额的销售收入，不能转账单位的销售收入，特殊情况下的借款，领款的收回，罚款收入，以及其他需要用现金结算的收入；现金保管应有可靠的防盗装置和设备以及其他安全措施。 第六条 公司必须遵守国家规定的现金开支范围，具体如下： 1、支付给职工的工资、津贴； 2、支付给个人的劳动报酬； 3、根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点以下的小额收支； 8、银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述5、6两项外，超过使用现金限额的部分，应以银行支票或本票支付。确需要全额支付现金，经开户银行审核，财务部同意后，予以支付现金。 第七条 公司必须遵守库存现金限额的规定。 为了控制现金使用，有计划的组织货币流通，公司的日库存现金限额经财务部核定不超过10000元。核定的限额必须遵守，超过库存限额的现金，出纳员应及时送存银行。 第八条 严格现金存取手续，不得坐支现金，不得以白条抵库。 第九条 任何人不得将公司的现金以个人名义存入储蓄户。三、银行存款和转帐结算的管理 第十条 公司的银行存款账户、资金收付结算方式、存贷款及结息等由财务部统一管理。 第十一条 公司发生的一切经济往来，包括产品销售、劳务供应和资金缴拨等的货币资金结算，除结算金额起点以下的零星支付以外，都必须进行转账结算。 第十二条 公司在进行转账结算时，可供选择的结算方式有：汇兑结算、托收承付结算、委托收款结算、支票结算、银行汇票结算、商业汇票结算、银行本票结算。为了控制结算成本，提高资金的使用效率，预防风险，公司若选择非常用的结算方式必须经财务部批准同意。四、其他货币资金和外汇业务的管理 第十三条 加强对“在途货币资金”等其他货币资金的管理，按现金管理的原则建立“其他货币资金”管理的内部控制制度。 第十四条 以人民币为记账本位币。 第十五条 发生的汇兑损益，在筹建期间发生的净损失计入开办费；生产经营期间发生的计入财务费用；与购建固定资产有直接关系的，在资产交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前计入资产的价值。 第十六条 调剂买入外汇（现汇），按照买入时的国家外汇牌价折合为记账本位币金额登记入账，发生的汇兑差价，属于购买固定资产的记入该资产价值及有关费用；其他的记入财务费用。 第十七条 公司发生外币业务时，因价格、汇率变动与账面原值的差额，必须列入当期损益核算。企业持有外币期间，因价格、汇率变动产生的与账面原值的差额也必须在当期的会计报表附注中予以说明。五、货币资金的控制 第十八条 必须按月编制现金流量表，作为本公司货币资金预测和控制的基础。六、违规行为的处罚 第十九条 违反现金管理制度第四条规定的部门和人员，将按相关人事制度处理。 第二十条 违反第五条规定的，将查明现金长短款的原因，在相关责任人员赔偿损失后，按责任大小作出相应的处罚。 第二十一条 违反其他现金管理制度的规定，将处以相关责任人100500元不等的罚款，情节严重的，将依法处理。七、附 则 第二十二条 本制度的解释权属公司财务部。 第二十三条 本制度自董事会批准之日起执行。第八章：发票（收据）管理制度文件编号：财务制度 发票（收据）管理制度从第 页到第 页颁布时间：共 页 为了规范发票管理，保证发票在领取、保管使用过程中的安全，强化发票稽核工作，根据本公司的实际情况，特制订发票（收据）管理制度。 第一条 发票（收据）是指工业企业货物销售统一发票、增值税专用发票、服务业统一发票、统一收款收据等。 填开发票必须在发生经营业务确认营业收入时开具，未发生业务一律不准开具发票。第二条 在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性复写，内容完全一致，并在发票联加盖公司财务专用章或发票专用章，增值税专用发票须同时加盖公司财务印章和发票专用章。银行结算有关票据由财务部门出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。其他类型的发票、收据由会计负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收。第三条 开具发票应当使用中文，特殊情况下可采用英文。 第四条 公司各种发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。使用的发票应当妥善保管发票，不得丢失，发票不得随便放置办公桌或其他柜台上，至下班时应放入保险箱内，发票丢失应当于当日向财务部书面报告。 第五条 发票只准在规定的使用区域内，按规定用途使用。 第六条 填开发票时，未填用的大写金额单位应划上“”符号封顶，作废的发票应整份保存。并注明“作废”字样。 第七条 增值税专用发票（电脑版、手工版） （一）、销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：购买方在未付货款并且未做账户处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方，销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联等上面注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。未收到购货方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的销售方应按折让后的货款重开专用发票。开具方已入账，购货方要求退货，发票联、抵扣联均未入账，依据收到退货物资的相关手续和退回的发票联、抵扣联，开具红字发票，即把退回的发票联、抵扣联粘贴在红字发票记账联处。 （二）、电脑版：实行防伪税控系统的，购买时需随带“IC”卡，待此卡发行后方可开票，电脑版发票手工开具无效。 第八条 在购货方已付款或者货款未付但已作账户处理，发票联及抵扣联无法退回的情况下，购买方必须取得当地税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送销售方，作为销售方开具红字专用发票的依据，销售方在未收到证明以前不得开具红字专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票，红字专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。 第九条 购买方收到红字发票后，应将红字发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减造成不纳税或少纳税的属偷税行为。 第十条 据浙国税（1995）109号文件精神：从一九九五年十月一日起，凡开具增值税专用发票加盖的“销货单位”栏戳记，必须用兰色印泥（销售单位栏戳记包括名称、地址、电话号码、纳税人登记号、开户银行及帐号），对“销售单位”栏不得用手工填写，凡用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，使用红色印泥覆盖“开票单位”栏。 第十一条 普通发票 按规定用途使用。 第十二条 收据的使用范围只准用于款项往来，不准代替发票使用。 第十三条 发票的领购发票（收据）统一由财务部向税务机关领用。领用人员必须是公司财务人员（持有会计证），并经财务部确认认可。领用的发票专职使用